Transcript การควบคุม

แนวทางการจัดวางระบบการควบคุม
ภายใน
และ
ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงิน
แผ่นดิน
ว่าด้วยการกาหนดมาตรฐานการ
ควบคุมภายใน
พ.ศ. ๒๕๔๔
28/8/56
โดย
1
หัวข้อการบรรยาย
28/8/56
๑. ความหมายและว ัตถุประสงค ์ของการ
ควบคุมภายใน
๒.
ความสาคัญของการควบคุมภายใน
๓.
การกาหนดผู ร้ ับผิดชอบในการนาระบบ
การควบคุมภายใน
ไปสู ่การปฏิบต
ั ิ
๔. ประโยชน์ของการควบคุมภายใน
๕. แนวคิดการควบคุมภายใน
่
2
หัวข้อการบรรยาย(ต่อ)
๗.
ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
ว่าด้วยการกาหนดมาตรฐานการควบคุม
ภายใน
พ.ศ. ๒๕๔๔
๘.
รู ปแบบรายงาน
๙.
ตัวอย่าง
28/8/56
3
. การควบคุมภายใน
คืออะไร ?
กระบวนการปฏิบต
ั งิ าน ท
้
ทุกระดับขององค ์กรจัดให้มข
ี น
ึ เพ
อย่างสมเหตุสมผลว่าการดาเนิ น
จะบรรลุว ัตถุประสงค ์
ารควบคุมภายใน – ดีอย่างไร ?
ช่วยให้บรรลุว ัตถุประสงค ์ ทัง้ ๓ ด้าน
๑. ประสิทธิผล ประสิทธิภาพของการดาเนิ น
รวมถึงการดู แลทร ัพย ์สิน การป้ องกันความผ
่ั
ความเสียหาย การรวไหล
และการทุจริต (O
่ อได้ของข้อมู ลรายงานการเงิน
๒. ความเชือถื
(Financial Reporting)
๓. การปฏิบต
ั ต
ิ ามระเบียบกฎหมาย นโยบาย
(Compliance)
๒. การควบคุมภายใน
ทาไมต้องทา ?
ระเบียบ คตง.
ว่าด้วย
การกาหนด
มาตรฐาน
การควบคุม
ภายใน
จิตสานึ ก
ความร ับผิดชอบ
ช่วยให้
หากขาดไป
หน่ วยงาน อาจทาให้
ทางานสาเร็จ เสียหาย!!!
๓.ใครต้
ใครต้
งท
ออ
งท
า?า?
28/8/56
• ผู บ
้ ริหาร
ระดับสู ง
• ผู บ
้ ริหาร
ระดับ
รองลงมาทุก
ระดับ
7
่
๓.๑ หน้าทีของผู
บ
้ ริหาร
ระดับสู ง
๑. ร ับผิดชอบโดยตรงในการกาหนด
่
หรือออกแบบการควบคุมภายใน ทีมี
่ า
ประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ในระด ับทีน่
พอใจอยู ่เสมอ
๒. ประเมินผล การควบคุมภายในของ
หน่ วยงาน
๓. กาหนดให้หน่ วยตรวจสอบภายใน
28/8/56
8
่
๓.๒ หน้าทีของผู บ
้ ริหารระดับ
รองลงมาทุกระดับ
๑. จัดให้มก
ี ารควบคุมภายในของ ส่วน
่
งานทีตนร
ับผิดชอบ
๒. สอบทานการปฏิบต
ั งิ านเป็ นไปตาม
การควบคุมภายในที่
ใ ช้ บั ง คั บ ใ น
หน่ วยงานที่ตนร บ
ั ผิ ด ชอบ(มี ก ารปฏิ บ ต
ั ิ
ตาม
หรือไม่/เหมาะสมหรือไม่)
๓. ปร บ
ั ปรุ ง เปลี่ยนแปลงการควบคุ ม
ภายในให้ร ัดกุม
28/8/56
9
่
๓.๓ หน้าทีของผู ป
้ ฏิบต
ั งิ าน
๑. ศึก ษามาตรการและระบบการ
ควบคุมภายใน
ขององค ์กร
๒. ปฏิบต
ั ต
ิ ามมาตรการและระบบ
้
๓. เมื่อพบจุ ด อ่ อ นในขันตอนการ
ปฏิบต
ั งิ านใด
28/8/56
10
่
๓.๔ หน้าทีของผู
ต
้ รวจสอบภายในต่อ
การควบคุมภายใน
๑. เสนอแนะให้ผูบ
้ ริหารระดับสู งและระดับ
รองลงมาทุกระดับ
้
จัดให้ม ีม าตรการควบคุ ม ภายในขึนใน
องค ์กร
๒. ประเมินความมีประสิทธิผลของระบบการ
่ ด
ควบคุมภายในทีจั
๓. ตรวจสอบการปฏิบต
ั ต
ิ ามระบบควบคุม
่ อยู ่นน
้ั
ภายในทีมี
๔. ปลุกเร ้าให้ผูบ
้ ริหารและผู ป
้ ฏิบต
ั ท
ิ ุกระดบ
ั
28/8/56
11
๔. ใครได้ประโยชน์ ?
