Transcript ความเสี่ยงด้านการเงิน - สสจ.ศรีสะเกษ

สว่ นที่ 1
ี่ งตาม
การบริหารความเสย
หล ักธรรมาภิบาล
Page 1
ความสาค ัญ
 PMQA หมวด 2 การวางแผนยุทธศาสตร์
่ นราชการนาระบบ
รห ัส SP7 กาหนดให้สว
้ วบคูก
ี่ งมาใชค
การบริหารความเสย
่ ับการ
จ ัดการเชงิ ยุทธศาสตร์
่ นราชการต้องทาแผนบริหารความเสย
ี่ ง
 สว
ตามหล ักธรรมาภิบาลมาตรฐาน COSO
(Committee of Sponsoring Organization
of the Tread Way Commission)
Page 2
COSO ERM Framework
4 ว ัตถุประสงค์
8
องค์
ประ
กอบ
หน่วยงาน
ในระด ับ
ต่างๆ
Page 3
ี่ ง
นิยามความเสย
ี่ งในการบริหารองค์กร
ความเสย
หมายถึง เหตุการณ์ทไี่ ม่มค
ี วามแน่นอน
่ ผลกระทบในด้านลบ
้ และสง
ทีอ
่ าจเกิดขึน
ต่อการบรรลุว ัตถุประสงค์หรือเป้าหมาย
ขององค์กร
Page 4
ี่ ง
ว ัตถุประสงค์ในการบริหารความเสย
เพือ
่ ให้ผลการดาเนินงานขององค์กรเป็นไปตาม
ว ัตถุประสงค์และเป้าหมายทีว่ างไว้
 เพือ
่ ให้เกิดการร ับรู ้ ตระหน ัก และเข้าใจถึง
ี่ งด้านต่างๆทีเ่ กิดขึน
้ ก ับองค์กร
ความเสย
ี่ ง
และหาวิธจ
ี ัดการทีเ่ หมาะสมในการลดความเสย
ให้อยูใ่ นระด ับทีอ
่ งค์กรยอมร ับได้
 สร้างกรอบและแนวทางในการดาเนินงานให้แก่
บุคลากรในองค์กรเพือ
่ ให้สามารถบริหารจ ัดการ
้ ก ับองค์กรได้อย่างเป็น
ความไม่แน่นอนทีจ
่ ะเกิดขึน
ิ ธิภาพ
ระบบและมีประสท

