Transcript ภาพนิ่ง 1 - ส พ ป.สุรินทร์ เขต 3

การเสริมสร้างความรู ้ ความเข้าใจ
เกีย่ วกับระบบการควบคุมภายใน ประจาปี งบประมาณ 2557
ของ สพป.และสถานศึกษา
กลุ่มงานจัดระบบบริหารสานักงานเขตพื้นที่การศึกษา
กลุ่มอานวยการ
สานักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุรนิ ทร์ เขต 3
: สาระความรู ้ กฎหมาย ระเบียบ นโยบาย
แนวปฏิบต
ั เิ กีย
่ วกับการควบคุมภายใน
การควบคุมภายในตามระเบียบ
คตง. ว่าด้วยการกาหนดมาตรฐาน
การควบคุมภายใน พ.ศ. 2544
ขอบข่ายเนือ
้ หา
ทดสอบความรู ้
 Checklist สาหรับผู ้บริหารเกีย
่ วกับการวางระบบควบคุมภายใน
 การบริหารองค์กรทีด
่ ี:
ี่ ง/การตรวจสอบภายใน
การควบคุมภายใน/การบริหารความเสย
 การควบคุมภายใน : ความหมาย / วัตถุประสงค์
/ แนวคิด /ประโยชน์
ี่ งทีเ่ กิดขึน
 ตัวอย่างการวิเคราะห์ความเสย
้
ี่ งในองค์กร
แนวปฏิบต
ั บ
ิ ริหารความเสย
ี่ งทางการศก
ึ ษา : คุณภาพของผู ้เรียน
ความเสย
 กฎหมาย ระเบียบ นโยบาย แนวปฏิบต
ั ท
ิ เี่ กีย
่ วข ้อง
ทดสอบความรู ้
ี่ ง “
“ การบริหารความเสย
จานวน ๑๐ ข ้อ
ง่ายจ ัง...
Checklist สาหร ับผูบ
้ ริหาร
ในการจ ัดวางระบบการควบคุมภายในองค์กรของท่าน
้ รือย ัง :
ท่านได้จ ัดทาสงิ่ ต่อไปนีห
ทาความเข ้าใจกับมาตรฐานการควบคุมภายในทีก
่ าหนด
โดยคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
สร ้างสภาพแวดล ้อมการควบคุมทีด
่ ี?
ี่ ง ?
ระบุวต
ั ถุประสงค์การควบคุมเพือ
่ บริหารความเสย
ี่ งทีม
ประเมินความเสย
่ ผ
ี ลกระทบต่อความสาเร็จ
ตามวัตถุประสงค์ของการควบคุมทีก
่ าหนด ?
กาหนดนโยบายการควบคุมและวิธป
ี ฏิบต
ั ิ เพือ
่ ให ้บรรลุ
วัตถุประสงค์ของการควบคุม ?
ื่ สต
ั ย์และความมีจริยธรรม ?
ดารงไว ้ซงึ่ ความซอ
ดารงไว ้ซงึ่ ความรู ้ ความชานาญในระดับทีจ
่ ะชว่ ยให ้มัน
่ ใจ
ิ ธิภาพและประสท
ิ ธิผล ?
ว่าผลการดาเนินงานมี ประสท
ดารงไว ้ซงึ่ ความรู ้ ความเข ้าใจเกีย
่ วกับการควบคุมภายใน
ทีเ่ พียงพอทีจ
่ ะปฏิบต
ั ห
ิ น ้าทีค
่ วามรับผิดชอบอย่างมี
ิ ธิภาพ ?
ประสท
( ต่อ )
่ ารปฏิบ ัติ
ในการนาการควบคุมภายในไปสูก
้ รือย ัง :
ท่านได้กระทาสงิ่ ต่อไปนีห
ออกแบบการควบคุมภายในขององค์กร ให ้มี
มาตรฐานไม่ตา่ กว่าตามมาตรฐานการ ควบคุมภายใน
ทีค
่ ณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินกาหนด ?
โครงสร ้างการควบคุมภายในขององค์กรเหมาะสม
และคุ ้มค่า ?
ิ ธิผลมาใชทั
้ ว่ ทัง้
นาระบบการควบคุมภายในทีม
่ ป
ี ระสท
องค์กร ?
แจ ้งข ้อปฏิบต
ั เิ กีย
่ วกับการควบคุมให ้ผู ้เกีย
่ วข ้องทราบ
และถือปฏิบต
ั โิ ดยผ่านสายการบังคับบัญชาแผนงาน
และนโยบายของผู ้บริหาร ?
จัดให ้มีการติดตามประเมินผลอย่างต่อเนือ
่ งเกีย
่ วกับ
การปฏิบต
ั ต
ิ ามระบบการควบคุมภายในขององค์กร ?
( ต่อ )
่ นทีเ่ กีย
ในสว
่ วก ับงานของผูต
้ รวจสอบภายใน
้ รือย ัง :
ท่านได้จ ัดทาสงิ่ ต่อไปนีห
จัดให ้มีหน่วยตรวจสอบภายใน ?
ให ้การยอมรับว่างานการตรวจสอบภายในเป็ นสว่ นหนึง่
ของการควบคุมภายในขององค์กร ?
แสดงให ้เห็นถึงความเข ้าใจในความแตกต่างระหว่าง
การควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน?
ให ้ความมัน
่ ใจว่าหน่วยตรวจสอบภายในมีความเป็ นอิสระ
จากกิจกรรมทีต
่ รวจสอบ ?
มอบหมายให ้หน่วยตรวจสอบภายในรับผิดชอบในการ
ิ ธิผลของการควบคุมภายในขององค์กร ?
ประเมินประสท
จัดให ้มีระบบติดตามผลความคืบหน ้าขององค์กรในการ
ปฏิบต
ั ต
ิ ามข ้อเสนอแนะนาของ ผู ้ตรวจสอบ ?
ี่ งไม่มวี ันหมด
ความเสย
“ สงิ่ หนึง่ ทีเ่ ราต ้องยอมรับก็คอ
ื ไม่มอ
ี งค์กรหรือ
บุคคลใดทีจ
่ ะดาเนินงานอยูใ่ นสภาวะแวดล ้อมที่
ี่ ง ทุกคนหรือทุกองค์กรจะดารง
ปราศจากความเสย
ี่ งทัง้ นั น
อยูภ
่ ายใต ้ความเสย
้ ”
การบริหารองค์กรทีด
่ ี
 วัตถุประสงค์หลักของการบริหารองค์กรทีด ี คือ
การติดตาม กากับ ควบคุมและดูแล ให ้มีการจัด
้ พยากรให ้มีประสท
ิ ธิภาพ ตรง
กระบวนการเพือ
่ ใชทรั
เป้ าหมาย คุ ้มค่าและประหยัด เพือ
่ ให ้เกิดประโยชน์
สูงสุดต่อผู ้มีสว่ นเกีย
่ วข ้อง
 รากฐานทีจ
่ ะชว่ ยให ้มีการกากับ ดูแลองค์กร
ทีด
่ ป
ี ระกอบด ้วย
* การควบคุมภายใน
ี่ ง
* การบริหารความเสย
* การตรวจสอบภายใน
การควบคุมภายใน ( Internal Control )
หมายถึง กระบวนการทีผ
่ ู ้กากับดูแล ฝ่ ายบริหาร
และบุคลากรทุกระดับของหน่วยรับตรวจ กาหนดให ้มี
ขึน
้ เพือ
่ ให ้มีความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลว่าการ
ดาเนินงานจะบรรลุผลสาเร็จตามวัตถุประสงค์
ิ ธิผลและประสท
ิ ธิภาพของ
1. เพือ
่ ให ้เกิดประสท
การดาเนินงาน ( Operation Objectives = o )
ื่ ถือได ้ของการรายงาน
2. เพือ
่ ให ้เกิดความเชอ
ทางการเงิน (Financial Reporting Objectives = F)
3. เพือ
่ ให ้เกิดการปฏิบต
ั ต
ิ ามกฎหมายและระเบียบ
ข ้อบังคับทีเ่ กีย
่ วข ้อง (Compliance Objectives = C)
แทรกหรือแฝงอยูใ่ นการปฏิบต
ั งิ านตามปกติ
บุคลากรทุกระดับมีสว่ นร่วมในการทาให ้ระบบ
การควบคุมภายในเกิดขึน
้
ให ้ความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลเท่านัน
้
ี หาย ทีอ
1. ลดความผิดพลาด ความเสย
่ าจเกิดขึน
้
้ พยากรอย่างคุ ้มค่า โปร่งใส ตรวจสอบได ้
2. ใชทรั
3. สง่ ผลให ้ระบบงานต่าง ๆ มีคณ
ุ ภาพ
4. เป็ นเครือ
่ งมือในการสง่ เสริม สนั บสนุนให ้การบริหาร
จัดการมีคณ
ุ ภาพได ้มาตรฐาน
ิ ธิภาพและประสท
ิ ธิผล ได ้รับความเชอ
ื่ ถือ
5. เกิดประสท
ี่ ง ( Risk )
ความเสย
ี่ ง หมายถึงโอกาสทีจ
ความเสย
่ ะเกิดความผิดพลาด
ี หาย การรั่วไหล ความสูญเปล่า หรือ
ความเสย
เหตุการณ์ทไี่ ม่พงึ ประสงค์ ทีท
่ าให ้งานไม่ประสบ
ผลสาเร็จตามวัตถุประสงค์และเป้ าหมายทีก
่ าหนด
ี่ งทัง้
มาตรฐาน : ฝ่ ายบริหารต ้องประเมินความเสย
จากปั จจัยภายในและภายนอกทีม
่ ผ
ี ลกระทบต่อการ
บรรลุวัตถุประสงค์ของหน่วยรับตรวจอย่างเพียงพอและ
เหมาะสม
ึ ษาฯ สพฐ.,๒๕๕๒)
(ทีม
่ า : คูม
่ อ
ื การดาเนินงานการควบคุมภายในเพือ
่ พ ัฒนาคุณภาพการศก
ี่ ง
ประเภทของความเสย
ี่ งด ้านกลยุทธ์ ( Strategic Risk )
ความเสย
ี่ งด ้านการดาเนินงาน (Operational Risk )
ความเสย
ี่ งด ้านการเงิน ( Financial Risk )
ความเสย
ี่ งด ้านการปฏิบต
 ความเสย
ั ต
ิ ามกฎหมาย/กฎระเบียบ
(Compliance Risk )
ี่ งด ้านสารสนเทศ ( Information Risk )
 ความเสย
ี่ งจากภัยธรรมชาติ (Natural Disaster Risk)
ความเสย
ี่ ง
แหล่งทีม
่ าของความเสย
ปัจจ ัยภายนอก
□ เศรษฐกิจ/สงั คม/
การเมือง/ กม.