 ประโยชน์สาหร ับฝ่ายบริหาร
 ประโยชน์สาหร ับผู ป
้ ฏิบต
ั ิ
 ประโยชน์สาหร ับผู ต
้ รวจสอบ
ภายนอก
(ผู ส
้ อบบัญชี) และผู ต
้ รวจสอบ
28/8/56
12
๔.๑ ประโยชน์สาหร ับฝ่าย
บริหาร
่
ช่วยให้ผูบ
้ ริหารมีความมันใจว่
า:
• ผู ใ้ ต้บงั ค ับบัญชาได้ปฏิบตั งิ านได้อย่าง
ถู กต้อง
่ ดทาขึนถู
้ กต้อง
• รายงานต่างๆทีจั
่ อได้ และทันเวลา
เชือถื
• ป้ องก ันความผิดพลาด และทุจริต
• ป้ องกันทร ัพย ์สินสู ญหายไว้อย่าง
28/8/56
13
๔.๒ ประโยชน์สาหร ับผู ้
ปฏิบต
ั ิ
ระบบการควบคุมภายใน:
• เ ป็ น เ ค รื่ อ ง ชี ้ น า แ น ว ท า ง ก า ร
่ กต้อง
ปฏิบต
ั งิ านทีถู
เป็ นไปตาม
่ บ
นโยบายทีผู
้ ริหารวางไว้
่
่
• เป็ นเครืองช่
วยเพิมประสิ
ทธิภาพใน
การปฏิบต
ั งิ าน
28/8/56
14
๔.๓ ประโยชน์สาหร ับผู ้
ตรวจสอบภายนอก และ
ตรวจสอบภายใน
ผู ้
ผู ต
้ รวจสอบภายนอก(ผู ส
้ อบบัญ ชี)
และผู ต
้ รวจสอบภายใน
จะใช้
ประสิท ธิภ าพของระบบการควบคุ ม
ภายในเป็ นปั จจัยสาคัญในการกาหนด
ขอบเขตการปฏิบต
ั งิ านตรวจสอบ ซึง่
จะช่วยให้การทางานของ ผู ต
้ รวจสอบ
28/8/56
15
๕. แนวคิดการควบคุมภายใน
 เป็ นกระบวนการที่รวมเป็ นส่ ว น
ห
นึ่
ง ใ
น
ก
า
ร
ปฏิบต
ั งิ านตามปกติ
้
 เกิดขึนได้
โดยบุคลากรทุกระดับ
่
 ให้ความมันใจอย่
างสมเหตุสมผล
ว่
า
ก
า
ร
ปฏิบต
ั งิ านจะบรรลุผลสาเร็จตาม
28/8/56
16
่
๖. เจตนาทีแท้จริงของการ
ควบคุม
๑. มุ่งในทางสร ้างสรรค ์
๒ . มุ่ ง ส นใ จใ ห้ ก า ร ท า ง า น
บรรลุผลสาเร็จ
๓. มุ่งเข้าไปช่วยป้ องกัน แก้ไข
ปั ญหาอุปสรรค
้
๔. มุ่งให้วธ
ิ ก
ี ารขันตอนเป็
นไป
ด้วยความถู กต้อง
28/8/56
17
๗. ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงิน
แผ่นดิน
ว่าด้วยการกาหนดมาตรฐานการ
ควบคุมภายใน
พ.ศ. ๒๕๔๔
๗.๑ มาตรฐานการควบคุม
ภายใน
้ั
๗.๒ ระเบียบมีทงหมด
๙ ข้อ
28/8/56
18
๗.๑ มาตรฐานการควบคุมภายใน
๗.๑.๑. จัดให้มส
ี ภาพแวดล้อมการควบคุม
(Control Environment)
่
๗.๑.๒. ประเมินความเสียงอย่
างเหมาะสม
่ ประสิทธิภา
๗.๑.๓. จัดกิจกรรมควบคุมทีมี
(Control Activities)
่
๗.๑.๔. จัดระบบสารสนเทศและสือสารให้
ผ
(Information and communication)
๗.๑.๕. ติดตามประเมินผล (Monitoring)
๗.๑ มาตรฐานการควบคุมภายใน (ต่อ)
มี ๕ องค ์ประกอบ
การ
ติดตาม
ประเมินผล
สารสนเทศ
่
การสือสาร
กิจกรรมการควบคุม
่
การประเมินความเสียง
28/8/56
สภาพแวดล้อมของการควบคุม
20
๗.๑.๑. สภาพแวดล้อมของการ
ควบคุม
ปั จจัย เกี่ยวกับ สภาพแวดล้อ ม
ของการควบคุม
28/8/56
•
•
•
•
ปร ัชญาและรู ปแบบการทางานของ
ผู บ
้ ริหาร
่ ตย ์และจริยธรรม
ความซือสั
ความรู ้ ทัก ษะและความสามารถ
