مخاطر خطابات الاعتماد
Download
Report
Transcript مخاطر خطابات الاعتماد
بسم هللا
الرحمن
الرحيم
1
2
طرق الدفع
3
طرق الدفع فى المعامالت العالمية.
تعريف عن خطاب االعتماد
من هم اطراف خطاب االعتماد
شكل خطاب االعتماد
أنواع خطابات االعتماد
4
مكونات خطاب االعتماد
المستندات المطلوبة لتكملة جراءات السداد.
مخاطر خطابات االعتماد.
الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد.
تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى
االعتمادان المستندية فى المصارف االسالمية..
خطابات الضمان وخطابات االعتماد.
5
المصطلحات التتجارية الدولية.
التامين.
القيودات المحاسبية.
6
مقدمة-:
العملية المالية عبارة عن اتفاق او اتصال أو تحرك بين مشتر
وبائع بغرض تبادل منافع ذات قيمة مثل المعلومات ,البضائع
,الخدمات والنقود وهى ما تسمى بالعملية المزدوجة
وتتلخص فى االتى:
الجزء االول دفع النقود
الجزء الثانى استالم المطلوب.
فى العصور القديمة العمليات المالية كانت تتم عن طريق
تبادل السلع والخدمات بطريقة مباشرة من دون وسيط مالى
عن طريق المقايضة وهى من اقدم واسهل طرق السداد.
7
تابع المقدمة
من مساوى هذه العملية ان البائع والمشترى او من
يمثلونهم ال بد وان يتقابلوا وجها لوجه وتتم العملية فى
مقايضة واحدة.
فى المرحلة الالحقة دخلت المعادن النفيسة كالذهب
والفضة فى العمليات التجارية لذلك تطورت التجارة الغير
مباشرة واصبح هنالك متسع من المسافات والوقت.
فى العصور الحديثة دخلت وسائط متعددة للسداد منها:
النقد .
الشيكات.
8
تابع المقدمة
بطاقات االئتمان
بطاقات الخصم (كروت الصرف من البنوك).
التحويالت البنكية.
الصكوك.
9
طرق الدفع
الطريقة االؤلى عن طريق التبادل وهى تغيير العملة
الورقية او المعدنية على اساس السعر لما تريد شراؤه.
الطريقة الثانية عن طريق تحويل االموال من جهة الى
جهة اخرى مما يتطلب وجود طرف ثالث (بطاقات االئتمان
,التحويالت النقدية)
اطراف المدفوعات:
تصنيف المدفوعات يمكن أن يكون بعدد االطراف
المشاركة فى المعاملة الواحدة.
10
المقايضة:
تتطلب طرفين بائع ومشتر.
النقد
وعملة.
يتطلب ثالث اطراف :بائع ,مشتر ,
كرت االئتمان
يتطلب وجود اربعة اطراف مشتر ,بائع ,البنك المصدر
للكرت ,البنك المستحوز والذى يقوم بعملية الرصدوالدفع.
.1
.2
11
المستورد --:
يحتاج الى ضمان وصول البضائع فى الوقت المحدد.
ان تكون البضاعة مطابقة للمواصفات التى سبق ان تم االتفاق عليها.
.1
.2
.3
.4
12
المورد ---:
يرغب فى ضمان استالمه لثمن البضائع فى الوقت الذى تم تحديده.
هنالك بعض الموردين الذين اليقومون بتوريد البضائع اال فى حالة
استالم جزء من ثمنها مع امر الشراء على ان يتم دفع الباقى فى حالة
تجهيز البضائع للشحن.
فى بعض الدول هنالك منظمات يمكن ان توفر مقابل بعض االتعاب
جميع المعلومات المتعلقة باالطراف.
اذن كل طرف يرغب فى التاكد من ان الطرف اآلخر يمكن االعتماد
عليه .
13
المورد قطعا يتطلع الى بنود الدفع التى يفضلها مثل الدفع مع امر
الشراء.
المستورد يبحث عن بنود الدفع التى تمكنه من الدفع بعد استالم
البضاعة.
14
معظم االعمال التجارية فى دول السوق االؤربية تتم على اساس
الحساب المفتوح .
اذا كانت الثقة بين الطرفين البائع والمشترى غير متوفرة فقد يكون
من الضرورى دفع بعض النقود كمقدم قبل ارسال البضائع .
فى بعض الحاالت قد يكون من الضرورى تقديم الكمبيالت المكفولة
مع االنتهاء من االجراءات الخاصة بتحصيل المستندات .
15
البد من الوضع فى االعتبار ان تقديم هذه الكمبياالت اليعد سهال
خاصة فى حالة توصيل البضائع للمشترين عن طريق البر (الطرف
القارية التى تربط دوال متعددة) .
المشترون عليهم التاكد من جدارة الموردين المرتقبين بالثقة
واالعتماد خاصة اذا ماكانوا يطالبون بثمن المنتجات قبل ان يتم
تسليمها وتكون هناك امكانية لفحصها عينيا .
يمكن للمشترين بدراسة الوضع المالى للمورد من خالل البنوك التى
يتعاملون معها ووكاالت االعتماد .
الدفع الفورى
ايسط اشكال الدفع من وجهة نظر المورد هى الدفع بمجرد التعاقد او
قبل شحن البضائع او عند استالمها وفى هذه الحالة يقال ان الدفع
على اساس )Cash On Delivery (COD
.
16
يقوم الشاحن الذى ينقل البضاعة بتسليم البضائع بمجرد تسلمه
لثمنها.
هنالك شركات تقوم بجمع هذه المدفوعات نظير اتعاب معينة مثل
TNT , DHLوخالفها.
17
الدفع عن طريق الحساب المفتوح ---:
نظام الحساب المفتوح ببساطة يعنى ان المستورد يقوم بالدفع
للمورد مايعادل قيمة الفاتورة فورا او خالل ثالثين يوما او اية فترة
اعتماد يتم تحديدها .
على المستورد فى هذه الحالة تنظيم االمر مع البنك الذى يتعامل
معه للدفع للمورد باسرع الطرق واقلها تكلفة .
(الدفع عن طريق الشيكات من ابطأ الطرق المتاحة – فترة التحويل
اطول باالضافة للتكاليف البنكية ).
طرق الدفع المختلفة فى المعامالت التجارية العالمية
الدفع المقدم او الدفع مع الطلب
o
o
•
18
Advance Payment Or Cash With Order
المشترى يقوم بالوفاء بالتزاماته عند استالم البضاعة( .اكثر أمنا
للبائع).
الدفع عن طريق الكمبياالتBill Of Exchange :
هى كالشيك فى عدد اشخاصه وهى قابلة للتظهير بقيام المستفيد بالتوقيع
على ظهرها لصالح مستفيد آخر وال تسحب على مصرف( .أكثر أمنا للمشترى
ولحدما للبائع).
o
o
19
الدفع ضد المستندات Cash Against Documents
الدفع مربوط باستالم المستندات المتفق عليها (اكثر امنا
للمشترى ولحدما للبائع).
الدفع المباشر Direct Payment
المشترى يستلم البضاعة والبائع ينتظر حتى يتم له السداد.
االعتمادات المستندية:
تعطى البائع ضمانين للسداد وهى:
ضمانة بنك المشترى واالخرى
ضمانة بنك البائع.
20
تحصيل المستندات
تتمثل الميزة التى يتم بها تحصيل المستندات بالنسبة للمستورد فى
انه غير ملزم بدفع ثمن البضاعة اال فى حالة استالمه لكل المستندات
التى تتعلق بها من البنك الذى يقوم بالتعامل معه
سوف يقوم المستورد بالدفع باالطالع Sight Draftاو قبوله
كمبيالة Bill Of Exchange
21
ماهو خطاب االعتماد ؟
بصورة بسيطة جدا خطاب االعتماد عبارة عن مستند
يصدر من مؤسسة مالية بغرض تمويل تجارة خارجية
ليكون بمثابة التزام من تلك المؤسسة للوفاء بالتزامات
مالية محددة وفق للشروط المضمنة فى ذلك المستند.
هذا المستند المذكور فى أعاله يصدر بناء على تعليمات
الشارى للبضاعة او الخدمة او ما شابهها لصالح البائع.
فى هذا الخطاب او المستند توضح كل الشروط الالزم
القيام بها من قبل البائع ليستطيع الحصول على
مستحقاته كاملة.
22
تابع ماهو خطاب االعتماد ؟
خطاب االعتماد يعتبر ضمانة للبائع للحصول على
مستحقاته عن طريق بنك البائع عندما يقوم البائع بتسليم
مستندات محددة التفاصيل فى خطاب االعتماد للبنك الذى
يتعامل معه.
خطاب االعتماد يحدد متى واين تقدم تلك المستندات
وحدود المبلغ الذى سيكون متاحا وآخر تاريخ لتقديم تلك
المستندات.
المستندات تختلف من حالة الى حالة اخرى لكن الهدف
الرئيسى ان البضائع قد تم بيعها وهى فى طريقها
للمشترى او الخدمة المطلوبة قد انجزت.
23
خطابات االعتماد تستعمل بصورة رئيسية فى مجال
التجارة الخارجية ذات القيم المالية العالية للتعامالت التى
تتم بين مورد فى دولة وزبون فى دولة اخرى.
كل االعتمادات المستندية تحكمها االعراف والممارسات
التى تضعها غرفة التجارة العالمية بباريس والمقبولة فى
كل انحاء العالم والتى تعرف
( Uniform Custom And Practice For
) Documentary Credit 600
المجددة فى االول من يوليو للعام . 2007
من هم اطراف خطابات االعتماد-:
(1المستفيدBENEFICIARY -:
بائع البضاعة او الخدمة وهو الجهة المعنونة لها الخطاب
والتى ستستمتع بفوائده.
)2مقدم الطلب -:
APPLICANT OR ACCOUNTING PARTY
هو مشترى البضاعة او الخدمة الذى طلب اصدار خطاب
االعتماد.
24
من هم اطراف خطابات االعتماد-:
(3البنك الذى اصدر االعتمادISSUING BANK -:
هو المؤسسة المالية التى ابتدرت وكتبت خطاب االعتماد
مقدمة ضمانتها ومسؤليتها للسداد اذا تم الوفاء بكل والنزامات
االعتماد المطلوبة.
)4البنك المخطرADVISING BANK -:
هو البنك الموجود فى بلد المستفيد والذى مهمته فقط
توصيل خطاب االعتماد للمستفيد وليس عليه او مطلوب باى
التزامات نحواالعتماد غير التحقق من ان االعتماد فعال صدر
من البنك الذى اصدر االعتماد.
25
) تابع من هم اطراف خطابات االعتماد-:
)5البنك المسحوب عليهDRAWEE BANK -:
البنك المحدد اسمه فى خطاب االعتماد والمخول له
السداد للمستفيد .كل الكمبياالت او المستندات تقدم لهذا البنك
اال فى حالة التوضيح بغير ذلك.
)6البنك المعززCONFIRMING BANK -:
مؤسسة مالية اخرى بنك او خالفه يطلب منه البنك الذى
اصدر االعتماد باضافة تعهده بالتزامه بالسداد.
البائع هو عادة ما يطلب التعزيز وان يتم من قبل المشترى
عن طريق البنك الذى سيفتح االعتماد.
26
27
البنك المغذىREIMBURSING BANK -:
فى حاالت يقوم البنك المصدر لخطاب االعتماد بتسمية
بنك محدد يحتفظ فيه بمبالغ بالعملة التى فتح بها االعتماد
ليدفع للمسحوب عليه او البنك المداول نيابة عنه.
هذا البنك يسمى البنك المغذى ودائما يتم تسميته تحت
عنوان التعليمات الخاصة الى خطاب اعتماد ان وجدت.
28
البنك المداولNEGOTIABLE BANK -:
البنك اما يتم تسميته بواسطة المستفيد او بواسطة الذى
اصدر االعتماد فى حاالت االعتمادات القابلة للتداول او
االعتمادات المحدد بنك تداولها.