□ ผู ้รับบริการ
□ เทคโนโลยี
□ ภัยธรรมชาติ
ฯลฯ
ปัจจ ัยภายใน
สพป.
เครือข่าย
โรงเรียน
□ ค่านิยม วัฒนธรรมองค์กร
□ ความรู ้ ความสามารถ
ของบุคลากร
□ กระบวนการทางาน
□ ข ้อมูลสารสนเทศ
ฯลฯ
(สมมาต , ๒๕๕๔)
ี่ ง
การบริหารความเสย
คือ กระบวนการทีเ่ ป็ นระบบในการบริหารปั จจัยและ
ควบคุมกิจกรรมทัง้ กระบวนการการดาเนินการต่าง ๆ
ี หาย
เพือ
่ ลดมูลเหตุของโอกาสทีจ
่ ะทาให ้เกิดความเสย
จากการดาเนินการทีไ่ ม่เป็ นไปตามแผน เพือ
่ ให ้ระดับ
ี่ งและผลกระทบทีจ
ของความเสย
่ ะเกิดขึน
้ ในอนาคตอยู่
ในระดับทีส
่ ามารถยอมรับได ้ ควบคุมได ้ และตรวจสอบ
ได ้อย่างเป็ นระบบ
(ทีม
่ า : คูม
่ อ
ื คาอธิบาย ตัวชวี้ ด
ั ฯ ก.พ.ร. ปี งปม. ๒๕๕๔)
การตรวจสอบภายใน
ื่ มั่นและ
หมายความ ว่า กิจกรรมการให ้ความเชอ
การให ้คาปรึกษาอย่างเทีย
่ งธรรมและเป็ นอิสระซงึ่ จัด
ให ้มีขน
ึ้ เพือ
่ เพิม
่ คุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัตงิ านของ
สว่ นราชการให ้ดีขน
ึ้ การตรวจสอบภายในจะชว่ ยให ้
สว่ นราชการบรรลุถงึ เป้ าหมายและวัตถุประสงค์ท ี่
ิ ธิผลของ
กาหนดไว ้ด ้วยการประเมินและปรับปรุงประสท
ี่ ง การควบคุมและการ
กระบวนการบริหารความเสย
กากับดูแลอย่างเป็ นระบบ
( ระเบียบ กค.ว่าด ้วยการตรวจสอบภายในสว่ นราชการ พ.ศ. ๒๕๕๑,ข ้อ ๔)
การตรวจสอบภายในถือเป็ นกลไกหนึง่
ทีจ
่ ะชว่ ยผลักดันให ้เกิดการควบคุมภายใน
ี่ งทีเ่ หมาะสม
และการบริหารความเสย
ั พันธ์ของการควบคุมภายใน
ความสม
ี่ ง และการตรวจสอบภายใน
การบริหารความเสย
การบริหาร
ี่ ง
ความเสย
การควบคุม
ภายใน
การตรวจสอบ
ภายใน
( ปัญญาพล ,2555 )
“เรือชนตอม่อสะพานล่มขวางลานา้ เจ้าพระยา”
่ จุดหมาย
ภารกิจหล ักของเรือ : ร ับจ้างบรรทุกนา้ ตาลไปสง
ว ัตถุประสงค์/เป้าหมาย : เพือ
่ นานา้ ตาลทราย จานวน ๒พ ันต ัน
่ ถึงจุดหมายภายในเวลากาหนด
ไป สง
ี่ ง : เหตุการณ์ทท
ความเสย
ี่ าให้งานไม่สาเร็จ
ี่ ง : ปัจจ ัยภายใน กระบวนการทางาน
ระบุปจ
ั จ ัยเสย
ปัจจ ัยภายนอก ภ ัยธรรมชาติ
“ค้นหาต้นเหตุ สาเหตุ”
ี่ ง : เกิดความเสย
ี หายมูลค่าสูง ผลกระทบมาก
วิเคราะห์ความเสย
ี่ ง : หล ังเกิดความสูญเสย
ี กาหนดมาตรการ
บริหารความเสย
ิ ธิภาพ ไม่ให้เกิดขึน
้ อีก
การควบคุมเพิม
่ เติมทีม
่ ป
ี ระสท
ี่ งในองค์กร
แนวปฏิบต
ั ก
ิ ารบริหารความเสย
ี่ ง
ค ้นหาความเสย



ึ ษาจากอดีต
ศก
สารวจในปั จจุบน
ั
เฝ้ าระวังไปข ้างหน ้า
ประเมิน
ี่ ง
ความเสย
ประเมินผล
ระบบ
ี่ ง
ควบคุมความเสย




ยอมรับ
ลด/ควบคุม
โอน/กระจาย
หยุด/หลีกเลีย
่ ง
 กฎหมาย ระเบียบ นโยบาย
แนวปฏิบัตท
ิ เี่ กีย
่ วข ้อง
กฎ ระเบียบ หลักเกณฑ์ แนวปฏิบต
ั ท
ิ เี่ กีย
่ วข ้อง
ึ ษาแห่งชาติ พ.ศ. 2542 และทีแ
 พ.ร.บ.การศก
่ ก ้ไขเพิม
่ เติม
 ระเบียบ คตง.ว่าด ้วยการกาหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน
พ.ศ. 2544 ( ข ้อ 5 / ข ้อ 6 )
 ระเบียบ สนร. ว่าด ้วยกิจการบริหารบ ้านเมืองทีด
่ ี พ.ศ. 2546
 ประกาศ สพฐ. เรือ
่ ง นโยบาย เกีย
่ วกับความโปร่งใสและตรวจสอบ
ได ้ (22 มิ.ย. 54)
 กฎกระทรวงกาหนดหลักเกณฑ์วธิ ก
ี ารกระจายอานาจ
ึ ษา พ.ศ. 2550
การบริหารจัดการศก
ึ ษาของ
 ประกาศ สพฐ. เรือ
่ งการกระจายอานาจการบริหารจัดการศก
เลขาธิการ กพฐ.ไปยัง คณะกรรมการ สานักงานเขตพืน
้ ทีแ
่ ละ
ึ ษา ( 4 ด ้าน )
สถานศก
นโยบาย กลยุทธ์ จุดเน ้น แนวปฏิบต
ั ิ
ึ ษาในทศวรรษทีส
 การขับเคลือ
่ นการปฏิรป
ู การศก
่ อง
( พ.ศ. 2552-2561 )
 นโยบาย กลยุทธ์ จุดเน ้น ของ สพฐ.
 กลยุทธ์ จุดเน ้น ของ สพท.และ มาตรฐานสานักงาน
ึ ษา และมาตรฐานคุณภาพ
 กลยุทธ์ จุดเน ้น ของ สถานศก
ฯลฯ
ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
ว่าด ้วยการกาหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน
พ.ศ. ๒๕๔๔
 ประกาศในราชกิจจานุเบกษา เมือ
่ ๒๖ ต.ค. ๒๕๔๔
ั อานาจตามความในมาตรา ๕ และ มาตรา ๑๕
อาศย
(๓) (ก) (ค) แห่งพ.ร.บ.ประกอบรัฐธรรมนูญว่าด ้วย
การตรวจเงินแผ่นดิน พ.ศ. ๒๕๔๒
ระเบียบ มี ๙ ข ้อ ( ข ้อ๔ /ข ้อ ๕ และ ข ้อ ๖ มีความสาคัญ )
หัวหน ้าหน่วยรับตรวจต ้องทาหน ้าทีค
่ วบคุม
ภายในหรือไม่ ?
ระเบียบ คตง. ข ้อ ๔
ให ้ผู ้กากับดูแลและหรือฝ่ ายบริหารเป็ น
ผู ้รับผิดชอบในการนามาตรฐานการควบคุม
ภายในของคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
้ นแนวทางสาหรับการ
ท ้ายระเบียบนีไ
้ ปใชเป็
จัดวางระบบการควบคุมภายในของหน่วยรับ
ิ ธิภาพ และ
ตรวจให ้เป็ นไปอย่างมีประสท
บรรลุตามวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน
เป็ นหน ้าทีแ
่ ละ
ความรับผิดชอบ
ของผู ้บริหาร
สานั กงาน / ร.ร.วางระบบ
การควบคุมภายในหรือยัง ?
ระเบียบ คตง. ข ้อ ๕
้
ใชมาตรฐานการควบคุ
มภายในวางให ้แล ้วเสร็จภายในหนึง่ ปี นับ
แต่วน
ั ทีร่ ะเบียบนีใ้ ชบั้ งคับโดยอย่างน ้อยต ้องแสดงข ้อมูล ดังนี้
(๑) สรุปภารกิจและวัตถุประสงค์การดาเนินงานทีส
่ าคัญใน
ระดับหน่วยรับตรวจ และระดับกิจกรรม
(๒) ข ้อมูลเกีย
่ วกับสภาพแวดล ้อมการควบคุม โดยเฉพาะ
ื่ สต
ั ย์ และจริยธรรมของผู ้บริหารระดับสูง
เกีย
่ วกับความซอ
และบุคลากรในหน่วยรับตรวจ
ี่ งทีส
(๓) ความเสย
่ าคัญทีม
่ ผ
ี ลกระทบต่อการบรรลุ
วัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน
(๔) ข ้อมูลเกีย
่ วกับกิจกรรมการควบคุมเพือ
่ ป้ องกันหรือลด
ี่ งทีส
ความเสย
่ าคัญตาม (๓)
ถ ้ายัง...จะวางระบบการควบคุมภายในอย่างไร ?
