Transcript 科研经费专项检查培训课件

医科院科研经费专项检查
财务处
2014.11.14
重点检查范围
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2011年以来获得省部级及以上科技计划立
项的到位经费。
重点检查单位科研经费使用管理情况。
执行国家政策规定情况。
科研经费管理制度建设和制度执行情况。
重点检查的内容
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贯彻落实《国务院关于改进加强中央财政科研项目和
资金管理的若干意见》（国发2014-11号）以及科技
部、财政部、教育部等关于科研经费管理文件要求的
情况。
科研单位经费管理制度建设及执行情况
单位履行法人责任情况，科研、财务、审计、纪检检
察等部门履行管理和监督责任情况，课题负责人履行
职责情况。
科研经费预算管理、支出管理、绩效管理情况，科研
项目，特别是已结题的重大科研项目实施情况及其经
费使用的合规性、合理性、真实性和相关性情况。
检查方式及阶段
院校工作时间安排
 检查启动阶段： 2014年11月06日
 自查阶段：
2014年11月06---30日
 重点抽查阶段： 2014年12月---2015年1月
药植所工作时间安排
 检查启动阶段： 2014年11月14日
 自查阶段：
2014年11月14---20日
 重点抽查阶段： 2014年11月21---24日
 上报时间: 2014年11月28---29日
工作要求
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高度重视开展自查工作、不留死角、务求实
效。
结合本单位实际情况开展自查自纠工作。
以纵向课题为主、规范横向课题经费管理。
重视整改工作，边查边改、即时整改。
通过自查着力加强科研经费管理制度建设和
内控机制建设，保障科学事业的健康可持续
发展。
自查报告提纲
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方案及组织机构建设情况（审计提供）
检查情况：四项重点检查内容，有那些创新
做法、工作成效。
存在问题及原因
整改措施
对进一步做好科研经费管理的意见和建议
自查完成需提交资料
自查资料封面
 自查报告
 子课题目录一览表
 自查问题汇总一览表
 调账申请表
 自查前总账、明细账
 调账后总账、明细账
 多人参与或多年的课题总账资料需进行汇总
提交
以上资料一式三份，装订、签字交财务、审计
科研处各一份
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需提交资料格式要求
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自查资料封面
自查问题汇总一览表
总账汇总表
调账申请表
子课题目录一览表
自查资料封面内容
科研经费管理专项检查（标题居中字号小一）
课题名称：字号小二
课题编号：
课题起止年限:
课题是否结题: （已结或未结）
课题负责人：（本人手签字）
课题参与人：（参与人手签字）
科研处： （手签字）
审计处：（手签字）
财务处：（课题会计手签字）
提交材料时间：
多人参与多年课题总账汇总表
课题名称：
科 目
总预算数 预收账款2303 科研成本500101
(1)
（2）
（3）
预算余额
(4)=(1)-（3）
设备费
材料费
测试化验加工费
差旅费
会议费
出版文献信息费
劳务费
专家咨询费

管理费
虚假列支套取资金
国际合作交流费
燃料动力费
内外拔金费
间接费用
其他
总计
课题负责人:
制表人:
期末余额
(5)=（2）-（3）
自查问题汇总一览表
课题名称：
科 目
问题内容
数量
超预算调整金额
违规金额
数量
设备费
材料费
测试化验加工费
差旅费
会议费
出版文献信息费
劳务费
专家咨询费
管理费
国际合作交流费
燃料动力费
内外拔经费
间接费用
其他
超标准使用现金1000
总计
课题负责人:
制表人:
支出调入
支出调出
子课题目录一览表
子课题负责人
课题编号
课题名称
课题经费调帐申请
调账申请表
调帐课题：现调入课题项目及本号
原支出课题项目及本号
调帐原因：
申请人：
经办人：
目前使用的表格
附：调帐明细表
年/月
凭证号数
年
摘
要
月
日
金 额
特别提示