هذا الوضع يعطى مرونة فى الدفع وايضا يمكن
المستفيدين تقديم مستنداتهم للدفع لبنوكهم العالمية
المحلية.
29
شكل خطاب االعتماد:
خطاب االعتماد يحدد الطريقة التى يتم بها الدفع للبائع
متى ما اوفى البائع بفصوله وشروطه حسب نظم
واعراف وممارسات خطابات االعتماد الصادرة من غرفة
التجارة الدولية بباريس – فرنسا.
اجراءات خطابات االعتماد هى بديل للجدارة االئتمانية
التى يمكن ان يوفرها بنك بدال عن المشترى.
هى تاكيد للبائع انه اذا التزم بشروط االعتماد كاملة
سيقوم البنك بالوفاء بالتزامات المالية كاملة بغض النظر
عن رغبة المشترى او حالته المالية.
.1
.2
.3
.4
.5
30
شكل خطاب االعتماد-:
من الممارسات البنكية الراسخة اى خطاب اعتماد يجب ان
يكون مستوف لالتى-:
أن يكون خطاب االعتماد واضحا.
تعهد البنك يجب ان يتضمن تاريخا محددا النتهاء ذلك التعهد.
تعهد البنك المالى يجب ان يكون محدد القيمة.
التزامات البنك بالدفع للمستفيد تتم بعد تسلم البنك لكل
المستندات الموضحة فى خطاب االعتماد والبنك ال يسال عن
التقرير فى الحقائق او القانون بين االطراف المعنية.
زبون البنك عليه التزامات غير مشروطة لسداد كل المدفوعات
التى قام بها البنك بموجب خطاب االعتماد.
انواع خطابات االعتماد-:
(1
(2
(3
(4
(5
(6
31
خطاب اعتماد تجارى.
خطاب التزام.
خطاب اعتماد غير قابل للنقض.
خطاب اعتماد قابل للنقض.
خطاب اعتماد غير معزز.
خطاب اعتماد معزز.
انواع خطابات االعتماد
خطاب اعتماد مباشر.
)7
خطاب اعتماد قابل للتظهير
)8
خطاب اعتماد قابل للدفع من النظرة االؤلى.
)9
)10خطاب اعتماد ذات المدة العرفية.
)11خطاب اعتماد مؤجل الدفع.
)12خطاب اعتماد مؤجل الوثائق
)13خطاب اعتماد قابل للتحويل
)14خطاب اعتماد قابل للتقسيم.
32
33
خطاب االعتمادالتجارى MERCHANDISE/
-: COMMERCIAL .
اغلب خطابات االعتماد اليوم تتعلق بسداد مستحقات
بضائع شحنت أو خدمات قدمت.
الدفع غالبا يتم عند تقديم مستندات محددة تتكون من
فواتير تجارية ,تفاصيل شحن ووزن ,وبوالص شحن.
المدفوعات بالنسبة للخدمات تتم عن طريق تقديم فواتير
معتمدة او شهادة من طالب الخدمة .
هذه العينة من الخطابات تسمى خطابات اعتماد تجارية.
خطاب اعتماد التزام-: STANDBY .
هذا النوع من االعتمادات يقوم مقام ضمان او سند.
يتم اصداره لتعزيز التزام بالسداد لمبالغ قدمت مقدما او
سلفت او عند حدوث طارئ غير محسوب له.
هذه العينة من خطابات االعتماد ال يتم تداولها بواسطة
المستفيد اال عند حدوث حدث يتعلق بالمعاملة التجارية.
34
35
خطاب االعتماد القطعى الغير قابل للنقض-:
IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT:هذا النوع من خطابات االعتماد غير قابل لاللغاء ,الفسخ,
السحب ,االسترداد ,التعديل ,او التبديل اال باخطار او
موافقة مسبقة من المستفيد.
هذه االنواع من خطابات االعتماد تعتبر تعهد محدد من
البنك الذى اصدره والبنك الذى عززه طالما ان المستفيد
اوفى بالتزاماته كاملة كما جاءت فى االعتماد.
36
خطاب اعتماد قابل للنقض-:
REVOCABLE LETTER OF CREDIT:هذا النوع من االعتمادات خاضع لاللغاء ,الفسخ ,السحب,
االسترداد ,التعديل ,التغيير ,والتبديل دون االخطار المسبق
او موافقة المستفيد.
عليه من النادر استخدام مثل هذا االعتماد كضمانة فى
المعامالت التجارية.
كل االعتمادات الصادرة تعتبر غير قابلة للنقض اال اذا تمت
بغير ذلك وتم توضيح ذلك فى االعتماد( .غرفة التجارة
العالمية).
37
خطاب االعتماد الغير معزز-:
UNCONFIRMED LETTER OF CREDIT:خطاب االعتماد غير المعزز هو االعتماد الذى يحمل تعهد
البنك الذى اصدره فقط
عندما يوفى المستفيد بتعهداته المنصوص عليها فى
خطاب االعتماد يقوم البنك الذى اصدر االعتماد بالوفاء
بااللتزامات مباشرة للمستفيد او عن طريق مراسل آخر.
المستفيد فى هذه الحالة عليه التاكد التام من سمعة
البنك الذى اصدر االعتماد وليس اى بنك وسيط.
38
خطاب االعتماد القطعى المعزز-:
CONFIRMED LETTER OF CREDIT:خطاب االعتماد المعزز يعنى ان هنالك طرف ثانى اضيف
الى هذا االعتماد.
فى هذه الحالة يكون المستفيد اكثر حرصا لمعرفة السمعة
المالية للبنك الذى اضاف التعزيز وليس البنك الذى اصدر
االعتماد.
البنك الذى اصدر االعتماد هو الضامن للسداد ولكن عند
حدوث تعقيدات فى السداد من طرف ذلك البنك هنا يقع
التزام السداد على البنك الذى قام بتعزيز االعتماد.
تعزيز االعتماد من قبل البنك المصدر له ال يعتبر تعزيزا النه
من غير المقبول ان يعزز المصدر ما اصدره.
39
خطاب االعتماد المباشر-:
STRAIGHT LETTER OF CREDIT:خطابات االعتماد المباشرة تحتم على المستفيد تقديم
مستنداته المطلوبة الى بنك مسمى بعينه.
الدفع سيتم فقط فى ذلك البنك المسمى وتنتهى صالحية
خطاب االعتماد فى مكاتب ذلك البنك.
مستندات ذلك النوع من االعتمادات ال يمكن تداولها .
الدفع يتم فقط للمستفيد االول وليس الى شخص او جهة
اخرى.
40
خطاب اعتماد قابل للتظهير-:
NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT:خطابات االعتماد القابلة للتظهير يمكن ان تستخدم بنوك
وسيطة بين المستفيد والبنك الذى اصدر االعتماد فى
حدود تاريخ صالحية االعتماد.
خطابات االعتماد من هذا النوع يمكن ان تدخل اطراف
اخرى فى هذه العملية غير المستفيد طالما ان ذلك تم
بصورة قانونية صحيحة من دون اى نوع من انواع
االحتيال.
خطابات االعتماد المقبولة من االطالع-:
LETTER OF CREDIT AT SIGHT:-
هذا النوع من خطابات االعتماد يتم سدادها من دون تاخير
فور االطالع طالما ان المستندات مستوفية لشروط االعتماد بواسطة
البنك فاتح االعتماد.
يكون الدفع من اموال البنك فى حالة اعتماد التمويل اما فى حالة
اعتماد الوكالة يقوم البنك بابالغ عميله طالب فتح االعتماد بوصول
المستندات ويطلب منه توقيعها ودفع قيمتها كاملة مع المصروفات
المضافة او ما بقى من قيمتها على افتراض انه دفع مقدما عند فتح
االعتماد او يقيد ذلك فورا فى حسابه.
41
التأخير ربما يحدث فقط فى حالة ان يتم تحصيل المبلغ عن طريق
بنك آخر.
42
خطابات االعتماد ذات المدة العرفية
USANCE LETTER OF CREDIT:اذا كان من شروط خطاب اعتماد قبول المدة العرفية
ستكون الكمبيالة مقبولة الدفع فى المستقبل.
الدفع سيتاخر حتى تاريخ االستحقاق زائد اى تاخير ينتج
من اجراءات التحويالت.
يجب االنتباه الى قراءة التعليمات الخاصة والتى دائما ما
تكون فى نهاية االعتمادات والتى قد يرد فيها الدفع قبل
حلول اجل الكمبيالة مع اعطاء خصم للمشترى.
43
خطابات االعتماد مؤجلة الدفعDEFERRED PAYMENT -:
خطاب االعتماد مؤجل الدفع هو االعتماد الذى يقوم فيه
المستفيد بتقديم المستندات للبنك الذى سيتولى الدفع.
عندما يقوم البنك بفحص المستندات والتأكد من صحتها من
جميع االوجه سيقوم باالفادة باستالمها مع التعهد بارسال
المبلغ فى تاريخ الحق.
هذا التعهد من البنك يعتبر التزاما كامال من قبل البنك بالدفع
وهو شبيه بقبول الكمبيالة عند حلول اجلها.
الفرق بينهما ان هذا االعتماد غير قابل للتظهير.
المشترى ربما يدفع عمولة تاجيل دفع.
فى حالة عدم قبول المستندات يمكن للمستفيد ان يؤخر
الشحن.
.1
.2
.3
44
خطاب االعتماد مؤجل الوثائق-:
DEFERRED DOCUMENT
يختلف خطاب االعتماد مؤجل الوثائق من االعتماد مؤجل الدفع فى
ثالث نقاط هما-:
فى حالة خطاب االعتماد مؤجل الدفع تقدم المستندات فور اكتمالها
للفحص والتصديق عليها فى حين خطاب االعتماد مؤجل المستندات
يتم تاجيل تقديمها لفترة محددة.
فى حالة خطاب االعتماد مؤجل الدفع يتم ارسال تعهد بالدفع
للمستفيد كضمانة بحوزته وهو غير موجود فى حالة خطاب االعتماد
مؤجل المستندات.
فى حالة خطاب االعتماد مؤجل المستندات يتم تقديمها بعد ان
تودع الشحنة للمشترى.
45
خطابات االعتماد القابلة للتحويلTRANSFERABLE -:
خطاب االعتماد القابل للتحويل يمكن المستفيد من الطلب من
البنك المخول له التداول فى االعتماد ,القبول ,او السداد بنقل
كل حقوقه الى شركة اخرى.
النقل للحقوق يمكن ان يكون كامال او نقل بمحدوديات
محددة.
هذا النوع من خطابات االعتماد مستعمل فى الحاالت التى
يراد فيها نقل التحكم فى االعتماد من وكالء البيع لشخص
ثالث او للبائع االصلى او تقسيم االعتماد من مقاول واحد الى
عدة موردين.
يسمح هذا النوع من االعتمادات للمستفيد من نقل االعتماد
وحمايته الى بائع دون الحوجة الى اصدار خطاب اعتماد جديد
من بنكه.
تابع خطابات االعتماد القابلة للتحويلTRANSFERABLE -:
خطاب االعتماد من هذا النوع يتم تحويله بكل شروطه
الواردة فى االصل دون اى تغيير ماعدا االتى-:
(1قيمة االعتماد.
(2سعر الوحدة الموضحة فى االعتماد.
(3تاريخ انتهاء االعتماد( .يمكن التقصير لكن ال يمكن التمديد).
(4آخر يوم لتقديم المستندات.
(5تاريخ الشحن.
اى مما ورد اعاله يمكن تخفيضه او تقليصه وال يمكن زيادته.
