Transcript INTRODUCCION A PRESUPUESTOS Y CONTROL FINANCIERO

INTRODUCCION A PRESUPUESTOS Y
CONTROL FINANCIERO
Por: Joan Manuel Kalmar C.
GLOSARIO
Controlar :
Comparar lo planeado con lo ejecutado, conociendo los
factores que explican las desviaciones y formular acciones
correctivas que retroalimentan el planeamiento.
 Ejecutar:
Poner en marcha los planes
 Estrategia:
Arte de dirigir las operaciones
 Objetivos:
Finalidad de una acción
 Organizar:
Asignar con eficacia los recursos humanos, económicos y
financieros para el logro pleno de los propósitos
empresariales

Glosario
Planes:
Conjunto de decisiones que estimulan y apoyan el
logro de los objetivos propuestos.
 Políticas:
Serie de principios y lineas de acción que guian el
comportamiento hacia el futuro.
 Prever:
Pronosticar lo que puede suceder
 Programas:
Componentes de un plan que requiere la
apropiación de recursos necesarios para alcanzar
las metas propuestas.

Marco conceptual
Presupuesto proviene del Francés antiguo
BOUGGETE (Bolsa en Español)
 Paso al idioma ingles BUDGET
(Presupuesto en Español)
 S XVIII – Se utilizo como herramienta de
PLANIFICACION Y CONTROL en el
sector gubernamental en el parlamento
Británico.

Marco conceptual

1820 Francia adopto el sistema de presupuestar en el
sector gubernamental

1821 EE.UU acogió el mismo sistema, como elemento
de control del gasto publico

1912 y 1925 después de la I Guerra Mundial, el sector
privado observo los beneficios de la utilización del
presupuesto

1930 Celebran en Ginebra el primer Simposio
Internacional de Control Presupuestal (Se definen los
parámetros básicos del Sistema)
NOCION Y USUARIOS DEL
PRESUPUESTO




Cualquier persona, natural o jurídica necesita
hacer presupuestos, para prepararse para el
futuro.
Debe prever imprevistos, ideando
mecanismos o analizando estrategias para
enfrentar circunstancias inciertas.
El empresario debe planear la manera de
obtener utilidades, con la ejecución de
actividades en forma coherente.
El trabajador tendrá que distribuir sus
ingresos, establecimiento prioridades.
NOCION Y USUARIOS DEL
PRESUPUESTO
Los
presupuestos
gubernamentales
buscan emplear los recursos de las arcas
nacionales para fortalecer una nación.
 Provenientes
de impuestos, multas,
valorizaciones, etc...
 Y las utilizan según las prioridades
nacionales como:

◦
◦
◦
◦
Infraestructura publica
Seguridad Social
Fuerzas Armadas
Cuales Otras?????
Entonces….
¿ Hablamos de
procedimientos genéricos
para la elaboración de
presupuestos en cualquier
tipo de empresa?
RTA….
Las empresas tienen características
comunes como diferentes.
 Los procedimientos generales lo aplican
las empresas para transformar un bien o
un producto o un servicio
 Se infiere que cualquier otra organización
de características similares SI puede
presupuestar.

Marco conceptual
Los empresarios, accionistas, equipos
directivos no pueden dejar que sus
empresas marchen sin rumbo fijo
 Las empresas tendrán que:

◦ Fijar Metas según las tendencias y exigencias
del mercado.
◦ Organizarse para generar valor para TODOS
los que interactúan con ella.
◦ Generar planes y acciones que generen
ingresos.
Los objetivos de la empresa

tienen cuatro objetivos
fundamentales:
Servicio a la sociedad
Realización personal
Permanencia
Unidad económica,
generación de
recursos materiales y
económicos.

El primer objetivo de cualquier empresa debe
ser el servicio a la sociedad.
Es decir, la razón de ser de la empresa se
fundamenta en su posibilidad de satisfacer
necesidades y/o solucionar problemas de un
grupo de seres humanos.

El segundo objetivo es la realización
personal.
Como persona integral, realiza productos y
servicios generados en una empresa y a la vez se
beneficia de ellos a partir de sus necesidades y
problemas por solucionar. Es así como la empresa,
como creación humana, debe propender por la
autorrealización de quienes en ella participan para
lograr los objetivos y por la satisfacción de
quienes utilizan sus productos y/o servicios.