Page 5
ี่ ง (Risk Driver)
เหตุแห่งความเสย
กลยุทธ์
องค์ กร
งบประมาณ
การลงทุน
เทคโนโลยี
ความเสี่ ยง
ผูใ้ ช้บริ การ
คู่แข่ งขัน
บุคลากร
เศรษฐกิจ
Page 6
ี่ ง
ประเภทของความเสย
ความเสี่ ยงด้ าน
กลยุทธ์
(Strategic Risk)
ความเสี่ ยงด้ านการ
ปฏิบัติงาน
(Operational Risk)
ความเสี่ ยงด้ าน
การเงิน
(Financial Risk)
ความเสี่ ยงด้ านการ
ปฏิบัติตามกฏ
ระเบียบ
(Compliance Risk)
Page 7
ี่ ง
ต ัวอย่างความเสย
ประเภทความเสี่ ยง
ความเสี่ยงด้ านการปฏิบตั ิงาน
กระบวนการ/กิจกรรม
ความเสี่ ยงทีอ่ าจเกิดขึน้
บุคลากรในหน่ วยงาน
-ขาดทักษะ, ความชานาญ
และความรู้เฉพาะทาง
ความปลอดภัย
-เกิดอุบัตเิ หตุ
หรือได้ รับอันตราย
จากการปฏิบัตงิ าน
เทคโนโลยี/นวัตกรรม
-เทคโนโลยีล้าสมัย
-ถูกละเมิดลิขสิทธิ์
สิ่งแวดล้อม
-สร้ างมลพิษแก่ชุมชนรอบข้ าง
-สร้ างความเดือดร้ อน
แก่ประชาชน
Page 8
ี่ ง
ต ัวอย่างความเสย
ประเภทความเสี่ ยง
ความเสี่ยงด้ านการเงิน
กระบวนการ/กิจกรรม
ความเสี่ ยงทีอ่ าจเกิดขึน้
งบประมาณ
-เบิกจ่ ายงบประมาณไม่ ทนั
ตามกาหนดเวลา
-งบประมาณไม่ เพียงพอต่ อ
การดาเนินงาน
หนีส้ ิ น
-องค์ กรขาดสภาพคล่ อง
ในการชาระหนี้
-เกิดหนีส้ ู ญจากลูกหนี้
-การเปลีย่ นแปลงของราคา
วัตถุดบิ , อัตราแลกเปลีย่ น,
ดอกเบีย้ ฯลฯ
Page 9
ตลาดสิ นค้ าและการเงิน
ี่ ง
ต ัวอย่างความเสย
ประเภทความเสี่ ยง
ความเสี่ยงด้ านกลยทุ ธ์
กระบวนการ/กิจกรรม
การบริหารงาน
การนากลยุทธ์ ไปปฏิบัติ
การแข่ งขันทางกลยุทธ์
ความเสี่ ยงทีอ่ าจเกิดขึน้
-กาหนดกลยุทธ์ ผดิ พลาด
ไม่ สอดคล้องกับวิสัยทัศน์
ขององค์ กร
-กิจกรรมตามแผนกลยุทธ์
ไม่ สามารถนาไปสู่ การบรรลุ
วัตถุประสงค์ องค์ กรได้
-กลยุทธ์ ขององค์ กรขาดการ
พัฒนาให้ ทนั ต่ อสถานการณ์
จนไม่ สามารถแข่ งขัน
กับคู่แข่ งได้
Page 10
ี่ ง
ต ัวอย่างความเสย
ประเภทความเสี่ ยง
ความเสี่ยงด้ าน
การปฏิบัติตามกฏระเบียบ
กระบวนการ/กิจกรรม
ความเสี่ ยงทีอ่ าจเกิดขึน้
การละเมิดสั ญญา
-ดาเนินงานไม่ เสร็จตาม
กาหนดในสั ญญา
-กระบวนการดาเนินงาน
ไม่ เป็ นไปตามข้ อตกลง
การเปลีย่ นแปลงกฏระเบียบ
-ผู้เสี ยผลประโยชน์ หรือ
บุคลากรในองค์ กรต่ อต้ าน
กฏระเบียบใหม่
-องค์ กรได้ รับความเสี ยหาย
ในทางใดทางหนึ่งจากการ
เปลีย่ นแปลงกฏหมายPage 11
สว่ นที่ 2
ระบบงบประมาณภาคร ัฐ
ประเทศไทย
Page 12
งบประมาณ (Budgeting ) - ความหมายทว่ั ไป
งบประมาณ (Budgeting) หมายถึง แผนงานอันเกีย่ วกับ
การจัดสรรทรัพยากรการเงินให้ แก่ หน่ วยงานต่ างๆ ภายใน
องค์ การ เพือ่ นาไปใช้ ในการดาเนินงานขององค์ การให้ บรรลุ
วัตถุประสงค์ และเป้าหมายทีก่ าหนดร่ วมกัน
Page 13
งบประมาณ (Budgeting ) - ความหมายตามกฎหมาย
จ านวนเงิ น อย่ า งสู ง ที่ อ นุ ญ าตให้ จ่ า ย หรื อ ให้ ก่ อ หนี้
ผู ก พัน ได้ ตามวัต ถุ ป ระสงค์ แ ละภายในระยะเวลาที่
ก าหนดไว้ ใ นพระราชบั ญ ญั ติ ง บประมาณรายจ่ า ย
มาตรา 4 พระราชบัญญัติวิธีการงบประมาณ พ.ศ.2502
Page 14
ปี งบประมาณ (Fiscal year/ Budget year )
"ปี งบประมาณ" หมายความว่า ระยะเวลาตั้งแต่วนั ที่ 1 ตุลาคม
ของ ปี หนึ่งถึงวันที่ 30 กันยายนของปี ถัดไป และให้ใช้ปี
พ.ศ. ที่ถดั ไปนั้นเป็ นชื่อสาหรับ ปี งบประมาณนั้น
มาตรา 4 พระราชบัญญัติวิธีการงบประมาณ พ.ศ.2502
Page 15
ส่ วนราชการ - หน่ วยรับงบประมาณ
"ส่ วนราชการ" หมายความว่า กระทรวง ทบวง กรม หรื อทบวง
การเมืองที่มีฐานะเทียบเท่า สานักงานหรื อหน่วยงานอื่นใดของรัฐ แต่
ไม่รวมตลอดถึงรัฐวิสาหกิจ หรื อ หน่วยงานตามกฎหมายว่าด้วย
ระเบียบบริ หารราชการส่ วนท้องถิ่น
