Transcript การบริหาร งบประมาณ - กองคลัง กรมควบคุมโรค

1
เอกสารประกอบคาบรรยาย
หัวข้อ
การจัดการงบประมาณตามระเบียบ
บริหารงบประมาณแบบบูรณาการ
โดย
นายสรวิชญ์ กนกวิจิตร
สานักงบประมาณ
2
ประวัติวทิ ยากร
ชื่อ-นามสกุล
ตาแหน่ ง
นาย สรวิชญ์ กนกวิจิตร
ผู้อานวยการส่ วนพัฒนาระบบงบประมาณและการจัดการที่ 6
สถานทีท
่ างาน
สำนักพัฒนำระบบงบประมำณและกำรจัดกำร
สำนักงบประมำณ ซอยอำรี ย์สมั พันธ์ ถนนพระรำมที่ 6
พญำไท กรุงเทพฯ 10400
ประวัติการศึกษา ๑. นิติศาสตร์บณ
ั ฑิต มหาวิทยาลัยรามคาแหง
๒. เนติบณ
ั ฑิตไทย สานักอบรมศึกษากฎหมายแห่ งเนติบณ
ั ฑิตยสภา
๓. Master of Public Administration (Public Policy : Evaluation
Major) Roosevelt University ประเทศสหรัฐอเมริ กา
๔. Cert. Budgeting for Public Work (Jica.) ประเทศญี่ปุ่น
3
ประวัติการอบรม/ดูงาน
๑. ระบบงบประมาณรัฐบาลกลางและท้องถิ่น ของประเทศญี่ปุ่น
๒. การประมาณราคาค่าก่อสร้างงานภาครัฐ ของประเทศญี่ปุ่น
๓. การประเมินผลของรัฐบาลกลางประเทศสหรัฐอเมริ กา
๔. การใช้เครื่ องมือประเมินผล PART ประเทศสหรัฐอเมริ กา
๕.การจัดการงบประมาณของประเทศ เยอรมัน ฝรั่งเศส และอังกฤษ
ประสบการณ์ การทางาน
- สานักประเมินผล (ด้านการเกษตร การศึกษาและด้านความมัน่ คง)
- สานักมาตรฐานงบประมาณ (ส่ วนมาตรฐานสิ่ งก่อสร้าง)
- สานักกฎหมายและระเบียบ
4
การงานพิเศษ :
1.วิทยากรของสานักงบประมาณ
- วิทยากรบรรยาย วิชาการจัดการงบประมาณ หลักสู ตร เจ้าหน้าที่บริ หาร/
เจ้าหน้าที่การเงิน กรมบัญชีกลาง
- วิทยากรบรรยายวิชา การงบประมาณ หลักสู ตร ผูก้ ากับการ สานักงานตารวจ
แห่งชาติ
- วิทยากรบรรยาย วิชาการจัดการงบประมาณ หลักสู ตรอัยการจังหวัด
- วิทยากรบรรยาย วิชา การจัดการงบประมาณและการประเมินผลการ
ดาเนินงาน หลักสู ตรผูต้ รวจสอบภายใน กรมบัญชีกลาง
- วิทยากรบรรยายวิชาการงบประมาณ หลักสู ตร นายทหารการเงิน
กองบัญชาการทหารสู งสุ ด
- ฯลฯ
5
2. คณะทางานทีส่ าคัญของสานักงบประมาณ
- คณะทางานฝ่ ายสานักงบประมาณ จัดทาคู่มือมาตรฐานการเงิน
7 ประการ : SPBB กับผูเ้ ชี่ยวชาญจากประเทศออสเตรเลีย
- คณะทางานฝ่ ายสานักงบประมาณ พัฒนาเครื่ องมือ PART
กับคณะที่ปรึ กษาจากประเทศไทย และประเทศสหรัฐอเมริ กา
- คณะทางานบริ หารองค์ความรู ้ (KM.) ของสานักงบประมาณ
- คณะกรรมการพัฒนากฎหมาย
- ฯลฯ
6
3.อาจารย์ พเิ ศษ
- อาจารย์พิเศษ มหาวิทยาลัยราชภัฏสวนสุ นนั ทา
- อาจารย์พิเศษ วิชาสัมมนาการคลังและงบประมาณ
หลักสู ตรปริ ญญาโท คณะรัฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์
- อาจารย์พิเศษ หัวข้อการประเมินผลภาครัฐ หลักสู ตร MBA (ภาคปกติ)
มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์
โทรศัพท์ 0 2273 9522 โทรศัพท์ มือถือ 081 3454564
โทรสาร 0 2273 9523
E-mail:[email protected]
ระบบงบประมาณแบบแสดงรายการ
(Line Items Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงผลงาน
(Performance Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงแผนงาน
(Program Budgeting System)
40
ระบบงบประมาณแบบมุง่ เน้นผลงานตามยุทธศาสตร์
(Strategic Performance Based Budgeting System : SPBB)
ระบบงบประมาณ(Budget System)
OUTPUT-4/ART
7
ผลงาน (Result)
: ผลลัพธ์ สุดท้ าย (Ultimate Outcome)
เป้าหมายยุทธศาสตร์ กระทรวง
: ผลลัพธ์ (Outcome) เป้าหมายการให้ บริการระดับกรม
: ผลผลิต (Output)
: กิจกรรมหลัก (Core Activities)
: งบประมาณ (Budget)
8
9
ยุทธศาสตร์
• ยุทธศาสตร์ชาติ
• ยุทธศาสตร์การจัดสรรงบประมาณ
• ยุทธศาสตร์กระทรวง
• กลยุทธ์ของกรม
ระบบงบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์
10
(Stategic Performance Based Budgeting)
เปลี่ยนจุดเน้นจาก การจัดการงบประมาณ ที่เน้นการควบคุมทรัพยากร (Input Oriented)
ที่ใช้ในการดาเนินงาน (Process Oriented)
เป็น การมุ่งเน้นผลการดาเนินงาน (Performance Based) หรือ ผลผลิต (Output)
และผลลัพธ์ (Outcome) ตามยุทธศาสตร์ (Strategy) ที่มีประสิทธิภาพ และประสิทธิผล
และต้องมีการวัดผลสาเร็จของผลงาน (Performance Measures)
ด้วยการติดตามผลและประเมินผล (Monitoring and Evaluation)
โดยวิเคราะห์จากผลสาเร็จตามตัวชีว
้ ด
ั ที่กาหนดไว้อย่างสมบูรณ์ชด
ั เจน มีหน่วยนับที่มี ค่าหรือ
เกณฑ์การวัดที่ ใช้ได้จริงและเหมาะสมกับเวลา
แนวคิดของระบบงบประมาณ
แบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์
การจัดสรรงบประมาณที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลสูงสุด
คือ การจัดสรรงบประมาณให้กบั องค์กรที่มีศกั ยภาพ และประสิทธิภาพ ในการ
บริหารจัดการที่ดีและทาให้เกิดผลงานตามยุทธศาสตร์ ตามเป้ าหมาย/ตัวชี้วดั ที่
กาหนดไว้ได้
11
12
ระบบงบประมาณแบบใหม่ ให้ ความสาคัญเรื่อง
•
•
•
•
•
•
ผลผลิต ผลลัพธ์(Outputs and Outcomes)
การมอบอานาจการจัดทาและบริ หารงบประมาณ
การเพิ่มขอบเขตความครอบคลุมของงบประมาณ
จัดทากรอบงบประมาณรายจ่ายล่วงหน้าระยะปานกลาง
ความรับผิดชอบ ความโปร่ งใส ตรวจสอบได้
การติดตามประเมินผลและรายงานผล
องค์ ประกอบทีส่ าคัญของระบบงบประมาณ
SPBB
1. มุ่งเน้ นผลงานตามยุทธศาสตร์
•
•
•
•
•
กิจกรรม
ผลผลิต
เป้าหมายการให้ บริการระดับกรม
เป้าหมายการให้ บริการระดับกระทรวง/ยุทธศาสตร์
เป้าหมายตามยุทธศาสตร์ ชาติ
13
องค์ ประกอบที่สาคัญของระบบงบประมาณ
SPBB
2. มุ่งเน้ นหลักการธรรมาภิบาล
2.1 โดยแบ่งหน้าที่ความรับผิดชอบทุกระดับ
: รัฐบาล(ครม.)
: รัฐมนตรี
: ปลัดกระทรวง
: อธิบดี
2.2 โปร่ งใส/ตรวจสอบได้
2.3 คานึงถึงความคุม้ ค่าของการใช้งบประมาณ
14
องค์ ประกอบที่สาคัญของระบบงบประมาณ
SPBB
3. การมอบอานาจในการบริหารงบประมาณโดยผ่อนคลายระเบียบฯ
4. การเพิม่ ขอบเขตความครอบคลุมงบประมาณ
: เงินงบประมาณ+เงินนอกงบประมาณ+รัฐวิสาหกิจ+ท้องถิ่น
5.การวางแผนการใช้ งบประมาณ
:MTEF(Medium Term Expenditure Framwork)
:แผนการดาเนินงานและการใช้จ่ายงบประมาณแบบ(สงป.)