1. การจ ัดวางระบบการควบคุมภายใน
้ ้เหมาะสมกับลักษณะ ขนาด
 ผู ้บริหารควรเลือกใชให
ของหน่วยงานในความรับผิดชอบ
 โดยทัว่ ไปจะใชวิ้ ธก
ี ารปรับปรุงการควบคุมทีม
่ อ
ี ยูแ
่ ล ้ว
 ทาความเข ้าใจกับภารกิจ วัตถุประสงค์ระดับหน่วยรับตรวจ
และระดับกิจกรรม มาตรฐานการควบคุมภายใน กฎหมาย
มติ ครม. ระเบียบ ข ้อบังคับ
ี่ ง
 สอบทานสภาพแวดล ้อมการควบคุม การประเมินความเสย
ี่ ง
ออกแบบการควบคุมเพือ
่ ป้ องกันหรือลดความเสย
หมายเหตุ 1. เป็ นการประเมินองค์ประกอบการควบคุมภายใน มี 5 องค์ประกอบ(หน ้า 87-96)
2. แบบรายงานผลการประเมิน (หน ้า 97) จะบอกว่าระบบทีว่ างไว ้แล ้วควรปรับปรุง
ด ้านใด
2. หน่วยรับตรวจทีต
่ ้องจัดวางระบบการควบคุมภายใน
หน่วยรับตรวจทีเ่ กิดขึน
้ ก่อนและหลังระเบียบคตง.ทีย
่ ังไม่ได ้วาง
ระบบการควบคุมภายใน ให ้ดาเนินการ
จัดวางระบบการควบคุมภายใน
ื รับรองการจัดวางรับการควบคุมภายใน
และจัดทาหนังสอ
เรียน คตง. โดยสง่ สตง./สตง.ภูมภ
ิ าค ( แบบรายงาน หน ้า 28 )
่ ารปฏิบต
3. การนาระบบการควบคุมภายในทีก
่ าหนดไปสูก
ั ิ
ื่ สารให ้ฝ่ ายบริหารและบุคลากรทราบทั่วกัน
เมือ
่ วางแล ้ว ควรสอ
เพือ
่ นาไปปฏิบต
ั ใิ นสว่ นทีเ่ กีย
่ วข ้อง
การรายงานระบบควบคุมภายในอย่างน ้อยปี ละครัง้ ตามข ้อ ๖
เป็ นหน ้าทีข
่ องฝ่ ายบริหารหน่วยรับตรวจ หรือ ตสน.?
ระเบียบ คตง.ข ้อ ๖
ผู ้รับตรวจมีหน ้าทีร่ ายงานระบบการควบคุมภายในอย่างน ้อย ปี ละ
ิ วันนับจากวันสน
ิ้ ปี งบประมาณ หรือ ปี ปฏิทน
หนึง่ ครัง้ ภายในเก ้าสบ
ิ
(๑) ทาความเห็นว่าระบบฯมีมาตรฐานตามระเบียบนีห
้ รือไม่
ิ ธิผลของระบบ
(๒) รายงานผลการประเมินความเพียงพอและประสท
การควบคุมภายใน บรรลุวต
ั ถุประสงค์และเป้ าหมายทีก
่ าหนด รวมทัง้
ข ้อมูล สรุปผลการประเมินแต่ละองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
(ก) สภาพแวดล ้อมของการควบคุม
ี่ ง
(ข) การประเมินความเสย
(ค) กิจกรรมการควบคุม
ื่ สาร
(ง) สารสนเทศและการสอ
(จ) การติดตามประเมินผล
(๓) จุดอ่อนของระบบการควบคุมภายในพร ้อมข ้อเสนอแนะและ
แผนการปรับปรุงระบบการควบคุมภายใน
ทาไมต ้อง
รายงาน
ด ้วย ?
องค์ประกอบของ
มาตรฐานการควบคุมภายใน
1. สภาพแวดล ้อมของการควบคุม
(Control Environment)
ี่ ง
2. การประเมินความเสย
(Risk Assessment)
3. กิจกรรมการควบคุม
(Control Activities)
ื่ สาร
4. สารสนเทศและการสอ
(Information and Communications)
5. การติดตามประเมินผล
(Monitoring)
บรรลุผลสาเร็จตาม
วัตถุประสงค์ของหน่วยรับตรวจ
ิ ธิผล
1. การดาเนินงานเกิดประสท
ิ ธิภาพ
และประสท
(Operation : O)
2. การรายงานทางการเงิน
ื่ ถือ
น่าเชอ
(Financial : F)
3. การปฏิบต
ั ต
ิ ามกฎหมายและ
ระเบียบข ้อบังคับทีเ่ กีย
่ วข ้อง
( Compliance : C)
๑.สภาพแวดล ้อม
ของการควบคุม
จุดทีค
่ วรประเมิน
เป็ นพืน
้ ฐานทีส
่ าคัญทีส
่ ด
ุ
ของการบริหารองค์กร
ผู ้กากับ ดูแล ฝ่ ายบริหารและ
บุคลากรของหน่วยรับตรวจ
ต ้องสร ้างสภาพแวดล ้อมให ้
บุคลากรทุกระดับมีทัศนคติทด
ี่ ี
ต่อการควบคุมภายใน โดย
สง่ เสริมให ้เกิดจิตสานึกใน
ื่ สต
ั ย์ จริยธรรม
เรือ
่ งความซอ
ความรับผิดชอบต่อหน ้าทีท
่ ี่
ได ้รับมอบหมายและ
ิ ธิผล
ความสาคัญของประสท
การควบคุมภายใน
๑. ปรัชญาและรูปแบบการทางานของ
ผู ้บริหาร (๕ ประเด็น)
ื่ สต
ั ย์และจริยธรรม
๒. ความซอ
(๗ ประเด็น)
๓. ความรู ้ ทักษะและความสามารถ
ของบุคลากร ( 3 ประเด็น )
๔. โครงสร ้างองค์กร (๓ ประเด็น)
๕. การมอบอานาจและหน ้าทีค
่ วาม
รับผิดชอบ ( ๒ ประเด็น )
๖. นโยบายวิธบ
ี ริหารด ้านบุคลากร
(๕ ประเด็น )
๗. กลไกการติดตามการตรวจสอบ
การปฏิบต
ั งิ าน ( ๒ ประเด็น )
๘. อืน
่ ๆ ( โปรดระบุ )
ี่ ง
๒. การประเมินความเสย
ฝ่ ายบริหารต ้องให ้
ความสาคัญและประเมิน
ี่ งซงึ่ มีผลกระทบต่อ
ความเสย
ผลสาเร็จตามวัตถุประสงค์
ของหน่วยรับตรวจทีเ่ กิดจาก
ปั จจัยภายในและภายนอก
ด ้วยวิธก
ี ารทีเ่ ป็ นระบบอย่าง
เพียงพอและเหมาะสม
จุดทีค
่ วรประเมิน
๑. วัตถุประสงค์ระดับหน่วยรับตรวจ
( ๒ ประเด็น)
๒. วัตถุประสงค์ระดับกิจกรรม
( ๓ ประเด็น )
ี่ ง
๓. การระบุปัจจัยเสย
( ๒ ประเด็น )
ี่ ง
๔. การวิเคราะห์ความเสย
( ๒ ประเด็น )
๕. การกาหนดวิธก
ี ารควบคุมเพือ
่
ี่ ง (๔ ประเด็น)
ป้ องกันความเสย
๖. อืน
่ ๆ ( โปรดระบุ )
๓. กิจกรรมการควบคุม
้
เป็ นวิธก
ี ารต่างๆทีน
่ ามาใชในการ
ปฏิบต
ั งิ านซงึ่ กาหนดหรือ
ออกแบบเพือ
่ ป้ องกันหรือลด
ี่ งอย่างมีประสท
ิ ธิภาพ
ความเสย
ิ ธิผล ฝ่ ายบริหารต ้อง
และประสท
จัดให ้มีกจิ กรรมการควบคุมทีม
่ ี
ิ ธิภาพและประสท
ิ ธิผล
ประสท
เพือ
่ ป้ องกันหรือลดความ
ี หาย ความผิดพลาดทีอ
เสย
่ าจ
เกิดขึน
้ และให ้สามารถบรรลุผล
สาเร็จตามวัตถุประสงค์ของการ
ควบคุมภายใน
จุดทีค
่ วรประเมิน
๑. กิจกรรมกาหนดขึน
้ ตามวัตถุประสงค์และผล
ี่ ง
การประเมินความเสย
๒. บุคลากรทุกคนทราบและเข ้าใจวัตถุประสงค์
ของกิจกรรม
๓. กาหนดขอบเขตอานาจหน ้าทีแ
่ ละวงเงิน
ั เจนและเป็ น
อนุมัตข
ิ องผู ้บริหารไว ้ชด
ลายลักษณ์อก
ั ษร
ิ
๔. มีมาตรการป้ องกัน ดูแลรักษาทรัพย์สน
อย่างรัดกุมและเพียงพอ
๕. แบ่งแยกหน ้าทีก
่ ารปฏิบต
ั งิ านทีส
่ าคัญหรือที่
ี่ งต่อความเสย
ี หาย เชน
่ การอนุมัต ิ การ
เสย
ิ
บันทึกบัญช ี ดูแลรักษาทรัพย์สน
๖. มีข ้อกาหนดเป็ นลายลักษณ์อก
ั ษรและ
บทลงโทษ
๗. มีมาตรการติดตามและตรวจสอบให ้การ
ดาเนินงานขององค์กรเป็ นไปตามกฎระเบียบ
ข ้อบังคับ และมติ ครม.