ของบุคลากร
โครงสร ้างการจัดองค ์กร
21
การสร ้างบรรยากาศของการ
ควบคุม
• การควบคุมที่
มองเห็นได้
(Hard
Controls)
28/8/56
– กาหนด
โครงสร ้างองค ์กร
– นโยบาย
– ระเบียบวิธป
ี ฏิบต
ั ิ
่
• การควบคุมทีมอง
ไม่เห็น
(Soft
Controls)
่ ตย ์
– ความซือสั
– ความโปร่งใส
่
– การมีผูน
้ าทีดี
– ความมีจริยธรรม
ฯลฯ
22
่
๗.๑.๒. การประเมินความเสียง
่
ความเสียงหมายถึ
ง:
•
่
โอกาสทีจะเกิ
ด ความผิด พลาด
่ั
ความเสียหาย การรวไหล
ความสู ญ
เปล่า หรือ
เหตุ ก ารณ์ซ งไม่
ึ่
พ ึง ประสงค ์ ที่
ทาให้งานไม่ประสบความสาเร็จตาม
่ าหนด
วัตถุประสงค ์และเป้ าหมายทีก
•
28/8/56
23
้
ขันตอนในการ
ประเมินความ
่
เสียง
28/8/56
่ (Risk
การระบุปัจจัยเสียง
Identification)
่ (Risk
การวิเคราะห ์ความเสียง
Analysis)
่ (Risk
การบริหารความเสียง
Management)
24
่
การระบุปัจจัยเสียง
่ า
ต้องหาสาเหตุทแท้
ี่ จริงทีท
ใ ห้ ไ ม่ บ ร ร ลุ วัต ถุ ป ร ะ ส ง ค ข
์ อง
่ แก่
กิจกรรมซึงได้
ส า เ ห ตุ ที่ ท า ใ ห้ ไ ม่ บ ร ร ลุ
่
วัตถุประสงค ์ – ความเสียง
28/8/56
25
การวิเคราะห ์ระดับของความ
่
เสียง
๕
๔
๓
๒
๑
๕
๔
๓
่
ระด ับของความเสียง
๑๐
๑๕
๒๐ of
๒๕
(Degree
Risk)
่
มี
ค
วามเสี
ยงสู
งมาก
๘
๑๒
๑๖ ๒๐
่
มีความเสียงสู
ง
๖
๙
๑๒
๑๕
๒
๔
๖
๘
๑๐
๑
๒
๓
๔
๕
๓
๔
๑
๒
่
มีความเสียงปานกลาง
่
่
มีความเสียงต
า
่
่
โอกาสที
ดความเสียง
๕ จะเกิ
28/8/56
26
่
การบริหารความเสียง
•Take
Risk
•ยอมร ับความ
่
้
เสียงนั
นไม่
•Treat Risk แก้ไขใดๆ
•ควบคุมความ
่
เสียงให้
อยู ่ใน
่
ระดับทียอมร
ับ
28/8/56
27
่
การบริหารความเสียง
(ต่อ)
ด
• Terminate • พยายามขจั
่
้
ความเสียงนั
นให้
Risk
• Transfer
Risk
28/8/56
เหลือศู นย ์
หรือไม่มค
ี วาม
้ ๆ เลย
่
น
เสียงนั
่
• โอนความเสียง
ไปให้
บุคคลที่ ๓
28
๗.๑.๓. กิจกรรมการควบคุม
ความหมาย:
กิ จ ก ร ร ม ก า ร ค ว บ คุ ม
หมายถึง นโยบายและวิธก
ี ารต่าง
ๆ ที่ ฝ่ า ย บ ริ ห า ร ก า ห น ดใ ห้
บุ ค ลากรขององค ก
์ รปฏิบ ต
ั ิเ พื่อ
่ และ
ลดหรือ ควบคุ ม ความเสียง
28/8/56
29
๗.๑.๔. สารสนเทศและการ
่
สือสาร
สารสนเทศ หมายถึง ข้อมู ล
่ ผา
ข่าวสารทีได้
่ นการประมวลผล
่
และถู กจัดให้อยู ่ในรู ปทีมี
ความหมาย และเป็ นประโยชน์ตอ
่
การใช้งานไม่วา
่ เป็ นข้อมู ลจาก
แหล่งภายใน หรือภายนอก
่
การสือสาร
หมายถึง การ
28/8/56
30
๗.๑.๕. การติดตามประเมินผล
ความหมาย:
ก า ร ติ ด ต า ม ป ร ะ เ มิ น ผ ล
หมา ยถึ ง กระ บวนการประ เมิ น
คุ ณ ภ า พ ก า ร ป ฏิ บั ต ิ ง า น แ ล ะ
ป ร ะ เ มิ น ป ร ะ สิ ท ธิ ผ ล ข อ ง ก า ร