:แผนการจัดซื้ อจัดจ้าง
15
องค์ ประกอบที่สาคัญของระบบงบประมาณ
SPBB
6. การติดตามและประเมินผลการใช้ งบประมาณ
: ระดับกิจกรรม (แบบ สงป.)
: ระดับผลผลิต (Q / Q / T / C)
: ระดับเป้ าหมายการให้บริ การกรม (Q / Q )
: ระดับเป้ าหมายยุทธศาสตร์กระทรวง (Q / Q )
: ระดับเป้ าหมายยุทธศาสตร์ชาติ (Q / Q )
16
17
การมีวนิ ัยทางการคลัง
ความสัมพันธ์ระหว่างรายรับกับราบจ่าย
หนี้สาธารณะและความสามารถการใช้คืน
ความเป็ นไปได้ในการดาเนินงานตามเป้ าหมายการให้บริ การของส่ วนราชการ
การวางแผนงบประมาณระยะปานกลาง(5ปี ) เพื่อรักษาดุลยภาพระหว่างรายได้
กับรายจ่ายขิงรัฐในระยะยาว
5. ครอบคลุมรายจ่ายทุกประเภท
6. ลดความเสี่ ยงทางการคลัง(รายได้/รายจ่าย/หนี้สาธารณะ)
7. มีความโปร่ งใสและเชื่อถือได้ในการประมาณการ(รายรับและรายจ่าย)
1.
2.
3.
4.
3 - Dimension Budgeting
FUNCTION
AGENDA
AREA
18
19
กรอบรายจ่ ายล่ วงหน้ าระยะปานกลาง : MTEF
(Medium Term Expenditure Framwork)
• ขอบเขตในการจัดทา 4 ปี (1+3)
• จัดทาแบบ TOP – Down (ระดับชาติ
• จัดทาแบบ Bottom – Up (ระดับหน่วยงาน
หน่วยงาน)
สงป.)
*ไม่ มีการเปลีย่ นแปลงนโยบายรัฐบาล*
20
MTEF : Top - Down
1. กาหนดวงเงินรายจ่ ายของประเทศ 4 ปี ล่วงหน้า
: ประมาณเศรษฐกิจ 4ปี
: GDP
: X-M
2.
3.
4.
5.
ประมาณการรายได้ 4 ปี
ประมาณการหนี้ 4 ปี
นโยบายงบประมาณ (สมดุล/ขาดดุล/เกินดุล) 4 ปี
นโยบาย / แผนพัฒนา / ทิศทางการจัดงบประมาณ
21
MTEF : Bottom - Up
• เป็ นการจัดวงเงินงปม. ของหน่วยจัดงปม. 4 ปี ล่วงหน้า
• จัดทาแผนยุทธศาสตร์/เป้ าหมายยุทธศาสตร์ (ระดับกระทรวง)
• จัดทาแผนยุทธศาสตร์/เป้ าหมายยุทธศาสตร์ /ผลผลิต/กิจกรรม
(ระดับกรม)
• คานวนต้นทุนผลผลิต
22
ตัวอย่าง MTEF (Rolling Plan and Budget)
• ปี ที่ 1
(ปี ปัจจุบัน)
งปม.ปี 55 งปม.ปี 56
งปม.ปี 57
งปม.ปี 58
Review
• ปี ที่ 2
• ปี ที่ 3
งปม.ปี 56
งปม.ปี 57
งปม.ปี 57
งปม.ปี 58
งปม.ปี 58
Review
Review
• ปี ที่ 4
งปม.ปี 58
OUTPUT SPECIFICATION
INTERNAL
OUTPUT
INPUT
INTERMEDIATE
OUTPUT
23
EXTERNAL
OUTPUT
FINAL
OUTPUT
PROCESS
(PROCESS ACTIVITY)
PRODUCT
SERVICE
ตัวชี้วัดผลสาเร็จ
Key Performance Indicators
ปริมาณ
Quantity
คุณภาพ
Quality
เวลา/สถานที่
Timeliness/Place
ต้นทุน(ค่าใช้จ่าย)
Cost (Price)
24
ผลผลิต
PRODUCT
OUTPUT
SERVICE
สิ่งของ หรือ บริการ ที่เป็นรูปธรรม / รับรูไ
้ ด้
จัดทา หรือ ดาเนินงานโดยหน่วยงานของรัฐ
