Transcript 国家自然科学基金专项经费的动态管理

国家自然科学基金专
项经费的动态管理
叶少霞
二〇一三年十二月
相关管理办法的主要内容
国家自然科学基金
国家科技计划项目
编报原则
实事求是、精打细算
目标相关性、政策符
合性、经济合理性
预算调整
重大事项
重大事项、一般事项
开支内容
4类12项
2类12项
经费结余
留用
上缴
绩效支出
无
有
国家自然科学基金
 项目研究目标；
 重大技术路线；
 主要研究内容；
 不可抗力造成的损失较大地影响预算的进
行。
国家科技计划项目
 预算总额调整、承担单位变更，报科技部审
核，财政部批准；
 预算总额不变，增减合作单位、合作单位预
算调整，报科技部批准；
 预算总额不变，材料费、测试化验加工费、
燃料动力、出版/文献/信息传播/知识产权事
务费、其他支出调整，报承担单位批准；
 设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流、
劳务费、专家咨询费只能调减；
 间接费用不得调整。
国自然开支内容
 研究经费——科研业务费、实验材料费、
仪器设备费、 实验室改专装费、协作费；
 国际合作与交流经费；
 劳务费；
 管理费。
国家科技计划开支内容
 设备费；
 材料费；测试化验加工费；
 燃料动力费；
 差旅费；会议费；国际合作与交流；
 劳务费、专家咨询费；
 出版/文献/信息传播/知识产权事务费；
 其他支出；
 间接费用。
编报预算注意事项
 以项目任务目标为依据，概算总量、强度、结构
等要符合项目任务的规律和特点，项目内各任务
之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作
量等特点。
 概算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考
虑创新风险和不影响项目任务的前提下，提高资
金的使用效率。
 概算和项目支出要符合国家的财经法律法规。多
个单位共同承担的，要详细说明各承担单位分别
承担的任务、预算和安排理由。
国家自然科学基金
 自然科学基金项目包括面上项目、重点项
目、重大项目、国际合作与交流项目、专
项项目等。
 自然科学基金项目实行成本补偿式和定额
补助式两种资助方式。对于重大项目实行
成本补偿式资助方式；对于除重大项目以
外的其他项目实行定额补助式资助方式。
资助方式定义
 成本补偿式是指对受资助课题的成本费用
进行补偿的资助方式，最高为全额。由归
口部门会同财政部门对此类课题预算建议
书进行审查并批复，课题支出必须严格按
照批复的预算执行。
 定额补助式是指对受资助课题提供固定数
额经费的资助方式，资助额度依据评议专
家的意见和相关的财政、财务政策并按照
规定的程序审核后确定，资助额度一经确
定，不能调整。
编报预算注意事项
 面上项目研究周期4年，重点项目研究周
期5年，要根据主要研究任务，考虑预算
批复后，实际经费支出与经费预算的吻合
程度，即预算可执行、可操作，保证经费
使用的合规性、合法性。
 编写预算说明书时，说明书中的数据要与
预算表中的数据保持一致；测算依据尽可
能准确可靠，预算理由充分合理，即可在
同行业、同领域公允的范围内据实编报。
编报预算注意事项
 自筹经费指专项资金以外的各种渠道来源
的货币资金，包括其他财政拨款、单位自
有货币资金和其他渠道货币资金。自筹经
费应真实配套，单独核算。
 预算申报书中的预算数据以“万元”为单
位，精确到小数点后面两位；开支标准或
单价与“元”为单位，精确到个位。
编报预算注意事项
 测试、计算、分析费：
要有清单，在预算说明书详细说明其
与研究任务的相关性，选择委托单位的理
由、次数、价格等测算依据。
 动力、能源费：
研究开发过程中所用到的大型仪器设
备、专用科学装置，且运行时发生的水电、
燃料消耗能单独计量。
编报预算注意事项
 差旅费和调研：
（1）差旅费开支标准应按《中央国家
机关和事业单位差旅费管理办法》（财行
【2006】313号）的规定执行；
（2）参加国内的学术会议发生的费用，
要详细说明差旅费具体测算依据；
（3）任务书有科学考察内容的，要详
细说明和列示考察任务地点、标准等测算
依据。