El tercer objetivo es la permanencia.
 “Este objetivo permite distinguir el
concepto de empresa del concepto de
negocio”
La empresa busca permanencia en el tiempo,
con metas a corto, medio y largo plazo que
aseguren su independencia.
 Estas metas se ven influenciadas por su
medio
ambiente
externo,
donde
oportunidades y amenazas hacen de
constantes implementaciones de estrategias.
 El medio ambiente externo compuesto por
aspectos: económicos, políticos, tecnológicos
y sociales; tienen unas variables que pueden
influir positiva o negativamente.


Económicas
◦
◦
◦
◦
◦
◦
Políticas
•(Reformas tributarias
• leyes de protección ambiental
•modificaciones arancelarias
•situación de orden público
(Tasas de interés,
Inflación,
demanda,
ECONOMICO
solidez financiera,
TLC
EMPRESA
tasas de impuestos)
TECNOLOGICO
Tecnológicas
• (Uso de computadoras
•Comunicaciones
•nuevos equipos
•Herramientas
•sistema de
entrenamiento
•capacitación…)
POLITICO
SOCIAL
Socioculturales
• (hábitos de compra
•actitud del cliente frente a la
calidad del producto o
servicio
•Tendencias
•Preferencias
•Roles sexuales).

El cuarto objetivo se refiere a la empresa como
unidad económica, generación de recursos
materiales y económicos.
◦ Esta generación económica es un medio que permite
lograr los objetivos de:
Servicio,
Realización y
Permanencia.
 Los
objetivos deben plantearse
comenzando con un verbo,
además deben ser:
◦ Medibles,
◦ Cuantificables,
◦ Alcanzables,
◦ Específicos en el tiempo y
◦ Mesurados.
ENTRADAS ESENCIALES PARA EL
FUNCIONAMIENTO DE UNA
EMPRESA
Recurso Humano
 El capital
 Materiales


Pero estas entradas tienen un costo
sometidas a gastos.
COSTOS Y GASTOS!!!!
Costos y gastos son todos los
desembolsos necesarios que
tiene que realizar una
empresa para su
funcionamiento.
 Pero
estas entradas tienen un
costo sometidas a gastos.
◦ Costo mano de Obra
◦ Costo Materia Prima (MTP)
◦ Costos Fijos
◦ Gastos no relacionados con el
bien o servicio
Y EL PRESUPUESTO ENTONCES
PARA QUE SIRVE????


Es el diagnostico interno que determina las
DOFA para competir.
Estudia variables como:
◦
◦
◦
◦
◦
◦
◦
Costos y Gastos
Determinación de precios de bienes o servicios.
Naturaleza del cliente
Actualización tecnológica
Posicionamiento mercantil
Situación financiera
Capacidad de endeudamiento
Por eso el presupuesto
Se debe comparar con lo ejecutado
 Se debe controlar periódicamente
 Se debe actualizar
 Se debe auditar

Entonces podemos concluir que:
1.
2.
La planeación y el control financiero se
materializan por medio de un presupuesto
El presupuesto es un complemento del
plan financiero diseñado para orientar al
empresario hacia la consecución de las
metas propuestas
EL PRESUPUESTO Y LA
GERENCIA ESTRATEGICA
El presupuesto y la gerencia
estratégica

En el capitalismo: La eficiencia se
materializan en utilidades monetarias que
dependen del grado de planificación
Características de la gerencia
Dinámica
 Recurre a todos los elementos de
planificación.
 Presupuestan y Proyectan
 Maximiza las utilidades

RESPONSABILIDADES DE LA
GERENCIA
Obtener tazas de rendimiento sobre el
capital.
 Interrelacionar las funciones
empresariales en pos de objetivos
comunes
(Compras, producción, Distribución,
Finanzas y Relaciones Industriales)
 Fijar políticas
 Pensar con creatividad

CONCLUSION
 La
gerencia debe entender que la
instalación y la vigilancia del
sistema tiene un costo, por lo
tanto, debe concedérsele la
importancia que merece.
El presupuesto y la planeación
estratégica
VISION
 MISION
 DIAGNOSTICO
DEL ENTORNO
Y
CONDICIONES
INTERNAS
EMPRESA

D
O
F
A
PERMITE
• establecer
objetivos
• Presupuestar
• Organizar
• Controlar
• Direccionar