ค ว บ คุ ม ภ า ยใ น ที่ ว า งไ ว้ อ ย่ า ง
28/8/56
31
การติดตามประเมินผล
การติดตามผล
การประเมินผลเป็ นรายครง้ั
ระหว่างการปฏิบต
ั งิ าน
(Separate Evaluation)
(Ongoing Monitoring)
ประเมินตนเอง
28/8/56
ประเมินอิสระ
32
๗.๒ ระเบียบฯ มี ๙ ข้อ
ข้อ ๕ - ให้หน่ วยร ับตรวจจัดวางระบบการ
ควบคุมภายในให้แล้วเสร็จภายในหนึ่ งปี
่
นับแต่วน
ั ทีระเบี
ยบใช้บงั คับ
(๒๗ ต.ค. ๒๕๔๔)
- รายงานความคืบหน้าทุก ๖๐ วัน
ข้อ ๖ ประเมินการควบคุมภายในและ
รายงานผลการประเมินอย่างน้อยปี ละ
หนึ่ งครง้ั
้
28/8/56
33
๘. รู ปแบบรายงาน
๘.๑ ระดับหน่ วยร ับตรวจ
๘.๒ ระดับหน่ วยงานย่อย
๘.๓ ผู ต
้ รวจสอบภายใน
28/8/56
34
๘.๑ รู ปแบบรายงานระดับหน่ วยร ับ
ตรวจ
๑. หนังสือร ับรองการประเมินผล
การควบคุม
ภายใน (ปอ.๑)
๒. รายงานผลการประเมิน
องค ์ประกอบของการ
ควบคุมภายใน (ปอ.๒)
๓. รายงานแผนการปร ับปรุงการ
ควบคุมภายใน
28/8/56
35
๘.๒ รู ปแบบรายงานระดับ
หน่ วยงานย่อย
๑. รายงานผลการประเมิน
องค ์ประกอบของการ
ควบคุมภายใน (ปย.๑)
๒. รายงานการประเมินผลและ
การปร ับปรุงการ
ควบคุม
28/8/56
36
๘.๓ รู ปแบบรายงานของผู ้
ตรวจสอบภายใน
รายงานผลการสอบทานการ
ประเมินผลการ
ควบคุมภายในของผู ต
้ รวจสอบ
ภายใน (ปส.)
28/8/56
37
การจัดทารายงานการประเมินผล
การควบคุมภายใน
ระด ับหน่ วยงานย่อยระดับหน่ วยร ับตรวจ
ผูต
้ รวจสอบภายใน
แบบ ปย.๑
ปส.
แบบ ปย.๒
28/8/56
แบบ ปอ.๑
แบบ ปอ.๒
แบบ ปอ.๓
แบบ
38
่ วนงานย่อย
แบแบบ
ชือส่
แบแบบ
ปย.
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของการควบคุมภายใน
ปย.
่
ณ ว ันที..........เดือน.....................พ.ศ............
องค ์ประกอบของ
การควบคุมภายใน
(๑)
๑. สภาพแวดล้อมการควบคุม
่
๒. การประเมินความเสียง
ผลการประเมิน/ข้อสรุป
(๒)
จากตัวอย่างภาคผนวก ก หน้า
๘๕-๙๖
(หนังสือ
แนวทางเล่มเหลือง)
๓. กิจกรรมการควบคุม
่
๔. สารสนเทศและการสือสาร
28/8/56
39
มีโครงสร ้างการควบคุมภายในครบ ๕ องค ์ประกอบ
่
มีประสิทธิผลและเพียงพอทีจะท
าให้การปฏิบต
ั งิ าน
ประสบผลสาเร็จตามวัตถุประสงค ์แต่อย่างไรก็ตามมี
่ องปร ับปรุงคือ
บางองค ์ประกอบทีต้
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
..............................
่
ลายมือชือ
............................................
(.......................................)
40
40
28/8/56
่ วนงานย่อย..................................................
แบบ
ชือส่
รายงานการประเมินผลและการปร ับปรุงการควบคุมภายในปย.๒
้ ดว ันที่ ........ เดือน ................... พ.ศ. .............
