Actualiteiten Pensioen Risico’s en kansen

Door: mr. Wim Houtekamer AA CPL Pensioenjurist & Fiscaal jurist [email protected]

www.houtekamer-noordzij.nl

06-53408375

Dienstverlening

• • • • • • Pensioenjuristen en fiscaal-juristen met accountancy als achtergrond Samenwerking met goede tussenpersoon/pensioenadvocaat/actuaris via Platform Pensioenoplossingen Specialisten en generalisten in 1 hand en via netwerk alles mogelijk wat betreft pensioen voor zowel werkgevers als DGA’s. Second-opinions Due Diligence/Gerechtelijk deskundige Pensioenpresentaties voor werknemers

Ontwikkelingen pensioenland

Er is veel gaande in pensioenland en dat geeft veel risico’s en kansen: 1. AFM-rapport dat slechts 6% van de in het verleden gegeven adviezen redelijk was. 94% was matig tot zeer slecht. Hier zitten werkgevers dus nog steeds mee! 2. Veel verplichte Bedrijfstakpensioenfondsen (70 stuks!) waar werkgevers ten onrechte (niet) bij zijn aangesloten. Door ontplooien verschillende activiteiten schuift een werkgever zonder het door te hebben een (andere) verplichtstelling binnen. Schatting 15% zit verkeerd. Let ook op cao’s. Ook herstructureringen hebben invloed.

Ontwikkelingen pensioenland

3. Verwachte daling van pensioenintermediairs van 2600 naar 300 (o.a. door woekerpolisaffaire en gebrek aan (deskundigheid). Nu 1.000. 4. Veel werkgevers met een verzekerde regeling willen de pensioenregeling wijzigen van eindloon/middelloon naar beschikbare premieregeling. 5. In 2015 dient Pensioenakkoord te worden geïmplementeerd door werkgevers. Budgetverlaging! Aftopping op € 100.000. Instemming! 6. Premiepensioeninstelling als alternatief verzekeraars/liquideren OPF?

Ontwikkelingen pensioenland

7. Inmiddels duurste secundaire arbeidsvoorwaarde 8. Sinds 2007 communicatieplicht werkgever (massaal genegeerd!) 9. Ontwikkeling zorgplicht werkgever en adviseur (veel jurisprudentie) 10. Slechte dekkingsgraden en (dreigende) afstempeling pensioenrechten a.g.v. crisis. Conclusie: Er is dus wel wat aan de hand. Dus ook bij u als werkgever. Instemming personeel altijd nodig + goede voorlichting!

Huidige status

• • • Werkgever is los van de bal Werkgever weet risico’s en kansen niet Adviseurs onderschatten kansen en risico’s m.b.t. pensioen

Pensioeninventarisatie

• • • • Met de inventarisatie krijgen werkgever en adviseur weer grip Inzichtelijk maken van risico’s en kosten Aangeven van kansen en besparingen Werken aan een betere, goedkopere en meer beheersbare pensioenregeling

Pensioendriehoek

Verzekeringsrecht Verbintenissenrecht Arbeidsrecht

Pensioeninventarisatie

Inhoud pensioeninventarisatie: 1.

2.

Beoordelen risico maar ook kans BPF en/of CAO Beoordelen pensioendriehoek (bijv. streefregelingen) 3.

4.

5.

Volledigheid aanmelding werknemers (afstandsovk.) Carenzjaren (geen dekking bij overlijden en AO) Gelijke behandeling en wachttijden

Pensioeninventarisatie

6. 7.

8.

9.

Verplichte pensioencommunicatie (vooral bij wijziging regeling) Aanvullende pensioenverplichtingen? (waardeoverdrachten) Beheersbaarheid + kwaliteit pensioenregeling (budgetrekenen) Kansen met pensioenuitvoerder (PPI/weg bij BPF i.v.m. Z-score) 10. Volledigheid en juistheid flankerende regelingen (ANW/WIA/ hele loongebouw gaat schuiven in 2014/2015) => In hoeverre is het fundament goed?

Budgetrekenen

• • • • • Veel regelingen zijn standaard vormgegeven Door aan knoppen te draaien maatwerk leveren Beleid bepalen met werkgever Budget bewust toedelen aan de onderdelen Risico-onderdelen relatief goedkoop, sparen duur

Budgetrekenen

• • • Hogere franchise treft jongere jobhoppers en beloont honkvaste werknemers Lager opbouwpercentage met betere indexatie scheelt fors in budget Omzetten middelloon naar beschikbare premie (garantie te duur?)

Weg bij verplicht BPF?

• • • 2/3 werkgevers zitten bij een verplicht gesteld bedrijfstakpensioenfonds (70 fondsen) Sommige werkgevers zijn daar vrijwillig aangesloten Door vergrijzing meestal dure pensioenregeling, dreigende kortingen en stijgende premies

Weg bij verplicht BPF?

• • Interessant voor werkgevers om weg te komen en naar een verzekeraar of PPI te gaan Vooral aantrekkelijk bij relatief jong personeel i.v.m. doorsneepremie die uitgaat van gemiddelde leeftijd

Weg bij verplicht BPF?

• • Manieren om weg te komen: Bij vrijwillige aansluiting bij einde contract (om de 5 jaar) Bij verplichte aansluiting bij negatieve beleggingsperformance van het fonds (12 fondsen dit jaar, aanvragen voor 1/4/2013) => evt. boete

Weg bij verplicht BPF?

• • Bij verplichte aansluiting door herstructurering (overzetten personeel, bepaalde omzet naar andere BV, fusie of splitsing) => geen boete Andere routes (nieuwe bv oprichten voor nieuw jong personeel) => geen boete

Bij negatieve beleggingsperformance evt. weg als WG’er

Pensioen fonds

Vervoer Personeelsdiensten en uitzendbureaus (StiPP) Baksteenindustrie Groenten en Fruitverwerkende Industrie enz. Let op datum 1 april!

Wijzigingen per 1/1/2015

• • • • • • • • Voor iedereen versobering (pensioen/lijfrente/For) Middelloon van 2,15% naar 1,875% op 67 jaar Eindloon van 1,9% naar 1,657% op 67 jaar Beschikbare premieregeling staffels aanpassen + van bruto naar netto Nabestaandenpensioen vaak o.b.v. eindloon dus ook aanpassen Aftopping pensioengevend loon op € 100.000 Erboven nettospaarfaciliteit vrijgesteld in box 3 Voor wie is voordeel? Instemming en communicatie personeel!

Afsluiting

• • • • • • Voor elke werkgever/DGA/ondernemer werk aan de winkel Op tijd beginnen gezien instemming personeel en complexiteit Brede pensioenanalyse huidige situatie logisch startpunt Werken vanuit een goed fundament is namelijk essentieel Samen met de verplichte aanpassingen de andere kansen benutten en risico’s oplossen Vragen?