El
siguiente
grafico
resume
la
participación de los diferentes niveles de
la organización en la determinación de la
planeación estratégica
TODA LA
EMPRESA
CONSEJO
ADMINIS
MISION
VISION
DIRECCION
ESTARTEGICA
DIAGNOSTICO
ORGANIZACIONAL
FACTORES
CRITICOS
DE ÉXITO *
* DOFA
DIRECCION
GENERAL
DIRECTORES
TRABAJADOR
DIRECCION
OPERATIVA
EJECUCION
DE LA
OPERACION
PLAN:
PROYECTOS Y
ACTIVIDADES
PRESUPUESTOS
INFORMES
INFORMACION
ESTRATEGICA
INFORMACION
ANALITICA
INFORMACION
DE EJECUCION
INFORMACION
OPERATIVA
PLANES DE
INVERSION
CRONOGRAMA
E INFORMES DE
AVANCE
EJECUCION
PRESUPUESTAL
Y RESULTADOS
CALCULO DE
COSTOS Y
GASTOS
DIRECCION
TACTICA
PLANEACION
ESTRATEGICA
INFORMACION DE CONTROL: Y MONITOREO
DEFINICION
DE OBJETIVOS
GESTION Y TOMA DE DECISIONES
CONCLUSIONES DE LA
PLANEACION ESTRATEGICA
Se piensa en todas las actividades que se
pueden realizar en el futuro
 Se integran políticas y decisiones
 Se fijan estándares
 Se concretan actividades

El presupuesto y el proceso de
dirección
La función del presupuesto se comprende
cuando se integra al proceso
administrativo.
 La planeación y el control se concretan en
el proceso de elaboración de un
presupuesto
 La organización, la coordinacion y la
dirección permiten asignar recursos para
lograr los objetivos

• Prever
• Conocer el camino
• Objetivos
• Estructurar
funciones
• Recursos Humanos
• Materiales
PLANEACION
ORGANIZACIÓN
PRESUPUESTO
DIRECCION
• Guiar acciones
• Cumplir metas
• Cumplir Objetivos
CONTROL
•
•
•
•
Mediciones
Monitoreo
Seguimiento
acompañamiento
EL CONTROL PRESUPUESTARIO
Es la manera de mantener el plan de
operaciones dentro de los limites
establecidos.
 Se comparan los resultados reales frente
a los presupuestos.
 Sin presupuesto no hay dirección

IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO
Las organizaciones hacen parte
de un mercado incierto
 Deben planear actividades

Los países que por manejos
macroeconómicos experimentan
grandes fluctuaciones en los
índices de inflación y devaluación
y tasas de interés deben analizar
detalladamente de estos factores
al elaborar un presupuesto.
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
Se obtienen mayores resultados
 Se determina que recursos estan
disponibles
 Se escogen decisiones con mayores
beneficios
 Ayuda a la planeación futura
 Optimiza resultados
 Facilita la vigilancia de procesos

LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO
La precisión de sus datos depende del juicio
o experiencia de quienes lo elaboran.
 Es solo una herramienta “administrativa”
 Necesita tiempo
 Sus beneficios se verán en los periodos
siguientes, cuando haya ganado experiencia

CLASIFICACION DE LOS
PRESUPUESTOS
1. según su
flexibilidad
2. Según el
periodo que
cubran
CLASIFICACION
DEL
PRESUPUESTO
3. Según el campo
de
aplicabilidad
de la empresa
.
4. Según el sector
en el cual se
utilicen
•Rígidos, estáticos, fijos o asignados
•Flexibles o variables
•A corto plazo
•A largo plazo
•De operación o económicos
•Financieros (Tesorería o capital)
•Publico
•Privado
•Tercer sector
TALLER EN CLASE
1.
Defina las características de los
presupuestos según la grafica expuesta.
DINAMICA SIX FOR SIX
Temas de reflexión
Exprese sus comentarios acerca de los siguientes
enunciados
1. En el cumplimento de los pronósticos
monetarios, los presupuestos enfrentan el
problema de la influencia de los fenómenos
económicos, como la inflación o la devaluación
2. La planeación y el presupuesto cobran mayor
trascendencia en ambientes economicos cuya
característica es la incertidumbre
3. Las organizaciones carentes de planeacion y de
presupuestos no pueden practicar control eficaz y
efectivo de sus actividades.
Taller 2.
1.
2.
3.
4.
Que significa presupuesto
Que diferencia hay entre los presupuestos
de las entidades publicas y los
presupuestos de las entidades privadas?
Por que la inflación puede incidir en los
planes trazados por la administración? Y
cuales serian sus consecuencias sobre el
presupuesto?
Por que la planeación, la coordinación y el
control pueden incidir en las utilidades?
Explique mediante una grafica.