Transcript File
การตรวจสอบและ ข้อสังเกต ขององค ์กรปกครองส่วน ่ ท้องถิน โดย นายอรุณ สังข ์ทอง ผอ.กลุ่มตรวจสอบ สืบสวน • ๑. ภารกิจหลักขององค ์กรปกครอง ่ คือการจัดทาบริการ ส่วนท ้องถิน สาธารณะ • ๒. การจัดทาบริการสาธารณะ คือ การใช ้อานาจของฝ่ ายบริหารหรือการ กระทาทางปกครอง • ๓. การกระทาทางปกครองต ้องชอบ • ๔. การควบคุมตรวจสอบการกระทา ทางปกครองของฝ่ ายปกครอง – การควบคุมตรวจสอบโดยองค ์กร ภายในฝ่ ายปกครอง (กระทรวงเจ ้า สังกัด) – การควบคุมตรวจสอบโดยองค ์กร ภายนอก (องค ์กรอิสระ, ร ัฐสภา, ศาล, ประชาชน) • ๕. การตรวจเงินแผ่นดินเป็ นการ ควบคุมตรวจสอบการกระทาทาง ่ ยวกั ่ ปกครองทีเกี บการใช ้จ่ายเงิน แผ่นดินโดยองค ์กรอิสระภายนอกฝ่ าย บริหาร – ร ัฐธรรมนู ญ ๒๕๕๐ มาตรา ๒๕๒ – ๒๕๔, ๓๐๑ – ๓๐๒ – พระราชบัญญัตป ิ ระกอบ หลัก ตรวจสอบการใช้จา ่ ยเงินหรือ ทร ัพย ์สินของหน่ วยร ับตรวจว่า เป็ นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และมติคณะร ัฐมนตรี หรือไม่ – คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน – ผู ว้ า ่ การตรวจเงินแผ่นดิน – คณะกรรมการวินย ั ทางการเงินและ การคลัง (คณะกรรมการวินย ั ทาง งบประมาณและการคลัง) ลักษณะงานตรวจสอบ • ๑. ตรวจสอบด ้านการเงิน • ๒. ตรวจสอบการจัดเก็บ รายได ้ ื้ • ๓. ตรวจสอบการจัดซอ จัดจ ้าง ื สวน • ๔. ตรวจสอบสบ การแจ้งผลการตรวจสอบ ของ สตง. • กรณี ผลการตรวจสอบปรากฏว่ามี ข้อบกพร่อง • กรณี ผลการตรวจสอบปรากฏว่ามี ่ าเป็ นการทุจริต พฤติการณ์น่าเชือว่ ่ • กรณี มก ี ารใช้อานาจหน้าทีโดยมิ ชอบ ก่อให้เกิดความเสียหายแก่เงินหรือ ทร ัพย ์สินของราชการ การแจ้งผลการตรวจสอบของ สตง.(ต่อ) • กรณี ผลการตรวจสอบปรากฏว่ามีข ้อบกพร่อง ้ – แจ้งให้หน่ วยร ับตรวจชีแจงหรื อแก้ไข ข้อบกพร่องหรือปฏิบต ั ใิ ห้ถูกต้อง – แจ้งให้ดาเนิ นการตามกฎหมายหรือ ่ อ ระเบียบแบบแผน ทีราชการหรื หน่ วยร ับตรวจกาหนดไว้แก่เจ้าหน้าที่ ทีร่ ับผิดชอบ การแจ้งผลการตรวจสอบของ สตง.