สาหร ับปี สินสุ
กระบวนกา การ
การ
ความ
การ
กาหนด หมาย
่
ร
ควบคุม ประเมิน
เสียง
ปร ับปรุง เสร็จ/
เหตุ
่ อยู ่ ผลการ
่ ง
ปฏิบต
ั งิ าน ทีมี
ทียั
การ
ผู ร้ ับผิด
และ
ควบคุม
เหลืออยู ่ ควบคุม
ชอบ
วัตถุประสง
ค์
(๒)
(๓)
(๗)
ของการ
(๔)
(๕)
(๖)
ควบคุม
(๑)
ร
ะ
บุ
วัต ถุ ป ระสงค ์
ข
อ
ง
กิ จ ก ร ร ม /
ขั้ น ต อ น ที่
สาคัญ อาจมี
ห ล28/8/56
า ย
- ส รุ ป
้
ขันตอน/
- วิ ธี
ปฏิบต
ั /ิ
นโยบาย/
-
ป ร ะ เ มิ น
ช่อง (๒) ว่า
เ พี ย ง พ อ
หรือไม่ โดย
ตอบคาถาม
• มี ก า ร
กาหนด/สัง่
่
ความเสียง
ที่ มี อ ยู ่ มี
ผลกระทบ
ต่
อ
ความสาเร็
จตามวัต ถุ
ป ร ะ ส ง ค์
เสนอแนะ
ก า ร
ป ร ั บ ป รุ ง
เ พื่ อ
ป้ อ ง กั น
ห รื อ ล ด
ค ว า ม
จะทาการ
ป ร ั บ ป รุ ง
ก า ร
ควบคุ มใน
ช่ อ ง ๕
เ ส ร็ จ
่
เมือใด/
41
ปย
๒
กระบวนก การ
การ
ความ
การ
กาหนด
่
าร
ควบคุ ประเมิน เสียง
ปร ับปรุ เสร็จ/
่ ง
ปฏิบต
ั งิ าน
ม
ผลการ
ทียั
งการ ผู ร้ ับผิด
่
และ
ทีมี
ควบคุม เหลืออ ควบคุ
ชอบ
วัตถุประสง อยู ่
ยู ่
ม
ค์
(๓)
(๕)
ของการ
(๒)
(๔)
(๖)
ควบคุม
(๑)
กระบวน
ความ
งวด/
การ
กาหนด
่
การ
เสียง
เวลาที่
ปร ับปรุง
เสร็จ/
่ อยู ่
ปฏิบต
ั งิ า
ทีมี
พบ
การ
ผู ร้ ับผิดชอ
นและ
จุดอ่อน
ควบคุม
บ
วัตถุประส
งค ์การ
(๒)
ควบคุม
(๓)
(๔)
(๕)
28/8/56
(๑)
หมาย
เหตุ
(๗)
ปอ
๓
หมาย
เหตุ
(๖)
42
42
่
วรรคที
อหน่
วยร ับตรวจ)นได้
ประเมินผล
หนัง่ ๑
สือ(ชื
ร ับรองการประเมิ
ผลการ
้
่
การควบคุ
ม
ภายในส
าหร
ับปี
สิ
นสุ
ด
วั
น
ที
............
ควบคุมภายใน
ปอ.๑
่
เดือน................พ.ศ. .............ด้วยวิธก
ี ารที่ (ชือ
่
หน่ วยร ับตรวจ)กาหนดโดยมีวต
ั ถุประสงค ์เพือ
่
างสมเหตุสมผลว่าการ
สร ้างความมันใจอย่
ดาเนิ นงานจะบรรลุวต
ั ถุประสงค ์ของการควบคุม
ภายในด้านประสิทธิผลและประสิทธิภาพของ
่
การดาเนิ นงานและการใช้ทร ัพยากร ซึงรวมถึ
ง
การดู แลร ักษาทร ัพย ์สิน การป้ องกันหรือลด
่ั
ความผิดพลาด ความเสียหาย การรวไหล
การ
้
่ อได้
สินเปลื
อง หรือการทุจริตด้านความเชือถื
ของรายงานทางการเงินและการดาเนิ นงานและ
43
28/8/56
43
วรรคที่ ๒ จากผลการประเมินดังกล่าวเห็นว่า
่
การควบคุมภายในของ (ชือหน่
วยร ับตรวจ)
้ ดวันที............เดื
่
สาหร ับปี สินสุ
อน................
พ.ศ. .............เป็ นไปตามระบบการควบคุม
่ าหนดไว้ มีความเพียงพอและบรรลุ
ภายในทีก
่ าว
วัตถุประสงค ์ของการควบคุมภายในตามทีกล่
ในวรรคแรก
วรรคที่ ๓ อนึ่ ง การควบคุมภายในยังคงมี
่ นย
ั สาคัญดังนี ้
จุดอ่อนทีมี
28/8/56
44
ภายในของผู ต
้ รวจสอบภายใน
ปส.
(กรณี ไม่มข
ี อ
้ ตรวจพบหรือข้อสังเกต)
เรียน (หัวหน้าหน่ วยร ับตรวจ / ผู บ
้ ริหารสู งสุดของ
หน่ วยร ับตรวจ)
ข้าพเจ้าได้สอบทานการประเมินผลการควบคุมภายใน
่
้ ดว ันที่ ......เดือน
ของ....(ชือหน่
วยร ับตรวจ)สาหร ับปี สินสุ
.............พ.ศ..........การสอบทานได้ปฏิบต
ั อ
ิ ย่าง
สมเหตุสมผลและระมัดระวังอย่างรอบคอบ ผลการสอบทาน
พบว่าการประเมินผลการควบคุมภายในเป็ นไปตามวิธก
ี ารที่
กาหนด ระบบการควบคุมภายในมีความเพียงพอและ
สามารถบรรลุว ัตถุประสงค ์ของการควบคุมภายใน
่ นย
อย่างไรก็ตามมีขอ
้ สังเกตทีมี
ั สาคัญดังนี ้
.................................................................
..................................................................................................
.......................................................
่ ร้ ายงาน........................................................
ชือผู
45
28/8/56
45
่
ตัวอย่างปย.๒
ใน
ชีวต
ิ ประจาวัน
28/8/56
46
กระบวนก การ
าร
ควบคุม
่ อยู ่
ปฏิบต
ั งิ าน ทีมี
/
วัตถุประสง (๒)
ค์
(๑)
กิจกรรม
การผ่าตด
ั
่
้
เปลียนลิ
น
หัวใจ
ว ัตถุประสง
ค์
่
เพือให้
คนไข้รอด
ชีวต
ิ และ
สามารถมี
ชีวต
ิ อยู ่ได้
แบบคน
ปกติ
้
ขันตอน
ของการ
ร ักษา
๑.