มาตรา 4 พระราชบัญญัติวิธีการงบประมาณ พ.ศ.2502
Page 16
ระบบงบประมาณภาคร ัฐ
ตงแต่
ั้
ปี2547-ปัจจุบ ัน
ระบบงบประมาณแบบมุง
่ เน้น
ผลงานตามยุทธศาสตร์
(Strategic Performance Based Budgeting :SPBB)
Page 17
SPBB : องค์ประกอบทีส่ าค ัญ
 มุ่งเน้ นผลสาเร็จของงาน
ตามผลผลิต ผลลัพธ์
เป้ าหมายเชิงยุทธศาสตร์
ระดับชาติ
เป้ าหมายการให้ บริการ
ระดับกระทรวง
ผลผลิตและตัวชี้วดั
•
•
•
 เน้ นหลักการธรรมาภิบาล
•
•
การมอบอานาจการบริหาร
จัดการงบประมาณ
• เน้นให้กระทรวงมีอานาจในการ
บริ หารจัดการงบประมาณ
เพื่อให้บรรลุผลสาเร็จมากกว่า
เน้นกฎระเบียบ
• การเพิม่ ขอบเขต
ความครอบคลุม
ของงบประมาณ
การแบ่งหน้าที่และความ
รับผิดชอบในแต่ละระดับ
มีระบบการติดตามประเมินผล
และการรายงานผลการ
• การประมาณการงบประมาณรายจ่ ายล่วงหน้ า
ดาเนินงานที่โปร่ งใส และ
ระยะปานกลาง (MTEF)
ตรวจสอบได้
Page 18
งบประมาณรายจ่ายของสว่ นราชการ
งบประมาณรายจ่าย จาแนกเป็น 5 ประเภท ได้แก่
1. งบบุคลากร
2. งบดาเนินงาน
3. งบลงทุน
4. งบอุดหนุน
5. งบรายจ่ายอืน
่
Page 19
1.งบบุคลากร
-เงินเดือน
-ค่าจ้างประจา
-ค่าจ้างชว่ ั คราว
-ค่าตอบแทนพน ักงานราชการ
2.งบดาเนินงาน
-ค่าตอบแทน
้ อย
-ค่าใชส
-ค่าว ัสดุ
-ค่าสาธารณู ปโภค
Page 20
3.งบลงทุน
-ค่าครุภ ัณฑ์
-ค่าทีด
่ น
ิ และสงิ่ ก่อสร้าง
4.งบเงินอุดหนุน
-เงินอุดหนุนทว่ ั ไป
-เงินอุดหนุนเฉพาะกิจ
5.งบรายจ่ายอืน
่
-เงินราชการล ับ
-เงินค่าปร ับทีจ
่ า่ ยคืนผูข
้ าย
-ค่าจ้างทีป
่ รึกษา
-ค่าเดินทางไปต่างประเทศชว่ ั คราว
Page 21
งบกลาง
“งบกลาง"– รายจ่ายใดที่ไม่สามารถจัดสรรเป็ น
รายจ่ า ยในรายการใดได้ ให้จัด สรร ไว้ใ นรายการ
รายจ่ายงบกลาง โดยต้องแสดงเหตุผลและความจาเป็ น
ในการกาหนดงบประมาณรายจ่ายงบกลางนั้นด้วย
มาตรา ๑๖๓ ของรั ฐธรรมนูญฯ 50
Page 22
รายการงบกลางทีส
่ าค ัญ
1. เงินสว ัสดิการข้าราชการ
้ หว ัดบาเหน็ จบานาญ
2. เงินเบีย
3. เงินเลือ
่ นขนเงิ
ั้ นปร ับวุฒ ิ
4. เงินสารองจ่ายเพือ
่ กรณีฉุกเฉินหรือจาเป็น
5. เงินราชการล ับ
้ า
6. ค่าใชจ
่ ยตามโครงการอ ันเนือ
่ งมาจากพระราชดาริ
Page 23
เงินนอกงบประมาณ
 เงินบริจาค
่ ยเหลือ
 เงินโครงการชว
 เงินกู ้
ิ
 เงินบูรณะทร ัพย์สน
ึ ษา
 เงินรายร ับสถานพยาบาล สถานศก
สาธารณประโยชน์
 เงินผลพลอยได้
้ื หุน
เงินจาหน่าย / ซอ
้
Page 24
งบประมาณ
กองทุนหล ักประก ันสุขภาพแห่งชาติ
(งบประมาณ UC )
Page 25
เงินงบประมาณ UC
-เป็นงบประมาณประเภทหนึง่
เรียกว่า“งบกองทุนหมุนเวียน”
-พ.ร.บ.งบประมาณUC แยกจาก
งบประมาณปกติของราชการ
-มีระยะเวลาแยกต่างหากจากงบปกติ
Page 26
้ า่ ยเงินงบประมาณ UC
การใชจ
้ า่ ย อยูท
-อานาจการใชจ
่ ี่ คกก.
หล ักประก ันสุขภาพแห่งชาติ
้ า่ ยได้ภายใต้ว ัตถุประสงค์
-ใชจ
ของกองทุน
้ อ
-ใชต
่ เนือ
่ งได้ไม่เกิน 2 ปี งบประมาณ
-เงินเหลือไม่ตอ
้ งคืนสาน ักงบประมาณ
-ดอกผลให้เป็นรายได้ของกองทุน
Page 27
โครงสร้างเงินงบประมาณ UC
ปี 2556
กองทุนแยกประเภท
4 กองทุน
บริการทาง
การแพทย์เหมา
จ่ายรายห ัว
กองทุนย่อย
11 กองทุน
ื้
บริการผูต
้ ด
ิ เชอ
HIV/AIDs
บริการผูป
้ ่ วย
้ ร ัง
ไตวายเรือ
กองทุนย่อย
2 กองทุน
กองทุนย่อย
2 กองทุน
บริการควบคุม
ป้องก ัน และ
้ ร ัง
ร ักษาโรคเรือ
กองทุนย่อย
1 กองทุน
Page 28
โครงสร้างเงินงบประมาณ UC
ปี 2556
บริการทางการแพทย์เหมาจ่ายรายห ัว
มี 11 กองทุนย่อย
บริการผูป
้ ่ วยนอก
บริการผูป
้ ่ วยใน
หน่วยบริการทีม
่ ี
ต้นทุนสูง
่ เสริมและ
สง
ป้องก ันโรค
ฟื้ นฟู
สมรรถภาพ
ื่ ม
ค่าเสอ
่ ยเหลือ/ชดเชย
ชว
ผูใ้ ห้บริการ
คุณภาพ
