Transcript 科技经费管理高校培训（20131231）

湖南省省属高校科研财
务管理工作座谈会
科技计划项目经费管理
政 策 培 训
主讲人：厅科研条件与财务处 向 兵
2014年1月3日
主要内容
经费管理政策介绍
1
政策体系构成
2
经费管理的基本原则
专项经费会计核算总体要求
1
经费支出管理
2
经费管理使用中常见问题
预算调整与政府采购
经费管理政策介绍
政策体系构成
《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》
国办发【2006】56号）
国家各类科技计划和专项经费管理办法
国家科技计划
财政部 科技部关
和专项经费监
于调整国家科技
督管理暂行办
计划和公益性行
法（国科发财
业科研专项经费
字【2007】393
号）
管理办法若干规
定的通知（财教
【2011】434号）
5
关于进一步加
强国家科技计
划项目（课题
承担单位法人
责任的若干意
见国科发【
2012】86号）
政策体系构成
湖南省科技计划和专项经费管理制度
省财政厅 省科
技厅关于改进和
加强省财政科技
经费管理意见
（湘政办发【
2007】58号 ）
湖南省省级科
技计划项目经
费管理办法
（湘财企 【
2008】46号）
6
湖南省科技计划
重大专项、重点
项目资金预算评
审管理办法 （湘
科字【2007】号）
政策体系构成
《党政机关厉行节约反对浪费条例》
《党政机关厉行节约反对浪费条例》共分12章、65条，对党政
机关经费管理、国内差旅、因公临时出国（境）、公务接待、
公务用车、会议活动、办公用房、资源节约作出全面规范。是
党政机关做好节约工作、防止浪费行为的总依据和总遵循。
《条例》第六十三条规定：各省、自治区、直辖市党委和政府，
中央和国家机关各部委，可以根据本条例，结合实际制定实施
细则。有关职能部门应当根据各自职责，制定完善相关配套制
度。
国有企业、国有金融企业、不参照公务员法管理的事业单
位，参照本条例执行。
7
科技计划项目经费管理使用的基本原则
在经费的管理和使用过程中，需要遵循的基本原则是：
政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。
8
科技计划项目经费管理使用的基本原则
1、政策相符性原则：

国家财经法规

相应的科技经费管理制度
2、目标相关性原则：

概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据

支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规
律和特点。
9
科技计划项目经费管理使用的基本原则
3、经济合理性原则：

参照国内外同类研究开发活动

符合我国国情

概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配

材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配

在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高
资金的使用效率。
10
专项经费会计核算总体要求
专项经费会计核算总体要求
总体要求：

单独核算：

专项经费及自筹经费分别进行单独核算

承担单位及合作单位都应实现单独核算

同一单位不同的科技计划项目要实行单独核算
实现方式：

在单位会计核算系统中单独设置会计科目(分别设收入和支出科
目）；

在单位会计核算系统中设辅助明细账
 专款专用
直接费用和间接费用
直接费用:是指在项目研究开发过程中的与之直接
相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工
费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交
流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳
务费、专家咨询费和其他支出等。
间接费用:仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗
，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。
绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工
作绩效安排的相关支出。
直接费用的支出管理
 设备费：是指在课题研究开发周期以内发生
的以下三类费用：
——购置或试制专用仪器设备
——对现有仪器设备进行升级改造
——租赁外单位设备
① 不应列支预算外设备；
② 应有完整的设备验收入库手续；
③ 使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费
中列支设备租赁费。
直接费用的支出管理
 材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的
各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、
整理等费用
①
列支应有合同、发票及完整的材料验收、入库、出库单据；
②
不得列支大量的日常办公耗材；
③
不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工
业化原料。
直接费用的支出管理
◆测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给
外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单
位）的检验、测试、化验及加工等费用。
①
列支应当提供发票、委托合同、测试结果报告、测试单位
资质证明；
②
在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位
的测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部
委托、内部结算的有关规定和结算凭证；
③
不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费
。
直接费用的支出管理
 燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设
备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的
水、电、气、燃料消耗费用等。
不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运
行的水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围，
不能再重复列支或分摊。
不得列支汽油费。
直接费用的支出管理
 会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术
研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的
会议费用。
①
会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人
员等；
②
会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；
③
严格控制会议规模、会议数量和会期；
④
严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。
直接费用的支出管理

差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验
（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所
发生的外埠差旅费、市内交通费用等
①
出差人员应为课题组成员；
②
列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目
的、事由、出差人数等信息应当齐全；
③
严格执行国家有关差旅费报销标准；
④
严禁列支旅游费、景点门票。
直接费用的支出管理

国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究
人员出国及外国专家来华工作的费用
①
出国人员应当为课题组成员；
②
出国任务应当与课题任务相关；
③
出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符；
④
列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报
告等凭据；
⑤
严格执行国家关于出国补助标准的规定。
直接费用的支出管理
 出版／文献／信息传播／知识产权事务费：
购买费、文献检索费、专业通信费、专利申
请及其他知识产权事务等费用
①
大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；
②
不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，
如移动电话费。
直接费用的支出管理

劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员
中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和
课题组临时聘用人员等的劳务性费用。
①
支付范围应符合管理办法的规定；
②
应按照预算书的要求据实列支，不应计提或分摊；
③
除按预算书和有关规定支出高校毕业生社会保险费补助外，
不得支出其他人员社会保险费；
④
原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工
作、劳务时间、本人签字等信息。
直接费用的支出管理
 专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给
临时聘请的咨询专家的费用。
①
支付范围应符合管理办法的规定；
②
只能支付给个人，不能支付给单位；
③
不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生
的相关费用；
④
原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内
容、咨询时间、本人签字等信息。
直接费用的支出管理
 其他支出：是指在课题研究过程中发生的
除上述费用之外的其他支出。
①
不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及
不可预见支出；
②
支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支；
③
支出内容要与课题任务密切相关。
间接费用的管理

间接费用： 是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中
发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课
题任务的单位为课题研究提供的。
 现有仪器设备及房屋
 水、电、气、暖消耗
 有关管理费用的补助支出
 绩效支出

间接费用的使用要求各单位要制定具体的相关管理办法
间接费用的管理

间接费用的核定标准：使用分段超额累退比例法计算
并实行总额控制，按照不超过项目经费中直接费
用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例
如下：
① 500万元及以下部分不超过20%；
②超过500万元至1000万元的部分不超过13%；
③超过1000万元的部分不超过10%。
间接费用中绩效支出核定标准：不超过直接费用扣除
设备购置费后的5%。
间接费用的管理

间接费用：
①
间接费用按课题统一核定，实行总额控制
②
间接费用分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安
排使用。
③
承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销
各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运行
支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、
电话费、餐费等。
经费预算的调整
1.预算总额调整、承担单位变更,报省科技厅批准。
2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报省科技厅批
准。
3.“五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/
文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申
请，承担单位审批，科技厅或相关主管部门在财务检查、验
收时确认。
4.“六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费
、劳务费、专家咨询费预算不增可减。
5.“一不动”：间接费用不得调整。
注意：科技厅确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的
调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。
政府采购
政府采购


根据《政府采购法》规定：使用财政性资金采
购政府目录以内的或者采购限额标准以上的货物
、工程和服务的，都必须进行政府采购。
因此专项经费预算中，用专项经费购买政府采
购目录内的设备都必须进行政府采购。
建立完善的相关制度
1、现金管理和使用
2、设备、材料等资产的管理和使用；
3、间接费用和绩效支出的管理和使用；
4、合同的管理；
5、对外拨经费及合作单位的管理；
6、内部各有关部门的职责和分工；
7、有关科目预算调整的审批程序。
报告制度
重大事项报告制度

重大事项：影响经费预算执行的重大事项

任务调整

课题负责人、首席科学家变更或调动

项目（课题）承担单位变更、更名等。
经费管理使用中常见问题
发现的主要问题
1. 单位制度不
健全、不落实，
与国家规定相
矛盾
2. 违规转拨经费：
“包工头”，
“二老板”，层
层转拨
3. 违规发放人员费：发给有工资性收入的人
（津贴、奖金）；支付研究生培养费、答辩费、
保险等；代签代领、无人签领、弄虚作假……
4. 以合作方式将经费转移到利益相关人（合
作公司）谋取私利：以合作名义截留、挪用、
转移………
发现的主要问题
5.假发票：（真事假票）、假票假事、票实不符（火车票）
6.超范围支出：个人消费性支出（汽油费、通讯费），差旅会
议费包含观光旅游等
7.管理不规范：未履行政府采购或招投标程序；无材料出入库
制度，以购代耗；大额、大量调账；结题前突击花钱；串户
使用零余额账户；执行率偏低等
8.其他问题：支出分摊无依据、
没有进行单独核算、自筹经费不到位……
违规处理
根据《湖南省省级科技计划项目经费管理办法
》
处罚措施：
责令整改
通报批评
停止拨款
终止项目
取消三年申报资格
追回以前年度拨款
科研经费违规使用案例分析

1、机构制度与国家政策不相符
例如：《××农业科学院科研项目管理暂行规
定》第四章第二十二条中规定“课题结题验收后
剩余的科研经费，可以全部留给课题组做新开课
题预研经费。经科技处、院长批准，也可以将结
余经费分配”；第四章第二十三条规定“因故半途
终止的课题，凡该课题所购置的仪器设备由院统
一调整使用，所剩余经费20%归入所(室)科研发
展基金。80%归入院科研发展基金”。
科研经费违规使用案例分析


2、用假票据报销百余万
2002年至2011年7月间，中科院地质与地球物理
研究所研究员段振豪和他的秘书车春兰以报销科
研经费为由，使用虚假的票据报销差旅费等共计
124万余元， 段、车二人主要是找虚假票据以
各种名义从科研经费中报销。报销名目包括差旅
费、复印装订费、劳务费、租车费以及网站开发
费等。二人假借课题组成员的名义将票据从财务
报销，而课题组成员崔某等证实，这些研究内容
基本上都是在实验室完成的，崔某本人根本没有
因科研出过差。
科研经费违规使用案例分析


3、亿元课题经费被控贪污千万
2013年3月19日，杭州市人民检察院指
控浙江大学水环境研究院院长陈英旭于
2008年8月至2011年12月期间，将关联公司
列为课题外协单位，再通过授意关联公司
开具虚假发票、编造虚假合同、编制虚假
账目等手段，将1022.6646万元专项科研经
费套取或者变现非法占为己有。
谢
谢！
湖南省科技经费监管服务中心
张媛、罗夏兵 88988973
结束