46
47
تابع خطابات االعتماد القابلة للتحويل-:
TRANSFERABLE
فى حالة التامين على البضاعة بنسبة مئوية محددة مثال
%110من قيمة البضاعة تسليم ميناء او مطار الوصول فى
حالة تقسيم خطاب االعتماد مثال اذا كانت قيمة االعتماد
100000.00جنيه سودانى وتم تحويل 90000.00جنيه البنك
المحول يجب ان يوضح للمحول اليه ان التامين يجب ان يكون
على 110000.00جنيه وليس %110من قيمة الخطاب
المحول واذا تم غير ذلك تكون البضاعة مؤمنة باقل من
قيمتها.
ايضا اسم المستفيد االول يجب ان يحجب ويوضع بدال عنه
الطرف االخر.
48
اعتماد الدفعاتADVANCE OR RED CLAUSE -:
اعتمادات الدفعات او ذات الشرط االحمر هى اعتمادات
قطعية يسمح فيها للمستفيد او البائع بسحب مبالغ قبل اكمال
عملية شحن البضاعة او تقديم الخدمة على ان يتم دفع باقى
المبلغ عند تقديم الفاتورة النهائية.
سميت بهذا االسم ألنها تحتوى غلى هذا الشرط الخاص الذى
يكتب عادة بالحبر االحمرللفت النظر اليه.
يقوم البنك المراسل بتسليم الدفعة المقدمة للمستفيد مقابل
ائصال موقع منه الى جانب تعهد منه بردها اذا لم تشحن
البضاعة او يستعمل االعتماد خالل فترة صالحيته ويلتزم البنك
المصدر بتعويض البنك المراسل عند اول طلب منه
49
بعض مكونات خطابات االعتماد-:
PARTS OF LETTER OF CREDIT
الشروط القانونيةLEGAL CLAUSES -:
خطابات االعتماد دائما تصدر وفقا للكود المطبق بواسط
غرفة التجارة الدولية ( ) UCP 600فيما يتعلق بخطابات
االعتمادات ومقرها باريس – بفرنسا وتشير البنوك عادة
الى ذلك دون ان تفصل.
50
شروط االلتزامENGAGEMENT CLAUSES -:
بموجب شروط المشاركة تاخذ البنوك على عاتقها تعهدات
ومسؤلية قانونية للسداد او القبول فى حالة قيام المستفيد
بالوفاء بكل شروط االعتماد.
تفاصيل الكلمات التى ترد فى شروط المشاركة تعتمد
على نوع خطاب االعتماد الذى اصدره البنك هل هو
مباشر ,قابل للتداول ,معزز ,غير معزز ,دائرى ,اعتماد
دفعات
-: تابع شروط االلتزام
STRAIGHT LETTER OF -: االعتمادات المباشرة
CREDIT
(كل الكمبياالت المسحوبة وفقا لشروط هذا االعتماد
سنوفى بها عند تسليم المستندات كما هى موضحة لو
.)...../.../... قدمت لهذا المكتب فى او قبل
(All drafts drawn under and in conformity with the
terms of this credit will be duly honored upon
delivery of documents as specified if presented at
this office on or before …/…/…
51
-: تابع شروط االلتزام
خطابات االعتماد القابلة للتداول
NEGOTIABLE LETTERS OF CREDIT
والمتحصل على, المظهر, (نحن نلتزم مع الساحب
السندات بطريقة صحيحة تمت وعلى حسب الشروط
.)الواردة فى االعتماد ان نوفى بها عند تقديمها
(We hereby agree with the drawers, endorser and
bona fide holders of drafts drawn under and in
compliance with the terms of this credit that such
drafts will be duly honored on presentation).
52
: تابع شروط االلتزام
االعتمادات الغير معززة
UNCONFIRMED LETTERS OF CREDIT
-:االعتماد الغير معزز
هذا الخطاب مجرد اخطار بفتح اعتماد بواسطة المراسل وال
.يترتب عليه التزامات علينا
(This letter is solely an advice of credit opened by
the above mentioned correspondent and conveys
no engagement by us)
53
-: تابع شروط االلتزام
: االعتماد المعززة
CONFIRMED LETTER OF CREDIT
(نحن نعزز خطاب االعتماد المشار اليه ونتعهد بان كل
الكمبياالت المسحوبة والمقدمة حسب ما هو موضح
.)سنوفى بها
(We hereby confirm the above letter of credit and
undertake that all drafts drawn and presented as
above specified will be duly honored by us).
54
55
خطابات االعتماد المتعلقة باالطعمة واالدوية-:
FOOD AND DRUG
هنالك شروط خاصة لهذه االعتمادات خاصة فيما يتعلق
بالمواصفات ومدى مطابقتها لشرط المورد او الدولة
وعليه يوضع شرط بان الدفع لن يتم اال بعد صدور شهادة
الصالحية من السلطات المختصة فى ميناء او مطار
الوصول( .هيئة المواصفات السودانية)
-: خطابات االعتماد الدائرية
REVOLVING LETTER OF CREDIT
المفهوم التلقائى
(هذا اعتماد دائرى والمسحوبات منه ستعيد بصورة
من مجموع كلى..............تلقائية قيمة االعتماد الى مبلغ
.)...........تبلغ قيمته
(This is a revolving letter of credit and drawings
hereunder will automatically reinstate the letter of
credit amount of …….. With aggregate limit….
56
: تابع خطابات االعتماد الدائرية
-: المفهوم الغير تلقائى
WITHOUT AUTOMATIC COCEPT
(هذا خطاب اعتماد دائرى والمسحوبات منه ستكون متاحة
.)لكم مرة اخرى عند تسلمكم منا خطاب بتعديل االعتماد
(This is a revolving letter of credit and drawings
hereunder will become available to you again upon
your receiving from us a letter of credit amendment).
57
58
شرط تعجيل ارسال المستندات-:
EXPDITING DOCUMENTS CLAUSE
من المهم جدا ان يتم ارسال المستندات بالسرعة الى
البنك ليتم ارسالها للمشترى ليكمل اجراءات التخليص
لتفادى التاخير واالرضيات.
من الممكن ان يتضمن خطاب االعتماد نصا يحدد عدد
االيام من تاريخ صدور مستندات الشحن التى يجب فيها
ارسال مستندات الشحن .
(1
(2
59
الشروط الخاصة-:
يمكن ان تتشاور مع البنك عند الحوجة الى اى شروط
خاصة تريد تضمينها فى االعتماد وتكون جزءا منه.
الشروط الخاصة يجب ان تستوفى االتى:
ان تكون واضحة وفى حدود المطلوب.
ان تكون سهلة الترجمة الى اللغات االخرى.
.4
ان تكون ممكنة وعملية.
.5
اال تكون غامضة وتعطى معانى مختلفة لمن يقراها.
.6
ان تكون وثيقة الصلة بموضوع خطاب االعتماد.
60
61
المستندات المطلوبة لتكملة اجراءات السداد:
ليتم تسديد المبلغ المتفق عليه للمستفيد يجب ان يتم
تقديم كل المستندات المطلوبة والواردة تفاصيلها فى كل
خطاب اعتماد يتم فتحه.
المستفيد يقدم مستندات تفيد ان البضاعة قد ارسلت
بالفعل وليس عرض البضاعة نفسها او ان الخدمة
المطلوبة قد تمت كما هو متفق عليه.
.1المستندات المالية Financial Document :
الكمبياالت Bills Of Exchange :
.2المستندات التجارية Commercial Documents :
الفواتير Invoices :
كشوفات الشحن Packing list :
.3مستندات الشحن :
بوليصة الشحن البحرى Bill Of Lading :
أو بوليصة الشحن الجوى Airway Bill :
.4ائصال الشحن بالشاحنات Truck Or Lorry Receipt:
62
63
بوليصة الشحن بالقاطرات Railway Policy :
وثائق التأمين Insurance Policy :الشهادة وليس
مذكرة التغطية.
الوثائق التجارية Commercial Documents :
الوثائق القانونية Legal Documents :
64
المبادئ القانونية التى تحكم خطابات االعتماد:
من اهم خصائص خطابات االعتماد أن التزامات الدفع ال
ينطبق عليها شروط عقودات البيع او أى عقودات ناتجة
بموجبها فتح االعتماد.
التزامات البنوك فقط هى الواردة والموضحة فى
تفاصيل االعتماد.
أى حجج يتقدم بها البائع او المشترى مستندة الى تعاقد
البيع البنك ليس معنى بها بأى حال من االحوال وال تؤثر
على التزاماته.
65
القواعدالمنظمة لخطابات االعتماد والصادرة من غرفة
التجارة العالمية ( ) UCP 600توضح بصورة واضحة أن
مسؤلية البنك والتزاماته تنحصر فقط فى صحة المستندات
وليس البضاعة او نوع الخدمة التى قدمت.
اذا قدمت للبنك مستندات من المستفيد او وكيله ومطابقة لما
هو مطلوب فى االعتماد فان البنك ملزم بالسداد من غير
تحفظ.
اذا قدمت للبنك مستندات تختلف فى لغتها عن تلك التى وردت
فى االعتماد على البنك اال يدفع حتى لو كان االختالف فى
المصطلحات.
66
مخاطر خطابات االعتماد:
خطر الغشFraud Risk :
الدفع يتم من غير ارسال البضاعة او غير مطابقتها للمواصفات
المطلوبة وان يتم ذلك بموجب مستندات مزورة.
وثيقة االعتماد قد تكون مزورة.
المخاطر السيادية والتنظيمية :
Sovereign & Regulatory Risk
تنفيذ االعتماد يمكن ان يتوقف بموجب اجراءات قد تتخذها
الحكومات خارج سلطة اطراف خطاب االعتماد.
67
المخاطر القانونيةLegal Risk :
المشاكل القانونية بين اطراف خطاب االعتماد قد تؤدى
الى اضطراب فى التنفيذ.
القوة القاهرةForce Majeure :
تنفيذ االعتماد كليا او جزء منه منع بسبب قوة قاهرة مثل
الكوارث الطبيعية او نشوء نزاعات عسكرية تحول دون
التنفيذ.
.1
.2
.3
.4
.5
.6
68
المخاطر المحتملة لمقدم طلب االعتماد:
عدم استالم البضاعة او تقديم الخدمة.
نقص فى الكميات.
نوعية غير جيدة من المواد.
تلف ناتج عن وسائل الترحيل.
تقلبات فرق اسعار العمالت.
فشل من طرف البنوك.
.1
.2
.3
.4
69
مخاطر البنك الذى فتح االعتماد
اشهار افالس مقدم الطلب.
خطر الغش.
المخاطر السيادية والتنظيمية.
المخاطر القانونية.
مخاطر مستحقات البنوك:
البنك الذى فتح االعتماد ليس عليه التزام بسداد اى مبالغ
قام بسدادها بنك المورد اال اذا كان هنالك تعهد بذلك.
.1
.2
.3
مخاطر المستفيد:
عدم االلتزام بشروط االعتماد.
فشل أو تأخر فى الدفع من قبل البنك المصدر لالعتماد.
االعتماد صادر من اطراف غير البنك.
مخاطر البنك المبلغ:
البنك المبلغ يكون التزامه فقط بتعليمات البنك المصدر
وذلك بالتاكد من صحة صدور االعتماد وتوقيعاته وخالفها
وتبليغها للمستفيد.
70
71
مخاطر البنك المحدد لتكملة اجراءات السداد:
ان يقوم البنك بالسداد بموجب المستندات المحددة فى
االعتماد اال أنه لم يستطع الحصول على التغذية للمبلغ
المدفوع من البنك المصدر.
مخاطر البنك المعزز لالعتماد:
مخاطر البنك المعزز لالعتماد تنحصر فى أنه اذا سدد
قيمة االعتماد للمستفيد من المحتمل اال يتحصل على
التغذية الالزمة من البنك المصدر لالعتماد بسبب افالس
ذلك البنك او لخالف عن صحة الدفع بموجب المستندات
التى قدمت.
72
اذا افترضنا جدال ان البنوك عليها ان تبحث عن مشاكل او
قصور خارج ماورد فى االعتماد سيترتب على ذلك
بالضرورة االتى:
البنوك ستكون غير متحمسة الصدار خطابات االعتماد.