(ต่อ) • กรณี ผลการตรวจสอบปรากฏว่ามีพฤติการณ์น่า ่ าเป็ นการทุจริตหรือมีการใช ้อานาจหน้าที่ เชือว่ โดยมิชอบ ก่อให ้เกิดความเสียหายแก่เงินหรือ ทร ัพย ์สินของราชการ ่ าเนิ นคดี – แจ้งพนักงานสอบสวนเพือด – แจ้งผู ร้ ับตรวจหรือกระทรวงเจ้าสังก ัดหรือผู ้ ควบคุมกาก ับให้ดาเนิ นการตามกฎหมายหรือ ่ ระเบียบแบบแผนทีราชการหรื อหน่ วยร ับตรวจ ่ วยร ับตรวจซึงเป็ ่ น กาหนดไว้แก่เจ้าหน้าทีหน่ ผู ร้ ับผิดชอบด้วย การดาเนิ นการตามผลการ ตรวจสอบ • ๑. ทางแพ่ง • ๒. ทางวินัย • ๓. ทางอาญา • ๔. ทางวินัยทางงบประมาณ และการคลัง วินย ั ทางงบประมาณและการ ่ คลัง คือ มาตรการเกียวก ับการควบคุม ่ ฝ การเงินของร ัฐ ทีผู ้ ่ าฝื นมีความผิด ต้องร ับโทษปร ับทางปกครอง โดย คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินเป็ น ้ องค ์กรพิจารณาวินิจฉัยชีขาด • - ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจ เงินแผ่นดินว่าด้วยวินย ั ทาง งบประมาณและการคลัง พ.ศ. ๒๕๔๔ ่ • - กาหนดความผิดเกียวก ับการ บริหารการเงินและการคลัง ตรวจสอบ องค ์กรปกครองส่วน ่ ท้องถิน • ๑. การร ับ – จ่ายเงิน • ร ับเงินและไม่ลงบัญชี หรือร ับเงินไม่ออก ใบเสร็จร ับเงิน • การร ับเงินและไม่นาฝากธนาคารและ ่ าหนด นาส่งภายในเวลาทีก ่ • หลีกเลียงการใช้ เช็คจ่ายเงิน ่ ายเงินไม่ขด • การเขียนเช็คสังจ่ ี คร่อม และ ผู ถ ้ อ ื • จ่ายเงินโดยยังมิได้ร ับอนุ ญาตหรืออนุ มต ั ิ ตรวจสอบ องค ์กรปกครองส่วน ่ ท้องถิน • ๒. การเก็บร ักษาเงิน • ไม่มท ี เก็ ี่ บเงินทีร่ ัดกุม เรียบร ้อย • ไม่นาส่ง/นาฝากธนาคาร (เกินวงเงินเก็บ ร ักษา) ่ • กรรมการเก็บร ักษาเงินไม่ปฏิบต ั ห ิ น้าทีตรวจ ร ับเงินคงเหลือประจาวัน • ไม่จด ั ทารายงานเงินคงเหลือประจาวัน (ใน ่ การร ับจ่ายเงิน) วันทีมี ข้อสังเกตจากการตรวจสอบ ่ องค ์กรปกครองส่วนท้องถิน • ๒. ยืมเงินทดรอง • ไม่ได้จด ั ทาใบยืมเงินทดรองให้เรียบร ้อย • ไม่มก ี ารควบคุมการยืมเงิน, มีเงินยืมค้าง นานเกินกาหนด • อนุ มต ั ใิ ห้ยม ื รายใหม่โดยยังไม่ส่งใช้ใบ เก่า • การยืมเงินไม่ระบุวต ั ถุประสงค ์การยืมที่ ช ัดเจน ข้อสังเกตจากการ ตรวจสอบ ้ ้ั • ขันตอนการต งงบประมาณหรื อประมาณ การรายจ่าย (กรณี การจัดหาวัสดุหรือ ครุภณ ั ฑ ์) ้ • ขันตอนการก าหนดราคากลาง (กรณี งานก่อสร ้าง) ้ • ขันตอนการก าหนดเงื่อนไขการประมู ล (SPEC และคุณสมบัตข ิ องผู เ้ สนอราคา หรือเสนอผลตอบแทน) ้ • ขันตอนการด าเนิ นการจัดหา ้ าและบริหารสัญญา • ขันตอนการจัดท ่ ข้อสังเกตเกียวกับการก าหนด คุณลักษณะเฉพาะ - กาหนดคุณลักษณะเฉพาะไม่ตรงตาม วัตถุประสงค ์ ของการใช้งาน - กาหนดคุณลักษณะเฉพาะในลักษณะ กีดกันผู อ ้ น ื่ - กาหนดคุณลักษณะเฉพาะไม่ตรงตาม สภาพแวดล้อมของโครงการ ่ ข้อสังเกตเกียวกับการ กาหนด ้ วิธก ี ารจัดซือจัดจ้ าง ่ ้ • การแบ่งแยกวงเงินเพือลดวิ ธก ี ารจัดซือจัด จ้าง ่ • การแบ่งแยกวงเงินเพือให้ อยู ่ในอานาจ ่ าง ้ งจ้ ่ อสั สังซื ่ • จัดหาล่าช้าเพือใช้ วธ ิ พ ี เิ ศษ • ใช้วธ ิ พ ี เิ ศษโดยไม่มเี หตุผลอ ันควร ่ • ไม่รวมจัดหาสาหร ับโครงการทีสามารถ ดาเนิ นการ พร ้อมกันในคราวเดียวกันได้ ่ ข ้อสังเกตเกียวกั บการกาหนด ราคากลาง ไม่มก ี ารถอดแบบจริง / ปริมาณงานไม่ ถูกต้อง ่ - มีการเปลียนแปลงแบบ แต่ใช้ป ริมาณ งานตามแบบเดิม ่ ในราคาสานักงานด ัชนี - ไม่ใช้ราคาทีมี เศรษฐกิจการค้า หรือสานักงาน พาณิ ชย ์จังหว ัด - ไม่สบ ื ราคาเอง/ไม่มห ี ลักฐานการราคา เอง กรณี ทไม่ ี่ ม ี ในราคาพาณิ ชย ์จังหวัด ่ - ไม่ใช้คา ่ แรงงานทีกรมบั ญชีกลางแจ้ง ่ ข้อสังเกตเกียวกับการ กาหนด เงื่อนไขประกาศฯ • คุณลักษณะ ปริมาณงาน แบบรู ปรายการ ละเอียดตามรายงานขอจ้างไม่ถูกต้องตรงกบ ั เอกสารโครงการและงบประมาณ • ไม่ระบุเงื่อนไขหลักเกณฑ ์สัญญาแบบปร ับราคา ได้(ค่าK)ไว้เป็ นเอกสารแนบท้ายเอกสารประกวด ราคา • กาหนดเงื่อนไขคุณสมบัตผ ิ ู เ้ สนอราคาฯไม่ ถูกต้อง/สอดคล้องกับระเบียบ • กาหนดคุณสมบัตผ ิ ูม ้ ส ี ท ิ ธิเสนอราคาเกินกว่า ตัวอย่างแนบท้ายระเบียบ ่ ข้อสังเกตเกียวกับการ กาหนด เงื่อนไขประกาศฯ • ประเภท/รู ปแบบ/ข้อความ/จานวนเงินของ หลักประกันไม่ถูกต้องตามระเบียบ • กาหนดงวดงานไม่สอดคล้องกับงวดการ จ่ายเงิน • กาหนดราคาขายเอกสารการประกวด ่ ราคาเกินกว่าค่าใช้จา ่ ยทีทางราชการ จะต้องเสียไปในการจ ัดทาเอกสารประกวด ้ ราคานัน ่ นการเอือประโยชน์ ้ • กาหนดเงื่อนไขทีเป็ แก่ ่ ข้อสังเกตเกียวกับการเผยแพร่ ข่าวสารฯ ้ ร้ ับผิดชอบในการปิ ดประกาศ/ส่ง • ไม่มก ี ารแต่งตังผู ประกาศ • ไม่ส่ง/ส่งประกาศประกวดราคาไปยังหน่ วยงานไม่ ครบถ้วน ถูกต้องตามระเบียบ • ไม่สง่ /ส่งประกาศสอบราคาไปยังผู ม ้ อ ี าชีพฯให้ ่ ด มากทีสุ • ส่งประกาศประกวดราคา / สอบราคา ล่าช้า • เผยแพร่ข่าวสารทางเว็บไซต ์ไม่ครบ • ลงสาระสาคัญเผยแพร่ข่าวสารทางเว็บไซต ์ไม่ ครบ ้ั าวสารการประกวดราคา / สอบราคา • การปิ ดกนข่ ่ ข้อสังเกตเกียวก ับการพิจารณา คุณสมบัต/ิ ราคา • พิจารณาคุณสมบัตผ ิ ู เ้ สนอราคาเข้า