๔. สารสนเทศและ
ื่ สาร
การสอ
สว่ นสนั บสนุนทีส
่ าคัญต่อ
ิ ธิภาพและประสท
ิ ธิผลใน
ประสท
การกาหนด กลยุทธ์ ประเมิน
ี่ งและกิจกรรมการ
ความเสย
ควบคุม ฝ่ ายบริหารต ้องจัดให ้มี
สารสนเทศอย่างเพียงพอ
ื่ ถือได ้ และสอ
ื่ สาร
เหมาะสม เชอ
ให ้ฝ่ ายบริหารและบุคลากรอืน
่ ๆ
ทีเ่ กีย
่ วข ้องทัง้ ภายในและ
ภายนอกหน่วยรับตรวจ ซงึ่
้
จาเป็ นต ้องใชสารสนเทศนั
น
้ ใน
รูปแบบทีเ่ หมาะสมและทันเวลา
จุดทีค
่ วรประเมิน
๑. มีระบบสารสนเทศและสายการรายงานสาหรับ
ิ ใจของฝ่ ายบริหาร
การบริหารและตัดสน
๒. จัดทาและรวบรวมข ้อมูล งานการเงิน การ
ปฏิบต
ั ต
ิ ามกฎ ระเบียบ ข ้อบังคับ และมติ ครม.
ไว ้อย่างถูกต ้อง ครบถ ้วน เป็ นปั จจุบน
ั
๓. จัดเก็บข ้อมูล /เอกสารการจ่ายเงินและการ
บันทึกบัญชไี ว ้ครบถ ้วน สมบูรณ์ เป็ นหมวดหมู่
๔. รายงานข ้อมูลทีจ
่ าเป็ นทัง้ จากภายในและ
ภายนอกให ้ผู ้บริหารทุกระดับ
ื่ สารทัง้ ภายในและภายนอก
๕. มีระบบติดต่อสอ
ื่ ถือได ้ และทันกาล
อย่างพอเพียง เชอ
ื่ สารชด
ั เจนให ้ทุกคนทราบและเข ้าใจบทบาท
๖. สอ
หน ้าทีข
่ องตนเองเกีย
่ วกับการควบคุมภายใน
ปั ญหา จุดอ่อน ทีเ่ กิดขึน
้ และแนวทางแก ้ไข
่ งทางให ้บุคลากรสามารถเสนอ
๗. มีกลไก ชอ
ข ้อคิดเห็น หรือข ้อเสนอแนะในการปรับปรุงการ
ดาเนินงานขององค์กร
๘. รับฟั งและพิจารณาข ้อร ้องเรียนจากภายนอก
๕.การติดตามประเมินผล
เป็ นวิธก
ี ารทีช
่ ว่ ยให ้ฝ่ าย
บริหารมั่นใจว่าระบบการควบคุม
ภายในมีการปฏิบต
ั ต
ิ าม ฝ่ าย
บริหารต ้องจัดให ้มีการติดตาม
ประเมินผล ในระหว่างการ
ปฏิบต
ั งิ าน และเป็ นรายครัง้
อย่างต่อเนือ
่ งและสมา่ เสมอ
เพือ
่ ให ้มั่นใจว่าระบบการ
ควบคุมภายในทีก
่ าหนดหรือ
ออกแบบไว ้เพียงพอ เหมาะสม
ิ ธิผลหรือต ้องปรับปรุง
มีประสท
จุดทีค
่ วรประเมิน
๑. เปรียบเทียบแผนและผลการดาเนินงานและ
รายงานให ้ผู ้กากับดูแลทราบเป็ นลายลักษณ์อก
ั ษร
อย่างต่อเนือ
่ ง สมา่ เสมอ
๒. กรณีผลไม่เป็ นตามแผนมีการดาเนินการแก ้ไข
๓. มีการติดตามผลในระหว่างการปฏิบัตงิ าน
๔. มีการติดตามและตรวจสอบการปฏิบัตต
ิ ามระบบ
การควบคุมภายในอย่างต่อเนือ
่ ง สมา่ เสมอ
ิ ธิผล
๕. มีการประเมินผลความเพียงพอและประสท
ของการควบคุมภายในและประเมินการบรรลุตาม
วัตถุประสงค์ขององค์กรในลักษณะการประเมิน
CSA และ/หรือประเมินอย่างเป็ นอิสระอย่างน ้อย
ปี ละหนึง่ ครัง้
๖. มีการรายงานผลการประเมินและรายงานการ
ตรวจสอบของผู ้ตรวจสอบภายในโดยตรง
๗. ติดตามผลการแก ้ไข ข ้อบกพร่องทีพ
่ บจากการ
ประเมินและการตรวจสอบของผู ้ตรวจสอบภายใน
๘.กาหนดให ้ผู ้บริหารต ้องรายงานต่อผู ้กากับดูแลใน
ั ว่าทุจริต ไม่ปฏิบต
กรณีทม
ี่ ก
ี ารทุจริตหรือสงสย
ั ิ
ตาม กฎ ระเบียบ ข ้อบังคับ มติ ครม. ทีอ
่ าจมี
ผลกระทบต่อองค์กร อย่างมีนัยสาคัญ
ั พันธ์ ขอบเขตหน ้าทีแ
ความสม
่ ละความรับผิดชอบระหว่าง
คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน กับหน่วยรับตรวจ
ประธานรัฐสภา
คณะกรรมาธิการ
ของรัฐสภาที่
เกีย
่ วข ้อง
คณะกรรมาธิการ
พิจารณา
งบประมาณรายจ่าย
คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
- กรณีหน่วยรับตรวจมี
เจตนาหรือปล่อยปละ
ละเลยในการปฏิบัต ิ
ตามมาตรฐานเกีย
่ วกับ
การบริหารงบประมาณ
หรือตามข ้อเสนอแนะ
ของ คตง.มีอานาจ
เสนอข ้อสงั เกตและ
พฤติการณ์ของหน่วย
รับตรวจต่อประธาน
รัฐสภา เพือ
่ แจ ้งไปยัง
คณะกรรมาธิการของ
รัฐสภาทีเ่ กีย
่ วข ้อง และ
คณะกรรมาธิการ
พิจารณางบประมาณ
รายจ่ายประจาปี ของ
รัฐสภา ม.16
หน่วยรับตรวจ
วางระบบ
ควบคุมภายใน
และตรวจสอบ
ภายใน
- จัดสง่
รายงานตาม
ม.15
(3) (ค)
สานักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
- มาตรฐานการ
ควบคุมภายในและ
การปฏิบัตห
ิ น ้าทีข
่ อง
ผู ้ตรวจสอบภายใน
ให ้หน่วยรับตรวจ
นาไปปฏิบัต ิ ม.15
(3) (ก)
- มาตรการป้ องกัน
หรือควบคุมความ
ี หายให ้หน่วยรับ
เสย
ตรวจปฏิบัตใิ นกรณีท ี่
เห็นว่าอาจเกิดความ
ี หาย ม.15(3) (ข)
เสย
- มาตรฐานการจัดทา
และแบบการรายงาน
จัดทาและแบบการ
รายงานทีจ
่ าเป็ นให ้
หน่วยงานรับตรวจ
จัดทา ม.15 (3)(ค)
- มาตรการอืน
่ ๆ ที่
เห็นสมควร ม.15(3)
(ง)
(ทีม
่ า: www.oag.go.th/AboutOAG/StandardOAG)
ยึดหลักธรรมาภิบาล
7.หลักการ
กระจายอานาจ
8.หลักนิตธิ รรม
(Rule of Law)
(Decentralization)
6.หลัก
การมีสว่ นร่วม
(Participation)
9.หลัก
ความเสมอภาค
(Equity)
10.หลักมุง่ เน ้น
ฉันทามติ
(Consensus
Oriented)
2.หลัก
ิ ธิภาพ
ประสท
(Efficiency)
3.หลัก
การตอบสนอง
(Responsiveness)
4.หลักภาระ
รับผิดชอบ
(Accountability)
5.หลัก
ความโปร่งใส
(Transparency)
ิ ธิผล
1. หลักประสท
(Effectiveness)
10 องค์ประกอบ
ของ
หลักธรรมาภิบาล
นโยบายเกีย
่ วกับความโปร่งใสและตรวจสอบได ้ของสพฐ.
1. ด ้านบริหาร
 ให ้ทุกหน่วยงานในสว่ นกลาง/สพป./สพม./สศษ.
ึ ษานาไปปฏิบต
แจ ้งสถานศก
ั ิ
 สนับสนุน สง่ เสริมให ้ทุกหน่วยงาน มุง่ มั่น พยายาม
ริเริม
่ ในการสร ้างความโปร่งใสในองค์กร
2. ด ้านการให ้บริการทีโ่ ปร่งใสพร ้อมรับการตรวจสอบ
 มีมาตรฐานการให ้บริการ
่ งทางต่าง ๆ
 เผยแพร่มาตรฐานการให ้บริการผ่านชอ
 สารวจความพึงพอใจและรับฟั งความคิดเห็น
 นาผลมาประเมิน เพือ
่ ปรับปรุงอย่างเป็ นระบบ
3. ด ้านการเปิ ดเผยข ้อมูลข่าวสาร
 เปิ ดเผยข ้อมูลข่าวสารตามมาตรฐาน พ.ร.บ.ข ้อมูลข่าวสาร ฯ
 มีศน
ู ย์ข ้อมูลข่าวสาร
 มีการประสานงานแจ ้งข ้อมูลการจัดสรรงบประมาณ
หรือการแจ ้งเรือ
่ งต่าง ๆ ให ้หน่วยงานทราบและปฏิบต
ั ิ
นโยบายเกีย
่ วกับความโปร่งใสและตรวจสอบได ้ของ สพฐ.(ต่อ )
4. ด ้านการดาเนินการต่อเรือ
่ งร ้องเรียน ร ้องทุกข์
่ งทางรับเรือ
มีหน่วยงานและชอ
่ งร ้องเรียน ร ้องทุกข์
 มีการกาหนดขัน
้ ตอนและระยะเวลาดาเนินการ
 ดาเนินการด ้วยความรวดเร็ว โปร่งใสและเป็ นธรรม
 แจ ้งผลการดาเนินการให ้ทราบ
5. ด ้านการตรวจสอบและควบคุมภายใน
 กาหนดให ้มีกลไกการตรวจสอบและควบคุมภายใน
ทีด
่ าเนินการตรวจสอบมากกว่าเรือ
่ งการเงินและบัญช ี
 มีการนาผลการตรวจสอบและควบคุมภายใน
มาปรับปรุงการทางาน
☼ กฎกระทรวงกาหนดหล ักเกณฑ์และวิธก
ี ารกระจาย
ึ ษา พ.ศ. 2550
อานาจ การบริหารและการจ ัดการศก
☼ ประกาศ สพฐ.เรือ
่ งการกระจายอานาจการบริหารและ
ึ ษาของเลขาธิการกพฐ.ไปย ัง
การจ ัดการศก
ึ ษา
คณะกรรมการ สพท. และสถานศก
กระจายอานาจ 4 ด้าน
1.