المستندات المطلوبة فى خطابات االعتماد قد تختلف مع
تلك الواردة فى عقد البيع.
االعتمادات تصدر فقط بغرض ان يطمئن البائع على ان
استحاقاته سيتم االلتزام بها.
ليس من مسؤلية البنك البحث فى الخروقات التى تتم بين
البائع والمشترى.
.1
73
الشراء سواء أكان خارجيا أو داخليا تحكمه النظم
واالجراءات المعتمدة للعمل بها من قبل الشركة او
المؤسسة ان وجدت وفى حالة عدم وجودها يفترض
تطبيق اللوائح المالية الصادرة من الدولة والسارية
المفعول اذا كان المرفق تملكه الدولة.
قبل الدخول فى أى تعاقد ال بد من ألتأكد من االتى-:
اال يتعارض الموضوع المراد االتفاق عليه مع السياسة
العامة للدولة او الشركة.
.2
.3
.4
.5
74
توفر االعتمادات المالية الالزمة او رصدها أو ستوفر عندما
تنشأ الحاجة اليها.
اجراء الدراسة الفنية واالقتصادية وأن موضوع التفاوض او
العقد مبنى على تلك الدراسة.
أن الشروط هى أفضل الشروط فيما يتعلق باالسعار
والكفاءة والجودة وطريقة ومواعيد الدفع.
الحصول على موافقة السلطة المخولة بالتصديق بعد
اكتمال القواعد واالجراءات المطلوبة للشراء.
.6يكون قسم المشتريات مسؤل عن تنفيذ اجراءات
الشراء المطلوبة.
.7لجان الشراء تقوم بالتقييم والتوصيات للسلطة المصدقة.
اذا تساوت االسعار الكثر من عرض يمكن أن تجزأ المقادير
المعلن عنها على المتقدمين لتحقيق مصلحة عامة.
.8تعرض المواصفات الفنية بطريقة تتيح التنافس الكبر
عدد من المتقدمين.
75
طرق الشراء-:
.1المناقصة العامة.
.2المناقصة المحدودة.
.3الشراء المباشر.
76
.1
.2
.3
.4
.5
77
المناقصة العامة-:
تتطلب اعالن فى وسائل االعالم المختلفة.
العطاءات تفرز بعد انقضاء فترة محددة بعد االعالن.
تتكون لجان للفرز تتكون من كل التخصصات الضرورية مثل:
ممثل الجهة الفنية الطالبة .
االدارة القانونية.
االدارة المالية.
ادارة االمدادات.
اى تخصصات او اعضاء آخرين.
المناقصة المحدودة:
نفس اجراءات المناقضة العامة ما عدا
االعالن.
يلجا اليها فى حالة يكون اتباع المناقصة
العامة يؤدى الى تعطيل ضار بالمصلحة
العامة.
الحصول على ثالثة عروض.
78
الشراء المباشر:
79
يلجأ أليه فى حاالت:
االشياء المحتكر صنعها.
االشياء المحتكر استيرادها.
المهمات ذات المصدر الواحد.
المهمات التى التتناسب قيمتها مع تكاليف
المناقصة.
.1
.2
.3
80
الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد-:
يقوم المشترى بتقديم طلب فتح اعتماد للبنك الذى يتعامل
معه مستوفيا كل شروط اتفاقية البيع وكل المتطلبات
التى تتطلبها النظم والقوانين المنظمة .
البنك يقوم بمراجعة الطلب ليتاكد من انه مكتمل ويمكن
تنفيذه.
البنك يقوم بارسال االعتماد لمراسله باحدى وسائل
االتصال الحديثة (ٍ.) SWIFT
81
البنوك المختلفة فى كل انحاء العام ومن بينها بنك
السودان والبنوك السودانية تشترك فى عضوية الجمعية
العالمية لالتصاالت السلكية والالسلكية بين البنوك
والمعروفة اختصارا ) ) SWIFTوهى اختصار السم
الجمعية
SOCIETY FOR WORLDWIDE INTER BANK
FINANCIAL TELECOMMUNICATION
82
هى منظمة تقدم خدمات الرسائل بين البنوك
والمؤسسات المالية (االسواق المالية) فى كل انحاء
العالم ومقرها فى بلجيكا.
اشتراك المؤسسات المالية يلزم ان تشترك الدولة اوال ثم
بعد ذلك يسمح للمؤسسات المالية فى الدولة العضو
باالشتراك فى خدمات المنظمة نظير رسوم يتم تحصيلها.
83
المنظمة ايضا تبيع برامج التشغيل وخدماتها للمؤسسات
المالية ومنها الكود المعرفة للبنوك (BANK ) BICs
IDENTIFIER CODE
.4البنك المراسل عند تسلمه الطلب يتاكد من صحة البيانات
واذا طلب منه تعزيز يعززه ومن ثم يتم تسجيله فى سجالت
البنك ويقوم باخطار البائع.
.5البائع عليه ان يقوم بمراجعة محتويات االعتماد للتاكد من
مطابقتها لشروط العقد او البيع الذى تم.
84
تابع الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد-:
.6عندما يقرر البائع ان االعتماد هو المطلوب عليه ان يقوم
بشحن البضاعة حسب الشروط المتفق عليها ومن ثم تجهيز
كل المستندات المطلوبة ويقوم بتسليمها للبنك الذى سيتولى
السداد أو البنك المذكور فى االعتماد للقبول ,الدفع ,او
المتداول وهذا البنك يمكن أن يكون البنك المخطر لالعتماد او
المعزز او المصدر لالعتماد او اى بنك مستعد للتداول.
85
البنك الذى سيتولى الدفع يقوم بمراحعة
.7
المستندات للتاكد من مطابقتها لشروط االعتماد فى
هذه الحالة يقوم البنك بالدفع او القبول او التداول
حسبما هو مطلوب فى االعتماد ويقوم بارسال
المستندات للبنك الذى اصدر االعتماد ويطلب منه تغذية
حسابه .
التغذية يمكن ان تكون مباشرة من البنك المصدر
او عن طريق بنك آخر يكون مذكورا فى االعتماد او
بالخصم من حسابه.
86
تابع الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد-:
.8عند تسلم البنك المصدر لالعتماد يقوم بفحص
المستندات للتاكد من مطابقتها لمتطلبات االعتماد
ومن ثم يقوم بالسداد للبنك الذى تولى الدفع.
بالنسبة للكمبياالت ذات تواريخ دفع محددة سيتم
السداد عند حلول تاريخ السداد.
.9البنك المصدر يقوم بخصم المبالغ المستحقة من
حساب المشترى طرفه ويقوم بتسليم المستندات.
.10المشترى يقوم بتسليم المستندات لجهات
االختصاص بغرض تكملة اجراءات استالم البضاعة.
87
تابع الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد-:
البائع عليه ان يوضح كل متطلباته فيما
يتعلق بشروط االعتماد.
يجب اال تكون تلك المتطلبات مرهقة او
ذات عوائق بالنسبة للمشترى.
البائع له حق االعتراض على اى اعتماد
ال يلبى الشروط المتفق عليها.
88
89
تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى اآلمر
بفتح االعتماد-:
االعتماد المغطى كليا-:
هو االعتماد الذى يقوم طالبه بتغطية مبلغه كامال للبنك.
عند وصول المستندات الخاصة بالبضاعة للببنك مكتملة
حسب شرو ط االعتماد يقوم البنك بالسداد المباشر الى
المستفيد.
90
فى هذه الحالة البنك ال يتحمل اى عبئ مالى من
مصادره.
البنك سيكون مسؤال عن اى اهمال مثل الدفع للمستفيد
اذا لم تكن شروط االعتماد موفى بها كاملة او تأخر فيها.
اى خطأ مهنى يرتكبه البنك المراسل يسأل عنه البنك الذى
اصدر االعتماد.
91
تابع تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى
اآلمر بفتح االعتماد-:
االعتماد المغطى جزئيا-:
االعتماد المغطى جزئيا هو االعتماد الذى يقوم فيه
العميل اآلمر بفتح االعتماد بدفع جزء من ثمن البضاعة
من ماله الخاص.
92
هنالك حاالت مختلفة لهذه التغطية حسب االتفاق ,مثال
ان يلتزم بالتغطية للمبلغ المتبقى بمجرد الدفع للمستفيد
حتى قبل وصول المستندات,او ان تكون عند وصول
المستندات ,او ان يتأخر الدفع لحين وصول السلعة.
مساهمة البنك فى هذه الحالة هو تحمل مخاطر تمويل
الجزء الباقى من مبلغ االعتماد.
البنوك التقليدية تقوم باحتساب فوائد على الجزء الغير
مغطى وهى فوائد ربوية محرمة تتجنبها البنوك االسالمية
باستخدام بديل آخر يسمى اعتماد المشاركة.
93
تابع تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى
االمر بفتح االعتماد-:
االعتماد الغير مغطى-:
االعتماد الغير مغطى هو االعتماد الذى يمنح فيه البنك
تمويال كامال للعميل فى حدود مبلغ االعتماد حيث يقوم
البنك بدفع المبلغ للمستفيد عند تسلم المستندات
وتستخدم البنوك االسالمية فى مثل هذه الحالة اعتماد
المرابحة.
(1
(2
94
االعتمادات المستندية فى المصارف االسالمية-:
المصارف االسالمية تؤدى خدمة االعتمادات الستندية
بطريقتين-:
الطريقة االؤلى ان يسدد العميل كامل المبلغ للبنك ويتولى
البنك فتح االعتماد وتسديد المبلغ للمستفيد حسب شروط
االعتماد المنفذة كاملة بالعملة المحددة ويتقاضى البنك
رسوما لهذه الخدمة.
الطريقة الثانية هو ان يقوم البنك بتنفيذ االعتماد كائتمان
مصرفى يقوم المتعامل بتسديد جزء فقط من قيمة
االعتماد ويقوم المصرف االسالمى بتغطية قيمة االعتماد
كعملية ائتمانية اسالمية باحد االشكال االتية-:
(1
(2
(3
(4
95
تابع االعتمادات المستندية فى المصارف االسالمية-:
المرابحة.
المضاربة.
المشاركة.
او اى صيغ اخرى يتم االتفاق عليها ونكون موافقة الحكام
الشريعة فى المعامالت المالية.
96
الفرق بين خطابات الضمان وخطابات
االعتماد:
خطابات الضمان وخطابات االعتماد ادوات مالية تستعمل
دائما فى التجارة الداخلية والخارجية.
خطابات الضمان واالعتماد متشابهان فى حاالت متعددة
لكنهما ايضا مختلفات فى حاالت اخرى.
فى الحالتين البنك يعتبر طرف ثالث فى العمليتين.
97
البنوك تتحمل االلتزامات كاملة فى الحالتين.فى حالة
خطاب الضمان العميل قد يفشل وفى هذه الحالة البنك
يتحمل االلتزام.
الخالف الرئيسى بينهما هو موقف البنك النسبى من
المشترى والبائع.
خطاب االعتماد يعزز تنفيذ العملية على حسب ما مخطط
لها فى حين ان خطاب الضمان يقلل خسائر العملية لو لم
تتم كما مخطط لها.
98
خطاب االعتماد عندما يصدر من البنك ,البنك ال ينتظر فشل
المشترى او طلب البائع ليقوم بالسداد.
خطاب االعتماد التزام وتعهد مباشر من بنك الى المورد او
المستفيد بالدفع.
خطاب الضمان عقد مكتوب يوضح فيه البنك (أنه فى
حالة) فشل الطرف المضمون بالوفاء بالتزاماته سيتولى
البنك كضامن للعملية االلتزام بالسداد.
99
فى خطاب الضمان المطالبة االولية تظل على زبون البنك
اوال وليس على البنك الذى اصدر الضمان وفى حالة
فشل العميل يظهر البنك ليتولى السداد وبذلك تكون
ضمانته احتمالية.