เพื่อให้บุคคล / องค์กรภายนอกใช้ประโยชน์
หรือการตอบคาถามได้วา่ “ ได้รับอะไรจาก
การดาเนินงานของรัฐ” ( WHAT ? )
25
26
ปัจจัยสาคัญของการจัดการงบประมาณแบบมุ่งเน้ นผลงาน
ประกอบด้ วย
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
การวางแผนงบประมาณระยะปานกลาง (MTEF)
การคานวณต้นทุนผลผลิต/กิจกรรม
การจัดระบบจัดซื้อจัดจ้างที่มุ่งเน้นประโยชน์ที่ได้รับมากกว่าราคา
การบริ หารการเงิน/การควบคุมงบประมาณ
การรายงานทางการเงินและผลดาเนินงาน
การบริ หารสิ นทรัพย์
การตรวจสอบภายใน
27
การจัดการงบประมาณ/วิธีการงบประมาณ
จัดทางบประมาณ
ควบคุมงบประมาณ
อนุมัติงบประมาณ
บริหารงบประมาณ
ความเชื่อมโยงและเส้ นทางการแปลงยุทธศาสตร์ เพือ่ การจัดสรรงบประมาณ
สู่ ผลผลิตภายใต้ แผนงบประมาณตามยุทธศาสตร์
28
นโยบายรัฐบาล
แผนบริ หารราชการ
แผ่นดิน
ยุทธศาสตร์ประเทศ
เป้ าหมายยุทธศาสตร์
แผนปฏิบตั ิราชการ 4 ปี
และ MTEF
ยุทธศาสตร์กระทรวง
เป้ าหมายการให้บริ การกระทรวง
แผนปฏิบตั ิราชการ 1 ปี
งบประมาณประจาปี
กลยุทธ์หน่วยงาน
เป้ าหมายการให้บริ การหน่วยงาน
แผนการปฏิบตั ิงาน
แผนการใช้จ่ายงบประมาณ
CASCADING
BUDGETING
แผนงบประมาณ
ULTIMATE
GOALS
OUTCOMES
OUTPUTS
การให้บริ การ
ผลผลิต / โครงการ
ACTIVITIES
กิจกรรมนาส่ง
เงินงบประมาณ
INPUT
29
การติดตาม การประเมินผลและการรายงาน
ที่สอดคล้องกับระบบงบประมาณ
แบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์
Evaluation as a Strategy
Beyond Budgeting
การติดตามประเมินผล :
กลยุทธ์ในการจัดการงบประมาณ
ตามมิติใหม่
30
PART : Performance assessment rating tool
31
แนวคิดของ PART
1. Look Forward
กระบวนการทางาน (Delivery System)
2. Look Backward
ผลผลิต (Output)
ประเด็นในการประเมินผลตามแนวทางของ PART
1. จุดมุ่งหมายและรู ปแบบ
(Purpose and Design)
2. แผนกลยุทธ์ ในการดาเนินงาน
(Strategic Planning)
3. ความเชื่อมโยงงบประมาณ
(Budget and Performance Cascade)
4. การบริหารจัดการ
(Management)
5. ผลการดาเนินงาน
(Result)
32
33
ก. จุดมุ่งหมายและรู ปแบบ
- ชัดเจน
- ตรงตามเป้ าหมายระดับสูง
จ. ผลผลิต/ผลลัพธ์
- เปรี ยบเทียบแผนกับผล
- ประสิ ทธิภาพเพิ่มขึ้น
- การใช้เงินคุม้ ค่า
ข. การวางแผนกลยุทธ์
- เป้ าหมายระยะยาวที่ชดั เจน
- รายละเอียดแผนกลยุทธ์
ค. ความเชื่อมโยงงบประมาณ
- เป้ าหมายประจาปี ที่ชดั เจน
- งบประมาณสอดคล้องกับกิจกรรม/ผลผลิต
- ต้นทุนแท้จริ ง
