Transcript 第二部分

“十二五”国家科技计划经费
管理改革培训
预算执行与监督
国家科学技术部
2012年5月
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主要内容
一、经费管理使用
二、经费监督检查
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一、经费管理使用
1、建立健全与经费相关的制度
2、单独核算 专款专用
3、直接费用的支出管理
4、间接费用的支出管理
5、经费预算的调整
6、其他有关要求
7、《通知》与《经费管理办法》的衔接
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1、建立健全与经费相关的制度
 承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制
度，明确项目（课题）经费支出的审批程序和要求：
─ 制定单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人等方面的审核、
签批流程；
─ 制定预算调整的审批流程和相关制度；
─ 单位的有关制度应与国家的保持一致。
 严格执行国家和单位的有关制度
 及时拨付合作单位经费
按照课题预算书要求及时转拨合作单位经费，严禁以任何方式变
相转拨经费。
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2、单独核算 专款专用
 承担单位应将课题经费纳入单位财务统一管理。专款专用，
专项经费只能用于本课题的研究任务。
 课题承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别
单独核算，可通过如下方式实现 ：
─ 在单位会计核算系统中单独设置会计科目(分别设收入和支出科
目），对专项经费及自筹经费分别进行单独核算；
─ 在单位会计核算系统中设辅助明细账，对专项经费及自筹经费分
别进行单独核算。
 规范会计基础性工作，保证会计信息完整、真实、准确。
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3、直接费用的支出管理
◆设备费：
①设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府
采购）；
②设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算；
③设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题
前突击采购；
④无预算批复的实验室小型基建不在支出范围；
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⑤加强设备的管理
◇ 行政事业单位使用项目（课题）经费形成的设备属于国
有资产，一般由单位进行使用和管理，国家有权进行分
配；企业使用项目（课题）经费形成的设备，按照《企
业财务通则》等相关规章制度执行；
◇ 课题承担单位、合作单位应当定期进行清查、盘点，做
到实物与账簿相符。
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◆材料费：
①大宗、贵重的材料采购应签有合同,应有完整
的审批手续；
②采购材料应有完整的材料入库、出库手续；
③大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗；
④不得列支大量的日常办公耗材。
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◆测试化验加工费：
①严格按照测试化验加工费的定义范围支出经
费；
②大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；
③测试内容、单价、测试数量、结果报告、委
托合同、等资料应当保存完整；
④不得以测试化验加工费的名义分立子任务，
变相转拨经费。
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◆燃料动力费：
①用于可以单独计量的仪器设备和专科学装置的相关支出；
②实验室日常水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范
围，不能再重复列支或分摊。
◆会议费：
①会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人
员等；
②会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；
③严格控制会议规模、会议数量和会期；
④严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。
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◆差旅费：
①出差人员应为课题组成员；
②出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出
差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；
③严格执行国家有关差旅费报销标准；
④严禁列支旅游费、景点门票。
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◆国际合作交流费：
①出国人员应当为课题组成员；
②出国任务应当与课题任务相关；
③出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表等;
④要有国外行程单；
⑤严格执行国家关于出国补助标准的规定。
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◆出版／文献／信息传播／知识产权事务费：
①大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；
②专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同；
③不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，
如移动电话费。
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◆劳务费、专家咨询费：
①发放对象应当符合相关规定；
②只能发放给个人，其他方式不认可；
③发放标准应当结合课题周期和劳务人员、专家投入
的工作时间；
④发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职称、身
份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息。
◆其他支出:
严格依照预算批复的内容和金额使用。
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4、间接费用的支出管理
间接费用以课题为单位进行核定；
间接费用分配： 课题承担单位和课题合作单位在核定的
间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和经费额度
进行分解，协商提出分配方案，并在课题预算（书）中明确；
间接费用管理：单位财务统一管理，统筹安排使用。
课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规
定制定具体的间接费用管理制度。
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间接费用可以采取提取、列支、提取与列支并用的
方式，但不得超过核定的金额；
间接费用应按照管理办法规定的用途支出；不得在
直接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。
 绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公开、
公平、公正的原则，由所在单位合理统筹安排；
 课题单位应当按照国家和经费管理办法的相关规定，制定
绩效支出的管理制度；
 绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。
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5、经费预算的调整
承担单位有权调整的开支科目：
― 课题总预算不变的情况下，①材料费、②测试化验加工费、
③燃料动力费、④出版/文献/信息传播/知识产权事务费、
⑤其他支出如需调整，项目（课题）负责人提出申请，由
承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或
财务验收时予以确认；
― 确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程
序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。
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不予调增或调整的开支科目：
 设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、
专家咨询费预算不予调增。如需调减，可按上述程序调
剂用于项目（课题）材料费、测试化验加工费、燃料动
