Transcript ประชุม conference 12 ม.ค. 2558

ระบบการจัดการข้อบกพร่อง
ของสหกรณ์
โดย
บริส ุทธิ์ เปรมประพันธ์
รองอธิบดีกรมส่งเสริมสหกรณ์
CDP
ข้อมูลข้อบกพร่องของสหกรณ์
ตามที่กรมส่งเสริมสหกรณ์ มีหนังสือแจ้ง
สกจ./ผอ.สสพ. 1 – 2 ประสานงานกับสานักงาน
ตรวจบัญชีสหกรณ์ในพื้นที่ ดาเนินการจัดเตรียม
และตรวจสอบข้อมูลข้อบกพร่องของสหกรณ์ที่จะ
บันทึกในระบบ ให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 15
ต ุลาคม 2557 (ข้อมูลตัง้ ต้นคือข้อบกพร่อง ณ
วันที่ 1 ต ุลาคม 2557)
CDP
ประเด็นชี้แจง
1. ข้อมูลข้อบกพร่องและการจาแนก
ข้อบกพร่อง
2. การบูรณาการงานในส่วนภูมิภาค
3. ระบบการรายงานข้อบกพร่อง
CDP
การจาแนกข้อบกพร่องของสหกรณ์
การท ุจริต
ข้อบกพร่อง
จาแนกเป็น 5 ด้าน คือ
(1) ข้อบกพร่องทางการบัญชี
(2) ข้อบกพร่องทางการเงิน
(3) การดาเนินการนอกกรอบวัตถ ุประสงค์ฯ
(4) พฤติกรรมที่อาจก่อให้เกิดความเสียหาย
(5) ข้อบกพร่องอื่น ๆ
CDP
การท ุจริต
การที่มีผเ้ ู จตนากระทาการใดๆ
เพื่อแสวงหาประโยชน์ที่มิควรได้โดยชอบ
สาหรับตนเองหรือผูอ้ ื่น และทาให้เกิด
ความเสียหายแก่สหกรณ์ และหรือสมาชิก
และหรือบ ุคคลภายนอก
CDP
ข้อบกพร่องทางการบัญชี
ข้อบกพร่องที่เกิดจากการที่สหกรณ์ไม่ปฏิบตั ิตามบทบัญญัติมาตรา 65
และมาตรา 66 แห่ง พ.ร.บ.สหกรณ์ พ.ศ.2542 คือ
- จัดทาบัญชีไม่เป็ นไปตามแบบรายการที่นายทะเบียนสหกรณ์กาหนด
- จัดทาบัญชีไม่ถ ูกต้องตามความเป็นจริง
- บันทึกบัญชีไม่เรียบร้อย ไม่เป็นปัจจ ุบัน
- เอกสารประกอบการลงบัญชีไม่สมบูรณ์และไม่ครบถ้วน
- บัญชีไม่ถ ูกต้องหรือไม่ปฏิบตั ิตามคาแนะนา/คาสัง่ /ระเบียบ ที่นายทะเบียน
สหกรณ์ กาหนดรวมทัง้ ตามมาตรฐานการบัญชีที่รบั รองทัว่ ไป
- สหกรณ์ไม่จดั ทางบด ุล หรือจัดทางบด ุลไม่เป็นไปตามกาหนดเวลา
ที่กาหนดไว้ ตามมาตรา 66
- งบด ุลมีรายการไม่ถ ูกต้องครบถ้วนตามแบบที่นายทะเบียนสหกรณ์กาหนด
CDP
ข้อบกพร่องทางการเงิน
ข้อบกพร่องที่มีมลู เหต ุที่เกิด
จากการไม่ปฏิบตั ิตามระเบียบว่าด้วย
การรับจ่ายและเก็บรักษาเงินของ
สหกรณ์
CDP
การกระทานอกกรอบวัตถ ุประสงค์ฯ
สหกรณ์มีการกระทาที่ไม่ได้ระบไุ ว้ใน
วัตถ ุประสงค์ และอานาจกระทาการ
ตามข้อบังคับของสหกรณ์
CDP
พฤติกรรมที่อาจก่อให้เกิดความเสียหาย