ตรวจ
สอบ
การ
ทางานของ
หัวใจ
และบันทึก
ทุกว ัน
๒. ตรวจ
สุขภา
พ
ร่างกาย
ของ
คนไข้
ว่ามีภาวะ
่
การ
ประเมิน
ผลการ
ควบคุม
่
ความเสียง
่
ทีเหลื
ออยู ่
(๔)
(๓)
คณะแพทย ์
ได้
ปฏิบต
ั ต
ิ าม
้
ขัน
่ อยู ่
ตอนทีมี
ทัง้ ๔
ข้อแล้วแต่
มีปัญ
หาคนไข้ม ี
ภาวะ
ไต
วาย
เฉี ยบ
พลัน
หัว
ใจทางาน
โอกาสที่
คนไข้จะ
เสียชีวต
ิ มี
๑๐%
ถึงแม้วา
่ จะมี
ชีวต
ิ รอดก็
อาจจะไม่
ปกติ
เหมือนเดิม
เพราะ(ความ
่
เสียง)คนไข้
มี
ภาวะไตวาย
เฉี ยบพลัน
ทาให้เลือด
เสีย ถ้าผ่าตด
ั
คนไข้อาจทน
แผนการปร ับปรุง กาหนด
การควบคุม
เสร็จ/
ผู ร้ ับผิด
(๕)
ชอบ
(๖)
หมาย
เหตุ
ถ้าจะขจ ัดความ
่
เสียงให้
เป็ นศู นย ์
(Terminate Risk)
ล้มเลิกกิจกรรมนี ้
โดยไม่ผา
่ ต ัด ร ักษา
โดยการกินยา
ถ้าจะควบคุมความ
่
เสียงให้
อยู ่ในระดบ
ั
ทีร่ ับได้ (Treat
Risk)
ฟอกไตแบบค่อย
เป็ นค่อยไปในคืน
ก่อนการผ่าตด
ั
่
เพือให้
เลือดดี
คนไข้จะได้แข็งแรง
แล้วผ่าต ัดเช้า
้
การ
ผ่าตด
ั
จะต้อง
ได้ร ับ
การ
ยินยอ
มจาก
คนไข้
ภายใน
เดือน
ก.ย.
๒๕๕๕
คณะแพ
ทย ์ และ
คนไข้
(๗)
กระบวนก
าร
ปฏิบต
ั งิ าน
/
วัตถุประสง
ค์
(๑)
การ
ควบคุม
่ อยู ่
ทีมี
การซ ักผ้า
วต
ั ถุ ป ระสง
ค์
่
๑.เพือให้
ผา้
มี ค ว า ม
สะอาด
่
๒.เพือให้
ผา้
่
มีกลินหอม
้
ขันตอน
๑.แยกผ้า สี
และผ้าขาว
๒. ผสม
ผงซ ก
ั ฟอก
ล ง ใ น น้ า
ต า ม อ ัต ร า
ส่ ว น ที่
ก าหนดบน
ก ล่ อ ง แ ล ะ
นาผ้าลงแช่
้ สก
ทิงไว้
ั พัก
้ าให้
๓. ขยีผ้
ทั่ วใ น น้ า
ผ ส ม
ผงซ ักฟอก
(๒)
การ
ประเมิน
ผลการ
ควบคุม
(๓)
ไ ด้ ป ฏิ บั ติ
ต
า
ม
้
่
ขันตอนที
๑
– ๕ แล้วผ้า
มีก ลิ่นหอม
้
แต่ ย งั มี เ สื อ
ตัว หนึ่ งที่ มี
ร อ ย เ ปื ้ อ น
เหลืออยู ่
่
ความเสียง
แผนการปร ับปรุง กาหนด
่
ทีเหลื
ออยู ่
การควบคุม
เสร็จ/
ผู ร้ ับผิด
(๔)
(๕)
ชอบ
(๖)
้ ่
ยัง มี เ สื อที
ไม่ ส ะอาด
เ ห ลื อ อ ยู ่
เ นื่ อ งจ า ก
( ค ว า ม
เ สี่ ย ง ) มี
รอยเปื ้ อน
ที่ ซ ั ก ไ ม่
อ อ ก
เพราะ
( ปั จ จั ย
่
เสียง)
เป็ นคราบ
ฝั ง แ น่ น ที่
ซ ั ก ด้ ว ย
้ ว นี ้ เป็ น
ถ้า เสื อตั
ตัวโปรดคุ ณ ต้อ ง
ค ว บ คุ ม ค ว า ม
เ สี่ ย งใ ห้ อ ยู ่ ใ น
ร ะ ดั บ ที่ ร ั บไ ด้
(Treat
Risk)
โดย
๑ . เ ลื อ ก น้ า ย า
ห รื อ ค รี ม ข จั ด
คราบแบบพิเ ศษ
ทาเฉพาะที่
๒. ส่ งให้ร า้ นซ ก
ั
แ ห้ ง ที่ มี ค ว า ม
ชานาญจัดการ
้ ่
หมาย
เหตุ
(๗)
ภายใน ๑ เจ้า ขอ
สั ป ด า ห ์ ง เ สื ้ อ
หลัง จาก ซ ักเอง
ที่ ท ร า บ
้ ง
ว่า เสือยั
มี ค ร า บ
ฝั ง แ น่ น
อยู ่/
เ จ้ า ข อ ง
้
เสือ
ตัวอย่าง ปย.๑
และปย.๒
28/8/56
49
่ วนงานย่อย
ชือส่
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของการควบคุม
ภายใน
่
ณ วันที...........เดื
อน.................. พ.ศ. ...........
