Transcript presupuestos y planeacion presentacion uam iis2014

Lic. Martín Martínez García
Agosto 2014
Se puede definir el presupuesto como un
plan de acción dirigido a cumplir una
meta prevista, expresada en valores y
términos financieros que debe cumplirse
en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas.
Planear los resultados de la organización
en volúmenes y dinero.
 Controlar el manejo de los ingresos y
egresos de la empresa.
 Coordinar y relacionar las actividades de
la organización.
 Lograr los resultados de las operaciones
periódicas.

El presupuesto puede considerarse una
parte importante del clásico ciclo
administrativo de planear, actuar y
controlar o más específicamente como
parte de un sistema total de
administración que incluye:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Formulación y puesta en practica de
estrategias.
Sistemas de planeación.
Sistemas presupuestales.
Organización.
Sistemas de producción y
mercadotecnia.
Sistemas de información y control.
Con base a lo anterior y de manera muy
amplia un presupuesto puede definirse
como la presentación ordenada de los
resultados previstos de un plan, un
proyecto o una estrategia.
El proceso de planificación presupuestaria
tiende a reflejar de una forma cuantitativa
a través de los presupuestos los objetivos
fijados por la empresa a corto plazo
mediante el establecimiento oportuno de
programas sin perder la perspectiva de
largo plazo, puesto que esta condicionará
los planes que permitirán la consecución del
fin último al que va orientado la empresa.
El
proceso
de
planificación
presupuestaria consiste en un proceso
secuencial integrado por las siguientes
etapas:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Definición y transmisión de las directrices
generales a los responsables de la
preparación de los presupuestos.
Elaboración de planes, programas y
presupuestos.
Negociación del presupuesto.
Coordinación de los presupuestos.
Aprobación de los presupuestos.
Seguimiento y actualización de los
presupuestos.
El control presupuestario es un proceso que
permite evaluar la actuación y el rendimiento
obtenido en cada centro. La presupuestación y
el control son por tanto procesos
complementarios dado que la presupuestación
define objetivos previstos mientras que el
control presupuestario es la comparación entre
la programación y la ejecución debiéndose
realizar de forma metódica y regular.
La implementación de un mecanismo de control a
través del presupuesto supone:

Comparar
los
resultados
con
los
correspondientes
programas
en
este
contexto para ejercer control eficaz se
deben
realizar
las
siguientes
consideraciones :

Todo lo que ha sido objeto de una
programación debe ser objeto de control.

Toda desviación entre programas y ejecución
del presupuesto tiene motivo que hay que
analizar y corregir


Toda desviación debe ser asignada a un
responsable concreto lo que requerirá hacer
un análisis minucioso de dicha desviación.
Las desviaciones deben exigir modelos de
corrección es decir el fin último del control
presupuestario es hacer ver a los directivos
las deficiencias que se han producido y
sugerir las acciones correctiva a emprender
Para desarrollar un presupuesto, de producción,
es necesario mantener en la empresa costos
estándares actualizados, con el propósito de
facilitar la elaboración del presupuesto de
requisiciones de materia prima, mano de
obra directa y Costos indirectos de
Fabricación.
El uso de los estándares es vital para el plan
presupuestal, ya que son un subconjunto del
conjunto llamado presupuesto.
Los presupuesto proporcionan a la dirección
de la organización:
◦ Una herramienta analítica precisa y
oportuna.
◦ La capacidad para pretender el desempeño
◦ El soporte para la asignación de recursos
◦ La capacidad para controlar el desempeño
real en curso.
◦ Advertencia de las desviaciones respecto
a los pronósticos.
◦
◦
◦
Indicios anticipados de las
oportunidades o de los riesgos
venideros
Capacidad para emplear el desempeño
pasado como guía o instrumento de
aprendizaje.
Concepción comprensible que conduzca
a un consenso y al respaldo del
presupuesto anual.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Está basado en estimaciones
Debe ser adaptado a los cambios que
surjan
Su ejecución no es automática
Es un instrumento que no debe tomar el
lugar de la administración
Toma tiempo y cuesta prepararlos
No se debe esperar resultados demasiado
pronto
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Ingresos
Utilidad de operación
Activos promedio de operación
Margen de ventas
Rotación de inversión
Tasa de rendimiento sobre la inversión
Porcentaje de crecimiento de volumen
Porcentaje de capacidad utilizada
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Días de inversión en capital de trabajo
Valor económico agregado
Inversiones aprobadas
Flujo de efectivo de operación
Compromisos con bancos acreedores
Principales estrategias para el año
Oportunidades y amenazas de la
empresa.
Programas específicos del año