ผลงานบริการ
มาตรา 41
บริการกรณี
เฉพาะ(คชจ.
สูง/อุบ ัติเหตุ)
แพทย์แผนไทย
Page 29
โครงสร้างเงินงบประมาณ UC
ปี 2556
กองทุนย่อยบริการสร้างเสริมสุขภาพและป้องก ันโรค
(P&P)
มี 5 กองทุนย่อยเฉพาะด้าน
NPP&Central
procurement
PPS(สน ับสนุนและ
่ เสริมการ
สง
จ ัดบริการ)
PPE
PPD
่ เสริม)
(ท ันตกรรมสง
่ เสริมและป้องก ันโรคสาหร ับ
PPA(สง
้ ที)่
เขตพืน
Page 30
ื่ ม
การบริหารจ ัดการงบค่าเสอ
ปี 2556
Page 31
ื่ มปี 2556
งบค่าเสอ
ระด ับประเทศ 10 %
ระด ับเขต 20%
ระด ับจ ังหว ัด 20%
ระด ับหน่วยบริการ 50%
**หน่วยบริการต้องรูว้ า่
-รายการทีไ่ ด้ร ับจ ัดสรรเป็นงบระด ับใด
ิ ธิใช(้ ไม่ใชห
่ น่วยบริการ)
-สสจ./สสอ. ไม่มส
ี ท
Page 32
ความผิดปกติทตี่ รวจพบจากรายงาน
web Online
สป.สช.
ไม่ ควรปรากฏ
Page 33
ไม่ ควร
ปรากฏ
Page 34
ไม่ ควร
ปรากฏ
Page 35
ื่ มปี 2556
การจ ัดทาแผนงบค่าเสอ
ระด ับประเทศ 10 %
(กระทรวงสาธารณสุข-อนุม ัติรายการ)
ระด ับเขต 20%
(อป.สข.-อนุม ัติ)
ระด ับจ ังหว ัด 20%
(อป.สจ.-อนุม ัติ)
ระด ับหน่วยบริการ 50%
(อป.สจ.-อนุม ัติ)
Page 36
กรณีทม
ี่ ก
ี ารเปลีย
่ นแปลงรายการ
/มีเงินเหลือจ่าย
การเปลีย
่ นแปลงรายการ และ/หรือ การอนุม ัติ
ใชว้ งเงินเหลือจ่าย ให้เป็นไปตามมติของคณะ
กรรมการฯ หรือคณะอนุกรรมการ หรือหน่วยงานผู ้
พิจารณาอนุม ัติ แผนในแต่ละระด ับ
ยกเว้น กรณีเงินเหลือจ่ายระด ับเขต
ให้ผอ.สป.สช.เขต สามารถพิจารณาอนุม ัติได้
Page 37
การกาก ับ ติดตาม และประเมินผล
1.ผูม
้ ห
ี น้าทีก
่ าก ับติดตามฯ
สป.สช. ผูต
้ รวจราชการกระทรวงสาธารณสุข
สป.สช.เขต สสจ.
ื้ /จ ัดหา
2.รายงานผลการจ ัดซอ
ผ่าน Website สป.สช.
3.กรณีทห
ี่ น่วยบริการไม่สามารถดาเนินการตามแผน
ื่ ม
ได้ สป.สช.อาจพิจารณาเรียกคืนเงินค่าเสอ
Page 38
สว่ นที่ 3
การตรวจสอบของ
สาน ักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
Page 39
พ.ร.บ.ประกอบร ัฐธรรมนูญว่าด้วยการ
ตรวจเงินแผ่นดินพ.ศ.2542
สาน ักงานการตรวจเงินแผ่นดินเป็น
่ นราชการทีเ่ ป็นหน่วยงานอิสระมี
สว
ฐานะเป็นกรมตามกฎหมายว่าด้วย
ระเบียบบริหารราชการแผ่นดิน
Page 40
โครงสร้างองค์กรการตรวจเงิน
แผ่นดิน
คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
ผูว้ า
่ การตรวจเงินแผ่นดิน
สาน ักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
สาน ักงาน
ตรวจสอบ
การเงินที่ 1-8
สาน ักงาน
ตรวจสอบ
ื สวน
พ ัสดุและสบ
ที่ 1-4
สาน ักงาน
ตรวจสอบ
ดาเนินงาน
ที่ 1-2
สาน ักงานการ
ตรวจเงิน
แผ่นดินภูมภ
ิ าค
ที่ 1-15
Page 41
หน่ วยรั บตรวจ ได้ แก่
่ นราชการที่
กระทรวง ทบวง กรม สว
ื่ อย่างอืน
เรียกชอ
่ ทีม
่ ฐ
ี านะเป็นกระทรวง ทบวง
หรือกรม
2. หน่วยงานราชการภูมภ
ิ าค
่ นท้องถิน
3. หน่วยงานราชการสว
่
1.
Page 42
หน่วยร ับตรวจ (ต่อ)
4. หน่วยงานอืน
่ ของร ัฐ
5. หน่วยงานทีไ่ ด้ร ับเงินอุดหนุน หรือกิจการทีไ่ ด้ร ับ
ิ ลงทุนจากหน่วยร ับตรวจตาม
เงินหรือทร ัพย์สน
(1) (2) (3 ) (4)
6. หน่วยงานอืน
่ ใด หรือกิจการทีไ่ ด้ร ับเงินอุดหนุน
จากร ัฐทีม
่ ก
ี ฎหมายกาหนดให้ สตง.เป็นผู ้
ตรวจสอบ
Page 43
ผูร้ ับตรวจ ได้แก่
่ นราชการ
ห ัวหน้าสว
ห ัวหน้าหน่วยงาน
ผูร้ ับผิดชอบในการปฏิบ ัติราชการ
หรือการบริหารของหน่วยร ับตรวจ
Page 44
1.การตรวจสอบ
งบการเงิน
2.การตรวจสอบ
การจ ัดเก็บ
รายได้
3.การตรวจสอบ
้ื
การซอ
จ ัดจ้าง
ล ักษณะ
งานทีต
่ รวจสอบ
6.การตรวจสอบ
ล ักษณะอืน
4.การตรวจสอบ
การดาเนินงาน
5.การตรวจสอบ
ื สวน
สบ
Page 45
ว ัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ


เพือ
่ ให้เป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบ ังค ับ
มติคณะร ัฐมนตรีแบบแผนการปฏิบ ัติราชการ
ิ ธิภาพสูงสุดในการบริหาร
อ ันจะก่อให้เกิดประสท
การเงินของร ัฐ

เป็นมาตรการป้องก ันการทุจริต

ให้หมายความรวมถึงการตรวจสอบอืน
่ อ ันจาเป็น
แก่การตรวจสอบ
Page 46
หล ักเกณฑ์และวิธก
ี ารตรวจสอบ
ของ สตง.
1
2
3
4
5
ตรวจสอบเอกสาร/สอบยัน
สังเกตการณ์
สัมภาษณ์/สอบถาม
สอบปากคา
วิเคราะห์ข้อมูล
47
Page 47
47
เงินทีต
่ รวจสอบ
เงินงบประมาณ
 เงินนอกงบประมาณ
 เงินกู ้
 เงินอุดหนุน
่ ยเหลือจากแหล่งในประเทศ
 เงินบริจาค และเงินชว
หรือต่างประเทศ อ ันเนือ
่ งมาจากการปฏิบ ัติหน้าที่
ตามกฎหมายหรือว ัตถุประสงค์ของหน่วยร ับตรวจ

Page 48
การรายงานผลการตรวจสอบ
ั
1.ไม่มข
ี อ
้ สงเกต
รายงาน
ห ัวหน้า
่ นราชการ
สว
Page 49
ั
2.มีขอ
้ สงเกต
(ข้อท ักท้วง)
รายงาน
สตง
่ นราชการ
สว
กระทรวง
Page 50
มาตรา 44
พิจารณาผลการตรวจสอบ กรณี
มีขอ
้ บกพร่องเนือ
่ งจากไม่ปฏิบ ัติตามกฎหมาย
ระเบียบ ข้อบ ังค ับ หรือ มติคณะร ัฐมนตรี
หน่วยร ับตรวจแจ้งผลการดาเนินการให้
คณะกรรมการทราบภายใน 60 ว ัน
กรณีหน่วยร ับตรวจไม่ดาเนินการตาม
ข้อเสนอแนะ โดยไม่มเี หตุอ ันสมควร
Page 51
มาตรา 45
พิจารณาผลการตรวจสอบ กรณี
 มีขอ
้ บกพร่องเนือ
่ งจากไม่มข
ี อ
้ กาหนดให้
หน่วยร ับตรวจต้องปฏิบ ัติตาม
Page 52
มาตรา 46
พิจารณาผลการตรวจสอบ กรณี
ื่ ว่าเป็นการทุจริตหรือมีการใช ้
 มีพฤติการณ์นา
่ เชอ
ี หาย
อานาจหน้าทีโ่ ดยมิชอบ ก่อให้เกิดความเสย
ิ ของราชการ
แก่เงินหรือทร ัพย์สน
 แจ้งต่อพน ักงานสอบสวนเพือ
่ ดาเนินคดี
 แจ้งต่อ ป.ป.ช.