ง.การบริ หารจัดการ
- การบริ หารหน่วยงาน
- การบริ หารการเงิน
- การเพิ่มขีดความสามารถ
- การเก็บรวบรวมข้อมูล
พิจารณาจากเอกสารประกอบเป็ นหลัก
34
ก. จุดมุ่งหมายและรู ปแบบ
5 คะแนน
ข. การวางแผนกลยุทธ์
20 คะแนน
ค. ความเชื่อมโยงงบประมาณ
20 คะแนน
จ. ผลผลิต/ผลลัพธ์
25 คะแนน
ง.การบริ หารจัดการ
30 คะแนน
35
Evidence Proof
การประเมินผลโดยระบบ PART ต้ องอาศัยข้ อมูลและหลักฐานมา
เพือ่ ยืนยัน (Evidence Proof) ความเป็ นจริงของข้ อมูลในทุกประเด็น
PART - BSC
หน่วยนาส่ง
ผลผลิตที่ 1
หน่วยนาส่ง
ผลผลิตที่ 2
Input
PART
BSC
BSC
Input
Process
Output
PART
Input
PART
BSC
Outcome
Goal
PART
PART
BSC
BSC
Outcome
Goal
PART
PART
BSC
BSC
BSC
Process
Output
Outcome
Goal
PART
PART
PART
PART
BSC
พัฒนา
ศักยภาพ
องค์การ
รศ.ดร. วัฒนา วงศ์เกียรติรต
ั น์
PART
Output
BSC
BSC
หน่วยนาส่ง
ผลผลิตที่ 3
Process
36
36
BSC
คุณภาพ
กระบวนการ
ให้บริการ
BSC
ประสิทธิภาพ
ของผลผลิต
BSC
BSC
ประสิทธิผล
ขององค์การ
36
37
งบประมาณจังหวัด
ระดับชาติ
ศักยภาพของจังหวัด แนวทางการพัฒนา
แผนบริหารราชการแผ่ นดิน
แผนปฏิบัตริ าชการจังหวัด
แผนพัฒนาจังหวัด
โครงการ
พัฒนาจังหวัด
ความต้องการของ
ประชาชนในพื้นที่
38
แผนปฏิบตั ิการตามปกติ
คารับรองการ
ปฏิบตั ิราชการ
โครงการพัฒนา โครงการพัฒนา การลงทุนภาค
กระทรวง/กรม
เอกชน
กท/กรม
อปท.
ยุทธศาสตร์
ชุมชน
แผนปฏิบตั ิการ
(คาของบประมาณ
ของจังหวัด
Area Function Local Gov Private Sector
Development
Contract
39
แหลงงบประมาณเพื
อ
่ การพัฒนาจังหวัด
่
Function
งบประมาณ
กระทรวง กรม
โครงการพัฒนา งบดาเนินการ
Area
งบประมาณจังหวัด
โครงการพัฒนา
งบประมาณตามแผน
ชุมชน(อยูด่ ีมีสุข)
People
Collaborative
แผนพัฒนาจังหวัด
งบประมาณองค์กร
ปกครองส่ วนท้องถิ่น
Partnership
งบลงทุนภาคเอกชน
40
แผน/ยุทธศาสตร์ จังหวัด
• แผนพัฒนาจังหวัด
ยุทธศาสตร์จงั หวัด
-Function
-Area
เป้ าหมายยุทธศาสตร์
-People
-Partnership
กลยุทธ
-Collaborative
ผลผลิต
41
ผลผลิต/โครงการพัฒนาจังหวัด
• ผลผลิตจังหวัด
โครงการหลัก
โครงการหลัก
โครงการหลัก
โครงการย่อย
โครงการย่อย
โครงการย่อย
โครงการย่อย
โครงการย่อย
โครงการย่อย
รูปแบบการศึกษากฎหมายเกี่ยวกับ
การงบประมาณ
การจัดทา
งบประมาณ
(Budget Preparation)
(คณะรัฐมนตรี)
การอนุมต
ั ิ
งบประมาณ
การควบคุม
งบประมาณ
(Budget Adoption)
(Budget Control)
(รัฐสภา)
(สงป., บ.ก., สตง.)