2.
3.
4.
ด้านวิชาการ
ด้านงบประมาณ
ด้านบริหารงานบุคคล
ด้านบริหารทว่ ั ไป
ึ ษา
การบริหารและการจัดการศก
้
ึ ษาเป็ นฐาน
โดยใชสถานศ
ก
(School – Based Management)
ึ ษาทีไ่ ด ้รับความสนใจ เพราะ
เป็ นรูปแบบการบริหารสถานศก
เป็ นรูปแบบทีส
่ อดคล ้องกับแนวทางการบริหารตาม พ.ร.บ.
ึ ษาแห่งชาติ พ.ศ. ๒๕๔๒ และทีแ
การศก
่ ก ้ไขเพิม
่ เติม (ฉบับที่ ๒)
พ.ศ. ๒๕๔๕ มาตรา ๓๙ ให ้กระทรวงกระจายอานาจการบริหารและ
ึ ษาทัง้ ด ้านวิชาการ งบประมาณ การบริหารงานบุคคล
การจัดการศก
และการบริหารงานทั่วไป ไปยังคณะกรรมการ สานักงานเขตพืน
้ ที่
ึ ษาและสถานศก
ึ ษาในเขตพืน
ึ ษาโดยตรง
การศก
้ ทีก
่ ารศก
ึ ษา
ตบช.ที่ ๑ มีการบริหารและจัดการศก
รองรับการกระจายอานาจ
ตบช.ที่ ๒ มีการบริหารเชงิ กลยุทธ์และใช ้
หลักการมีสว่ นร่วม
้ี าตรฐาน
ตัวบ่งชม
การบริหารและการ
ึ ษาโดยใช ้
จัดการศก
ึ ษาเป็ นฐาน
สถานศก
ึ ษา
ตบช.ที่ ๓ มีคณะกรรมการสถานศก
ึ ษา
ร่วมพัฒนาสถานศก
ตบช.ที่ ๔ มีรป
ู แบบการบริหารทีม
่ งุ่
ั ฤทธิข
ผลสม
์ องงาน
ตบช.ที่ ๕ มีการตรวจสอบและถ่วงดุล
้
ตบช.ที่ ๖ มีการใชผลการประเมิ
นด ้านคุณภาพผู ้เรียน
ึ ษาขัน
ตามมาตรฐานการศก
้ พืน
้ ฐานเพือ
่
พัฒนายกระดับคุณภาพ
ึ ษา
มาตรฐานสานักงานเขตพืน
้ ทีก
่ ารศก
๕ มาตรฐาน ๑๑ ตัวบ่งช ี้
ึ ษาโดยมุง่ ผลสม
ั ฤทธิแ
มฐ.ที่ ๑ สพท.บริหารจัดการศก
์ ละ
พัฒนาระบบการจัดการตามเกณฑ์คณ
ุ ภาพการบริหาร
การจัดการภาครัฐ ( PMQA )
่ ารปฏิบต
มฐ.ที่ ๒ สพท.ดาเนินการขับเคลือ
่ นนโยบายสูก
ั ิ
ึ ษา
จนบรรลุเป้ าหมายและสง่ ผลผลดีตอ
่ การพัฒนาสถานศก
มฐ.ที่ ๓ สพท.มีการกากับ ดูแล สง่ เสริม สนับสนุนชว่ ยเหลือ
ึ ษาให ้เกิดความเข ้มแข็ง
และพัฒนาสถานศก
มฐ.ที่ ๔ สพท.บริหารอัตรากาลังให ้เกิดประโยชน์สงู สุดต่อ
ึ ษาพัฒนาครูและบุคลากรทางการศก
ึ ษา
การจัดการศก
่ ารเป็ นมืออาชพ
ี
สูก
มฐ.ที่ ๕ สพท.สร ้างและพัฒนาเครือข่ายความร่วมมือใน
ึ ษา
การจัดการศก
ี่ ง
ความเสย
ึ ษา
ทางการศก
ี่ งต่อคุณภาพ
ความเสย
ึ ษา
การศก
ผลการดาเนินงานปี งบประมาณ ...............
ึ ษา
ด ้านคุณภาพการจัดการศก
ั ฤทธิท
ผลสม
์ างการเรียนของวิชาหลักค่าเฉลีย
่
ไม่เป็ นทีน
่ ่าพอใจและมีแนวโน ้มลดลงทุกปี
ึ ษา
ด ้านโอกาสทางการศก
เด็กออกกลางคัน
เด็กตกหล่น
ร ้อยละ ...........
ร ้อยละ ...............
ึ ษาขัน
นร.ทีไ่ ม่เรียนต่อในระดับการศก
้ พืน
้ ฐาน ร ้อยละ ...........
ิ ธิภาพการบริหารจัดการ
ด ้านประสท
การกระจายอานาจพบว่าการมีสว่ นร่วมของทุกภาคสว่ น
ไม่สามารถดาเนินการได ้อย่างเป็ นรูปธรรม
ึ ษาเพือ
ี่ ง : ผลโอเน็ ต ตา่ 5 วิชา
กรณีศก
่ วิเคราะห์ความเสย
ี่ ง
ความเสย
: คะแนน 5 วิชาลดลง
วัตถุประสงค์/เป้ าหมาย : สพฐ.ต ้องการให ้คะแนนสอบสูงขึน
้
ี่ ง
วิเคราะห์ความเสย
ี หายสูง /ผลกระทบมาก
: เกิดความเสย
ี่ ง
ระบุปัจจัยเสย
: หาต ้นเหตุ / สาเหตุ
เกิดจากปั จจัยภายในหรือภายนอก
ข ้อค ้นพบ : ปั จจัยภายใน/ภายนอก (จากผู ้ทีเ่ กีย
่ วข ้อง)
1. เด็กอาจไม่ตงั ้ ใจทาข ้อสอบ เนือ
่ งจากสอบรับตรง
เข ้ามหาวิทยาลัยได ้ก่อนสอบ โอเน็ ต
2. กระบวนการออกข ้อสอบยังมีปัญหาและไม่ได ้มาตรฐาน
3. นักเรียนไม่สามารถทาข ้อสอบ ทีอ
่ อกโดย สทศ. มีสาเหตุ
- เด็กไทยเรียนไม่รู ้เรือ
่ ง
- การเรียนการสอนไม่ด ี
- ข ้อสอบโอเน็ ตมีปัญหา
4. อาจเป็ นเพราะเปลีย
่ นรูปแบบข ้อสอบจาก ปรนัย 4 ตัวเลือก
เป็ น 5 ตัวเลือก
ภาระหน ้าทีต
่ าม
ึ ษาแห่งชาติ
พ.ร.บ.การศก
ความมุง่ หมายและหลักการ
มาตรา ๖
ึ ษาต ้องเป็ นไปเพือ
การจัดการศก
่ พัฒนาคนไทยให ้
เป็ นมนุษย์ทส
ี่ มบูรณ์ทัง้ ร่างกาย จิตใจ สติปัญญา
ความรู ้ และคุณธรรม มีจริยธรรมและวัฒนธรรม ในการ
ดารงชวี ต
ิ สามารถอยูร่ ว่ มกับผู ้อืน
่ ได ้อย่างมีความสุข
“ ดี เก่ง มีความสุข”
มาตรฐานและการประกันคุณภาพ
มาตรา ๔๗
ึ ษาเพือ
ให ้มีระบบการประกันคุณภาพการศก
่ พัฒนาคุณภาพ
ึ ษาทุกระดับ ประกอบด ้วย ระบบการประกัน
และมาตรฐานการศก
คุณภาพภายใน และระบบการประกันคุณภาพภายนอก
ึ ษา
ระบบ หลักเกณฑ์และวิธก
ี ารการประกันคุณภาพการศก
ให ้เป็ นไปตามทีก
่ าหนดในกฎกระทรวง
“ ระบบการควบคุมภายในเป็ นเครือ
่ งมือชว่ ยสง่ เสริม สนับสนุน
ให ้ระบบประกันคุณภาพบรรลุตามมาตรฐาน”
หมวด ๘
ึ ษา (มาตรา ๕๘-๖๒)
ทรัพยากรและการลงทุนเพือ
่ การศก
มาตรา ๕๘ ให ้มีการระดมทรัพยากรและการลงทุน
ิ ทัง้ จากรัฐ
ด ้านงบประมาณ การเงินและทรัพย์สน
องค์กรปกครองสว่ นท ้องถิน
่ บุคคล ครอบครัว ชุมชน
ี
องค์กรชุมชน เอกชน องค์กรเอกชน องค์กรวิชาชพ
สถาบันศาสนา สถานประกอบการ สถาบันสงั คมอืน
่
ึ ษา ดังนี้
และต่างประเทศให ้จัดการศก
(๑).............................................................
(๒)............................................................
มาตรา ๖๒ ให ้มีระบบการตรวจสอบ ติดตามและประเมิน
ิ ธิภาพและประสท
ิ ธิผล การใชจ่้ ายงบประมาณการ
ประสท
ึ ษาให ้สอดคล ้องกับหลักการศก
ึ ษา แนวทาง
จัดการศก
ึ ษาและคุณภาพมาตรฐานการศก
ึ ษาโดยหน่วยงาน
การศก
ภายในและหน่วยงานของรัฐทีม
่ ห
ี น ้าทีต
่ รวจสอบภายนอก
หลักเกณฑ์และวิธก
ี ารในการตรวจสอบ ติดตามและ
การประเมิน ให ้เป็ นไปตามทีก
่ าหนดในกฎกระทรวง
“ สอดคล ้องกับวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน ๑.ให ้เกิด
ิ ธิผลและประสท
ิ ธิภาพของการดาเนินงาน ๒. ความเชอ
ื่ ถือ
ประสท
รายงานทางการเงิน ๓. ปฏิบต
ั ต
ิ ามกฎหมายและระเบียบ ”
ึ ษา
ปั จจัยความสาเร็จของการศก
ปัจจ ัยเชงิ ระบบ
Context
Input
Process
Output
ึ ษาของชาติ
มาตรฐานการศก
ี่ ง :
ความเสย
ผลไม่เป็ นตามมาตรฐาน
ึ ษาขนพื
้ ฐาน
มาตรฐานการศก
ั้ น
ดี
ึ ษาปฐมว ัย
มาตรฐานการศก
ึ ษาของ สพท.