แบบ
ปย.1
องค ์ประกอบการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ ข้อสรุป
1. สภาพแวดล้อมการควบคุม
ผู บ
้ ริหารได้สรา้ งบรรยากาศ
ของการควบคุมให้เกิดทัศนคติ
่ ต่อการควบคุมภายในโดยมี
ทีดี
การกาหนดมาตรฐาน
จริยธรรม มีการฝึ ก
อบรมเพื่อให้เ กิด ทัก ษะความ
ชานาญในการปฏิบต
ั งิ านมีการ
กาหนดขอบเขตอานาจหน้าที่
28/8/56
ส ภ า พ แ ว ด ล้ อ ม ก า ร
ค ว บ คุ มใ น ภ า พ ร ว ม
่
่ต้อ ง
เหมาะสมแต่ ม ีเ รืองที
ปร ับปรุงดังนี ้
-ก า ร ฝึ ก อ บ ร มใ ห้ ก ั บ
พนั ก งานไม่ ต รงก บ
ั งานที่
ปฏิบ ต
ั ิ การจัด อบรมควร
ส ารวจความต้อ งการและ
สามารถน าไปใช้ใ นการ
50
ปฏิบต
ั งิ านได้
50
่ วนงานย่อย
ชือส่
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของการควบคุม
ภายใน
่
ณ วันที...........เดื
อน.................. พ.ศ. ...........
องค ์ประกอบการควบคุม
ภายใน
่
2. การประเมินความเสียง
มีการกาหนดวัตถุประสงค ์
และเป้ าหมายของกรมและ
วัตถุประสงค ์และเป้ าหมาย
ระดับกิจกรรมช ัดเจน
่
สอดคล้องและเชือมโยง
แบบ
ปย.1
ผลการประเมิน/ ข้อสรุป
ไม่มก
ี ลไกในการระบุความ
เสี่ ยงจา กปั จจัย ภาย นอก
แ ล ะ ภ า ยใ น อ า จ ส่ ง ผ ลใ ห้
องค ก
์ รได้ร บ
ั ความเสีย หาย
ท า ใ ห้ ก า ร ป ฏิ บั ต ิ ง า นไ ม่
บรรลุว ัตถุประสงค ์
51
28/8/56
51
่ วนงานย่อย
ชือส่
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของการควบคุม
ภายใน
่
ณ วันที...........เดื
อน.................. พ.ศ. ...........
3. กิจกรรมการควบคุม
มี นโ ย บ า ย แ ล ะ วิ ธี
ปฏิ บ ัต ิ ง า นที่ ใ ห้ ค ว า ม
่
มันใจว่
ามีการควบคุมที่
ดีในภาพรวม
28/8/56
แบบ
ปย.1
กิ จ กรรมการควบคุ ม มี
การก าหนดเป็ นลายลัก ษณ์
อก
ั ษร แต่ไม่มก
ี ารตรวจสอบ
ว่ า มี
การปฏิบ ต
ั ิต าม
่
ระบบหรือไม่ ทาให้ความเสียง
ยัง คงมี อ ยู ่ แ ละส่ ง ผลให้ก าร
ป ฏิ บั ติ ง า น ไ ม่ บ ร ร ลุ
วัต ถุ ป ร ะ ส ง ค ์ แ ล ะ เ กิ ด ผ ล
เสียหายต่อองค ์กร
52
่ วนงานย่อย
ชือส่
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของการ
ควบคุมภายใน
่
ณ ว ันที...........เดื
อน.................. พ.ศ. ...........
4. ส า ร ส น เ ท ศ แ ล ะ ก า ร
่
สือสาร
มีระบบข้อ มู ล สารสนเทศที่
่
่ องก ับการปฏิบต
เกียวเนื
ั งิ าน
เหมาะสมต่อความต้องการ
่
ของผู ใ้ ช้ และมีการสือสาร
ไปยัง ฝ่ ายบริห ารและผู ้ท ี่
่
เกียวข้
อง
28/8/56
แบบ
ปย.1
ข้อมู ลสารสนเทศและ
ก า ร สื่ อ ส า ร มี ค ว า ม
เ ห ม า ะ ส ม มี ร ะ บ บ
่
สารสนเทศทีสามารถใช้
ง า นไ ด้ ค ร อ บ ค ลุ ม
้ ดหารู ปแบบการ
รวมทังจั
่
่ ัดเจน
สือสารที
ช
53
่ วนงานย่อย
ชือส่
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของการ
ควบคุมภายใน
่
ณ ว ันที...........เดื
อน.................. พ.ศ.