พฤติกรรม หรือกระทาการที่อาจก่อให้
เกิดความเสียหายต่อสหกรณ์เป็นมูลค่าสูง
หรือกระทบเป็นวงกว้าง หรือเป็นพฤติกรรม
ที่ทาซ้าๆ ของสหกรณ์, กรรมการ, เจ้าหน้าที่,
ผูท้ ี่เกี่ยวข้องกับสหกรณ์ หรือ ผูท้ ี่แอบอ้างแล้ว
ทาให้บ ุคคลทัว่ ไปเข้าใจว่าสหกรณ์มีสว่ นเกี่ยวข้อง
CDP
ข้อบกพร่องอื่น ๆ
ข้อบกพร่องที่นอกเหนือ
จากด้านที่กล่าวมา
(ในขัน้ แรกจะยังไม่มีการ
รายงานข้อบกพร่องเรือ่ งนี้)
CDP
ลาดับขัน้ ของการดาเนินการแก้ไข
 ยังไม่เริม
่ ดาเนินการแก้ไข
 อยูร่ ะหว่างดาเนินการแก้ไข
 ดาเนินการแก้ไขแล้วเสร็จ
- เสร็จสมบูรณ์ (เสร็จสิ้น)
- เสร็จต้องติดตาม
ยังไม่เริ่มดาเนินการแก้ไข
นายทะเบียนสหกรณ์ยงั ไม่ได้มีการ
สัง่ การ/แนะนาให้สหกรณ์แก้ไขข้อบกพร่อง
หรือสหกรณ์จงั หวัดยังไม่มีการแนะนาให้สหกรณ์
ปฏิบตั ิ และสหกรณ์ยงั ไม่ได้ดาเนินการแก้ไข
ข้อบกพร่องนัน้
อยูร่ ะหว่างดาเนินการแก้ไข
• นายทะเบียนสหกรณ์ได้ออกคาสัง่ /แนะนา
ให้สหกรณ์ แก้ไขข้อบกพร่องแล้ว หรือสหกรณ์
จังหวัดได้แนะนาให้สหกรณ์ดาเนินการแก้ไข
ข้อบกพร่อง หรือ
• สหกรณ์ได้เริม่ กระบวนการแก้ไขข้อบกพร่อง
แต่ยงั ไม่แล้วเสร็จ
ดาเนินการแก้ไขแล้วเสร็จ เสร็จสมบูรณ์ (เสร็จสิ้น)
สหกรณ์ได้ดาเนินการแก้ไขข้อบกพร่อง จนได้รบั
คืนค่าเสียหายครบถ้วน หรือดาเนินการจนสิ้นส ุด
กระบวนการแล้ว เช่น สืบทรัพย์แล้วผูท้ ุจริตไม่มี
ทรัพย์สินใด ๆ หรือตัดหนี้สญ
ู แล้ว หรือการหย ุด
พฤติกรรมที่อาจก่อให้เกิดความเสียหายสิ้นเชิงแล้ว
หรือย ุติการดาเนินการนอกกรอบวัตถ ุประสงค์ฯ แล้ว
หรือดาเนินการตามมาตรการผ่อนปรนที่
นายทะเบียนสหกรณ์สงั่ /แนะนา เสร็จสิ้นแล้ว
ดาเนินการแก้ไขแล้วเสร็จ เสร็จต้องติดตาม
• สหกรณ์ได้ดาเนินการตามกระบวนการ
ย ุติธรรมแล้ว
• สหกรณ์มีการจัดให้ผร้ ู บั ผิดจัดทาหนังสือ
รับสภาพหนี้ และมีการผ่อนชาระเป็นปกติ
ข้อควรคานึง
การดาเนินการแก้ไขข้อบกพร่องสหกรณ์
แม้จะมีสถานะดาเนินการแล้วเสร็จ หากสหกรณ์
ได้รบั คืนค่าเสียหายยังไม่ครบถ้วน ผูร้ บั ผิดชอบ
ยังคงต้องมีหน้าที่ติดตามผลการดาเนินคดี
การบังคับคดี หรือการปฏิบตั ิตามหนังสือ
รับสภาพหนี้ต่อไปจนกว่าสหกรณ์จะได้รบั
ค่าเสียหายคืนจนครบ หรือจนสิ้นส ุดกระบวนการฯ
การบูรณาการในส่วนภูมิภาค
 ให้ทงั้ สองหน่วยงาน (กสส. และ กตส.)
