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L/O/G/O 北京市科学技术研究院 内控体系建设情况交流 二〇一四年五月 内容 一 开展内控体系建设的背景 二 内控体系建设工作与成效 三 内控体系建设工作体会 www.themegallery.com （一）外部政策环境 • 财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（ 试行）》的通知（财会[2012]21号） • 自2014年1月1日起施行 • 八项规定、反“四风” • 北京市财政局关于实施行政事业单位内部控制规 范试点工作的通知（京财会[2013]829号） • 我院被选为北京市财政科技与文化领域唯一一家试点单位 www.themegallery.com （二）内部管理需要 • 科技投入不断加大，科研项目数量和资金规模日益 增加，社会关注度越来越高 • 落实外部管理规定与提高科研活动效率的对接 • 明确两级法人职责，廉政风险防控关口前移 • 梳理流程，加强各项管理基础工作，整合原有各项 管理制度（有的制度已过时、有些已不适用） www.themegallery.com 内容 一 开展内控体系建设的背景 二 内控体系建设工作与成效 三 内控体系建设工作体会 www.themegallery.com （一）内控体系建设过程 • 营造良好的控制环境 • 形成强大的领导与组织保障： 内控体系建设领导小组——由院长担任组长，纪检书记担任副组长，条 件处（内控体系建设牵头部门）、审计处和纪检监察处处长为成员 内控体系建设工作小组——条件处处长任组长，选择部分二级单位财务 和业务骨干及条件处人员为成员 www.themegallery.com • 进行全方位多角度政策宣贯 7-12月间多次召开内控体系建设工作 会，向院属二级预算单位的单位负 责人、财务科长和科研业务负责人 宣讲内控体系建设的目的、必要性 、原则、基本要素等工作内容，并 听取各单位的意见和建议 www.themegallery.com • 实施全覆盖的内控基础摸底 7-9月间通过资料搜集、问卷、访谈 和专题研讨等多种形式，对各二级 预算单位进行了深入调研，重点了 解当前各单位在财务管理制度建设 方面的经验和问题，收集、研究各 单位的现行制度和相关经验，对业 务风险进行识别和分析，同时掌握 各单位财务管理人员在日常工作中 面临的困难和问题。 www.themegallery.com 北京市科学技术研究院内部控制环境调查问卷 • 梳理业务流程，科学制定实操指南 • 对我院各单位现有的各项管理制度和主要业务流程进行梳理，结合《行 政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求和内容框架，进行查漏 补缺和修订完善 • 在预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同档 案管理等内控关键环节形成具有全面性、制衡性、适应性和可操作性的 内控管理制度体系和规范流程 www.themegallery.com • 8-12月，按照业务领域分别确定当前业务流程，绘制业务流程图；同 步分析业务流程缺陷，细化确定岗位职责。并根据当前审批制度，梳 理分类事项审批流程 www.themegallery.com • 10-12月，对内部管理单据进行整理；结合分类管控事项 ，针对内部管理要求、风险应对策略，分析内部管理单据 以及信息点 www.themegallery.com www.themegallery.com www.themegallery.com • 9-12月，编写《北京市科学技术研究院内部控制手册》和《经费支出 指南》等规范性文件，为内控参与者提供了实操层面的行动指南 制度修订是内控体系建设的起点还是终点？ www.themegallery.com • 有序推进不同性质单位的分类试点 • 9月初选定三家试点单位，逐步推进内控体系落地运行及完善。 • 按照管控业务、软科学研究、科普活动等业务性质分别选定院机关 财务、北京科学学研究中心、北京自然博物馆等三家试点单位，对 这三家单位的内部预算结构及支出事项的范围和审核流程进行深入 梳理分析，确定相应的管控方式 • 经过试行后于2014年3月开始在全院推广实施。 