แจ้งหน่วยร ับตรวจ หรือผูบ
้ ังค ับบ ัญชา
หรือผูค
้ วบคุมกาก ับ
Page 53
มาตรา 47
พิจารณาผลการตรวจสอบ กรณี
ี หายเกิดขึน
้ เพราะมีผก
 มีความเสย
ู ้ ระทา
การโดยมิชอบ
ี หาย
 สตง. มีอานาจประเมินความเสย
Page 54
มาตรา 61
ผูว้ า
่ การและเจ้าหน้าทีต
่ รวจสอบ
เป็นเจ้าพน ักงานตามประมวลกฎหมายอาญา
(มีอานาจสอบสวน)
Page 55
มาตรา 63 – 65
กรณีทห
ี่ น่วยร ับตรวจไม่ปฏิบ ัติตาม
ผลการแจ้งตามรายงานการตรวจสอบ
 ถือว่าผูน
้ นกระท
ั้
าผิดวิน ัย (ม.63)
 ต้องระวางโทษจาคุกไม่เกิน 6 เดือน หรือ
ปร ับไม่เกินหนึง่ หมืน
่ บาท หรือทงจ
ั้ าทงปร
ั้
ับ
(ม.64)
 ต้องระวางโทษจาคุกไม่เกิน 5 ปี หรือปร ับ
ไม่เกินหนึง่ แสนบาท หรือทงจ
ั้ าทงปร
ั้
ับ
(ม.65)
Page 56
แลกเปลีย
่ นเรียนรู ้
สาน ักงานตรวจเงินแผ่นดิน
ตรวจสอบเงินกองทุน
หล ักประก ันสุขภาพแห่งชาติ
Page 57
ความเป็นมา
1. สตง.มีแผนการตรวจสอบงบประมาณ
หล ักประก ันสุขภาพแห่งชาติ ทุกเขต จานวน 12 เขต
2. เป้าหมาย ตรวจปี ละ 4 เขต (ตรวจครบในระยะ 3 ปี )
3. ปี 2556 ตรวจเขต 4,5,6,13(กรุงเทพฯและปริมณฑล)
4. ปี 2557 เริม
่ ประมาณ ตุลาคม 2556
ี งใหม่)
(กาหนดตรวจเขต 10 อุบลฯ และเขต เชย
เขต 10 อุบลฯ ประกอบด้วย อุบลราชธานี/ศรีสะเกษ/
ยโสธร/อานาจเจริญ/มุกดาหาร
Page 58
กาหนดการเข้าตรวจสอบ
1. เขตละประมาณ 10 ว ัน
2. ตรวจทีส
่ ป.สช.เขต ประมาณ ครึง่ -1 ว ัน
3.ตรวจทีส
่ สจ.ประมาณ 3 ว ัน
4.ตรวจทีห
่ น่วยบริการโดยการค ัดเลือก
่ ม
(ไม่ใชส
ุ่ )
-รพ.จ ังหว ัด มีโอกาสตรวจทุกจ ังหว ัด
้ ก ับจานวนและประเด็น/
-รพช./รพ.สต. ขึน
ห ัวข้อ/โครงการ ทีส
่ ตง.สนใจ/ให้ความสาค ัญ
Page 59
เครือ
่ งมืออ้างอิงในการตรวจ


ื
ยึดระเบียบ คูม
่ อ
ื ตรวจตามแนวทาง/หน ังสอ
สง่ ั การ(มีอานาจสง่ ั หรือไม่)
มติ อปสจ./ รายงานการประชุ ม /ระเบีย บ/
ื สง่ ั การ
ประกาศ / คาสง่ ั /หน ังสอ
Page 60
กองทุน/สงิ่ ทีต
่ รวจ
เงินก ัน
มาตรา 41
P&P
กองทุนไตวาย
ื่ ม
งบค่าเสอ
OP Indiv
รง.บ ัญช ี 6,7
Page 61
สงิ่ ทีต
่ รวจพบและเป็นคาถาม(สสจ.ตราด)
ื่ ม นาเข้า อปสจ. ภายหล ัง เงินโอน
1. งบค่าเสอ
2. งบ P&P สน ับสนุนกิจกรรมสร้างเสริมสุขภาพ
ในว ันร ับเสด็จ : โครงการร ับเสด็จฯ.........(ใชไ้ ด้หรือไม่)
3. งบ PPA ควรทาก ับกลุม
่ เป้าหมายประชาชนอย่างเดียว
ไม่ควร จ ัดอบรมบุคลากรสาธารณสุข
(ในโครงการมี 2 กิจกรรม ทงประชาชนและบุ
ั้
คลากร
สาธารณสุข)
Page 62
สงิ่ ทีต
่ รวจพบและเป็นคาถาม(สสจ.ตราด)
4.จ ังหว ัดมีการบูรณาการงบประมาณทุกแหล่งงบ และ
เร่งร ัดการใชง้ บให้ท ันเวลา มีการปร ับแหล่งงบหลายครงั้
ทาให้ไม่ได้นาเข้า อปสจ. ทุกครงั้ (สรุปแจ้งให้ทราบ
ภายหล ัง)
5. ไม่รายงานการใชเ้ งิน บ ัญช ี 6,7......ให้ อปสจ. ทราบ
ทุกไตรมาส (มีความเข้าใจคลาดเคลือ
่ นจากการแจ้งของ
ื สปสช.๓๖/ว.๐๒๔๙ ลงว ันที่ ๑ กรกฎาคม
หน ังสอ
๒๕๕๔ ให้ทารายงานทางอินเตอร์เนต ประกอบก ับการ
บ ันทึกข้อมูลมีปญ
ั หาจึงมีความเข้าใจว่ายกเลิกการ
รายงาน)
Page 63
จ ังหว ัดสงิ ห์บร
ุ ี
ข้อมูลทีเ่ ข้าตรวจสอบ