การบริหาร
งบประมาณ
(Budget Execution)
(ส่วนราชการ
,รัฐวิสาหกิจ)
42
42
ขั้นตอนการบริหารงบประมาณ
ตามระเบียบว่าด้วยการบริหารงบประมาณ พ.ศ. 2548 และที่แก้ไข
เพิ่มเติม
งบประมาณ
รายจ่ ายของ
ส่ วนราชการ
และ
รัฐวิสาหกิจ
การดาเนินการ
ขอรับการ
จัดสรร
งบประมาณ
ของส่ วน
ราชการและ
รัฐวิสาหกิจ
หมวด 1
ข้ อ11-ข้ อ 13
จัดสรรให้
กรมบัญชีกลาง
ข้ อ 29
การจัดสรร
งบประมาณ
ของสานัก
งบประมาณ
หมวด 2
ข้ อ 14-ข้ อ 20
กรมบัญชีกลาง
จัดสรรให้
ส่ วนราชการ
งบกลาง
ลักษณะ 3
ข้ อ 29-ข้ อ 34
การใช้ จ่าย
งบประมาณ
ของส่ วน
ราชการและ
รัฐวิสาหกิจ
หมวด 3
ข้ อ 21-ข้ อ 22
การรายงานผล
ลักษณะ 4
ข้ อ 35-ข้ อ 36
การโอน
เปลีย่ นแปลง
งบประมาณ
หมวด 4
ข้ อ 23-28
จัดสรรตรง
ให้ เจ้ าหนี้
จัดสรรผ่ าน
ส่ วนราชการและรัฐวิสาหกิจ
จัดสรรตรงให้
ส่ วนราชการและ
รัฐวิสาหกิจใช้ จ่าย
ข้ อ 30-ข้ อ 31
จัดสรรไปยัง
สานักเบิกต่ างๆ
ข้ อ 32
การใช้ จ่ายตามแผน
งาน/โครงการทีข่ อ
ข้ อ 33
เงินเหลือจ่ าย
(บรรลุวตั ถุประสงค์
แล้ว)
นาส่ งคืนคลัง
(เว้นตกลง สงป.)
ข้ อ 34
43
44
การบริหารงบประมาณ
ตามระเบียบว่าด้วยการบริหารงบประมาณ พ.ศ. 2548
45
1
ระเบียบว่าด้วยการบริหารงบประมาณ พ.ศ. 2548
หลักเกณฑทั
์ ว่ ไป
2
การจัดทาแผน
3
การจัดสรร
4
การใช้จาย
่
โอนเปลีย
่ นแปลง
5
การรายงาน
การจัดสรรงบประมาณ
46
การจัดสรรงบประมาณรายจาย
(ระเบียบฯ ขอ
่
้ 14 )
จัดสรรเต็มจานวน
ตามทีไ่ ดรั
ั ิ
้ บอนุมต
จากรัฐสภา
และตามแผนฯ
จัดสรรโดยระบุจานวนเงิน
แผนงบประมาณ
ผลผลิต/โครงการ
งบรายจาย
่
และรายการ
ทีส
่ านักเบิกส่วนกลาง
ใช้จายหรื
อกอหนี
้ได้
่
่
ถัดจากวันประกาศใช้
พ.ร.บ. งบประมาณฯ
แตให
่ ้มีผลตัง้ แต่
วันเริม
่ ตนปี
้ งบประมาณ
ยกเว้น :
ยกเวน
้ :
ส่วนราชการ
ผูกพันขามปี
งบประมาณ
้
ทีม
่ ท
ี ต
ี่ ง้ ั ในภูมภ
ิ าค
ตองได
รั
ั ิ
้
้ บอนุ มต
ระบุทส
ี่ านักเบิกภูมภ
ิ าค จากคณะรัฐมนตรีตาม พ.ร.บ.
ตามทีต
่ ง้ั ส่วนราชการฯ
วิธก
ี ารงบประมาณฯ
47
กรณีไมส
่ ่ งแผนฯ
แผนฯทีไ่ ดรั
้ บ
ความเห็นชอบแลว
้
ระหวางที
ย
่ งั ไมได
่
่ รั
้ บ
ความเห็นชอบแผนฯ
สงป.
ยังคงจัดสรรให้
โดยมีการรายงาน
ตอ
่ ค.ร.ม.