www.themegallery.com • 以信息化手段提供保障 • 内控信息系统建设成为整个内控体系的关键抓手。我院通过建立“风 险管理与内部控制信息系统”，将管控措施和业务流程进行固化，确 保内控制度的有效实施 • 通过信息系统的上线试运行，对内控制度的可行性和有效性进行验证 ，及时进行调整完善。 www.themegallery.com （二）内控体系设计 • 构建符合我院科研工作特点和管理需求的“以科技 创新绩效为导向、以预算管理为主线，以资金管控 为核心，以信息技术为手段”的内部控制体系 • 所有经济业务归根到底都与资金有关，抓住了资金管控，就等于在一定 程度上把住了控制风险的最重要的一道关口。 • 制衡和流程化 • 事前规划：预算编制、预算审核 • 事中控制：预算批复、执行申请、经费报销、支付审核 • 事后记录：会计核算、绩效考核 www.themegallery.com 内控规范的落地 指导思路 规范总则 指导 风险评估及控制方法 单位层面内部控制 业务层面内部控制 内部控制规范 内部 控制 体系 框架 评价与监督 外部政策法规 分 类 分 级 国家法律 行政法规 制 度 对 标 梳 理 评 价 部门规章 工作通知 是否符合国家规定的范围、程序和标准 内部管理制度 指 导 www.themegallery.com 是否切合单位业务实际和管理要求 关键业务环节 主要风险点 重要业务事项 重大风险领域 查漏补缺 优化完善 现状调研 风险评估 单位 内部 经济 活动 单位层级的组织架构设计 www.themegallery.com 单位层面内部 控制 单位决策机制 院长办公会 关键岗位 管理组织 责任制 二级单位领 预算管理组 采购管理组 项目评审管 导班子会议 织 织 理组织 决策机构 院长办公 会 www.themegallery.com 日常管理 机构 条件处 归口审核 机构 各相关业 务处室 监督机构 监管决策 机构 审计处 采购领导 纪检监察 小组 处 日常管理 机构 院采购办 实施机构 各二级预 监管决策 机构 日常管理 机构 实施机构 算单位 评审工作 评审工作 各二级预 委员会 小组 算单位 业务层面内控制度设计 重点管控业务 预算业 收支业 务控制 务控制 预算 编审 管理 预算 批复 管理 www.themegallery.com 收入 管理 支出 管理 政府采 购业务 控制 资产业 务控制 项目控 制 合同控 制 管控方式设计 管控方式 1 预算控制 2 归口控制 管控手段 4 审批控制 标准控制 www.themegallery.com 管控手段 支出额度控制 立项评审程序 支出范围控制 预算执行申请程 序 归口管理 政府采购程序 审核 3 管控方式 5 程序控制 自行采购程序 审批 资金支付程序 备案 合同管理程序 外部标准 绩效评价程序 内部标准 预算执行申请单 6 单据控制 报销单 支出事项设计 收入来源分类：推进全口径资金收入预算 分类一级 01财政资金 分类二级 基本经费（含上年结转） 地区级（政府机构） 其他（科研院所、高校、企业） 03市场收入 事业经营收入 其他收入 对应财政收入口径 财政拨款 项目经费（含上年结转） 中央级（科技部） 02竞争性项目 举例 自然基金 **** 市科委 *** 中关村 事业收入 (不含财政专户管理的事业收入) *** 事业经营收入 一般基金 04历史结余 www.themegallery.com 修购基金 实有账户资金 结余资金 支出事项分类：推进经费支出管控的科学化、精细化 单位经济活动梳理 财政 水费 电费 差旅费 培训费 印刷费 业务招待费 …… 支出事项结构 管理会计设计 体现经济活动 体现管理需求 经费支出 内部控制 按业务工作环节 支出分类 支出事项 + 行业 或单位 设备费 材料费 测试化验加工 费 燃料动力费 …… www.themegallery.com 单位机构运 办公费 行经费 支出明细 报刊杂志订阅 办公用品及耗材 复印打印装订 饮用水 名片制作 纪念册 条幅 其他日常办公费 支出事项分类结构 一、人员经费 （含对个人和家庭补助） 定义 包括单位工资福利支出和对个人和家庭补助支出. 