Transcript ภาพนิ่ง 1 - สพป.อบ.4

้
เนื อหาการ
บรรยาย
-การจัดทารายงาน (รู ป
แบบเดิม)
-การจัดทารายงาน
(รู ปแบบใหม่)
-การรายงานการ
ประเมินผลการควบคุม
ตรวจเงินแผ่นดินฯ
พ.ศ.2544
่ นที่ 27
-มีผลบังคับใช้เมือวั
ตุลาคม 2544
้ั
-รายงานครงแรกภายใน
30
ธ ันวาคม 2547
้ั อไป ภายใน 90
-รายงานครงต่
ความหมายของการ
ควบคุมภายใน
่ ก
“ กระบวนการทีผู
้ ากับดู แล
ฝ่ายบริหารและบุคลากรของ
หน่ วยงานกาหนดให้มข
ี น
ึ้
่
่
เพือให้
เกิดความมันใจอย่
างสม
เหตุผลว่าการดาเนิ นงานของ
หน่ วยงานจะบรรลุว ัตถุประสงค ์ ”
4
จัดทารายงาน
แบบเดิม
หน่ วยร ับตรวจ
(สพฐ.)
แบบรายงานจัดส่ง สตง./
ศธ
ภายในวันที่ 30 ธ ันวาคม
ของทุกปี
1. แบบ ปอ.1
2. แบบ ปอ.2
3. แบบ ปอ.1-ร
4. แบบ ปส.
5. แบบติดตาม ปอ.3
ส่วนงานย่อย
(โรงเรียน/สพท.)
แบบรายงานจัดส่งให้หน่ วย
ร ับตรวจ
ภายในวันที่ 30 ตุลาคม
ของทุกปี
1. แบบ ปย.1/ปย.2/
ปย.3
แบบ
ติดตาม ปย.3
2. แบบ ปย.1/ปย.1-ร/
ปส/ปย.2 แบบ
การจัดทารายงานของ
สถานศึกษา(รู ปแบบเดิม)
่
แบบรายงานที
ส่
ง
ตามระเบียบ คตง.
ข้อ 6
1. แบบ ปย.1
หนังสือร ับรองการควบคุมภายในของ
สพท.
ผู บ
้ ริหารระดับส่วนงานย่อย
2. แบบ ปย.2
สรุปผลการประเมินองค ์ประกอบของ
มาตรฐานการควบคุมภายใน
3. แบบติดตาม-ปย.3 รายงานผลการติดตามการปฏิบต
ั ิ
ตามแผนการปร ับปรุง
4. แบบ ปย.3
แผนการปร ับปรุงการควบคุมภายใน
5. แบบ ปย.2-1 รายรานผลการประเมินองค ์ประกอบของ
มาตรฐานการควบคุมภายใน
6. แบบ ปม. แบบประเมินการควบคุมภายใน
่
เก็บไว้ท ี
สถานศึกษา
ปย.
1
ปย.
3
แบบ
ติดปย.
ตาม
ปย.3
2
แบบติดตาม
ปย.2-1
ปม.
การจัดทารายงานของ
สพท.(รู ปแบบเดิม)
แบบรายงาน
ส่งปย.1
สพฐ.
1. แบบ
หนังสือร ับรองการควบคุมภายในของ
ผู บ
้ ริหารระดับส่วนงานย่อย
2. แบบ ปย.2 สรุปผลการประเมินองค ์ประกอบของ
มาตรฐานการควบคุมภายใน
3. แบบ ปย.3 แผนการปร ับปรุงการควบคุมภายใน
4. แบบติดตาม-ปย.3 รายงานผลการติดตามการปฏิบต
ั ิ
ตามแผนฯ
่
เจ้าหน้าทีระด
ับอาวุโส
5. แบบ ปย.1-ร หนังสือร ับรองการควบคุมภายในของ
่ บ
เจ้าหน้าทีระด
ั อาวุโส
ปย.1
-ร
ปย.
1
ปย.