...........
องค ์ประกอบการควบคุม
ภายใน
แบบ
ปย.1
ผลการประเมิน/ ข้อสรุป
5. การติดตามประเมินผล
มี ก า ร ติ ด ต า ม
มีก ารติด ตามประเมิน ผล ประเมิน ผลอย่ า งต่ อ เนื่ อง
ก า ร ค ว บ คุ ม ภ า ยใ น แ ล ะ และมีการตรวจสอบโดยผู ้
ป ร ะ เ มิ น คุ ณ ภ า พ ก า ร ตรวจสอบภายใน
่ ดตามการ
ปฏิบต
ั งิ านเพือติ
ป ฏิ บั ติ ต า ม ร ะ บ บ ก า ร
ค ว บ คุ ม ภ า ยใ น อ ย่ า ง
ต่อเนื่ อง
28/8/56
54
มีโครงสร ้างการควบคุมภายในครบ 5
่
องค ์ประกอบ มีประสิทธิผลและเพียงพอทีจะท
า
ให้การปฏิบต
ั งิ านประสบผลสาเร็จตาม
วัตถุประสงค ์แต่อย่างไรก็ตามมีบางองค ์ประกอบ
่ องปร ับปรุงคือ
ทีต้
การฝึ กอบรม/มาตรฐานจริยธรรม ให้อธิบายว่า
จะแก้ไขอย่างไร
่
การระบุความเสียงจากปั
จจัยภายนอกและ
ภายในให้อธิบายว่าจะแก้ไขอย่างไร
ไม่มก
ี ารตรวจสอบว่ามีการปฏิบต
ั ต
ิ ามระบบให้
่
ลายมือชือ
อธิบายว่าจะแก้ไขอย่างไร
............................................
(.......................................)
55
55
28/8/56
่ วนงานย่อย โรงพยาบาลตารวจ
ชือส่
แบบ
รายงานการประเมินผลและการปร ับปรุงการควบคุมภายใน
ปย.2
้
่
สาหร ับปี สินสุดวันที 30 เดือน กันยายน พ.ศ. 2555
่
กระบวนการ
การควบคุม การประเมิน ความเสียง
การ
กาหนด หม
่ อยู ่
่ ง
ปฏิบต
ั งิ านและ
ทีมี
ผลการ
ทียั
ปร ับปรุง
เสร็จ/
าย
วัตถุประสงค ์
ควบคุม
เหลืออยู ่
การ
ผู ร้ ับผิด เหตุ
ของการควบคุม
(2)
ควบคุม
ชอบ
(1)
(3)
(4)
(6)
(7)
(5)
ยุทธศาสตร ์:
การให้บริการ
สุขภาพ
กิจกรรม:
• ต ร ว จ รั ก ษ า
ทางการแพทย ์ และ
การให้บริการ
วัตถุประสงค ์ :
เ พื่ อ ใ ห้
ข้า ราชการต ารวจ
แ ล ะ ค ร อ บ ค รัว
ป ร ะ ช า ช น ทั่ วไ ป
ไ ด้ ร ั บ บ ริ ก า ร
สุ ข 28/8/56
ภ า พ ที่ มี
้
1. กาหนดขัน
ตอนการ
ให้บริการตาม
่ ม่
เวลาทีเริ
้ ดการ
สินสุ
ให้บริการ
2. ก าหนดรอบ
ระยะ เวลา
มาตรฐานที่ ให้
บ ริ ก า ร เ ป็ น 1
่ั
ชวโมง
20 นาที
• ผูบ้ ริหารมี
การมอบ
หมายอย่าง
ช ัดเจนเป็ น
ลายลักษณ์
อ ักษรให้มก
ี าร
ติดตามผลการ
ปฏิบต
ั ิ งาน
้
ตามขันตอน
การให้บริการ
• ผูเ้ ข้าร ับ
• จัดให้มี
•
• มี
บริการใช้
เวลาในการ
ร ับบริการเกิน
มาตรฐาน
่ั
(เกิน1 ชวโมง
20 นาที)
มาตรฐาน
ระยะ เวลาที่
ให้บริการยัง
ไม่สามารถ
บริการผู เ้ ข้า
ร ับบริการได้
่ ง
ทัวถึ
เนื ่องจาก (คว
่
ระบบเทค
่
โนโลยีสาร
สน- เทศ
รพ.ตร.ครบ
วงจร
แผนการ
ขยายการ
ร ักษาและ
ให้ บริการ
ผู ป
้ ่ วยนอก
ไปยังคลินิก
ตารวจ
ภายในปี
2556/
คณะกรรม
การบริการ
ผู ป
้ ่ วยนอก
และศูนย ์
TQM
รพ.ตร.
56
ัจฉรา อ
ออัจฉรา
อัคนิ
ัคนิททตั ต
ั
โทรศ ัพท ์ : มือถือ ๐๘ ๑๒๕๕ ๖๒๔๖
Email :
[email protected]
28/8/56
57