เน้นทีป
่ ี งบประมาณ 2555 บางเรือ
่ งขอดู
ปี งบประมาณอืน
่ ๆ ตามทีจ
่ ะขอตรวจสอบ
(แจ้งเป็นทางการว่าจะดูเฉพาะปี 2555)
สาขาจ ังหว ัดสงิ ห์บร
ุ ี ร ับการตรวจสอบ 2 ปี
(2555-2556)
Page 64
วิธก
ี ารตรวจของ สตง.
สาน ักงานตรวจเงินแผ่นดิน(สตง.) มีแผนทีก
่ าร
้ ระกอบการเริม
เดินทางของเงินใชป
่ ต้นการตรวจสอบ
และไล่ตาม Flow ของเงิน จะขอข้อมูลแยกราย
กองทุนย่อย (จะถูกนาไปสอบทานก ับทีไ่ ด้ร ับจาก
่ นกลาง/เขต)
สว
่ ดูจากการเบิกจ่าย แล้วไล่ขน
 สุม
ึ้ มาทีก
่ องทุนย่อย
้ า
เพือ
่ ดูวา
่ การใชจ
่ ยเงินเป็นไปตามว ัตถุประสงค์
หรือไม่

Page 65
เรือ
่ งทีเ่ ข้าตรวจสอบ





ื่ ม
งบค่าเสอ
เงินก ันทีจ
่ ังหว ัด
่ เสริมป้องก ัน
งบสง
้ ร ัง
งบค่าตอบแทนโรคไตวายเรือ
ทารายงานร ับ – จ่ายเงินกองทุนของ สาน ักงานสาขา
จ ังหว ัด
Page 66
ื่ ม
การบริหารงบค่าเสอ




ตรวจสอบโดยสอบถามตามคูม
่ อ
ื แนวทางการบริหาร
ื่ มของปี นนๆ
งบค่าเสอ
ั้ และขอดูเอกสารทีเ่ กีย
่ วข้อง
ว่ามีหรือปฏิบ ัติตามคูม
่ อ
ื บริหารงบฯหรือไม่
ขอรายงานการประชุม (มติ อปสจ. )
ี้ จงเป็นลายล ักษณ์อ ักษร
ให้ชแ
เอกสารต้องเป็นเอกสารทางราชการเท่านน
ั้
พร้อมขอคายืนย ัน
Page 67
การบริหารเงินก ันทีจ
่ ังหว ัด



ตรวจสอบโดยดูวา
่ มีหล ักเกณฑ์และวิธป
ี ฏิบ ัติในการ
เกลีย
่ เงิน การก ันเงินอย่างไรและเป็นไปตามระเบียบ
ื สง่ ั การ
ประกาศ ข้อบ ังค ับ คาสง่ ั ข้อกาหนด หรือหน ังสอ
ใด
ขอรายงานการประชุม (มติ อปสจ. )
ี้ จงเป็นลายล ักษณ์อ ักษร
ขอเอกสารประกอบคาชแ
(คายืนย ัน)
Page 68
การบริหารจ ัดการ
งบสร้างเสริมสุขภาพป้องก ันโรค
(P&P)



ี ม
ดูจากบ ัญชค
ุ งบแล้วไล่ตามไปทีแ
่ ผนงาน/โครงการ
กิจกรรมการดาเนินการเป็นไปตามแนวทางการบริหาร
เงินของแต่ละกองทุนย่อยหรือระเบียบราชการหรือไม่
ดูจากหล ักฐานการเบิกจ่าย แล้วไล่ขน
ึ้ มาทีแ
่ หล่งเงิน
ทีโ่ อนว่าเป็นไปตามว ัตถุประสงค์ของกองทุนหรือไม่
้ า
พร้อมนีไ้ ด้ตรวจสอบค่าใชจ
่ ยในรายกิจกรรมตามที่
้ื /จ้าง,
สาน ักงานตรวจเงินแผ่นดิน(สตง.)(การจ ัดซอ
ตรวจสอบด้านการเงิน ฯลฯ)
Page 69
การจ ัดทารายงานร ับ – จ่ายเงินกองทุน
ของสนง.สาขาจ ังหว ัด




รายงานการเงิน ( บ ัญช ี 6 ) เป็นไปตามประกาศ สนง.ฯ
หมวด 4 ข้อ 23 หรือไม่
รายงานการงบบริหารจ ัดการ (บ ัญช ี 7)เป็นไปตาม
ประกาศ สนง.ฯ หมวด 3 รายงานการเงินข้อ 16 หรือไม่
ี ย่างไร ปฏิบ ัติตามคูม
บ ันทึกบ ัญชอ
่ อ
ื การบ ันทึกบ ัญชใี ด
ี้ จงเป็นเอกสารด้วย(คายืนย ัน)
ให้ชแ
Page 70
ั
ข้อสงเกตของจ
ังหว ัด