力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出。
 间接费用不得调整（增）。
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调整须按程序报批的预算内容：
―项目（课题）预算总额调整、课题承担单位变更
等应当按原程序报科技部审核、财政部批准；
―项目（课题）总预算不变，课题合作单位之间以
及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按
原程序报科技部批准。
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6、其他有关要求
年度决算报告制度
 项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织编
制年度财务决算报告，并上报科技部。
 课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负
责人编制，应账表一致、账实相符。
 年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检
查、结题财务验收的重要依据。
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重大事项报告制度
 重大事项是指在项目（课题）实施期间出现课题计划任务调整、课题
负责人、首席科学家变更或调动单位、项目（课题）承担单位变更、更
名等影响经费预算执行的重大事项。承担单位变更为其下属独立法人单
位或全资、控股子公司，属于单位变更。
 三大计划重大事项报告程序如下：
― 973计划项目首席科学家、项目承担单位应及时将重大事项报科技部；
― 863计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技部；
― 支撑计划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单
位及科技部。
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7、《通知》与《经费管理办法》
的衔接
《通知》（财教[2011]434号）和《经费管理办法
》都是指导科技计划经费管理的制度文件。
《通知》针对科技界反映比较突出的问题，对《
经费管理办法》中的若干规定进行了调整完善。
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《经费管理办法》与《通知》不一致的内容，以
《通知》为准。《通知》自发布之日起施行。经
费管理的其他有关规定，仍按照《经费管理办法
》执行。
《经费管理办法》中涉及相关国家科技计划的定
位、承担单位资质、课题组织等方面与相关国家
科技计划管理办法规定不一致的内容，以最新发
布的相关国家科技计划管理办法为准。
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二、经费监督检查
1、监督检查的主要目的
2、监督检查的对象、内容
3、监督检查的主要方法
4、监督检查结果的应用
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1、监督检查的主要目的
规范科技计划经费的管理和使用行为；
保障科技计划经费使用的安全和有效；
增强法人单位和课题负责人的财经法律法规
意识。
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2、 监督检查的对象和主要内容
对象：项目（课题）经费及其使用经费的承担单位。
主要内容：
（1）与科技计划经费使用有关的财务制度建设及执
行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、
规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点制
定内部财务管理制度情况，以及单位内部控制制度
建设和执行情况等。
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（ 2 ）课题 经费 会计核算情况。包括单独核算情况，会
计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实
、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性
，以及相关财务资料保管情况等。
（3 ） 预算执行情况。包括按照规定的支出范围和标准
经费支出情况，预算调整的规范性，合作单位预算资
金拨付及监管情况，配套资金到位情况；超预算、超
范围、超标准支出情况，挤占、挪用、转移经费，自
行分解、擅自转拨经费等，绩效支出的管理和使用情
况等。
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（4）资产管理情况。包括固定资产及无形资产管理情
况，如批复购置设备预算的执行情况，资产出入库
管理情况，购置设备纳入单位固定资产管理情况，
知识产权管理情况等。
（5）决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算
和结题财务报告情况，及时清理账目、确定项目
（课题）支出情况，结余经费上缴情况，以及有无
拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。
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3、 监督检查的主要方法
按照《经费管理办法》及相关规定，项目（课题）经费可
通过专项审计、中期财务检查、巡视检查、受理举报、绩效评
价等多种方式实施监督检查。
专项审计：科技部统一组织，委托会计师事务所对科技计划
经费使用和管理的合法性、合规性和合理性，以及财务收支信
息的真实性和完整性等进行的审计。出具审计报告，要求有关
单位根据审计意见进行整改。
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巡视检查： 科技部会同纪检、监察等部门，对获得科技
经费数额较大的单位进行督促检查。
通过听取汇报、召开座谈会、资料查验等多种方式，
全面检查承担单位及其负责人在贯彻国家科技经费管理制
度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。
中期财务检查：科技部组织有关单位、专家，或委托会
计师事务所，或联合主管部门或地方科技行政部门，对承
担单位使用和管理项目（课题）经费情况进行分析、诊断，
提供政策咨询和服务，为项目（课题）顺利验收提供支持。
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受理举报：科技部根据举报，组织相关机构、专家组或
社会审计机构对相关单位或个人科技经费管理、使用中的
问题开展专项调查处理工作。
绩效评价：科技部根据设定的绩效目标，运用科学、合
理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对科技计划经
费支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
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4、监督检查结果的应用
信用管理
逐步建立信用管理机制。科技部对项目（课题）承
担单位（包括合作单位），课题负责人等科研人员，评
估机构和咨询专家在经费管理使用、评估评审方面的信
誉度进行评价和记录，作为承担单位、科研人员、评估
机构和咨询专家今后参加国家科技计划、承担评估评审
任务等的重要依据。
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信息公开
科技部应当及时对非涉密项目（课题）预算安排情
况进行公示，接受社会监督；逐步探索建立项目（课题）
绩效情况公示制度；积极推进对违规使用科研经费的行
为进行公开。
项目（课题）承担单位应当逐步建立项目（课题）
信息公开制度，在单位内部对课题组人员构成、项目
（课题）设备购置、预算调整、外拨经费、间接费用使
用情况等进行公开。
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处罚措施
课题承担单位、课题负责人及课题组成员在预算执
行过程中出现违规违纪行为的，视情节轻重，限期整改、
通报批评、法人约谈、不通过财务验收、终止项目（课
题）、追回已拨经费直至一定时限内取消其项目（课题）
申报资格等。
构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
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网上相关资料
1、《国家科技计划项目（课题）预算管理问答》，
科技部条财司 财政部教科文司编，2012.5。
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像资料，2012.05.14。
3、“十二五”科技计划经费管理改革培训ppt，科
学技术部，2012.5。
4、《通知》、《经费管理办法》……。
5、科技计划经费使用和管理网上咨询。
科学技术部：www.most.gov.cn
科学技术部经费监管中心：www.jgzx.org
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