编报预算注意事项
 学术会议费：
（1）会议费标准按《中央国家机关会议费管理办
法》（国管财【2006】426号）以及《关于调整中央
国家机关会议费开支标准的通知》 （国管财【2008】
331号）的有关规定执行；
（2）说明拟举办会议的主要内容、规模、开支标
准等测算依据；
（3）与研究任务有关的咨询会、交流会、验收会
等支出可在会议费中开支，但应合理安排会议内容与
数量；
（4）一般性的学术会议，原则上不能列支，但与
研究任务密切相关的，可酌情列支，但必须详细说明
理由。
编报预算注意事项
 资料、论文版面费和印刷费、文献检索、
入网等信息通讯费、学术刊物订阅费：
（1）说明每项开支与研究任务的相关
性、测算依据；
（2）原则上不购买通用性操作系统和
办公软件，不能开支日常手机和办公固定
电话通讯费。
编报预算注意事项
 实验材料费：
（1）详细说明购置的各种材料与研究
任务的关系和必要性，以及测算依据；
（2）原则上不能列支生产性材料、基
建材料、大宗工业化原料；
（3）原则上不能列支普通办公材料，
如确有心要购买，数量不宜过大，并须详
细说明。
编报预算注意事项
 仪器设备费 ：
（1）严格控制设备购置。购买时注重选择性价比
高的仪器设备，并对拟购置设备的必要性、现有同
样设备的利用情况以及现有设备的开放共享方案等
进行单独说明；
（2）单价5万元以上的设备，要说明拟购置设备
的必要性，并提供3家以上的代理商的报价单及联
系电话；
（3）原则上不宜购置实验室必备的常规通用设备
和办公设备。如确实必要，数量不宜过大，且须详
细说明理由；
（4）原则上不允许列支办公室、实验室的维修改
造费。
编报预算注意事项
 实验室改装费 ：
不得用于实验室扩建、土建、房屋维
修等费用的开支。
 协作费 ：
要有清单，在预算说明书详细说明其
与研究任务的相关性，选择委托单位的理
由、次数、价格等测算依据。
编报预算注意事项
 国际合作与交流经费 ：
（1）出国标准按《临时出国人员费用开支标准和管理
办法》（财行【2001】73号文）的相关规定执行；外
国专家来华工作开支标准参照国家有关规定执行（《关
于短期邀请的国外专家生活待遇的规定》外专发【1987
】第146号；外专局、国家科委、国家教委、财政部、
外汇管理局印发《关于短期邀请的国外专家生活待遇的
规定的通知》外专发【1988】 85号） ；
（2）要在预算说明书中说明拟开展的国际合作交流活
动情况，包括类型、必要性，合作交流可能的目的地和
人员规模；
（3）面上项目国际合作与交流经费不得超过自然科学
基金资助经费的15%；重点项目、重大项目国际合作与
交流经费不得超过自然科学基金资助经费的10%。
编报预算注意事项
 劳务费 ：
（1）有工资性收入的课题组成员不得发放劳务
费，长期聘用或签定长期劳务合同的人员不得在
此列支；
（2）要预算说明书中说明没有工资收入的相关
人员和临时聘用人员在课题中承担的任务、投入
本课题中的工作时间和发放标准；
（3）面上项目劳务费不得超过自然科学基金资
助经费的15% ；重点项目、重大项目及各类专
项的劳务费不得超过自然科学基金资助经费的
10%。
编报预算注意事项
 管理费用：
管理费的提取不得超过自然科学基金资助经费
的5%，协作单位不得重复提取。
 专家咨询费：
项目
会议
2天内
第3天及以后
高级职称 其他人员 高级职称 其他人员
500-800
300-500
通讯（按次支付）
300-400
200-300
60-100
40-80
审计监督重点内容
 设备费：
关注设备费支出的相关性和真实性，是
否列支预算外设备，是否存在大额设备费
调整等情况；检查设备费的支出时间和到
货时间，是否列支研究周期以外发生的设
备费；有无用其他指出购买的设备来顶替
、挤占项目经费等行为。
审计监督重点内容
 差旅费：
关注出差目的、事由、出差人数、出差
审批表、报销单等信息。差旅费报销凭证
是否形成闭环，是否存在不同批次差旅混
同报销；列支的差旅费是否有非课题组人
员等。
审计监督重点内容
 会议费：
关注会议费支出手续的完备性，预算
审批单，参会人员签到表，会议纪要、会
议通知等信息。关注会议费中是否包含专
家咨询费、招待费、礼品费和旅游费用等
不合理开支；对于仅发生餐费的会议费支