ความเข้าใจในการบริหารเงินกองทุนฯ ของ สตง.
(บางท่าน)น่าจะย ังมีไม่มาก ดูได้จาก ข้อคาถามที่
ื่ มโยงข้อมูล
ซา้ ๆ หลายรอบ และการทีไ่ ม่สามารถเชอ
การบริหารการเงิน
ผูร้ ับตรวจสอบพูดถึงอะไร จะขอหล ักฐานนนๆ
ั้ ท ันที
ิ มาจาก สปสช. เขต )
(ได้ร ับการกระซบ
้ ารสงเกตด้
ั
นอกจากการดูเอกสารแล้ว สตง. จะใชก
วย
Page 71
เสนอแนะจ ังหว ัด
ทีย
่ ังไม่ได้ร ับการตรวจ





เตรียมเอกสาร หล ักฐาน คูม
่ อ
ื /แนวทาง/ข้อบ ังค ับ/
ระเบียบ/ประกาศ/เอกสารทางการ/มติ อปสจ. ฯ,ฯ
กรณีทใี่ ชง้ บเหลือจ่าย ต้องมี มติ ฯ รองร ับ
ถ้ามีการเปลีย
่ นแปลงจากข้อตกลงทีท
่ าก ับ สปสช.
ต้องมีหล ักฐานขอเปลีย
่ นแปลง
เมือ
่ ขอเอกสาร ควรให้ดว้ ยความรวดเร็ว
(แต่ตอ
้ งกลน
่ ั กรอง/ตรวจสอบให้รอบคอบ)
แสดงความเป็นก ัลยาณมิตร
***ถามค่อยตอบ ขอค่อยให้ ***
Page 72
จ ังหว ัดราชบุร ี
ตรวจเรือ
่ งอะไรบ้าง
1.
2.
3.
4.
5.
้ า
เงินก ัน การใชจ
่ ยเงินก ันหล ักเกณฑ์ในการก ัน
เงิน แนวทางการดาเนินงานโดยเฉเพาะเงินเหลือ
จ่ายทีอ
่ ยูจ
่ ังหว ัด
่ เสริมป้องก ัน (PP)Area Base
ตรวจเงินสง
ื่ ม (ตรวจทีห
งบค่าเสอ
่ น่วยบริการ)
้ า
้ ร ัง
ตรวจการใชจ
่ ยเงิน ค่าภาระงานไตวายเรือ
ระยะสุดท้าย
ี างการเงิน (บ ัญช ี 6)
การจ ัดทาบ ัญชท
Page 73
คาถามเรือ
่ งเงินก ัน
1.
ในปี งบประมาณ 2553 ถึง2555 สปสช.สาขาจ ังหว ัด
ราชบุร ี ได้ก ันเงินไว้บริหารจ ัดการระด ับจ ังหว ัดหรือไม่แต่
ละปี เป็นเงินเท่าใด การก ันเงินในแต่ละปี ร ับอนุม ัติจาก อป
สจ.ราชบุร ี หรือไม่ อย่างไร แต่ละปี มีหล ักเกณฑ์หรือวิธ ี
ปฏิบ ัติ และว ัตถุประสงค์ในการก ันเงิน อย่างไรเป็นไปตาม
ั
ื สงการใด
คาสง่ ั ข้อกาหนด หรือหน ังสอ
2.
สปสช.สาขาจ ังหว ัดราชบุร ี ได้เบิกเงินทีก
่ ันไว้บริหาร
จ ัดการระด ับจ ังหว ัดในปี งบประมาณ 2553 ถึง 2555
่
หรือไม่ แต่ละปี เบิกจ่ายเงินไปแล้วเท่าใด และขอให้จ ัดสง
รายละเอียดการใชเ้ งินพร้อมสาเนาเอกสารหล ักฐานเบิก
จ่ายเงินด ังกล่าว
Page 74
่ เสริมป้องก ัน
คาถามเรือ
่ งเงินสง
1.
2.
ในปี งบประมาณ 2555 สาน ักงาน ฯ สาขาจ ังหว ัดราชบุร ี
้ า่ ย
่ เสริมสุขภาพและป้องก ันโรค ใชจ
ใชง้ บประมาณ สง
โครงการใดบ้าง ขอรายละเอียดโครงการ และ
่ งานให้ สปสช.
รายละเอียดการสง
ในปี งบประมาณ 2555 สาน ักงาน ฯ สาขาจ ังหว ัดราชบุร ี
้ า่ ยเงินสร้างเสริมสุขภาพและป้องก ันโรคหรือไม่
ใชจ
่
จานวนเท่าใด และคงเหลือเงินอยูเ่ ท่าใด และขอให้จ ัดสง
รายละเอียดการใชเ้ งินพร้อมสาเนาเอกสารหล ักฐานเบิก
จ่ายเงินด ังกล่าว
Page 75
คาถามเกีย
่ วก ับการบ ันทึกบ ัญช ี
สาน ักงาน ฯ สาขาจ ังหว ัดราชบุร ี
มีการจ ัดทารายงาน ร ับ – จ่ายเงินกองทุน
ประจาเดือน/ไตรมาส มีการเสนอต่อ สปสช.
และอปสจ. หรือไม่
Page 76
Page 77