二、三公经费及重点管控经费 包括因公出国（境）费、公务用车运维维护费、公务用车购置费、公务招待费、 差旅费、会议费、印刷费、培训费的支出。 三、单位机构运行经费 包括单位为履行职能或完成特定工作任务和保障其机构自身正常运转的一般性支 出。主要包括手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、办公费、办公设备维 修（护）费、法律事务费、审计业务费等。 四、科研经费 科研课题经费是指各单位进行科学研究工作，完成科研课题项目而发生的经费支 出，包括课题设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、课题差旅费（外 埠、市内）、课题会议费、国际合作交流费、出版、文献、信息、知识产权事务 费、课题劳务费、课题专家咨询费、课题其他经费。 五、科普展览经费 科普展览经费是指各单位为完成科普工作任务而发生的经费支出，主要包括展品 购置费、标本收集和购置费、展览改陈费等。 六、购置类经费 包括办公设备、专用设备、家具、图书、信息资料购置等支出。 七、信息化类经费 包括信息网络及软件购置更新支出、网络信息系统运行维护费支出。 八、基建和修缮经费 包括房屋建筑物购建、基础设施建设、房屋及附属设施的大型修缮、房屋及附属 设施的维修（护）等支出。 www.themegallery.com 岗位职能设计 不相容原则 适用性原则 按业务工作环节 部门职能划分 业务岗位设计 业务工作活动 管控工作活动 www.themegallery.com 业务 岗位 1 业务 岗位 2 … 业务 岗位 N 管控流程设计 设计过程： ①某经济活动 现状流程分析 ②风险和流程 缺陷分析 ③改进措施设计 ④制订支出细则 要求 举例：科研经费——测试化验加工费 目前支出用途主要是购买的外协服务。 内容较难统一标准，需对其购买的外协服务内容、验收标准做明确的定 义。建议措施：1）需履行采购相关程序，并签订合同或协议。2）依据合 同及验收报告办理支付。 如何保证其需求、内容合理性？建议措施：1）项目负责人承诺；2）科 研项目归口管理部门或岗位对合同或协议进行审核。 www.themegallery.com 单据设计 组织管理 额度控制 指标控制 流程控制 岗位控制 www.themegallery.com 支出范围控制 （三）内控体系建设成果 《北京市科学技术研究院内部控制手册》（试行） • 新的管理组织框架 • • 全面贯彻决策、执行与监督相分离的制衡原则 分管与归口相结合 • 岗位责任更加明确 • 业务流程要素清晰 对流程结构、业务范围、流程图、所涉及的单位（ 部门）及职责等做出了清晰表述 • 管控方法多样 预算控制、归口控制、单据控制、支出范围控制、 信息公开等 www.themegallery.com 《北京市科学技术研究院内部控制制度汇编》（试行） 新修订的内部控制制度汇编 原有财务管理制度 1 关于印发《北京市科学技术研究院事业单位财务管理规定》 （试行）的通知 1 财务管理制度 2 关于印发《北京市科学技术研究院内部会计管理制度》的通 知 2 内部预算管理暂行办法 3 北京市科学技术研究院政府采购管理办法 3 经费收支管理暂行办法 4 北京市科学技术研究院部门预算机动经费使用管理暂行办法 4 科研经费管理暂行办法 5 北京市科学技术研究院财政预算项目联合评审办法（试行） 5 三公及重点经费管理暂行办法 6 北京市科学技术研究院市级财政项目资金管理办法 6 采购管理暂行办法 7 北京市科学技术研究院财政项目绩效评价管理办法（试行） 7 项目资金管理办法 8 北京市科学技术研究院事业单位国有资产管理实施办法 8 横向科研项目管理办法 9 北京市科学技术研究院属单位投资组建、改建有限责任公司 审批程序 9 财政项目绩效评价管理办法 10 北京市科学技术研究院国有资本经营预算管理暂行办法（试 行） 10 国有资产管理实施办法 www.themegallery.com 分散→全面、系统 内控制度体系的其他内容 • 经费支出管控方式 • 经费支出指南 www.themegallery.com 内控信息系统 www.themegallery.com 预算指标额度控制， 可规避超支风险 支出事项控制，可 规避预算执行方向 违规风险 支出事项的控制额 度可以让各单位规 避经费超支风险， 如“三公 经费管理” www.themegallery.com 具体经费支出制度 细则可提供参考 （四）内控体系运行效果 • 明确了分级管理的经济责任体系，需要领导直接拍板决策的 事情少了。