出应从严把握，审核时要关注记账凭证后
有无相关依据等。
审计监督重点内容
 国际合作与交流：
关注出国有关手续，含邀请函、批件
、出国行程表、出国调研报告等信息。是
否存在因私出国，公费出国旅游的现象；
审核出国人员中是否有非课题成员；关注
目的地、国别、天数次数和人员规模是否
与预算相符，变更是否合理等。
审计监督重点内容
 劳务费：
关注原始凭证上人员姓名、工作单位
、职称、身份证号、主要负责工作、劳务
时间、领取签字等信息。劳务费支付范畴
是否符合《经费管理办法》的规定；结合
课题周期和劳务人员投入的时间统计数，
审计劳务费发放工作的规范性和相关性；
是否存在劳务费计提现象。
审计监督重点内容
 专家咨询费：
关注原始凭证上人员姓名、工作单位
、职称、身份证号、主要负责工作、劳务
时间、领取签字等信息。专家咨询费支付
范畴是否符合《经费管理办法》的规定；
发放手续是否齐全，有无专家签字；是否
存在支付给企业的咨询费等。
审计监督重点内容
 材料费：
关注材料的出入库手续是否完整，是否
存在“以购代耗”等情况；大宗材料采购
是否签订合同，审批手续是否完备等。
 测试化验加工费：
关注测试内容、单价、测试数量、相关
业务合同、结果报告等信息；要多方验证
测试化验加工的真实性，是否存在以测试
化验加工的名义对外转拨经费的现象等。
审计监督重点内容
 资料、论文版面费和印刷费、文献检索、
入网等信息通讯费、学术刊物订阅费：
关注大宗专业资料的相关性，是否有预
算批复；检查专著出版等大额支出合同，
专利权、论文等受理函件或检索信息等。
财务验收事项
 结题财务验收审计基准日：
以项目预算书中载明的项目截止日期为准，如
项目结题前申请验收的，以申请日为审计基准日
；如项目申请延期验收的，以批准延期的时点作
为审计基准日。
 结余经费的认定：
已购买并使用的新设备或材料但尚未支付的货
款或质保金；测试化验结果已被项目采用但尚未
支付费用；项目验收必须指出的费用、与项目任
务相关的且已签定出版合同的专著、文章或专利
申请等不属于净结余经费。
财务验收事项
 对项目依托单位或个人违反本办法及自然
科学基金项目管理办法规定的，视情节轻
重分别采取缓拨项目资助经费、书面警告
、通报批评、停止拨款、追回已拨经费、
撤销资助项目等处理措施。
 项目依托单位应对情节严重的有关人员，
追究其相应责任。
经费支出的要求
 项目资助经费不得用于支付各种罚款、捐
款、赞助、投资等项支出；
 不得用于各种福利性支出；
 不得用于国家规定禁止列入的其他支出；
 项目资助经费须专款专用，任何单位和个
人不得以任何理由和方式截留、挤占和挪
用；
 研究周期内发生的费用。
经费支出的要求
 设备费：
（1）原则上不得列支预算外设备和办公通用设备；
（2）完备的设备验收入库手续，包括合同、发票、
进出库凭据、验收报告等资料。
 材料费：
（1）单次购买1万元及以上的，要签订合同；5万
元及以上的，纳入学校招标程序；
（2）完整的出入库手续，包括合同、发票、验收手
续、进出库凭据等资料；
（3）原则上不开支通用办公用品。
经费支出的要求
 测试化验费：
（1）委托外单位进行测试化验加工的，要签订
委托合同；
（2）提供测试化验加工费用清单和测试报告；
（3）学校内部机构提供服务的，结算价不能超
过市场公充价。
 差旅费：
出差人员为课题组成员，有出差审批手续和报
销凭据。
经费支出的要求
 会议费：
（1）委托外单位办会的，要签订委托
合同；
（2）有会议审批手续、参会人员签到
表、会议纪要、会议通知；
（3）不得开支专家咨询费、礼品费、
招待费和旅游费。
经费支出的要求
 国际合作与交流：
（1）须项目承担单位审核同意；
（2）出国人员为课题组成员，出访目
的地、国别、天数次数和人员规模要与预
算相符；
（3）有相关邀请函、批件、出国行程
表、出国调研报告。
经费支出的要求
 劳务费、专家咨询费：
（1）按现行管理办法的支付范畴据实
列支；
（2）支取凭证上要有领取劳务费人员
姓名、单位、职称、身份证号、主要负责
工作、劳务时间、本人签名；
（3）专家咨询费不得列支研究生答辩
所发生的专家评审费。
谢谢！
财务处网址 http://cwc.gzucm.edu.cn