3
แบบ
ติดปย.
ตาม
ปย.3
2
แบบติดตาม
ปย.2-1
ปม.
ปส
.
สรุปแนวทางการจัดส่งรายงาน (รู ป
สตง.
รมว.ศธ.
แบบเดิม)
สพฐ.
-ส่ง แบบ ปย.1-ร แบบ
ปย.1
สพท.
ปย.3
แบบ ปย.2 แบบ
แบบติดตาม ปย.3
และแบบ ปส.
ึ ษา
สถานศก
-ส่วนแบบ ปม. เก็บไว้ท ี่
-ส่ง แบบ ปย. 1 แบบ ปย
หน่ วยงาน
2
แบบ ปย.3 และ แบบ
ติดตาม ปย.3
-ส่วนแบบ ปย. 2-1 และ
แบบ ปม.
การควบคุมภายใน (แนวทาง
ใหม่)
สตง. ได้กาหนดแนวทาง:
การจัดวางระบบควบคุม
ภายในและการประเมินผล
การควบคุมภายในตาม
้
ระเบียบฯ ข้อ 6 ขึนใหม่
โดย
ลดแบบฟอร ์มและรู ปแบบการ
การกาหนดให้
สถานศึกษา/สพท.
เป็ นหน่ วยร ับตรวจ
1. การบริหารจัดการใน
องค
์กร/หน่
ว
ยงาน
2. การบริหาร
บุ
ลากร หาร
3.คการบริ
งบประมาณ
รายงานแบบใหม่
หน่ วยร ับตรวจ
(สพฐ./สพท./
สถานศึกษา)
แบบรายงานจัดส่ง สตง.
ภู มภ
ิ าค
ภายในวันที่ 30 ธ ันวาคม
ของทุกปี
1. แบบ ปอ.1
เก็บไว้ทหน่
ี่ วยงาน
2. แบบ ปอ.2
ส่วนงานย่อย
(กลุ่ม/งาน)
แบบรายงานจัดส่งให้หน่ วย
ร ับตรวจ
ภายในวันที่ 30 ตุลาคม
ของทุกปี
1. แบบ ปย.1
2. แบบ ปย.2
การจัดวางระบบควบคุมภายใน
ของกลุ่ม/งาน(ส่วนงานย่อย)
ความหมาย คือ การบริหารจัดการ
ตามกรอบภาระงานของกลุม
่ /งาน
อย่างเป็ นระบบ มีการปฏิบต
ั ถ
ิ ก
ู ตอ้ ง
ตามกฎหมาย ระเบียบ ข ้อบังคับ เกิด
ประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และมี
่ าให ้การปฏิบต
มาตรการทีจะท
ั งิ าน/
โครงการฯ/กิจกรรม สาเร็จบรรลุ
้
ขันตอนการจัดท
ารายงาน
ประเมินผลการควบคุมภายใน ของ
กลุ
ม
่
/งาน
(
ส่
ว
นงานย่
อ
ย)
้
1. กาหนดผูร้ ับผิดชอบ โดยแต่งตังเป็ น
2.
นาแบบ
คณะท
างานปย.2(ปี งบ 52) มาติดตามผล
3.
ประเมิ
การปฏิ
บต
ั นงิ องค
าน ์ประกอบของการควบคุม
4.
ประเมิ
นแบบสอบถามการควบคุ
มภายใน
ภายใน
แบบ
(ปย.1)
่ าเนิ นการตามข ้อ 2-4 แล ้วนา
5. เมือด
่ งหลงเหลืออยูต
ปัญหาทียั
่ ามข ้อ 2 และ
่
ปัญหาทีพบใหม่
ตามข ้อ 3 และ 4 หา
แนวทางแก ้ไขและกาหนดผูร้ ับผิดชอบ
ส่วนงานย่อย(กลุ่ม/
งาน)........................................
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของการควบคุม
ภายใน
ณ วันที่ 30 เดือน แบบ
ปย.1
ยายน พ.ศ. ผลการประเมิ
.....