มาตรฐานการศก
ึ ษาของสถานศก
ึ ษา
มาตรฐานการศก
คุณภาพ
ผู ้เรียน
เก่ง
มาตรฐานการแนะแนว
่ ยเหลือน ักเรียน
มาตรฐานระบบดูแลชว
มาตรฐาน SBM
มาตรฐานการควบคุมภายใน
ฯลฯ
มีความ
สุข
สพฐ. กำหนดหน่ วยรับตรวจและส่ วนงำนย่ อย ดังนี้
หน่ วยรับตรวจ
1. สพฐ.
2. สพป.
3. โรงเรียน
ส่ วนงำนย่ อย
สำนัก
กลุ่ม
งำน
แบบฟอร์ มของหน่ วยรับตรวจ
 แบบ ปอ.1 :
หนังสื อรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน
 แบบ ปอ.2 : รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของ
การควบคุมภายใน
 แบบ ปอ. 3 : รายงานแผนการปรับปรุ งการควบคุมภายใน
 แบบติดตำม ปอ.3 : รายงานผลการติดตามการปฏิบตั ิตามแผน
การปรับปรุ งการควบคุมภายใน
แบบฟอร์ มของส่ วนงำนย่ อย
 แบบ ปย.1 :
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบ
ของการควบคุมภายใน
 แบบ ปย.2 : รายงานการประเมินผลและ
การปรับปรุ งการควบคุมภายใน
 แบบติดตำม ปย.2 : รายงานผลการติดตามการปฏิบตั ิ
ตามแผนการปรับปรุ งการควบคุมภายใน
กำรติดตำมประเมินผลระบบกำรควบคุมภำยใน
ประจำปี 2557
แบ่ งออกเป็ น 2 รอบ ดังนี้
- รอบ 6 เดือน
- รอบ 12 เดือน
รอบ 6 เดือน (สพฐ. , สพป., สพม.)
สิ้นสุ ด ณ วันที่ 31 มีนำคม 2557 ให้ ดำเนินกำร ดังนี้
1. ส่ วนงำนย่ อยนำแบบ ปย. 2 ของปี 56 มำติดตำมผล
กำรปฏิบัติตำมแผนกำรปรับปรุ งกำรควบคุมภำยใน แล้ วสรุป
ลงในแบบติดตำม ปย. 2
สานัก/กลุ่ม/งาน/......................
รายงานผลการติดตามการปฏิบตั ิตามแผนการปรับปรุ งการควบคุมภายใน
ณ วันที่ 31 มีนาคม 2557
แบบติดตำม ปย. 2
กระบวนกำรปฏิบัตงิ ำน/
โครงกำร/กิจกรรม/
ด้ ำนของงำนทีป่ ระเมิน
และวัตถุประสงค์
ของกำรควบคุม
(1)
กำรควบคุม
ทีม่ อี ยู่
กำร
ประเมินผล
กำรควบคุม
ควำมเสี่ ยง
ทีย่ งั มียู่
กำร
ปรับปรุง
กำร
ควบคุม
กำหนด
เสร็จ/ผู้รับ
ผิดชอบ
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
วิธีการติดตาม
และ
สรุ ปผลการ
ประเมิน/
ข้อคิดเห็น
(7)
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
รอบ 6 เดือน (สพฐ. , สพป., สพม.)
2. ส่ วนงำนย่ อยส่ งแบบติดตำม ปย. 2 ให้ ผ้ ูรับผิดชอบของ
หน่ วยรับตรวจ
3. ผู้รับผิดชอบของหน่ วยรับตรวจนำแบบติดตำม ปย.2
มำสรุ ปในแบบ ติดตำม ปอ. 3
4. หน่ วยรับตรวจส่ งแบบติดตำม ปอ. 3 ให้ สพฐ.
ภำยในวันที่ 30 เมษำยน 2557
สพฐ./สพม./สพป./ร.ร./......................
รายงานผลการติดตามการปฏิบตั ิตามแผนการปรับปรุ งการควบคุมภายใน
ณ วันที่ 31 มีนาคม 2557
แบบติดตำม ปอ.3
กระบวนการปฏิบตั ิงาน/
โครงการ/กิจกรรม/ด้าน
ของงานที่จะประเมินและ
วัตถุประสงค์
ของการควบคุม
(1)
ความเสี่ ยงที่ยงั มีอยู่
(2)
งวด/เวลา
พบจุดอ่อน
(3)
การปรับปรุ ง
การควบคุม
(4)
กาหนดเสร็ จ/
ผูร้ ับผิดชอบ
(5)
วิธีการติดตามและ
สรุ ปผลการประเมิน/
ข้อคิดเห็น
(6)
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
สพฐ. /สพป./สพม/ร.ร./...............
รำยงำนผลกำรติดตำมกำรปฏิบัติตำมแผนกำรปรับปรุ งกำรควบคุมภำยใน
ณ วันที่ 31 มีนำคม 2557
แบบติดตำม ปอ. 3
กระบวนการ
ปฏิบตั ิงาน/โครงการ/
กิจกรรม/ด้านของงาน
(1)
ช่อง
(2)-(4)
กาหนดเสร็จ/
ผูร้ บั ผิดชอบ
(5)
วิธีการติดตามและสรุปผลการประเมิน/
ข้อคิดเห็น
1.วิธีการติดตามติดตามจากอะไร(เอกสาร/
สอบถาม/ สัมภาษณ์ผทู ้ ี่เกี่ยวข้อง )
2. แต่ละกิจกรรมได้ดาเนินการตาม
แผนการปรับปรุ งการควบคุมภายในหรื อไม่
อย่างไร
3. สรุ ปผลการดาเนินงาน
รอบ 12 เดือน (สพฐ. , สพป., สพม.,โรงเรียน)
สิ้นสุ ด ณ วันที่ 30 ก.ย. 57 ให้ ดำเนินกำร ดังนี้
ก. ส่ วนงำนย่ อย (สานัก/กลุ่ม/งาน)
1. นำแบบ ปย.2 (ปี 56) มาติดตามผลการปฏิบตั ิงาน
แล้วสรุ ปลงในแบบติดตาม ปย. 2
(สพฐ.ได้กาหนดแบบให้)
สานัก/กลุ่ม/งาน......................
รายงานผลการติดตามการปฏิบตั ิตามแผนการปรับปรุ งการควบคุมภายใน
ณ วันที่ 30 กันยายน 2557
แบบติดตำม ปย. 2
กระบวนการ
ปฏิบตั ิงาน/โครงการ/
กิจกรรม/ด้านของงาน
ที่จะประเมินและ
วัตถุประสงค์
ของการควบคุม
(1)
กำรควบคุม
ที่มีอยู่
กำร
ประเมินผล
กำรควบคุม
ควำมเสี่ยง
ที่มีอยู่
(1)
(2)
(3)
(4)
กำร กำหนด
ปรับปรุง เสร็จ/ผู้รับ
กำร ผิดชอบ
ควบคุม
(5)
(6)
วิธีกำร
ติดตำมและ
สรุปผลกำร
ประเมิน/
ข้ อคิดเห็น
(7)
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
2. ประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
(5 องค์ประกอบ) (อยูใ่ นหนังสื อหน้า 87-96)
แล้วสรุ ปลงในแบบ ปย. 1 (อยูใ่ นหนังสื อหน้า 58)
สำนัก/กลุ่ม/งำน.......................................................
รำยงำนผลกำรประเมินองค์ ประกอบของกำรควบคุมภำยใน
ณ วันที่ 30 กันยำยน 2557
ปย. 1
องค์ ประกอบของกำรควบคุมภำยใน
ผลกำรประเมิน / ข้ อสรุป
1. สภำพแวดล้ อมกำรควบคุม
2. กำรประเมินควำมเสี่ ยง
3. กิจกรรมกำรควบคุม
4. สำรสนเทศและกำรสื่ อสำร
5. กำรติดตำมประเมินผล
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
3. ประเมินกำรควบคุมภำยในด้ วยตนเอง ( CSA)

การประเมินการควบคุมด้วยตนเอง
Control self Assessment (CSA)
หล ักการ : CSA เป็ นกระบวนการสร ้างความรับผิดชอบในการควบคุม
ภายในให ้แก่ทก
ุ คนทีเ่ ป็ นเจ ้าของงานนัน
้
วิธก
ี าร
ื่ มโยงกัน
๑. นากระบวนการปฏิบต
ั งิ านกับวัตถุประสงค์ของงานมาเชอ
๒. ระบุการควบคุมภายในทีม
่ อ
ี ยูข
่ องงานนัน
้
ี่ งทีย
๓. ประเมินความเสย
่ งั มีอยู่
ผลทีไ่ ด้/ประโยชน์
๑. ผู ้ปฏิบต
ั เิ ข ้าใจกระบวนการทางานและวัตถุประสงค์ของงานนั น
้
ี่ งทีม
๒. เข ้าใจความเสย
่ ผ
ี ลกระทบต่อวัตถุประสงค์ของงาน
ี่ ง
๓. สามารถกาหนดการควบคุมภายในทีจ
่ าเป็ นเพือ
่ ลดความเสย
ในระดับยอมรับได ้
๔. สามารถกาหนดแผนปฏิบต
ั เิ พือ
่ ปรับปรุงการควบคุมภายในให ้
เหมาะสม
ขั้นตอนกำรประเมินควำมเสี่ ยง
 ขั้นตอนที่ 1.ให้ วเิ ครำะห์ กจ
ิ กรรมที่มีควำมเสี่ ยงสู ง
ขั้นตอนกำรประเมินควำมเสี่ ยง
 ขั้นตอนที่ 2.