فى خطاب االعتماد المشترى ال يظهر فى الصورة ,فقط
عالقته مع البنك الذى اصدر االعتماد.
100
خطاب الضمان مخاطرة اكبر للعميل واقل للبنك.
خطاب االعتماد اكثر مخاطرة للبنك واقل مخاطرة للعميل
على الرغم من ان البنك فى الحالتين يقبل كامل
المسؤلية.
101
الميزة الرئيسية فى خطاب االعتماد أن هنالك امكانية
لمطالبة البنك وليس عميل البنك.
خطاب الضمان ال يفعل اال اذا اخفق الطرف االخر وعليه
البنك يكون خط الدفاع الثانى حيث انه ليس الطرف
االساسى.
خطاب االعتماد يفعل عند صدوره من بنك العميل.
بنود التوصيل DELIVERY TERMSأو ( TRADE
) TERMS
تعد بنود التوصيل من اهم االجزاء التى التتجزأ عن
كشوف االسعار ,فهذه البنود من شانها التاثير على
االسعار والتكاليف التى تقع على المستورد وعليه البد من
ادراك مضمون تلك البنود والكيفية التى يتم عن طريقها
استخدامها وكذلك االلتزامات التى تقع على عبء كل من
المستورد والمورد تبعا لذلك .
102
قامت غرفة التجارة الدولية
INTERNATIONAL CHAMBER OF COMMERCE
والمعروفة اختصارا ( ) ICCبصياغة البنود الخاصة
بتوصيل المنتجات فى كود دولى يعرف باسم البنود
المشتركة .
البند الواحد يتكون من ثالثة أحرف تحدد الشروط
القياسية فى التجارة العالمية وذلك بتحديد االلتزامات
والتكلفة والمخاطر الى عملية تسليم للبضائع من البائع
الى المشترى.
103
هذه االحرف فى انفسهم ال تشكل -:
104
أى عقد.
ال تحل محل العقد الذى يحكم التعاقد.
ال تعالج موضوع السعر المدفوع ,العملة
المستعملة فى العملية ,او اى شروط ائتمان
اتفق عليها.
105
المصطلحات التحارية:
المصطلحات التجارية مرت بمراحل متعددة منذ انشاء غرفة
التجارة العالمية فى العام 1936وصدرت اول مجموعة فى
ذلك البعام واستمرت الكثر من عشرون عاما ثم تلتها ثمانى
تعديالت وتوسعات آخرها كان سارى المفعول حتى العام
2000ثم صدر التعديل الثامن والسارى المفعول منذ العام
2011وحتى االن.
بموجب هذا التعديل اصبجت المصطلحات ( )11مصطلح بدال
من ( )13التى كانت مستعملة حتى العام 2000وادخلت
مصطلحين جديدين والغيت اربعة مصطلحات.
: الكود الدولى للبنود المشتركة
المصطلحات التجارية الدولية
INTERNATIONAL COMMERCIAL TERMS
EXW, FCA, CPT, CIP, DAT, DAP, DDP,
FAS, FOB, CFR & CIF
106
107
عند استعمال مصطلحات التجارة الدولية
( ) INCOTERMSفى أى تعاقدات أن يتم
توضيح المصطلح المطلوب من بين المصطلحات
االحدى عشر ويتم االشارة الى ( INCOTERMS
) 2010
108
الكود المستعمل الى وسيلة من وسائل الترحيل :
EXW , FCA , CPT , CIP , DAT , DAP , & DDP
109
التسليم مكان العمل ) EXW( EX WORKSتحديد
مكان التسليم.
يقوم البائع بتجهيز البضاعة فى مبانيه.
تسليم مكان العمل تستعمل دائما فى حالة ان عقدالبيع
ال يشمل اى التزامات نحو البائع.
تعنى ان البائع مواده جاهزة للتسليم فى مبانيه فى
التاريخ المتفق عليه.
110
المشترى يتحمل االلتزامات االكبر والبائع يتحمل االلتزامات
االقل.
المشترى يتحمل كل التكلفة وكل المخاطر المتعلقة بتحريك
البضائع من المكان المتفق عليه الى الوجهة االخيرة.
يقوم المورد بترتيب االمور لنقل المنتجات من الشركة الى ان
تصل فى مكان العمل المتفق عليه وهو المسؤل الوحيد عن
عمليات النقل والتامين واية تكاليف اخرى تتعلق بهذه االمور .
البائع ال يتحمل تكلفة شحن البضاعة فى الشاحنات واذا حدث
ذلك فكل التكلفة والمسؤلية على البائع.
لو اتفق الطرفان على ان يتحمل البائع مسؤلية الشحن وكل
التكلفة عند المغادرة من مكان التسليم يجب ان يضمن ذلك
فى عقد البيع.
111
التكلفة حتى الشحن فى وسيلة النقل
) FCA( FREE CARRIER
البائع يقوم بتسليم البضاعة خالصة للتصدير وتكون تحت
تصرف اول ناقل لها فى المكان المتفق عليه.
البائع يحمل البضاعة لو كان التسليم فى مبانى البائع
من نقطة التسليم الى ان تصل البضاعة الى وجهتها على
حساب المشترى.
البائع يقوم بسداد تكلفة الترحيل الى المكان المتفق
عليه والمسؤلية تتحول منه الى المشترى عند التسليم
الول ناقل.
112
يتم استخدام هذا البند عندما يتم استخدام وسائل
النقل البرية وهو يشتمل على رسوم مرورية كما
يمكن استخدام هذا البند لالشارة الى شحنة
البضائع التى يتم نقلها فى حاويات عن طريق
استخدام اكثر من وسيلة للنقل والمواصالت بحيث
يتم فى النهاية توصيلها الى اول ناقل حدد بواسطة
المشترى فى المكان المحدد والمسؤلية تتحول
الى المشترى عند تسليمها لذلك الناقل.
قيمة الترحيل مدفوع الى ( ..........تحديد الوجهة االخيرة)
(CARRRRIAGE PAID TO ……. )CPT
البائع يتحمل تكلفة الترحيل الى مكان االستالم المتفق عليه.
المخاطر والفقدان يتحول الى المشترى عند تسليم البضاعة
الول ناقل.
113
114
قيمة الترحيل والتأمين مدفوع الى ( .........تحديد
الوجهة)
CARRIAGE & INSURANCE PAID TO
….
) (CIP
من مسؤلية البائع دفع تكاليف الترحيل والتأمين الى الوجهة
االخيرة .
المشترى يتحمل مسؤلية الفقدان والخسارة عند تسليم
الشحنة الول ناقل.
البائع يقوم بشراء ودفع تكلفة التأمين المتفق عليها..
115
التسليم فى محطة الميناء او المطار المحدد أو الوجهة
االخيرة
DELEVERED AT TERMINAL ………..
)) DAT
البائع يدفع تكلفة الترحيل الى المحطة المحددة فى الميناء.
البائع تنتهى مسؤليته عند انزال البضائع من وسيلة الترحيل
فى النقطة المتفق عليها .
المكان او المحطة تشمل اى مكان مغطى او كاشف مثل
مرابط السفن ,المخازن ,ساحة الحاويات او طرقها ,
محطات السكة حديد ,مخازن شحن بضائع الطائرات.
116
التسليم فى المكان المحدد ( .............تسمية المكان)
DELEVERED AT PLACE ……..
() DAP
البائع تقع عليه مسؤلية دفع تكلفة الترحيل الى المكان
المسمى جاهزة لالنزال من وسيلة الترحيل ماعدا
مصروفات االستيراد وتحمل كل المخاطر قبل تلك النقطة
التى تكون فيها البضاعة جاهزة للتفريغ بواسطة
للمشترى.
تسليم البضاعة مدفوعة كل الرسوم (تحديد الوجهة
النهائية)
DELEVERED DUTY PAID
() DDP
البائع مسؤل عن تسليم فى المكان المحدد فى بلد المشترى
ويدفع كل التكاليف التى تمكن من ائصال البضاعة الى وجهتها
االخيرة بما فيها كل تكاليف وضرائب االستيراد.
الحالة تضع على البائع مسؤلية اكبر من المشترى.
117
118
قواعدالنقل البحرى والمائى الداخلى:
االربعة نظم الموضحة أدناه تتعلق فقط بترحيل البضائع
عن طريق الماء.
FAS , FOB , CFR , & CIF
التسليم بجانب السفينة فى الميناء المحدد للشحن.
( ) FREE ALONGSIDE SHIP
() FAS
يقوم هنا البائع بوضع البضائع الى جانب السفينة اى على
رصيف الميناء او المخزن فى الميناء المحدد ويدفع كل
الرسوم المتعلقة بالتصدير.
هذه الحالة تطبق فقط على الترحيل البحرى وليس الترحيل
المركب بالحاويات وفى العادة يستعمل فى حاالت البضائع
ذات االوزان الكبيرة والبضائع السائبة فى انتظار شحنها والبد
للمشترى ان يقوم باعداد الترتيبات الخاصة بالشحن .
المشترى يتحمل كل التكلفات ,والمخاطر ,والتلف ,والفقدان.
119
120
تسليم ظهر السفينة فى الميناء المحدد اسمه.
) FOB( FREE ON BOARD
فى هذه الحالة يعد البائع هو المسؤل االول واالخير عن
عمليات التعبئة وشحن البضائع على متن السفينة التى
حددها المشترى الى الميناء الذى تم اختياره من قبل
المشترى وقد يحدد االخير شركة الشحن التى يتعامل
معها وهنا يعتبر البائع هو المسؤل االول واالخير عن
التكاليف والمخاطر التى يمكن ان تتعرض لها الشحنة .
121
هذا البند ينطبق على وسائل النقل البحرى والنقل المائى
الداخلى وليس وسائل النقل البحرى بالحاويات متعدد
الوسائط.
المشترى عليه ابالغ البائع بتفاصيل السفينة وميناء تفريغ
البضاعة .
من هذه النقطة تتحول المسؤلية الى المشترى حتى تصل
البضاعة الى وجهتها االخيرة.
o
122
ثمن واجرة الشحن الى ميناء التفريغ المحدد اسمه
)CFR( COST & FREIGHT
يقوم البائع بدفع كل النفقات بما فى ذلك تكاليف التعبئة
والترحيل قبل ان يتم شحن البضاعة على متن السفينة
ثم تكاليف الشحن الى المكان التى ستصل وتسليم فيه
البضائع وعلى البائع ايضا التامين على المنتجات حتى يتم
شحنها
وبعد ذلك يكون المشترى مسؤل عن المخاطر التى يمكن
ان تتعرض لها البضاعة منذ لحظة وضع البضاعة على
ظهر السفينة.
التامين ليس مشموال فى هذا البند.
123
شامل التكاليف والتامين والشحن الى الميناء المحدد
اسمه.
) CIF( COST INSURANCE & FREIGHT
يشابه هذا البند كثيرا مع CFRولكن بموجبه يعتبر البائع
هو المسؤل عن سياسة التامين التى تقوم بتغطية
المخاطر التى يمكن ان تتعرض لها البضائع فى اثناء
عملية النقل من مكان الى مكان معين زائدا %10
اضافية لتغطية تكلفة البضائع .
البائع يقوم بشراء التأمين البحرى ويدفع تكلفته.
التعرف متى تتحول المخاطر والفقدان
والمسؤلية ؟
124
هنالك فهما مغلوطا يتعلق أنه فى حالة قيام
البائع بدفع تكلفة الترحيل ان تكون مسؤلية
الفقدان أو الخسران عليه حتى تصل البضاعة الى
وجهتها االخيرة المحددة فى بوليصة الشحن
البحرى او بوليصة الشحن الجوى .
125
عند استعمال مصطلحات CPT, CIP, CFR ,
CIFالمخاطر تتحول الى المشترى عندما يسلم
البائع البضائع فى المكان االول لناقل المشترى
المتفق عليه وليس حتى وصول البضاعة الى
الوجهة االخيرة.