ลักษณะกีดกันฯ • พิจารณาคุณสมบัตผ ิ ู เ้ สนอราคาเข้า ้ ลักษณะเอือประโยชน์ ฯ • ไม่มก ี ารพิจารณาผู ม ้ ผ ี ลประโยชน์รว่ มกัน • พิจารณาคุณสมบัตไิ ม่ครบถ้วนถูกต้องตาม เงื่อนไขการเสนอราคา ่ น • พิจารณา/ไม่พจ ิ ารณาส่วนทีเป็ สาระสาค ัญ • ไม่พจ ิ ารณาราคาฐานเดียวกัน • ไม่มก ี ารพิจารณาราคาต่อหน่ วย ่ ข้อสังเกตเกียวกับการบริ หาร สัญญา ไม่จดบันทึกสภาพการปฏิบต ั งิ านของผู ้ ร ับจ้างทุกวัน - ไม่จดบันทึกเหตุการณ์แวดล้อมเป็ น รายวันทุกวัน - ไม่จดบันทึกการหยุดงานและสาเหตุทมี ี่ การหยุดงาน ่ ั กงานแล้ว รายงานคณะกรรมการ - ไม่สงพั ตรวจการจ้าง โดยเร็ว ในกรณี ทปรากฏว่ ี่ า แบบรู ปรายการละเอียดหรือข้อกาหนดใน สัญญามีขอ ้ ความขัดกัน ่ ข้อสังเกตเกียวกับการบริ หาร สัญญา • จ่ายเงินค่าจ้างล่วงหน้าโดยไม่มห ี ลักประกัน • จ่ายเงินค่าจ้างล่วงหน้าโดยไม่มก ี ารหัก ่ ภาษีมูลค่าเพิม ่ • เปลียนแปลงรายการโดยไม่ ขออนุ มต ั ผ ิ ูม ้ ี อานาจ ่ • แก้ไขเปลียนแปลงรายการโดยไม่ ทาบันทึก ต่อท้ายสัญญา • ตรวจร ับพัสดุโดยไม่ตรวจสอบคุณลักษณะ เฉพาะให้ครบถ้วนทุกรายการ • ตรวจร ับพัสดุโดยไม่ทดสอบการใช้งานตาม เงื่อนไขของสัญญา ่ ข้อสังเกตเกียวกับการบริ หาร สัญญา ไม่ตรวจสอบรายงานการปฏิบต ั งิ านของผู ้ ่ ค ร ับจ้างและเหตุการณ์แวดล้อมทีผู ้ วบคุมงาน รายงานทุกสัปดาห ์ - ไม่ตรวจสอบกับแบบรูปรายการละเอียดและ ข ้อกาหนดในสัญญา ่ - ไม่ร ับทราบการสังหยุ ดงานหรือพักงานของ ผู ค ้ วบคุมงาน ่ - ไม่พจ ิ ารณาการสังหยุ ดงานหรือพักงาน ของผู ค ้ วบคุมงาน ่ ข้อสังเกตเกียวกับการบริ หาร สัญญา ไม่รายงานหัวหน้าส่วนราชการผ่านหัวหน้ า เ จ้า ห น้ า ที่ พัส ดุ เ พื่ อ ท ร า บ ห รือ สั่ง กา ร ่ ง แล้วแต่กรณี ในกรณี ทเห็ ี่ นว่าผลงานทีส่ ้ หรือในงวดใดก็ต ามไม่ เ ป็ นไป มอบทังหมด ตามแบบรู ปรายการละเอียดและข้อกาหนด ไว้ในสัญญา ่ จารณา - ไม่เสนอหัวหน้าส่วนราชการเพือพิ ่ สังการ ในกรณี ทกรรม ี่ การตรวจการจ้า ง บางคนไม่ยอมร ับงานโดยทาความเห็นแย้ง ไว้ ่ ข้อสังเกตเกียวกับการบริ หาร สัญญา • ไม่แจ้งเงื่ อนไขการปร ับ กรณี ผูร้ ับจ้าง ทางานไม่แล้วเสร็จภายในกาหนดแล้ว เสร็จตามสัญญา • ตรวจร บ ั งานกรณี ผู ร้ บ ั จ้า งท างานไม่ แล้วเสร็จภายในกาหนดแล้วเสร็จตาม สัญญา โดยไม่แจ้งสงวนสิทธิการปร ับ 086 - 5708561