对日常事务进行了合理的分类，多数事务已经通 过计划进行了安排。 • 提交领导进行审议的事项必须来源于事先拟定的计划。 • 在领导决策环节，需要按照制度履行程序，实行外部评审与 集体决策。 www.themegallery.com • 经费报销更规范 • 变“先支后审”为“先审后支”； • 明确不同事项的管理主体和审批程序，重 点事项单独制定管理细则 • 费用报销时必须提供的相关信息和履行审 验程序得到固化，不符合要求的费用报销 无法通过。 www.themegallery.com • 支出内容更真实 • 没有“真开”的会议 • 举办单位活动时顺带报销的个人或部门的 其他费用 • “多余”的劳务费、专家咨询费 • 需要提供与工作计划、业务内容相关的其 他证明文件、票据、审批单，缺少必要信 息或信息不一致的，无法通过信息系统的 审验程序，无法递交到财务部门。 www.themegallery.com • 明白原则与底线，各部门、各岗位的依法履职意 识得到了加强。 • 确定、落实归口管理部门，使每个岗位的人员都清楚应遵 循的制度和规定，认识到自己应承担的责任 • 提高了对支出事项按规定加以管控的积极性和主动性，增 强了自我监督与对他人监督的意识 www.themegallery.com 内容 一 开展内控体系建设的背景 二 内控体系建设工作与成效 三 内控体系建设工作体会 www.themegallery.com 对内控规范的认识 内控体系建设工作涉及面广、政策要求高、 专业性强，是一项复杂的系统工程 www.themegallery.com 内控：内部管理协同控制 • 单位领导的重视与工作常设机制 • 实施过程相关者角色 • 法定代表人 • 职能部门负责人 • 科研 财务 人事 • 项目负责人及执行人 • 过程相关者的工作内容与培训 www.themegallery.com 牵头作用与领导重视 • 领导重视 • “一把手”工程 • 单位领导的重视和推动是实施内控规范的关键 • 确定责任部门 • 牵头部门：财务部门 • 参与和监督部门：审计、纪检监察部门 • 成立内控体系建设领导小组和工作小组 • 多部门联动，与纪检监察部门的廉政风险 防控相结合 www.themegallery.com 启动与深入 在全院范围内召开了内控建设启动会、动员会、培训会等，提高全院人员的内控 意识。 www.themegallery.com 树立标杆，以点带面 总体规划，分步实施 • 梳理制度和流程，制定《内控手册》 • 确定二级试点单位，完善、细化《内控手册》内容 • 北京市科学技术研究院（机关）——管控业务代表 • 北京科学学研究中心——软科学单位代表 • 北京自然博物馆——科普单位代表 • 构建内控体系信息化系统 • 将内部控制管理规定中的每一项所涉及的部门岗位职责、流程标准、 金额权限、审批审核依据等内容全部“固化”在系统程序中，达到内 部控制标准对各项经济业务约束的“自动”实现。 www.themegallery.com 持续的思考 • 结合外部要求和单位管理需要： • 各归口管理部门对各事项的具体管控内容 和要求? • 单位的哪些经济活动需要有哪些具体管理 要求？ • 各单位自身需要增加哪些管控要求？ • 各项目（课题）负责人对具体哪些经济活 动事项有哪些具体职责权限和责任义务？ • www.themegallery.com 水平提升与能力建设 • 内控体系建设没有终点，是一个持续优化 的过程 • 寻找特点和差异，适合自己的就是最好的 • 梳理流程改变的是做事规则，以事项定权 限，进而通过内控制度建设提升单位的综 合管理水平 • 发挥财务部门在单位事务中的管理作用， 实现从懂会计到懂管理的转变 www.themegallery.com L/O/G/O 请各位领导和专家 批评指正! 二〇一四年五月