องค ์ประกอบของการควบคุกั
มน
ภายใน
น/ข้อสรุป
(1)
(2)
1. สภาพแวดล้อมการควบคุม
1.1 .............................................
่
2. การประเมินความเสียง
2.1 ............................................
3. กิจกรรมการควบคุม
3.1 ............................................
่
4. สารสนเทศและการสือสาร
4.1 ............................................
5. การติดตามประเมินผล
5.1 ...........................................
ผลการ
ประเมิน
โดยรวม
่ ร้ ายงาน
ชือผู
........................................
่ วหน้าส่วนงานย่อย)
(ชือหั
ตาแหน่ ง.............................................
่
วันที...เดื
อน.......................พ.ศ. .......
แผนภูมแิ สดงองค ์ประกอบตามมาตรฐานการควบคุม
ภายใน มภายใน
องค ์ประกอบการควบคุ
่ กจ
่
าพแวดล้อมการควบคุ
การประเมิ
ม นความเสียง
ิ กรรมควบคุ
สารสนเทศและการสื
ม
การติ
อสาร
ดตามประเมินผ
• ปร ัชญาและ
รู ปแบบการ
ทางานของ
ผู บ
้ ริหาร
่ ตย ์และ
• ความซือสั
จริยธรรม
• ความรู ้ ทักษะและ
ความสามารถ
ของบุคลากร
• โครงสร ้างองค ์กร
• การมอบอานาจ
และหน้าที่
ความร ับผิดชอบ
• นโยบายวิธก
ี าร
บริหาร
ด้านบุคลากร
• กลไกการติดตาม
• ว ัตถุประสงค ์
ระด ับองค ์กร
• ว ัตถุประสงค ์
ระด ับกิจกรรม
• การระบุปัจจัย
่
เสียง
• การวิเคราะห ์
่
ความเสียง
• การบริหาร
่
ความเสียง
• การควบคุมแบบ
ป้ องก ัน
(Preventive
control)
•การควบคุมแบบ
ค้นพบ (Detective
Control)
•การควบคุมแบบ
แก้ไข (Corrective
Control)
• การควบคุมแบบ
ส่งเสริม (Directive
Control)
• ข้อมู ลการ
ดาเนิ นงาน
• ระบบ
สารสนเทศและ
่
การสือสาร
บรรลุว ัตถุประสงค ์ O F C
• ติดตามระหว่าง
ปฏิบต
ั งิ าน
(Ongoing
Monitoring)
• ประเมินผลเป็ น
รายครง้ั
(Separate
Evaluation)
• ประเมินการ
ควบคุมด้วย
ตนเอง
• ประเมินการ
ควบคุมอย่าง
เป็ นอิสระ
่ วนงานย่อย กลุ่ม/งาน.............................
ชือส่
รายงานการประเมินผลและการปร ับปรุงการควบคุมภายใน
้ ดว น
สาหร ับปี สินสุ
ั ที่ 30 กันยายน 2553
แบบ ปย.2
กระบวนการปฏิบต
ั งิ าน/
่ การประเมิ
่
โครงการ/กิจกรรม/การควบคุมทีมี
อยู ่
นผล ความเสียง
การปร ับปรุง กาหนดเสร็จ/ หมายเหตุ
่
่ งมีอยู ่ การควบคุม ผู ร้ ับผิดชอบ
ด้านของงานทีประเมิ
น
การควบคุม ทียั
และว ัตถุประสงค ์
ของการควบคุม
1.ให้(5)
ครู แจ้งผู ป
้ กครอง
(1)
(2)
(3)
(4)
(6)
(7)
ทันทีกรณี นก
ั เรียน
ขาดเรียน หรือไม่มา
่
กลุ่มบริหารงานทัวไป
่
ความเสียง
โรงเรียนโดยไม่ม ี
สาเหตุ
นักธรรม
เรียน
กิจกรรมส่งเสริมคุณ
2. จัดให้มก
ี ารพบปะ
จริยธรรมนักเรียน จานวนหนึ่ ง
ก ันระหว่างครู ประจา
ยังมี
ว ัตถุประสงค ์
้ั
ชนและผู
ป
้ กครอง
่
กรรมที่
เพือให้
นก
ั เรียนมีคพฤติ
ณ
ุ ธรรม
่
ของนักเรียนทีมี
ไม่
พึง
จริยธรรมพฤติกรรมและ
พฤติกรรมไม่พงึ
่ งประสงค ์ ประสงค ์
ค่านิ ยมทีพึ
่
ประสงค ์เพือหา
เนื่ อง
สาเหตุ และแลก
จากยังไม่ได้
่
เปลียนแนวคิ
ด
มีการ
ในการป้ องก ันและ
แก้ไขปั ญหา
แก้ไขปั ญหา
่ นเหตุ
ทีต้
อย่างแท้จริง
่ วนงานย่อย กลุ่ม/งาน.............................