يجب االنتباه أنه فى حالة CIP , CIFيقوم البائع
فقط بشراء التأمين على اساس أنه جزء من
التكلفة المتفق عليها.
من هو الذى يتحمل تكلفة شحن
البضاعة وتفريغ الشحنات عند استعمال
احدى المصطلحات االتية؟
126
DAT, DAP, CPT, CIP, CFR, & CIF
DAT
يلزم البائع بوضع البضاعة تحت تصرف المشترى
وبعد تفريغها فى النقطة او المكان فى الميناء او
المطار المتفق عليه.
DAP
127
يلزم البائع يوضع البضائع تحت تصرف المشترى
على الناقل جاهزة للتسليم فى المكان المسمى .
CPT, CIP, CFR, & CIF
فى الحاالت أعاله يجب على الطرفين
البائع والمشترى التحديد بصورة واضحة
للنقطة فى الميناء المتفق عليه الن
التكلفة حتى تلك النقطة يتحملها البائع.
128
التأمين
تتعرض كل الكائنات ومن بينها البضائع بكل
انواعها واحجامها الخطار مختلفة وعادة ما تنتج
مثل هذه االخطار عن أسباب مختلفة ومتنوعة ال
قدرة على منع تحققها وعند حدوثها قد ال يكون
فى االمكان القدرة على تحمل تبعاتها منفردا.
129
عدم القدرة على تحمل نتائج تبعات الحوادث او االحداث
ظهرت الحاجة الى طرق ووسائل مختلفة تهتم بالتعامل او
مواجهة مثل هذه االخطار للحيلولة دون وقوعها او بالتقليل
من معدالت حدوثها واثارها ان حدثت.
نظام التامين بانواعه المختلفة هو نوع من ادارة المخاطر
يستعمل كحافز ضد المخاطر المحتملة والغير مؤكدة.
التامين يعمل على تحويل المخاطر والخسائر بانصاف من
كائن الى كائن آخر نظير دفع مبلغ من المال.
130
131
عملية التأمين يترتب عليها أن الجهة أو
الشخص المؤمن نظير خسارة بسيطة
معلومة تدفع للشركة المؤمنة فى مقابلها
تلتزم الشركة المؤمنة بتعويض المومن فى
حالة الخسارة الكبيرة المحتملة.
اخطار النقل عموما يمكن تقسيمها الى:
.1
اخطار النقل البحرى.
.2
اخطار النقل النهرى
.3
أخطار النقل البرى.
132
شركة التأمين هى شركة تبيع التأمين الطراف اخرى.
االطراف االخرى هم المؤمن عليهم أو حاملى بوليصة
التأمين.
رسم فئة التأمين هو من العوامل التى بموجبها تحديد
المبلغ الذى يتم دفعه نظير خدمة تأمينية معينة ويسمى
قسط التأمين.
133
.1
قسط التأمين-:
قسط األمين بصفة عامة يتراوح بين %1الى %2.5ثم يرتفع
الى أكثر ويتوقف تحديد قيمة القسط على عوامل كثيرة منها-:
نوع البضاعة
البضاعة القابلة للكسر او الضياع قسط تامينها اكبر من تلك
الغير قابلة للكسر او الضياع (الزجاج والشواكيش).
134
.2
البلد أو المنطقة
البلد أو المنطقة التى لديها تاريخ فى
مخاطر الفقدان ومسافاتها بعيدة تصبح
احتماالت مخاطرها اكبر وعليه قسط
تأمينها أكبر.
135
.3
.4
قيمة البضاعة.
وسيلة الترحيل
بصفة عامة الترحيل بالبحار قسطه اكبر من الترحيل بالبر والترحيل بالبر
قسطه اكبر من الترحيل بالجو .
بصفة عامة الترحيل بالجو اكثر تأمينا من
الترحيل بالبحر او االرض واسرع الى المكان
النهائى.
136
137
المؤمن يتحصل على عقد يسمى بوليصة التأمين والتى
تحوى كل التفاصيل والشروط والظروف التى توضح
كيفية تعويض المؤمن عليه.
وثيقة التأمين البحرى عبارة عن مستند ال تتطلب القوانين
شروط قانونية أو رسمية بشكلها أو فى صيقتها وان كان
هتالك حد ادنى من البيانات التى يجب ان تتضمنها:
.1
.2
.3
.4
.5
138
وثيقة التأمين البحرى
اسم المؤمن اوالمستفيد او تكون مستحقة الدفع الى.......
.
قيمة التامين.
نوع بنود التامين . C , B , Aأو بنود الحرب أو غيرها.
تاريخ اصدار بوليصة التامين الذى يجب ان يكون فى اوفبل
وضع البضاعة على السفينة.
اسم وكيل التامين الذى تقدم له اى مطالبة فى ميناء
الوصول.
.6وصف للبضاعة والطرود.
.7العالمات واالرقام.
.8رقم الحاوية (ان وجدت).
.9رقم الرحلة بحرية او جوية.
.10اسم ميناء المغادرة بحرى او جوى.
.11اسم ميناء الوصول.
.12اسم اى ميناء وسيط ثم
.13اسم الميناء االخير.
139
.14
.15
.16
140
قسط التامين
شرط التحكيم.
اسم السفينة واسم الربان وجنسيته.
.1
.2
.3
141
تتخذ وثيقة التأمين صورا متعددة ومن اهمها:
وثيقة التأمين الفردية وهى تصدر لتغطية موضوع تأمين
محدد.
وثيقة التأمين المركبة ويطلق عليها احيانا وثيقة التأمين
الشاملة او وثيقة تأمين جميع االخطار.
وثيقة التأمين الجماعية هذه الوثيقة لتغطية اشياء متشابة
من خطر واحد محدد (خيانة االمانة).
ما هو الخطر؟
الخطر يعنى االشراف على الهالك.
لفظ الخطر يستخدم للداللة على حالة مادية او
معنوية بعينها.
مثل خطر الحريق ,خطر الحروب ,خطر طرق
المرور السريع ,خطر التيارات الكهربائية وهذه
كلها نعنى بها االخطار المادية.
142
خطر الحاالت المعنوية مثل عدم معرفة المرفق
لنتائج معامالته المالية عند بداية العام المالى او
نتيجة مبارة فى كرة القدم قبل بداية
المباراة(.نتيجة مباراة فريق المريخ وزيسكو
الزامبى االخيرة).
اى مرفق اليستطيع معرفة ما سيحدث له او
لممتلكاته وكل ما يحيط به فى المستقبل المنظور
او البعيد مما يخلق حالة معنوية معينة نوصفها
بالخطر.
143
قاعدة التأمين
التأمين يشمل أموال مقدمة من عدة جهات
بغرض دفع مبالغ الخطار غير معلومة الحدوث
والتى ربما تحدث لتلك الجهات.
المؤمن عليهم يشملهم التأمين بموجب الرسوم
التى تدفع من قبلهم والتى يتم تحديدها بموجب
احتماالت حدوث الحدث وحجمه.
144
شركات التأمين عبارة عن مرافق تجارية
وتمثل ركيزة كبيرة فى مجال الخدمات
المالية.
المؤسسات الفردية يمكنها أن تقوم بما
يسمى ألتأمين ألذاتى عن طريق توفير موارد
الى خسائر مستقبلية محتملة.
145
يفرق االسالم بين نوعين من ألتامين
وهما-:
.1التأمين التجارى.
.2ألتأمين ألتعاونى.
146
ألتأمين التجارى-:
هو عقد ين شركة التامين والمستأمن يقضى بأن يدفع
المستأمن مبلغ من ألمال فى صورة أقساط على أن يأخذ
تعويض فى حالة تحقق خطر معين وتحصل شركة
التامين على ارباحها أوال من الفرق بين االقساط
المدفوعة من عمالئها والتعويضات التى تم انفاقها فى
حالة تحقق الخطر وثانيا من عوائد استثمارات الدخل
وفقا للمعادلة االتية-:
الربح = االقساط المحصلة +استثمارات الدخل – الخسائر
المحققة – مصروفات عملية التامين.
147
التامين التجارى أجمعت كل الجماعات
والمؤسسات االسالمية على حرمته وقد
جاء هذا التحريم بناء على توافر عدة
اشكال لمعامالت اسالمية محرمة فى
عقد التامين.
الشريحة التالية تبين أشكال المعامالت
الغير اسالمية.
148
149
أوال عقد التامين تعويض مالى احتمالى فيه غرر
المستامن ال يعلم عند توقيع العقد ما سوف
يعطيه أو ياخذه.
ثانيا عقد مخاطرة مالية للطرفين وهما يجهالن ما
سيحدث مستقبال(مغامرة).
ثالثا شركة التامين قد تدفع للمستامن اكثر مما
دفع او تدفع له مبلغ معادل لما دفعه (ربا).
.2
التامين التعاونى-:
التامين التعاونى يقوم على مبدأ أن مايتم دفعه من
أقساط هو على سبيل التبرع وينطبق ذلك على كل مجموعة
المشتركين بهدف استخدام ما يتم جمعه فى مساعدة
المحتاجين وال يعود للمشتركين من هذه التبرعات شى سواء
رؤس االموال او االرباح او اى عائد استثمارى آخر الن هذه
االموال تعتبر تبرعات من المشتركين يرجى منها الثواب من
هللا ال الربح وكل انواع عقودات التامين التى تبرمها شركات
التامين االسالمية ينطبق عليها هذا المبدأ.
هذه الصيغة من التأمين ليس تجاريا.
150
نوع االخطار:
اهتمامنا سيركز على نوع واحد من االخطار وهى
االخطار االقتصادية التى ينتج عن تحققها خسارة
مالية مثل:
خطر الحريق واثره فى فقدان الممتلكات.
خطر الزالزل واثره فى تدمير الممتلكات.
خطر الحروب.
151
.1
.2
152
تابع االخطار االقتصادية
االخطار االقتصادية يمكن تقسيمها الى قسمين:
االخطار التجارية
االخطار بصفة عامة.
االخطار التجارية:
هى اخطار يتسبب في حدوثها االنسان وان كان اليعلم
بنتائج تحققها مسبقا.هل سيؤدى تحققها الى ربح او
خسارة؟ المرفق او الشركة تقبل على مثل هذه االخطار
باالختيار.
تابع االخطار التجارية
المرفق الذى يشترى بضاعة بغرض اعادة
بيعها قد يحقق من وراء ذلك ربحا اذا ما
ارتفع سعر السلعة ,لكن لو انخفض السعر
لتحمل من وراء ذلك خسارة.
153
االخطار البحتة
نعنى باالخطار التى ينتج عن تحقيق
مسبباتها خسارة مالية وال ينطوى مثل هذا
التحقيق على اى فرص للربح كما فى
االخطار التجارية.
االخطار العامة تنتج عن ظواهر طبيعية او
عامة ال قدرة على منع او تجنب الخسارة
التى تنتج عنها.
154
هذه االخطار تواجه المرفق بصفة عارضة
وينتج عن تحققها خسارة مالية لذا كان
تجنبها امر مرغوب فيه طالما ان ذلك
سيجنبهم الخسارة التى تنتج عن تحققها.
اخطار الحريق ,االنفجار,والسرقة امثلة
لالخطار العامة.
155
.1
.2
156
االخطارالبحتة
االخطار البحتة يمكن تقسيمها الى
قسمين:
االخطار العامة.
االخطار الخاصة.
االخطار العامة
هى اخطار غير شخصية اال ان اثر تحققها يلحق بجماعات
كبيرة من االفراد فى وقت واحد.
مثل هذه االخطار قد تتعلق بالظروف السياسية
واالجتماعية كاخطار الحروب واالضطرابات,او قد تتعلق
بالتنبؤ فى مجرى النشاط االقتصادى (مثل ازمة سوق
المواسير بالفاشر او السوق العقارية االخيرة فى الواليات
المتحدة).