เป็ นหลัก
ในการใช้จาย
กอหนี
้ผูกพัน
่
่
และขอเบิกจาย
่
ใช้จายได
เฉพาะ
่
้
คาใช
คลากร
ดาเนินงาน
่
้จายบุ
่
ทีจ
่ าเป็ นตองจ
ายตามสั
ญญา กฎหมาย
้
่
กองทุนและเงินทุนหมุนเวียน
รายการทีส
่ านักงบประมาณจัดสรรแลว
้
48
รับผิดชอบกาหนดรายละเอียดคุณลักษณะเฉพาะ รูปแบบ การจัดหา
หัวหน้าส่วนราชการ
ควบคุมดูแลการจัดหาครุภณ
ั ฑ ์ ทีด
่ น
ิ และสิ่ งกอสร
าง
่
้
ตามความเหมาะสม โปรงใส
ประหยัด คุมค
่
้ า่
รวมถึงเป็ นไปตามกฎหมาย ระเบียบ มติคณะรัฐมนตรี
มาตรฐานของทางราชการ อยางเคร
งครั
ด
่
่
สามารถแกไขข
อความในเอกสารประกอบที
ผ
่ ด
ิ พลาด
้
้
ทีไ่ มใช
่ ่ สาระสาคัญ
เรงโอนจั
ดสรรไปยังสานักเบิกภูมภ
ิ าคโดยไมชั
่
่ กช้า (15 วัน)
ตามแผนงบประมาณ หรือแผนฯบูรณาการ ผลผลิต โครงการ กิจก
งบรายจาย
รายการ และจานวนเงิน โดยตองสอดคล
องกั
บแผนฯ
่
้
้
ยกเวน
า
้ งบบุคลากรประเภทเงินเดือน และคาจ
่ างประจ
้
การใช้รายจาย
่
49
การใช้รายจายจากงบประมาณรายจ
าย
(ระเบียบฯ ขอ
่
่
้ 21 วรรคสาม)
งบบุคลากร
ใช้จายตามรายการตามหลั
กการจาแนกประเภทรายจาย
่
่
โดยถัวจายกั
นไดภายในงบรายจ
าย
่
้
่
งบดาเนินงาน
ใช้จายตามรายการตามหลั
กการจาแนกประเภทรายจาย
่
่
โดยถัวจายกั
นไดภายในงบรายจ
าย
่
้
่
ยกเวน
ปโภค โอนไดหากไม
ค
าระ
้ : คาสาธารณู
่
้
่ างช
้
งบลงทุน
ใช้จายตามรายการที
ไ่ ดรั
่ ก
ี ารโอนเปลีย
่ นแปลง
่
้ บจัดสรร หรือทีม
โดยตองปฏิ
บต
ั ต
ิ ามหลักเกณฑและเงื
อ
่ นไขทีก
่ าหนด
้
์
ในแผนการปฏิบต
ั งิ านและแผนการใช้จายงบประมาณด
วย
่
้
งบอุดหนุ น
อุดหนุ นทัว่ ไป : .ใช้จายตามรายการ
และจานวนเงินทีจ
่ ด
ั สรร
่
อุดหนุ นเฉพาะกิจ : ใช้จายตามรายการ
จานวนเงิน
่
และรายละเอีย
งบรายจายอื
น
่
่
ใช้จายตามรายการที
ไ่ ดรั
่ ก
ี ารโอนเปลีย
่ นแปลง
่
้ บจัดสรร หรือทีม
นาวิธก
ี ารของ
งบบุคลากร งบดาเนินงานและงบลงทุนมาใช้โดยอน
● รายการก่อหนี้ ผกู พันข้ามปี งบประมาณ
● การกาหนดอัตราข้าราชการใหม่
● ค่าเดินทางไป ตปท. ที่ไม่ได้กาหนดในแผนฯ
● ค่าครุ ภณั ฑ์ ราคาต่อหน่วยเกินกว่า 1 ล้านบาท
● ค่าสิ่ งก่อสร้าง ราคาต่อหน่วยเกินกว่า 10 ล้านบาท
● รายการค่าที่ดิน
● รายการก่อหนี้ผกู พันข้ามปี งบประมาณ
● ต้องไม่มีหนี้สาธารณูปโภค
● ต้องไม่มีค่าใช้จ่ายที่ผกู พันตาม กม.ค้างชาระ
ข้ามแผนงบประมาณ
รายการ
งบรายจ่าย
ผลผลิต
แผนงบประมาณ
50
การโอนเปลีย
่ นแปลง
หลักการสาคัญของการโอนเปลีย
่ นแปลงรายการงบประมาณฯ (ระเบียบฯ ขอ
้ 23)
(1) เพือ
่ แกไขปั
ญหาในการดาเนินการ
้
(2) เพือ
่ เพิม
่ ประสิ ทธิภาพการให้บริการ
(3) เพือ
่ เพิม
่ คุณภาพการให้บริการ
(4) เพือ
่ พัฒนาบุคลากร
(5) เพือ
่ พัฒนาเทคโนโลยี
(6) เพือ
่ สนับสนุ นการบริหารงาน