已结题的课题只交自查报告，不
能进行任何的账务调整。

本次自查自纠工作结束后，不在
受理任何调账申请工作。
科研成本-直接费用的支出管理
◆设备费：
①
设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府采
购）；
②
设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算；
③
设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前
突击采购
④
无预算批复的实验室小型基建不在支出范围；
⑤
不允许列支办公室、实验室的维修改造费。
⑥
购置单价5万元以上的设备要和预算一致
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科研成本-直接费用的支出管理
◆材料费：
①
大宗、贵重的材料采购应签有合同,应有完整
的审批手续；
②
采购材料应有完整的材料入库、出库手续；
③
大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗；
④
不得列支大量的日常办公耗材。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆测试化验加工费：
①
严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费；
②
大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；
③
测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合同、
等资料应当保存完整；
④
不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转
拨经费。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆燃料动力费：
①
用于可以单独计量的仪器设备和专科学装置的相关
支出；
②
实验室日常水、电、气、暖等支出属于间接费用的
开支范围，不能再重复列支或分摊。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆会议费：
①
会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、
参加人员等；
②
会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张
浪费；
③
严格控制会议规模、会议数量和会期；
④
严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆差旅费：
①
出差人员应为课题组成员；
②
出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出差目的、
事由、出差人数等信息应当齐全；
③
严格执行国家有关差旅费报销标准；
④
严禁列支旅游费、景点门票。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆国际合作交流费：
①
出国人员应当为课题组成员；
②
出国任务应当与课题任务相关；
③
出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表等;
④
要有国外行程单；
⑤
严格执行国家关于出国补助标准的规定。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆出版／文献／信息传播／知识产权事务费：
①
大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；
②
专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同；
③
不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动
电话费。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆劳务费、专家咨询费：
①
发放对象应当符合相关规定；
②
只能发放给个人，其他方式不认可；
③
发放标准应当结合课题周期和劳务人员、专家投入
的工作时间；
④
发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职称、身
份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息。
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科研成本-直接费用的支出管理
◆其他支出:
严格依照预算批复的内容和金额使用。
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科研成本-间接费用的支出管理

间接费用以课题为单位进行核定；

间接费用分配：课题承担单位和课题合作单位在核定
的间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和
经费额度进行分解，协商提出分配方案，并在课题预
算（书）中明确；

间接费用管理：单位财务统一管理，统筹安排使用。

课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规定
制定具体的间接费用管理制度。
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科研成本-间接费用的支出管理

间接费用可以采取提取、列支、提取与列支并用的方
式，但不得超过核定的金额；

间接费用应按照管理办法规定的用途支出；不得在直
接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。

绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公
开、公平、公正的原则，由所在单位合理统筹安排；

课题单位应当按照国家和经费管理办法的相关规定，
制定绩效支出的管理制度；

绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。
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经费预算的调整
承担单位有权调整的开支科目：

课题总预算不变的情况下，①材料费、②测试化验加工费、
③燃料动力费、④出版/文献/信息传播/知识产权事务费、
⑤其他支出如需调整，项目（课题）负责人提出申请，由
承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或
财务验收时予以确认；

确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程
序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。
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经费预算的调整
不予调增或调整的开支科目：

设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、
专家咨询费预算不予调增。如需调减，可按上述程序调
剂用于项目（课题）材料费、测试化验加工费、燃料动
力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出。

间接费用不得调整（增）。
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经费预算的调整
调整须按程序报批的预算内容：

项目（课题）预算总额调整、课题承担单位变更等应当按
原程序报科技部审核、财政部批准；

项目（课题）总预算不变，课题合作单位之间以及增加或
减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批
准。
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课题验收资料
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单位制定的相关规章制度及其他
课题预算书
自验收报告（验收申请报告）
课题结题审计报告
年度财务决算报告
预算调整批复文件
中期财务检查意见
财务会计资料：外拨经费证明、设备明细汇总表、地方
财政及其他资金到账证明、劳务费和专家咨询费发放证
明、自筹经费银行进账单复印件并加盖单位财务专用章
、财务审计日之后课题后续支出情况说明材料及凭证等
（课题）审计提交材料
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课题合同书、预算书和其他有关批复文件；
课题成果指标的完成情况；
课题财务收支执行情况报告；
课题结余资金情况说明；
课题财务汇报 ；
课题验收文件资料须加盖项目（课题）承担单位公章；项目
（课题）承担单位对提供的验收文件资料和相关数据的真实
性、准确性和完整性负责。
课题支出需要提供的材料；
课题支出需要提供的材料
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课题总帐、明细帐；
会计记账凭证；
设备购置的原始发票；
5000元以上的大额发票；
劳务费发放明细单；
专家咨询费明细单；
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审计人员提出需提供的资料。
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审计中给财务提出的问题
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执行财经法规不严
现金使用超金额，单张发票大于1000
劳务费发放不规范，现金发放
财务工作信息化
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工资查询软件
账务查询软件
服务-管理-宗旨
为全体科研一线的同志们服务
是财务处工作的宗旨
希望大家配合我们做好财务管理工作