157
االخطار العامة
يمكن ان تنشأ لتغيرات مفاجئة فى الظروف
الطبيعية كاخطار الفياضانات واالمطار او عدم
هطول االمطار وغالبا ما تتحمل الحكومات مثل
هذه االخطار.
مثل هذه االخطار تكون عامة اوشاملة اى تكون
فى صورة كارثة مالية مما يؤدى الى عزوف
شركات التامين عن تغطية مثل هذه االخطار.
158
االخطار الخاصة
وهى االخطار الشخصية فى نشاتها اى
يتسبب فى نشأتها شخص معين باالضافة
الى ان اثرها يكون محدودا ويمكن التحكم
فى ظروف حدوثها وفى النتائج المترتبة
عليها.
159
القسط او مقابل التأمين:
160
هو ما يدفع مقابل قيام شركة التأمين بدفع مبلغ
التأمين أو قيمة التعويض عند تحقق الخطر
فى تأمين الممتلكات يعتمد القسط على الخبرة
الماضية لشركة التأمين فى اى نوع من انواع
التأمين وخاصة بالنسبة الحتماالت الخطر.
مدة التامين:
161
يشمل اتفاق طرفا التعاقد فى وثيقة التأمين على تأريخ
بداية سريان الوثيقة وتاريخ انتهاء سريانها على ان يكون
ذلك مقرونا بساعة معينة وان قسط التأمين قد تم
سداده.
مبلغ التأمين:
قد ينص فى وثيقة التأمين على مبلغ التأمين صراحة كما
هو الحال فى التأمينات النقدية.
اما فى تأمينات الخسائر كتأمينات الممتلكات فان االمر
يختلف حيث يمثل مبلغ التأمين الحد االقصى للتعويض.
.1
.2
162
الشروط االساسية الى خطر:
ان يكون الخطر محتمل الحدوث وهذا يعنى اال يكون الخطر
مؤكد الحدوث (طرفى التعاقد سيرفضانه).
أن يكون تحقق الخطر امرا مستقبال فليس من المنطقى ان
يتم التأمين على خطر قد زال فعال قبل طلب التأمين واجراء
التعاقد (قبول تأمين على عقار من خطر الحريق فى حين ان
العقار نفسه قد ازيل).
.3اال يقع الخطر بارادة المستأمن ويقتضى هذا الشرط
باال يكون الخطر المؤمن عليه نتيجة لعمل ارادى بحت من
جانب المستفيد من التامين اى ان يكون وقوع الخطر
عرضيا.
.4اال يكون الخطر عاما يقتضى هذا الشرط بأال يكون
الخطر من النوع العام الذى يصيب نتائجه جماعات كبيرة
كأخطار الحروب واخطار الزلزال والبراكين والفيضانات
نظرا لفداحة الخسائر ولصعوبة قياس احتمال تحققها بدقة.
.5ان تكون الخسائر الناتجة عن تحقق الخطر مادية
163
بما ان عقدالتامين عقد تعويض فاذا تحقق
الخطر المؤمن منه قامت شركة التأمين بتغطية
الخطر.فاذا كانت نتيجة الخطر خسارة نفسية او
معنوية فلن يكون هنالك تعويض.
164
.1
165
الشروط الفنية
أال يكون الخطر صعب االثبات يتطلب االمر الثبات وقوع
اى خطر تحديد كل من زمان ومكان وقوع الحادث
المؤمن منه فال يمكن التامين من الحريق على نقود ورقية
موجودة فى بيت صاحبها الن مجال الغش والخداع ربما
يكون كبيرا.
التأمين البحرى:
166
صاحب تطور نمو وسائل النقل بين الدول تعرض وسائل
النقل والبضائع والمواد المنقولة عليها الى اخطار عديدة.
كان على اصحاب السفن والبضائع والمواد المنقولة الى
التفكير فى الحد من وقوع هذه االخطار او العمل على
تقليل اثارها ان هى حدثت.
167
التأمين البحرى هو عقد يتعهد المؤمن بموجبه بتعويض
المؤمن له عن الخسائر البحرية وهى المخاطر التى تنشأ
عن مخاطر بحرية.
االخطار البحرية هى االخطار الناشئة عن المالحة البحرية
او عن العمليات التابعة للرحلة البحرية بشرط تحقق
الخطر المؤمن منه على سطح البحر.
عند التأمين على البضائع تأمينا بحريا يجوز االتفاق على
ان تضمن شركة التأمين االخطار التى تلحق بمثل هذه
البضاعة قبل اجراء عملية شحنها او بعد اجراء تفريغها
فى ميناء الوصول.
168
يوفر التامبن البحرى التغطية للبضائع المشحونة
عن طريق البحر ,االنهار ,البحيرات ,الجو ,
السكة حديد ,والطرق البرية.
يعمل على تعويض اصحاب البضائع عن الخسائر
والمصروفات التى تلحق ببضائعهم نسبة لتعرضها
الخطار مؤمن عليها أثناء النقل أو الشحن.
التامين البحرى يغطى الخسائر او الفقدان للسفن ,
الشحنات ,او اى وسيلة ترحيل للشحنات بين نقطة بداية
الشحن ونهاية مكان الوصول.
التامين البحرى مبنى عل قواعد اساسية كما فى بقية
التامينات وتتلخص فى االتى:
المصلحة التامينية:
عندما تفقد البضائع او تتلف مالك البضاعة او الذى له حق
عليها يعانى من خسارة ,فشل,فى تحقيق الفائدة او تحمل
التزام وفى هذه الحاالت يعتبر لديه مصلحة تأمينية.
169
170
حسن النية:
أقصى حد لحسن النية هو احد الشروط المهمة فى
عقودات التامين.
الشحنة قد تصل فى حالة جيدة او قد تصل فى حالة
سيئة.
مبدأ التعويض:
التامين عقد تعويض للخسارة او الفقدان للمبلغ المتفق
عليه والذى سيكون االساس للتعويض.
171
الوثائق التى يمكن الحصول عليها من هذا
النوع من التأمين يندرج تحت نموزج وثيقة
التامين الصادرة من مجمع مكتتبى التأمين
(بلندن) والتى يمكن أن تغطى اى من
المجموعات االربعة الموضحة فى الشريحة
التالية:
المسمى الجديد
Institute Cargo
Clauses A
Institute Cargo Clauses
B
Institute Cargo Clauses
C
المسمى القديم
Institute Clauses
ALL RISKS(AR)
Institute Clauses
With Average (WA)
Institute Clauses Of
Particular Average
(FPA)
172
INISTITUTE CARGO ( ) A ) المجموعة
CLAUSES (
.1
INISTITUTE CARGO ( ) B( المجموعة.2
CLAUSES (
INISTITUTE CARGO ( ) C( المجموعة.3
) CLAUSES
) INSITUTE WAR CLAUSES( مجموعة الحرب.4
173
174
بنود معهد الشحن A, B, Cتستبعد على وجه التحديد
مخاطر الحرب ,مخاطر االضرابات ,اعمال الشغب ,
االضطرابات المدنية ,ومخاطر التاخير.
بنود معهد الشحن المتعلقة بالحرب تستبعد على وجه
التحديد الخسارة او الفقدان او المصروفات المترتبة او
نتيجة استعمال عدائى السلحة حرب ذرية او مواد
انشطارية او مواد ذات قوة مشعة.
175
مخاطر التأمين البحرى مقسمة على ثالثة مجموعات
تصدر بها وثائق التأمين وهى على النحو التالى:
المجموعة () A
تغطى كل أنواع المخاطر باالضافة الى التلف المتعمد
والقرصنة.
176
المجموعة (: ) B
تغطى أخطار الزلزال ,الصواعق ,التجريف ,التلف على
ظهر السفينة الناتج من هياج مياه البحر ,البحيرة ,أو النهر
الفقدان الكلى للطرود عند الشحن او التفريغ.
177
المجموعة () C
تغطى اخطار الحريق ,االنفجارات ,الغرق ,الخروج من
مسار الطريق ,االصطدام ,تفريغ البضاعة فى ميناء
بسبب الحجز عليها ,التخلص من البضائع ,التضحية ,
مصروفات االنقاذ.
178
البضائع المرحلة بالجو:
البضائع المرحلة بالجو مغطبية بكل اخطار الطيران ماعدا
تلك المتعلقة بالحرب.
البريد المسجل:
مغطى ببوليسة تأمين تشمل كل االخطار تحت المجموعة
(.) A
179
الترحيل بالسكة حديد أو الطرق
تغطية المجموعتين ( ) Bو (.) C
180
بنود الحرب () INSTITUTE WAR CLAUSES
بنود الحرب تغطى :
مخاطر الحرب ,مخاطر االضرابات ,اعمال الشغب ,
االضطرابات المدنية .
الخسارة او الفقدان للشى المؤمن نتيجة االعمال العدائية
,العمليات الحربية ,الحرب االهلية ,الثورات ,التمرد ,
العصيان المسلح ,الصراعات االهلية ,االلغام ,
الطوربيدات ,القنابل ,او اى متحركات حربية اخرى.
181
التغطية تحت بنود بوليصة الحرب:
تحت بوليصة بنود الحرب التامين يسرى فقط عندما توضع
البضاعة او الشى المؤمن عليه فى سفينة تعمل باعالى
البحار وينتهى عندما يتم تفريغ الشى المؤمن عليه من
سفينة اعالى البحار فى ميناء الوصول او مكان التفريغ
او مضى خمسة عشر يوما تحسب من منتصف اول ليلة
وصول السفينة الى الميناء المتفق عليه او مكان التفريغ
ايهما اول.
تحت هذا البند البضاعة او الشحنة فقط مؤمنة وهى على
ظهر السفينة.
182
فى حالة السماح باعادة الشحن وعند
وصول السفينة الى الميناء الوسيط او
المكان الذى سيتم فيه تفريغ الشحنة فى
سفينة اخرى التامين ينتهى بعد خمسة عشر
يوما تحسب من منتصف ليلة وصول السفينة
الى الميناء الوسيط ويلحق عندما يشحن
الشى المؤمن عليه فى السفينة الثانية ويبقى
سارى المفعول خالل الخمسة عشر يوما.
.1
.2
.3
.4
.5
183
االخطار البحرية:
تتعرض الرحلة البحرية الى اخطار بحرية عديدة أهمها:
أخطار البحار التى تنشا عن ثورات واضطرابات البحار
والمحيطات والتصادم.
القرصنة.
تغير العوامل الجوية واخطار الرمى فى البحر.
الحريق.
تسرب مياه البحر.
تابع االخطار البحرية.:
.6اخطار الحرب.
.7السلب واالستيالء.
.8المنع واالئقاف بواسطة المحاكم.
.9خيانة المالحين.
.10اى اخطار مشابه تشملها وثيقة التأمين.
184
.1
المخاطر البحرية:
يمكن تقسيم المخاطر البحرية الى ثالث انواع رئيسية
وهى:
السفينة.
.2
البضائع والمنقوالت.
.3
اجرة الشحن.
185
.1
186
السفينة:
يكون جسم السفينة ومحتوياتها من ماكينات ومواد
متعلقة بالسفينة وغرف البحارة واغراضهم هو محل
التامين حيث يعتبر هنا من تأمينات الممتلكات والذى
يهدف الى توفير الحماية المادية لمالك وحائزى السفن.
.2
البضائع والمنقوالت
التأمين على الممتلكات من اكثر التأمين
البحرى شيوعا ويشمل كافة انواع البضائع
سواء أكانت مغلفة فى صناديق خشبية او
ورقية او حاويات او غير مغلفة كالحبوب
ومواد البناء والمواد صغيرة الحجم مرتفعة
القيمة.
187
يهدف التامين هنا الى تعويض اصحاب البضائع
المنقولة او اصحاب المصلحة فيها اثناء الرحلة
البحرية من اخطار مياه البحر وكذلك
اخطارالغرق والتصادم والجنوح للسفن
وكذلك االنفجار والبرق والهزات االرضية
والقرصنة وغيرها حسب شروط وثيقة
التأمين.