23
ตองค
านึงถึง :
้
●ประโยชนของประชาชน
์
●ความประหยัด
●ความคุมค
้ า่
●ความโปรงใส
่
ตองไม
ท
้
่ าให้
●เป้าหมายผลผลิต/โครงการ
เปลีย
่ นแปลงในทางทีล
่ ดลง
●คาสาธารณู
ปโภคคางช
าระเมือ
่ สิ้ นปี
่
้
ตามแผนยุทธศาสตรพั
์ ฒนาจังหวัด
ตองมี
ความสอดคลองกั
บ
้
้
● เป้าหมายการให้บริการกระทรวง
และเป้าหมายยุทธศาสตรชาติ
์
51
52
การโอนเปลีย
่ นแปลงรายการงบฯ ตามอานาจของหัวหน้าส่วนราชการฯ
(ระเบียบฯ ขอ
้ 24 ขอ
้ 25 ขอ
้ 26) มี ๓ ลักษณะ คือ
ตองไม
เป็
้
่ น
24
การโอนเปลีย
่ นแปลง
ระหวางงบรายจ
าย
่
่
และระหวางผลผลิ
ต/โครงการ
่
ภายใตแผนงบประมาณเดี
ยวกัน
้
(ยกเว้นงบบุคลากร)
● รายการกอหนี
้ผก
ู พันขามปี
งบประมาณ
่
้
● การกาหนดอัตราขาราชการใหม
้
่
● คาเดิ
่ นทางไป ตปท. ทีไ่ มได
่ ก
้ าหนดในแผนฯ
● ค่าจัดหาครุ ภณ
ั ฑ์ยานพาหนะ
● คาครุ
ภณ
ั ฑ ์ ราคาตอหน
่
่
่ วยเกินกวา่ 1 ลานบาท
้
● คาสิ
าง
ราคาตอหน
่ ่ งกอสร
่
้
่
่ วยเกินกวา่ 10 ลานบาท
้
53
การโอนเปลีย
่ นแปลงรายการงบฯ ตามอานาจของหัวหน้าส่วนราชการฯ
(ระเบียบฯ ขอ
้ 24 ขอ
้ 25 ขอ
้ 26) มี ๓ ลักษณะ คือ
25
การโอนเปลีย
่ นแปลง
งบประมาณฯ เหลือจาย
่
ภายใตแผนงบประมาณเดี
ยวกัน
้
ตองไม
เป็
้
่ น
● รายการอัตราบุคลากรตั้งใหม่
● รายการคาที
่ น
ิ
่ ด
● รายการกอหนี
้ผก
ู พันขามปี
งบประมาณ
่
้
● ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปต่างประเทศชัว่ คราว
ตองไม
มี
้
่
● หนี้สาธารณูปโภค
● คาใช
ผ
่ ก
ู พันตาม
่ ้จายที
่
กม.คางช
าระ
้
54
26
การโอนเปลีย
่ นแปลง
เพิม
่ วงเงินคาครุ
ภณ
ั ฑ์
่
และสิ่ งกอสร
าง
่
้
ภายใตแผนงบประมาณเดี
ยวกัน
้
กรณีจด
ั ซือ
้ จัดจางไม
ได
้
่ ้
ตองไม
เป็
้
่ น
●
การเพิม
่ รายการทีเ่ กิดจากการโอนเปลีย
่ นแปลง
โดยหัวหน้าส่วนราชการ
● รายการกอหนี
้ผก
ู พันขามปี
งบประมาณ
่
้
● ให้ถือวาหนึ
่งหน่วยเป็ นหนึ่งรายการ
่
การโอนเปลีย
่ นแปลงรายการงบประมาณฯ ทีต
่ องตกลงกั
บสานักงบประมาณ
้
(ระเบียบฯ ขอ
้ 27)
วิเคราะหความจ
าเป็ น ตามระเบียบฯ ขอ
์
้ 23
หากตองปรั
บปรุงแผนฯ ให้ทาความตกลงมาพรอมกั
น
้
้
การโอนเปลีย
่ นแปลงรายการงบประมาณฯ ทีต
่ องขออนุ
มต
ั จ
ิ าก
้
คณะรัฐมนตรี
(พ.ร.บ. วิธก
ี ารงบประมาณฯ มาตรา 19 วรรคหนึ่ง)
เป็ นผลทาให้เกิดรายจายประเภทเงิ
นราชการลับ
่
การโอนฯ ขามแผนงบประมาณ
้
ตองตรวจสอบตาม
พ.ร.ฎ. บริหารกิจการบานเมื
องทีด
่ ฯี ม. 18 ดวยว
า่
้
้
้
- ไมอาจด
าเนินการตามวัตถุประสงคต
่
์ อไปได
่
้
- หมดความจาเป็ น – ไมเป็
่ นประโยชน์
- หากดาเนินการตอไปจะต
องเสี
ยคาใช
นความจาเป็ น
่
้
่
้จายเกิ
่
- มีความจาเป็ นอยางหลี
กเลีย
่ งไมได
่ ะตองเปลี
ย
่ นแปลง
่
่ ที
้ จ
้
55
56
57