ในแต่ละจังหวัดประสานข้อมูลและรายงาน
การท ุจริต และข้อบกพร่องของสหกรณ์เป็น
หนึ่งเดียว
 ให้หวั หน้าสานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ฯ
และสหกรณ์จงั หวัดเป็นผูร้ บั ผิดชอบ
ระบบการรายงานข้อบกพร่องของสหกรณ์
ลักษณะและค ุณสมบัติ
- เป็นระบบ online ที่สามารถบันทึกข้อมูลรายละเอียด
ข้อบกพร่องของสหกรณ์ ความก้าวหน้าการดาเนินการ
แก้ไข การเรียกด ูรายงาน และการวิเคราะห์ขอ้ มูลได้
-กรมส่งเสริมสหกรณ์จดั ทาโปรแกรมระบบ และแจ้งให้
สหกรณ์จงั หวัด/ผอ.สสพ. 1-2 ส่งรายชื่อข้าราชการที่
มอบหมายให้ทาหน้าที่เป็นผูจ้ ดั การระบบ (admin)
ระบบการรายงานข้อบกพร่องของสหกรณ์
ลักษณะและค ุณสมบัติ (ต่อ)
- admin จะทาหน้าที่ในการให้สิทธิ์แก่บ ุคคลอื่นในการ
เข้าด ู/บันทึกข้อมูลได้ ทัง้ นี้ ต้องได้รบั อนญ
ุ าตจาก
สหกรณ์จงั หวัด/ผอ.สสพ. 1-2 แล้วแต่กรณี
- ให้สหกรณ์จงั หวัด/ผอ.สสพ. 1-2 ให้สิทธิ์แก่หวั หน้า
หน่วยงานกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ในพื้นที่ ในการเข้าด ู
ข้อมูล
ระบบการรายงานข้อบกพร่องของสหกรณ์
ลักษณะและค ุณสมบัติ (ต่อ)
- บันทึกความก้าวหน้าและข้อมูลที่เปลี่ยนแปลงภายใน 7 วัน
- การเปลี่ยนแปลงข้อมูลในระบบที่ได้มีการบันทึกไว้แล้ว
หรือการเปลี่ยนสถานะ หรือการเปลี่ยนประเภทข้อบกพร่อง
จะทาได้โดย admin กรมส่งเสริมสหกรณ์เท่านัน้ โดยให้
จังหวัด/พื้นที่ แจ้งข้อมูลให้กรมฯ ทราบเป็นหนังสือ หรือ
ทางโทรสาร หรือทางอีเมล์สานักนายทะเบียนและกฎหมาย
- เมื่อระบบได้มีการบันทึกข้อมูลสมบูรณ์แล้ว จังหวัด/พื้นที่
ไม่ตอ้ งจัดส่งรายงานการแก้ไขข้อบกพร่องอีก
ระบบการรายงานข้อบกพร่องของสหกรณ์
ฐานข้อมูลที่บนั ทึก
จาแนกและบันทึกฐานข้อมูลข้อบกพร่องของสหกรณ์
1. การท ุจริต
2. ข้อบกพร่อง จาแนกเป็น 5 ด้าน คือ
(1) ข้อบกพร่องทางการบัญชี
(2) ข้อบกพร่องทางการเงิน
(3) การดาเนินการนอกกรอบวัตถ ุประสงค์ฯ
(4) พฤติกรรมที่อาจก่อให้เกิดความเสียหาย
(5) ข้อบกพร่องอื่น ๆ
ระบบการรายงานข้อบกพร่องของสหกรณ์
การประมวลผล
สามารถประมวลผลตามเงื่อนไขที่ตอ้ งการ
ใช้ขอ้ มูลและพิมพ์รายงานได้ พร้อมทัง้ สามารถ
วิเคราะห์ขอ้ มูลได้ตามเงื่อนไขที่กาหนด
ระบบการรายงานข้อบกพร่องของสหกรณ์
ข้อมูลที่ถ ูกบันทึก
1. ข้อมูลพื้นฐานสหกรณ์
2. รายละเอียดการท ุจริต/พฤติกรรม/
ข้อบกพร่อง
3. ผลกระทบ
4. การสัง่ การ/แนะนา
5. ผลการแก้ไข
ตัวอย่าง
การจาหน่ายออกจากระบบ
• ดาเนินการแก้ไขเสร็จสมบูรณ์ (เสร็จสิ้น) และ
• ได้บนั ทึกรายงานผลการดาเนินการแก้ไขขัน้ เสร็จ
สมบูรณ์แล้ว ซึ่งในขัน้ ต้น admin กรมส่งเสริม
สหกรณ์จะเป็นผูด้ าเนินการตัดออกจากระบบ
ท ุกวันสิ้นเดือน
ขัน้ ตอนการดาเนินการ
1. สานักงานสหกรณ์จงั หวัด/สสพ. 1-2 และสานักงาน
ตรวจบัญชีสหกรณ์แต่ละพื้นที่ พิจารณามอบหมาย
เจ้าหน้าที่รบั ผิดชอบการจัดทา ตรวจสอบ การบันทึก
ข้อมูลข้อบกพร่องของสหกรณ์เป็นการเฉพาะ
2. ตกลงมอบหมายผูร้ บั ผิดชอบหลักในการบันทึกข้อมูล
3. สานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์จดั เตรียมข้อมูล
ขนาดของสหกรณ์ จานวนสมาชิก ท ุนดาเนินงาน
การใช้อานาจนายทะเบียนสหกรณ์ ในส่วนของ
กรมตรวจบัญชีสหกรณ์ ข้อมูลรายละเอียดส่วนอื่น
สานักงานสหกรณ์จงั หวัดจัดเตรียม
ขัน้ ตอนการดาเนินการ
4. ดาเนินการบันทึกข้อมูลลงระบบตามข้อมูลที่ได้มีการ
จัดเตรียมไว้ (ข้อมูลตัง้ ต้นคือข้อบกพร่อง ณ วันที่ 1
ต ุลาคม 2557 แม้ปัจจุบันจะแก้ไขแล้วเสร็จแล้วก็ตาม
ให้บนั ทึกข้อมูลให้ครบ แล้ว admin กรมส่งเสริม
สหกรณ์จะดาเนินการจาหน่ายออกจากระบบในภายหลัง)
ขัน้ ตอนการดาเนินการ
5. กรณีเกิดข้อบกพร่องใหม่ การจะพิจารณาว่าเป็น
ประเด็นการท ุจริตหรือข้อบกพร่องด้านใด ให้ยึดถือ
หลักเกณฑ์ตามแนวทางและขัน้ ตอนการเตรียมข้อมูล
ข้อบกพร่องของสหกรณ์เพื่อการบันทึกข้อมูลในระบบ
การจัดการข้อบกพร่อง ตามที่ทงั้ 2 กรมร่วมกันกาหนด
ขัน้ ตอนการดาเนินการ
6. กรณีสานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ ตรวจพบ
ข้อบกพร่องใหม่เกี่ยวกับการเงินและการบัญชี ให้จดั ทา
รายงานตามแบบ 2 (ข้อบกพร่องทางการบัญชี) หรือ
แบบ 3 (ข้อบกพร่องทางการเงิน) แล้วแต่กรณี ส่งไปยัง
สานักงานสหกรณ์จงั หวัด หรือ สสพ.1-2 เพื่อให้บนั ทึก
ข้อมูลในระบบการจัดการข้อบกพร่องของสหกรณ์
และเมื่อมีการแก้ไขข้อบกพร่องให้แจ้งสานักงานสหกรณ์
จังหวัด หรือ สสพ. 1 – 2 ทราบ ตามรายงานแบบ 2 – 3 ด้วย
ขัน้ ตอนการดาเนินการ
7. กรณีสานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ตรวจพบ
ข้อบกพร่องอื่น นอกเหนือจากการเงินการบัญชี ให้จดั ทา
หนังสือแจ้งข้อบกพร่องหรือข้อสังเกตให้สานักงาน
สหกรณ์จงั หวัด หรือ สสพ.1-2 ทราบด้วย เช่นเดียวกับ
สานักงานสหกรณ์จงั หวัด หรือ สสพ.1-2 หากพบ
ข้อบกพร่องด้านการเงินการบัญชี ให้ทาหนังสือแจ้ง
สานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ในพื้นที่ทราบ
ขัน้ ตอนการดาเนินการ
8. ให้ทงั้ สองหน่วยงาน (โดยผูท้ ี่ได้รบั มอบหมายให้
รับผิดชอบระบบ) ตรวจสอบข้อมูลข้อบกพร่องตาม
รายงานท ุกวันสิ้นเดือน หากมีประเด็นที่คลาดเคลื่อน
ไม่ตรงกันให้รว่ มกันพิจารณาเพื่อให้ได้ขอ้ ย ุติ และหาก
จาเป็นต้องแก้ไขข้อมูล ให้สานักงานสหกรณ์จงั หวัด/
พื้นที่ แจ้ง admin กรมส่งเสริมสหกรณ์ ทางหนังสือ หรือ
โทรสาร หรือทางอีเมล์สานักนายทะเบียนและกฎหมาย
การใช้งานระบบ
- ในขัน้ แรกจะให้ทาการทดสอบบันทึกข้อมูลลงระบบ
ถึงวันที่ 14 มกราคม 2558
- ระบบเปิดใช้งานจริง วันที่ 15 มกราคม 2558
และให้ผร้ ู บั ผิดชอบในการบันทึกข้อมูล บันทึกข้อมูลให้
แล้วเสร็จเป็นปัจจุบนั ภายในวันที่ 24 มกราคม 2558
ปัญหาที่พบในพื้นที่
ข้อมูลระหว่างสานักงานสหกรณ์จงั หวัด/สสพ.1-2 และ
สานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์
• ตรงกัน 70 แห่ง
• ไม่ตรงกัน 7 แห่ง สาเหต ุจาก
 การจาแนกประเด็นข้อบกพร่อง
 การตัดข้อบกพร่องออกจากระบบ
จบการนาเสนอ