ชือส่
การติดตามการปฏิตามแผนการปร ับปรุงการควบคุมภายใน
้ ดว น
สาหร ับปี สินสุ
ั ที่ 30 กันยายน 2553
แบบติดตาม
ปย.2
กระบวนการปฏิบต
ั งิ าน/
่ อยูงวด/เวลา
่
โครงการ/กิจกรรม/ การควบคุมทีมี
่
ความเสียง
กาหนดเสร็จ/ วิธก
ี ารติดตามและ
่
่ งมีอยู ่ ผู ร้ ับผิดชอบ สรุปผลการประเมิน/
ด้านของงานทีประเมิ
น
พบจุดอ่อน ทียั
และว ัตถุประสงค ์
ข้อคิดเห็น
ของการควบคุม
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
้
ขันตอนการจัดท
ารายงาน
ประเมินผลการควบคุมภายใน
้ หน่ วางานติ
1. แต่งตังคณะท
ดตามประเมินผลการควบคุม
ยร ับตรวจ(สพท./
ภายใน
(ระดับ สพท./โรงเรี
น)
2.
กาหนดกระบวนการติ
ดยตามแผนการปร
ับปรุงการควบคุม
สถานศึ
ก
ษา)
ภายใน และรายงานผลการดาเนิ นงาน เสนอ ผอ.สพท. /
ผูบ้ ประเมิ
ริหารสถานศึ
กษา ทราบ
3.
นองค ์ประกอบมาตรฐานการควบคุ
มภายในของส่วน
งานย่อย แบบ(ปย.1) สรุปบันทึกลงใน แบบ(ปอ.2)
4. นาแบบ(ปย.2) ของทุกกลุม
่ /งาน มาประมวลผลแล ้ว
่ มี
่ นัยสาคัญตาม แบบ(ปอ.3) มาบันทึกลง
บันทึ
ลงใน แบบ(ปอ.3)
5.
นกาความเสี
ยงที
ใน
แบบ(ปอ.1)
6. ในส่
วนของ สพท.จะมีหน่ วยตรวจสอบภายในสอบทาน
การประเมินผลการควบคุมภายในแล ้วบันทึกผลสอบทานลง
ใน สพท./สถานศึ
แบบ(ปส.) กษาสรุปรายงาน แบบ(ปอ.1) แล ้วส่ง สตง.
7.
ส่วนงานหน่ วยร ับตรวจ(สพท./
โรงเรียน)...................................
รายงานผลการประเมินองค ์ประกอบของแบบ
่ ปอ.2
การควบคุ
ม
ภายใน
ณ
วันที
องค ์ประกอบของการควบคุม
ผลการประเมิน/ข้อสรุป
(2)
30
เดือน ธ ันวาคม พ.ศ. .....
ภายใน
(1)
1. สภาพแวดล้อมการควบคุม
1.1
.............................................
่
2. การประเมินความเสียง
2.1
............................................
3. กิจกรรมการควบคุม
3.1
............................................