ทำควำมเข้ ำใจถึงผลสำเร็จ
(out come)ของภำรกิจ/กิจกรรมที่จะ
ประเมินควำมเสี่ ยงว่ ำต้ องกำรให้ เกิดผลสำเร็จ
อะไร/อย่ ำงไร
ขั้นตอนกำรประเมินควำมเสี่ ยง
 ขั้นตอนที่ 3. ทำควำมเข้ ำใจในแต่ ละขั้นตอนหรือ
กระบวนกำรปฏิบัตทิ ี่จะทำให้
ภำรกิจ/กิจกรรมนั้นสำเร็จมีข้นั ตอนอะไรบ้ ำง
 ขั้นตอนที่ 4. แต่ ละขั้นตอนมีวต
ั ถุประสงค์
ควำมสำเร็จอย่ ำงไร
ขั้นตอนกำรประเมินควำมเสี่ ยง
 ขั้นตอนที่ 5. พิจำรณำว่ ำถ้ ำไม่ เป็ นไปตำม
วัตถุประสงค์ จะเกิดจำกสำเหตุ(ระบุปัจจัยเสี่ ยง)
อะไรบ้ ำง 1..... 2....3...
(เป็ นปัจจัยภำยใน/ภำยนอก)
ตัวอย่ ำงกำรระบุปัจจัยเสี่ ยง
ประเภทควำมเสี่ ยง
ความเสี่ยงด้ านการปฏิบัติิงาน
ลักษณะเกีย่ วกับ
บุคลากรในหน่วยงาน
สำเหตุทอี่ ำจเกิดขึน้
-ขาดทักษะ, ความชานาญและ
ความรู ้เฉพาะทาง
ความปลอดภัย
-เกิดอุบต
ั ิเหตุ หรื อได้รับ
อันตรายจากการ
ปฏิบตั ิงาน
เทคโนโลยี/นวัตกรรม
-เทคโนโลยีลา้ สมัย
-ถูกละเมิดลิขสิ ทธิ์
สิ่ งแวดล้อม
-สร้างมลพิษแก่ชุมชนรอบข้าง
-สร้างความเดือดร้อนแก่
ประชาชน
ตัวอย่ ำงกำรระบุปัจจัยเสี่ ยง
ประเภทควำมเสี่ ยง
ความเสี่ ยงด้ านการเงิน
ลักษณะเกีย่ วกับ
งบประมาณ
หนี้สิน
ตลาดสิ นค้าและการเงิน
สำเหตุทอี่ ำจเกิดขึน้
-เบิกจ่ายงบประมาณไม่ทนั ตาม
กาหนดเวลา
-งบประมาณไม่เพียงพอต่อการ
ดาเนินงาน
-องค์กรขาดสภาพคล่องในการ
ชาระหนี้
-เกิดหนี้สูญจากลูกหนี้
-การเปลี่ยนแปลงของราคา
วัตถุดิบ, อัตราแลกเปลี่ยน,
ดอกเบี้ย ฯลฯ
ตัวอย่ ำงกำรระบุปัจจัยเสี่ ยง
ประเภทควำมเสี่ ยง
ความเสี่ ยงด้านการปฏิบตั ิ
ตามกฎระเบียบ
ลักษณะเกีย่ วกับ
การละเมิดสัญญา
การเปลี่ยนแปลง
กฎระเบียบ
สำเหตุทอี่ ำจเกิดขึน้
-ดาเนินงานไม่เสร็ จตาม
กาหนดในสัญญา
-กระบวนการดาเนินงานไม่
เป็ นไปตามข้อตกลง
-ผูเ้ สี ยผลประโยชน์หรื อ
บุคลากรในองค์กรต่อต้าน
กฎระเบียบใหม่
-องค์กรได้รับความเสี ยหาย
ในทางใดทางหนึ่งจากการ
เปลี่ยนแปลงกฏหมาย
ขั้นตอนกำรประเมินควำมเสี่ ยง
 ขั้นตอนที่ 6
ให้ วเิ ครำะห์ ว่ำงำนที่ปฏิบัตอิ ยู่จริง
ในขณะประเมินนั้นปฏิบัติอย่ ำงไร
มีกำรปฏิบัติตำมระเบียบ,ข้ อบังคับ,หรือคำสั่ ง
หรือมีวธิ ีกำรอย่ ำงไร
ขั้นตอนกำรประเมินควำมเสี่ ยง
 ขั้นตอนที7
่
วิเครำะห์ ว่ำที่ปฏิบัติจริงอยู่น้ัน
สำมำรถลดหรือควบคุมสำเหตุของควำมเสี่ ยงได้
หรือไม่
สรุปว่ ำ ได้ /เพียงพอ
ไม่ ได้ /ไม่ เพียงพอ
ขั้นตอนกำรประเมินควำมเสี่ ยง
 ขั้นตอนที่ 8
ถ้ ำพบว่ ำยังมีปัญหำอยู่ เกิดจำกสำเหตุ
อะไร จะแก้ ไขอย่ ำงไร ใครคือคนแก้ ไข
การประเมินการควบคุมด้วยตนเอง Control self Assessment
(CSA)
กาหนดกิจกรรมการควบคุม
ี่ ง
ใหม่หรือเพิม
่ เติมเพือ
่ ลดความเสย
ให ้อยูใ่ นระดับทีย
่ อมรับได ้
(แก ้ทีต
่ ้นเหตุ/สาเหตุ )
CSA
ประเมินการควบคุม
ด ้วยตนเอง

แผนปรับปรุง
การควบคุม

ี่ งสูง
งานทีม
่ ค
ี วามเสย
ต ้องการให ้เกิดผลสาเร็จอะไร

ี่ ง
เข ้าใจความเสย
ทีอ
่ าจกระทบต่อ
วัตถุประสงค์(หลัก)
วัตถุประสงค์
ของงาน
กระบวนการ
ปฏิบต
ั งิ าน
ี่ งทีย
ปั จจัยเสย
่ ังมีอยู่
ี่ ง
ถ ้างานยังมีความเสย
วิเคราะห์หาต ้นเหตุ/สาเหตุ
เกิดจากอะไร(ปั จจัยภายใน
หรือภายนอก)

กิจกรรมควบคุมทีม
่ ี

ขัน
้ ตอนงาน
มีอะไรบ ้าง
 มีวัตถุประสงค์
(ย่อย)อะไรบ ้าง

่ คูม
มี หรือไม่/ ถ ้ามี อะไรบ ้าง เชน
่ อ
ื การปฏิบต
ั งิ าน การรายงาน
ิ ธิภาพงานบรรลุวต
ี่ ง)
ถ ้ามีประสท
ั ถุประสงค์/เป้ าหมาย (ไม่เสย
ี่ ง) การควบคุมไม่มป
ิ ธิภาพ
งานไม่บรรลุวต
ั ถุประสงค์/เป้ าหมาย(เสย
ี ระสท
( ทีม
่ า :ปรับจากแนวทางวางระบบควบคุมภายในฯ, สตง.)
4. นาความเสี่ ยงที่ยงั หลงเหลืออยูจ่ ากการติดตาม ปย.2 +
ความเสี่ ยงจากการประเมิน 5 องค์ประกอบ และการ
ประเมิน CSA มาหามาตรการ/แนวทางในการควบคุม
พร้อมทั้งกาหนด ผูร้ ับผิดชอบและระยะเวลาดาเนินการ
แล้วสรุ ปลงใน แบบ ปย.2 (อยูใ่ นหนังสื อ หน้า 60)
สานัก/กลุ่ม/งาน.............................
รายงานการประเมินผลและการปรับปรุ งการควบคุมภายใน
สาหรับปี สิ้ นสุ ดวันที่ 30 กันยายน 2557
แบบ ปย. 2
กระบวนกำรปฏิบัตงิ ำน/
โครงกำร/กิจกรรม/
ด้ ำนของงำนทีป่ ระเมิน
และวัตถุประสงค์
ของกำรควบคุม
(1)
กำรควบคุม
ทีม่ อี ยู่
กำร
ประเมินผล
กำรควบคุม
ควำมเสี่ ยง
ทีย่ งั มียู่
กำร
ปรับปรุง
กำร
ควบคุม
กำหนด
เสร็จ/ผู้รับ
ผิดชอบ
หมำยเหตุ
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
สรุ ปขัน้ ตอนการจัดทารายงาน
ก. ส่ วนงานย่ อย ( สานัก/กลุ่ม / งาน )
แบบ ปย.2 (ปี 56 )
ประเมิน 5 องค์ประกอบ
แบบติดตาม ปย.2
แบบ ปย.1
ประเมินด้ วยตนเอง
(CSA)
แบบ ปย.2 ( ปี 57 )
แบบ ปอ.3 (สพฐ. สพป./สพม. /ร.ร. )
แบบสอบถาม
(ถ้ ามี)
สรุปแบบรำยงำนที่ สำนัก/กลุ่ม/งำน ต้ องดำเนินกำร
แบบที่จัดส่ งให้ ผ้ ูรับผิดชอบ
- แบบ ปย. 1
- แบบ ปย. 2
- แบบติดตำม ปย. 2
แบบที่เก็บไว้ที่ สำนัก/กลุ่ม/งำน
- แบบประเมิน 5 องค์ ประกอบ
ขั้นตอนกำรจัดทำรำยงำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยใน
ข. หน่ วยรับตรวจ (สพฐ./สพป./สพม./โรงเรียน)
ณ วันที่ 30 ก.ย. 57
1. แต่งตั้งคณะทางาน/กรรมการ
2. นาแบบ ปอ.3 (ปี 56) มาติดตามผลการปฏิบตั ิงาน
แล้วสรุ ปลงในแบบติดตาม ปอ.3 (สพฐ. กาหนด
แบบให้)
สพฐ./สพป./สพม./โรงเรี ยน......................
