Transcript מצגת למע"מ - לכנס בשפיים

‫‪One1 ERP‬‬
‫התאמה לתקנות המע"מ החדשות‬
‫סדר יום‬
‫‪ ‬רקע על החוק‬
‫‪ ‬סוגי הסיווגים‬
‫‪ ‬סוגי עסקאות‬
‫‪ ‬סוגי תשומות‬
‫‪ ‬דגשים נוספים‬
‫‪ ‬סימולטור‬
‫רקע‬
‫רשות המיסים ביצעה שינוי בשיטת הדיווח החודשית למע"מ‪ .‬במסגרת השינוי חייבים‬
‫עוסקים גדולים (חברות שמחזורם ב ‪ 2009‬מעל ‪ 4‬מליון שקל) להפיק קובץ שיכיל את כל‬
‫פרטי התשומות והעסקאות הנכללות בדוח המע"מ החודשי‪ ,‬קובץ ‪.pcn874‬‬
‫כל רשומה בקובץ צריכה להיות מסווגת ע"פ סיווגים שנקבעו ע"י רשות המיסים‬
‫רשימת סיווגים‬
‫תיאור הסיווג‬
‫הסבר‬
‫עסקאות‬
‫עסקאות רגילות‬
‫לקוח עסקי מקומי‬
‫עסקאות ללקוח לא מזוהה‬
‫לקוחות פרטים לדוגמא צרכני גז ביתיים‬
‫ואו ריכוז לקוחות מקופה רושמת וכד'‬
‫חשבונית עצמית‬
‫העסקאות בחשבונית עצמית‬
‫עסקאות יצוא‬
‫לקוח עסקי יצוא‬
‫לקוח רש"פ‬
‫רש"פ – רשות פלשתינית‬
‫תשומות‬
‫ספק בארץ‬
‫ספק עסקי מקומי‬
‫חשבונית עצמית‬
‫התשומות בחשבונית עצמית‬
‫תשומה – "קופה קטנה"‬
‫תשומות מספקים לא מזוהים‬
‫ספק רש"פ‬
‫רש"פ – רשות פלשתינית‬
‫רשומון יבוא‬
‫קניות מספק מחו"ל‬
‫תשומות מסמך אחר‬
‫מסמך מהבנק‪ ,‬תיקון רשומון וכד'‬
‫עיסקאות‬
‫תיאור הסיווג‬
‫עסקאות‬
‫עסקאות רגילות‬
‫עסקאות ללקוח לא‬
‫מזוהה‬
‫הסבר‬
‫מכירות ללקוח עסקי בארץ‬
‫לקוחות פרטים לדוגמא צרכני גז ביתיים‬
‫ואו ריכוז לקוחות פרטים מקופה רושמת ‪ /‬תוכנה‬
‫חיצונית‬
‫חשבונית עצמית‬
‫עסקאות יצוא‬
‫עסקת יצוא‬
‫לקוח רש"פ‬
‫מכירה ללקוח עסקי ברש"פ‬
‫דוגמא לרישום חשבונית עצמית‬
‫כרטיס‬
‫כיוון‬
‫סכום‬
‫ספק "מרצה"‬
‫זכות‬
‫‪1000‬‬
‫הוצאות השכלה חובה‬
‫מעבר ח‪-‬ן עצמית חובה‬
‫מעבר ח‪-‬ן עצמית חובה‬
‫‪1000‬‬
‫‪1000‬‬
‫‪-1000‬‬
‫סכום‬
‫מס‬
‫סוג מס‬
‫‪165‬‬
‫תשומות‬
‫‪-165‬‬
‫עסקאות‬
‫תשומות‬
‫ספק בארץ‬
‫חשבונית עצמית‬
‫קניה מספק מקומי‬
‫התשומות בחשבונית עצמית‬
‫תשומה – "קופה‬
‫קטנה"‬
‫תשומות מספקים לא מזוהים‬
‫קניות הכוללות מע"מ שנרשמו לזכות כרטיס‬
‫חו"ז "קופה קטנה"‬
‫ואו פעולה ישירה לכרטיס הוצאות – לא מומלץ‪.‬‬
‫הערה‪ :‬אין לבצע בעדי‬
‫קניה מספק ברש"פ‬
‫תשומות מסמך אחר‬
‫חיוב בבנק עבור יבוא שירותים‬
‫ספק רש"פ‬
‫רשומון יבוא‬
‫דוגמא לרישום חשבונית עמיל מכס‬
‫כרטיס‬
‫כיוון‬
‫ספק עמיל מכס זכות‬
‫חובה‬
‫עמלת יבוא‬
‫חובה‬
‫אחסנה‬
‫מע"מ רשומון חובה‬
‫סכום‬
‫סכום מס‬
‫‪29,031.50‬‬
‫‪100.00‬‬
‫‪1,000.00‬‬
‫‪0‬‬
‫‪16.5‬‬
‫‪165.00‬‬
‫‪27,750.00‬‬
‫ערך יבוא לצורך‬
‫מס‬
‫‪168,183.00‬‬
‫דגשים נוספים‬
‫‪‬הפרדה בין לקוחות עסקים לפרטים‬
‫‪‬סכום חשבוניות לפירוט עסקאות (‪)5,000‬‬
‫‪‬סכום מע"מ לפירוט תשומות (‪ )300‬ב"קופה קטנה"‬
‫‪‬קליטת חשבוניות חברת אשראי‬
‫‪‬ריכוז כל סכום המע"מ באחת משורות החשבונית ויתר השורות‬
‫"ללא מע"מ" (יפלט כשגוי)‬
‫‪‬ריכוז חשבוניות ספקים שלא נקלטו בצורה מפורטת‬
‫‪‬שידור‪/‬חתימה אלקטרונית‬
‫סימולטור‬
‫ניתן ומומלץ לבצע בדיקות תקינות של הקובץ באמצעות סימולטור‬
‫קיימת מגבלה של גודל הקובץ‪ ,‬לכן אם מתקבלת הודעה שהקובץ גדול‬
‫מדי להגביל את גודלו באמצעות הגבלת התאריכים‬
‫כתובת‪https://www.shaam.gov.il/emheshboniotsim :‬‬
‫טעינת הקובץ‬
‫הצגת הרשומות השגויות‬
‫פירוט השגיאה‬
‫הפסקה‬