่
ผลการประเมิ
น
4. สารสนเทศและการสื
อสาร
โดยรวม
4.1
่ ร้ ายงาน
ชือผู
........................................
่ วหน้าส่วนงานย่อย)
(ชือหั
ตาแหน่ ง.............................................
่
วันที...เดื
อน.......................พ.ศ. .......
ชือส่วนงานหน่ วยร ับตรวจ(สพท./
โรงเรียน).............................
รายงานการประเมินผลและการปร ับปรุงการควบคุมภายใน
้ ดว น
สาหร ับปี สินสุ
ั ที่ 30 ธ ันวาคม ……..
แบบ ปอ.3
กระบวนการปฏิบต
ั งิ าน/
่ การประเมิ
่
โครงการ/กิจกรรม/การควบคุมทีมี
อยู ่
นผล ความเสียง
การปร ับปรุง กาหนดเสร็จ/ หมายเหตุ
่
่ งมีอยู ่ การควบคุม ผู ร้ ับผิดชอบ
ด้านของงานทีประเมิ
น
การควบคุม ทียั
และว ัตถุประสงค ์
ของการควบคุม
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
โรงเรียน).............................
การติดตามการปฏิบต
ั ต
ิ ามแผนการปร ับปรุงการควบคุม
ภายใน
้ ดว น
สาหร ับปี สินสุ
ั ที่ 30 ธ ันวาคม …….
แบบติดตาม
ปอ.3
กระบวนการปฏิบต
ั งิ าน/
่ อยูงวด/เวลา
่
โครงการ/กิจกรรม/การควบคุมทีมี
่
ความเสียง
กาหนดเสร็จ/ วิธก
ี ารติดตามและ
่
่ งมีอยู ่ ผู ร้ ับผิดชอบสรุปผลการประเมิน/
ด้านของงานทีประเมิ
น
พบจุดอ่อน ทียั
และว ัตถุประสงค ์
ข้อคิดเห็น
ของการควบคุม
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
ของหน่ วยร ับตรวจ
(สถานศึกษา)
1. จัดทารายงาน แบบ ปอ.1
จ-ส่
านวน
3
ชุ
ด
ง สตง.ภู มภ
ิ าค
จานวน 1
ชุ-ส่
ด ง สพท.
จานวน 1
ชุด
2. จัดเก็บแบบรายงาน ปอ.1,ปอ.2,
่
้ั
ปอ.3 และคาสังแต่
งตงคณะท
างานเก็บ
่
ไว้เป็ นหลักฐานเพือรอร
ับการ
เรียกตรวจจาก(สตง.หรือหน่ วยงานที่
การจัดทารายงาน (แบบ ปอ.1)
ของหน่ วยร ับตรวจ(สพท.)
1. จัดทารายงาน แบบ ปอ.1
จ-ส่
านวน
2
ชุ
ด
ง สตง.ภู มภ
ิ าค
จานวน 1
ชุด
2. จัดเก็บแบบรายงาน ปอ.1,ปอ.2,
่
้ั
ปอ.3 และคาสังแต่
งตงคณะท
างานเก็บ
่
ไว้เป็ นหลักฐานเพือรอร
ับการเรียก
ตรวจจาก(สตง.หรือหน่ วยงานที่
่
เกียวข้
อง)
สรุปแนวทางการจัดส่งรายงาน
รมว.ศธ.
สตง.
สพฐ.
ส่ง ปอ. 1
ส่ง ปอ. 1
สพท.
สตง.ภูมภ
ิ าค
ส่ง ปอ. 1
ส่ง ปอ. 1
ึ ษา
สถานศก
- ส่งเฉพาะแบบ ปอ.1
- ส่วนแบบ ปอ. 2
แบบ ปอ. 3
และแบบ ปส. เก็บไว้ท ี่
หน่ วยงาน
- ส่งเฉพาะแบบ
ปอ. 1
-ส่วนแบบ ปอ. 2
และปอ.3 เก็บไว้ท ี่