การติดตามการปฏิบตั ิตามแผนการปรับปรุ งการควบคุมภายใน
ณ วันที่ 30 กันยายน 2557
แบบติดตำม ปอ.3
กระบวนการปฏิบตั ิงาน/
โครงการ/กิจกรรม/ด้าน
ของงานที่จะประเมินและ
วัตถุประสงค์
ของการควบคุม
(1)
ความเสี่ ยงที่ยงั มีอยู่
(2)
งวด/เวลา
พบจุดอ่อน
(3)
การปรับปรุ ง
การควบคุม
(4)
กาหนดเสร็ จ/
ผูร้ ับผิดชอบ
(5)
วิธีการติดตามและ
สรุ ปผลการประเมิน/
ข้อคิดเห็น
(6)
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
สำนัก.......................
กำรติดตำมกำรปฏิบัติตำมแผนกำรปรับปรุ งกำรควบคุมภำยใน
ณ วันที่ 30 กันยำยน 2557
แบบติดตำม ปอ. 3
กระบวนการ
ปฏิบตั ิงาน/
โครงการ/กิจกรรม/
ด้านของงาน
(1)
ข่อง
(2)-(4)
กาหนดเสร็จ/
ผูร้ บั ผิดชอบ
วิธีการติดตามและสรุปผลการประเมิน/ข้อคิดเห็น
(6)
(5)
1.วิธีการติดตามติดตามจากอะไร(เอกสาร/ สอบถาม/
สัมภาษณ์ผทู ้ ี่เกี่ยวข้อง )
2. มีการดาเนินงานตามแผนการปรับปรุ งการควบคุม
หรื อไม่ อย่างไร
3. สรุ ปผลการดาเนินงานให้ระบุเป็ นร้อยละ/จานวน
พร้อมทั้งให้ความเห็นว่าจะต้องทาแผนการปรับปรุ ง
เพิม่ เติมหรื อความเสี่ ยงลดลงอยูใ่ นระดับที่ยอมรับได้
ขั้นตอนกำรจัดทำรำยงำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยใน
3. ประเมินองค์ ประกอบของกำรควบคุมภำยใน
(5 องค์ ประกอบ) (อยู่ในหนังสื อหน้ ำ 87-96)
แล้ วสรุปลงในแบบ ปอ. 2 (อยู่ในหนังสื อหน้ ำ 52)
สพฐ./สพป./สพม./โรงเรียน................................
รำยงำนผลกำรประเมินองค์ ประกอบของกำรควบคุมภำยใน
ณ วันที่ 30 กันยำยน 2557
แบบ ปอ.2
องค์ ประกอบของกำรควบคุมภำยใน
ผลกำรประเมิน/ข้ อสรุป
1. สภาพแวดล้อมการควบคุม
2. การประเมินความเสี่ ยง
3. กิจกรรมการควบคุม
4. สารสนเทศและการสื่ อสาร
5. การติดตามประเมินผล
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
ขั้นตอนกำรจัดทำรำยงำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยใน
4. นำควำมเสี่ ยงที่ยังหลงเหลือจำกแบบติดตำม ปอ. 3
และจำกกำรประเมิน 5 องค์ ประกอบ และแบบ ปย. 2
ของสำนัก/กลุ่ม/งำนที่ส่งมำให้ คณะทำงำน/กรรมกำร
พิจำรณำคัดเลือกกิจกรรมเพือ่ จัดทำแบบ ปอ.3
(อยู่ในหนังสื อหน้ ำ 54)
สพฐ./สพป./สพม./โรงเรียน......................
รำยงำนแผนกำรปรับปรุ งกำรควบคุมภำยใน
ณ วันที่ 30 กันยำยน 2557
แบบ ปอ.3
กระบวนการปฏิบตั ิงาน/
โครงการ/กิจกรรม/ด้าน
ของงานที่จะประเมินและ
วัตถุประสงค์
ของการควบคุม
(1)
ความเสี่ ยงที่ยงั มีอยู่
(2)
งวด/เวลา
พบจุดอ่อน
(3)
การปรับปรุ ง
การควบคุม
(4)
กาหนดเสร็ จ/
ผูร้ ับผิดชอบ
(5)
หมายเหตุ
(6)
ชื่อผูร้ ายงาน...........................
ตาแหน่ง................................
วันที่.....เดือน.........พ.ศ.........
ขั้นตอนกำรจัดทำรำยงำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยใน
5. นำควำมเสี่ ยงที่มีอยู่ในแบบ ปอ. 3 มำสรุป
เป็ นควำมเรียงลงในแบบ ปอ.1 (แบบอยู่ในหนังสื อ
หน้ ำ 50 - 51)
แบบ ปอ. 1
หนังสื อรับรองกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยใน
วรรคที่ 1 (ชื่อหน่ วยรับตรวจ) ได้ ประเมินผลกำรควบคุมภำยในสำหรับปี สิ้นสุ ดวันที่............เดือน................
พ.ศ. .............ด้ วยวิธีกำรที่ (ชื่อหน่ วยรับตรวจ)กำหนดโดยมีวตั ถุประสงค์เพือ่ สร้ ำงควำมมั่นใจอย่ ำง
สมเหตุสมผลว่ำ............................................
วรรคที่ 2 จำกผลกำรประเมินดังกล่ำวเห็นว่ำกำรควบคุมภำยในของ (ชื่อหน่ วยรับตรวจ) สำหรับปี สิ้นสุ ด
วันที่............เดือน................พ.ศ. ..............
วรรคที่ 3 อนึ่ง กำรควบคุมภำยในยังคงมีจุดอ่อนที่มีนัยสำคัญดังนี้
1…………………………………………
2…………………………………………
ลำยมือชื่อ.........................
(เลขำธิกำร กพฐ./ผอ.สพป./สพม./ผอโรงเรียน)
วัน ............เดือน..............................พ.ศ...............
แบบ ปส.
รำยงำนผลกำรสอบทำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยในของผู้ตรวจสอบภำยใน
(กรณีไม่ มีข้อตรวจพบหรือข้ อสั งเกต)
เรียน เลขำธิกำร กพฐ. /ผอ. สพป. /ผอ.สพม.
ข้ ำพเจ้ ำได้ สอบทำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยในของ....(ชื่อหน่ วยรับตรวจ)................
สำหรับปี สิ้นสุ ดวันที่ ......เดือน.............พ.ศ.......... สำมำรถบรรลุวตั ถุประสงค์
ของกำรควบคุมภำยใน
ชื่อผู้รำยงำน.......................................................
(ชื่อหัวหน้ ำหน่ วยงำนตรวจสอบภำยใน)
ตำแหน่ ง...........................................................
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. .................
แบบ ปส.
รำยงำนผลกำรสอบทำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยในของผู้ตรวจสอบภำยใน
(กรณีที่มีข้อตรวจพบหรือข้ อสั งเกต)
เรียน เลขำธิกำร กพฐ. /ผอ. สพป. /ผอ.สพม.
ข้ ำพเจ้ ำได้ สอบทำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยในของ....(ชื่อหน่ วยรับตรวจ)................
สำหรับปี สิ้นสุ ดวันที่ ......เดือน.............พ.ศ.......... สำมำรถบรรลุวตั ถุประสงค์
ของกำรควบคุมภำยใน อย่ ำงไรก็ตำมมีข้อสังเกตที่มีนัยสำคัญดังนี.้ ..............................................
.........................................................................................................................................................
ชื่อผู้รำยงำน.......................................................
(ชื่อหัวหน้ ำหน่ วยงำนตรวจสอบภำยใน)
ตำแหน่ ง...........................................................
วันที่................ เดือน..................พ.ศ. .................
สรุ ปขัน้ ตอนการจัดทารายงาน
ข. หน่ วยรับตรวจ ( สพฐ./สพป./ สพม./ ร.ร. )
แบบปอ.3 ( ปี 56)
ประเมิน 5 องค์ประกอบ
แบบติดตาม ปอ. 3
แบบ ปอ.2
แบบ ปย.2 (ส่วนงานย่อย)
แบบปอ.3 ( ปี 57)
แบบ ปอ.1
แบบ ปส.
สรุ ปแบบรำยงำนกำรควบคุมภำยใน
หน่ วยรับตรวจ
(สพฐ./สพป./สพม./โรงเรียน)
แบบรำยงำนที่จดั ส่ ง สตง./ผู้กำกับดูแล/ คตป.ศธ.
- แบบ ปอ. 1
แบบรำยงำนที่เก็บไว้ ที่หน่ วยงำน
1. แบบ ปอ. 2
2. แบบ ปอ. 3
3. แบบ ปส. (เฉพาะสพฐ./สพป./สพม.)
4. แบบติดตาม ปอ.3
5. แบบประเมิน 5 องค์ประกอบ
หมายเหตุ: โรงเรี ยนไม่ตอ้ งส่งแบบ ปอ. 1 ให้ คตป.ศธ.
ส่ วนงำนย่ อย
(สำนัก/กลุ่ม/งำน)
แบบรำยงำนที่จัดส่ งให้ หน่ วยรับตรวจ
1. แบบ ปย. 1
2. แบบ ปย. 2
3. แบบติดตาม ปย.2
แบบรำยงำนที่จัดเก็บ
- แบบประเมิน 5 องค์ประกอบ
แนวทำงกำรจัดส่ งรำยงำน
สพฐ.
คตป.ศธ.
แบบ ปอ. 1
แบบ ปอ. 1
สตง.
ภูมิภำค
สพป./สพม.
- ส่งเฉพาะแบบ ปอ. 1
- ส่วนแบบ ปอ. 2 และปอ.3
เก็บไว้ที่หน่วยงาน
แบบ ปอ. 1
โรงเรียน
แบบ ปอ. 1
- ส่งเฉพาะแบบ ปอ. 1
- ส่วนแบบ ปอ. 2 และปอ.3
เก็บไว้ที่หน่วยงาน
“ ความสาเร็จของการควบคุมภายใน
เกิดจากความร่วมมือ ร่วมใจของทุกคนในองค์กร “
วีรวัฒน์ พรหมบุตร
.......สวัสดีครับ