188
تابع البضائع والمنقوالت
الخسائر تتلخص فى نوعين رئيسين:
.1
الخسائر الكلية.
.1
الخسائر الجزئية
189
.1
.2
190
الخسائر الكلية وتتكون من نوعين:
الخسائر الكلية الفعلية.
الخسائر الكلية التقديرية.
الخسائر الكلية الفعلية:
يقصد بها الهالك او الفناء المادى التام للشى موضع
التامين او فقد الشى لنوعيته ,االول متل حالة غرق
السفينة ,والثانى مثل تسرب مياه البحر لشحنة من
السكر ,او تحجر شحنة من االسمنت بسبب تسرب المياه
اليها.
191
الخسائر الكلية الفعلية تعنى ايضا حرمان المؤمن له من
الشى موضوع التامين دون هالك فعلى للشى مثل وقوع
بضاعة مؤمن عليها من خطر الحجز واالستيالء عليها فى
يد العدو ,او تغيب سفينة دون وصول اخبار عنها بعد
انقضاء فترة معقولة بعد موعد وصولها المحدد مسبقا.
192
الخسارة الكلية التقديرية:
فى هذا النوع من الخسائر ال يتعرض الشى موضوع
التأمين للهالك الكلى ماديا كما هو الحال فى الخسارة
الفعلية ولكن المؤمن له يعتبر ان هنالك خسارة كلية من
الناحية التجارية التقديرية مثل فى حالة استحالة اتمام
ارسال بضائع الى المكان المحدد لها بسبب حجز قضائى
على السفينة.
.1
.2
193
الخسائر الجزئية:
تنقسم الخسائر الجزئية الى نوعين:
الخسائر العامة.
الخسائر الخاصة.
الخسائر العامة هى الخسائر التى يكون سببها او تنشأ
مباشرة عقب اجراء يقوم به كابتن السفينة بقصد
السالمة العامة وتشمل اى تضحية او اى مصروفات
انفقت لذلك الغرض.
يشترط العتبار الخسارة الجزئية خسارة عامة شروط
ثالث:
.1
أن تكون هناك تضحية على ان تكون بارادة الكابتن
لمصلحة المخاطر البحرية المشتركة.
.2
ان تكون التضحية لتجنب خطر تتعرض له الرسالة
البحرية.
.3ان تتم التضحية لتحقيق السالمة العامة للمخاطر
البحرية.
194
195
امثلة للخسارة العامة:
اذا نفد وقود السفينة وتصرف الكابتن بأن استخدم جزءا
من البضاعة المشحونة كوقود النقاذ السفينة وما عليها.
اذا شب حريق فى السفينة وتخلص الربان من بعض
البضائع سريعة االشتعال بالقائها فى البحر النقاذ السفينة
وما عليها من بضائع.
196
عند جنوح السفينة وراى الكابتن التخلص من بعض
البضائع الثقيلة بالغائها فى البحر من اجل تعويم السفينة.
عند هياج االبحر مما دفع السفيتة الى منطقة صخرية
وعجز الكابتن على تعويمها باستخدام المعدات الخاصة
بالسفينة مما حدا به باالستعانة بقاطرة مؤجرة لتعويم
السفينة .
تابع الخسارة العامة:
الخسارة العامة مهما كان نوعها تتسم لتحقيق مصلحة للجميع
لهذا تقتضى العدالة بأال يختص بهذه الخسائر جهة معينة بل
يجب ان توزع على جميع اصحاب المصالح وهى:
.1
السفينة.
.2
البضاعة.
.3
197
اجرة الشحن.
198
تقوم نسب االشتراك فى الخسارة العامة على االسس
التالية:
السفينة على اساس قيمتها الصحابها وبحالتها عند وصولها
الى مكان نهاية الرحلة ذلك على اساس انها سليمة فاذا
كانت مصابة فيخصم من القيمة السابقة قيمة تكاليف
اصالح االجزاء المعطوبة.
تابع الخسارة العامة.
اجرة الشحن
199
وهو المبلغ الذى كان معرض للضياع وتم تحصيله بشرط
خصم المصاريف التى تنفق فى سبيل الحصول عليه.
200
شرط المتوسط (ِ) AVERAGE
كلمة AVERAGEفى لغة التأمين تعنى خسارة
وكلمة PARTICULARتعنى جزئى.
شرط المتوسط موجود فى كل بوليصة تصدرها اى شركة
وتأمين وكلمة متوسط يعنى بها أمرين:
االول:
عند حدوث خسارة جزئية او صيانة اصطرارية للسفينة يتم
تطبيق مبدأ المتوسط وهذه الحالة يمكن ايضا ان تطبق فى
حالة القاء بعض الشحنات فى البحر لمصلحة عامة مما
يستوجب مساهمة المشاركين فى الرحلة من مالك السفينة
واصحاب الشحنات.
الثانى:
201
الحالة الثانية عندما يقوم احد المؤمنين
بالتامين على بضائعه باقل من القيمة
الحقيقية المتوسط يطبق لدفع تعويض أقل.
مثال
202
سفينة قيمتها 1,000,000جنيه وشحنت عليها بضائع
لشركة التوليد المائى 500,000جنيه ويضاعة اخرى
لسكر كنانة 200,000جنيه وكانت اجرة الشحن
المستحقة للشركة المالكة للسفينة 50,000جنيه تعرضت
السفينة وشحنتها لخطر عام بحرى مما اضطر الكابتن
اللقاء بضاعة كنانة فى البحر بالكامل.
203
وفقا للقواعد:
الخسارة 200,000.00جنيه قيمة بضاعة شركة كنانة
التى تم القاؤها فى البحر.
قيمة اطراف المخاطرة:
1,000,000.00
قيمة السفينة
500,000.00
قيمة بضائع شركة التوليد المائى
200,000.00
قيمة بضائع شركة كنانة
50,000.00
قيمة النولون
1,750,000.00
القيمة الكلية
204
نسبة المساهمة = قيمة البضاعة التى القيت فى البحر /
القيمة الكلية للبضائع.
= %01142 = 1,750,000.00/ 200,000.00
114,300.00
=
مساهمة السفينة
57,100.00
مساهمة شركة التوليد المائى =
22,900.00
مساهمة شركة سكر كنانة =
5,700.00
=
مساهمة اجرة النولون
200,000.00
الجملة
205
مما تقدم فى الشريحة السابقة ان شركة
سكر كنانة ستساهم فى الخسارة بمبلغ
22,900.00جنيه .وستعوض من بقية
المساهمين بمبلغ 177,100.00جنيه.
.2الخسائر الجزئية الخاصة:
هى الخسارة التى تخص الشخص المعنى وهى خسارة
جزئية يتحملها من نصيبه ومن امثلتها تعرض جزء من
بضاعة يملكها شخص معين للحريق او عند الكسر اثناء
النقل.
الخسائر الجزئية الخاصة هى التى تحدث بصفة عرضية
نتيجة حادث مؤمن منه وذلك عكس الخسارة الجزئية
العامة فانها تحدث بصفة اختيارية متعمدة.
206
207
تابع الخسائر الجزئية الخاصة
فى حالة فقدان البضاعة فى المحطة االخيرة يتم
دفع المبلغ المتفق عليه فى بوليصة التامين.
فى حالة ان تكون البضاعة تلفت اثناء الطريق
وقبل وصولها الى الوجهة االخيرة المبلغ الذى
يمكن دفعه بواسطة شركة التامين يحسب كنسبة
من القيمة المؤمن عليها.
208
المساهمات:
أى شركة تامين قامت بسداد خسارة بموجب بوليصة
تأمين لها الحق فى استعادة نسبة من المبلغ من
شركات التامين التى عليها التزامات نحو تلك الخسارة.
المؤمن ربما يؤمن أكثر من تأمين على نفس
الموضوع لدى شركات مختلفة بغرض الحصول على
تعويضات متعددة عند حدوث الخسائر مما يجعله
يحقق ربحا وهذا يعد انتهاك لمبدأ التعويض االساسى
الذى يحظر التربح من عمليات التامين.
209
المؤمن ملزم بالتامين بقيمة البضاعة الكلية واذا لم يتم ذلك
الشركة ستطبق عليه شرط المتوسط والموجود فى كل
بوليصة من بواليص التأمين.
مثال :1
بضائع قيمتها 100,000.00جنيه تم تأمينها بمبلغ 75,000.00
جنيه وحدثت خسائر قيمتها 10,000.00جنيه فى هذه الحالة
شركة التأمين تطبق مبدأ المتوسط وتدفع فقط 7,500.00
جنيه وليس 10,000.00جنيه وذلك بسبب أن التامين كان
على %75من قيمة البضاعة االصلية لدى الشركة واحتفظ
المؤمن لنفسه بتغطية %25من مصادره الخاصة فى حالة
حدوث خسارة.
210
مثال 2
بضاعة قيمتها 90,000.00جنيه تم تأمينها
بمبلغ 75,000.00جنيه وحدثت خسارة
قيمتها 10,000.00جنيه.
تغطية شركة التأمين ستكون مايعادل
%83.13ويتحمل المؤمن من مصادره
الخاصة .%16.67
211
الشريحة التالية توضح المخاطر المغطاة
واالستثناءات لكل مجموعة من مجموعات وثائق
التامين , B , Aو . C
تغطى الخسارة او التلف الذى يحدث للموضوع
المؤمن عليه بسبب
المخاطر المباشرة فى حالة المجموعة Aاو
منطقيا يمكن ان يعزى .السبب فى حالتى
المجموعة Bو C
سبب الخطر
A
B
C
الحريق واالنفجارات
مغطى
مغطى
مغطى
السفينة,المركب التى تقطعت بها السبل ,غرغت,احترقت,او انقلبت
مغطى
مغطى
مغطى
وسيلة النقل التى انقلبت او انحرفت عن المسار
مغطى
مغطى
مغطى
اصطدام السفينة او المركب او وسيلة النقل باى جسم خارجى
مغطى
مغطى
مغطى
الزلزال,الصواعق,الثورات البركانية
مغطى
مغطى
غير مغطى
الضرر المتعمد
مغطى
غير مغطى
غير مغطى
السرقة
مغطى
غير مغطى
غير مغطى
التاخير
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
الخسارة او التلف الناتج عن طبيعة موضوع التامين
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
الخسارة او التلف التاتج عن تعمد المؤمن عليه
غير مطى
غير مغطى
غير مغطى
الخسارة او التلف الناتج عن متوسط التضحية
مغطى
مغطى
مغطى
التخلص
مغطى
مغطى
غير مغطى
الرمى فى البحر
مغطى
مغطى
غير مغطى
دخول مياه البحر,النهر او البحيرة فى السفينة او المركب او الحاويات او فى مكان التخزين
مغطى
غير مغطى
غير مغطى
الخسارة الكلية الى صندوق شحن فقد على ظهر السفينة او تحطم نتيجة الشحن فى السفينة او
التفريغ منها
مغطى
غير مغطى
غير مغطى
القرصنة
مغطى
غير مغطى
غير مغطى
212
A
B
C
سبب الخطر
الخسارة الناتجة عن الحرب
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
االضطرابات ,الثورات
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
الخسارة نتيجة استعمال االسلحة النووية
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
التسفينة غير صالحة لالبحارب العادى او النقص فى الوزن او الحجم
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
عدم مالئمة ادوات الشحن وكفايتها
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
السفينة غير صالحة لالبحار
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
تفليسة اصحاب السفينة او مشغلى السفينة
غير مغطى
غير مغطى
غير مغطى
213
مخاطر الحروب
214
فى العادة بوليصة التامين ال تغطى أى سفينة تبحر فى
مناطق حرب( .سفينة تبحر فى الخليج اثناء جرب الخليج).
لتغطية مخاطر الحرب يجب ان تنص البوليصة على ذلك
وان يتم دفع مقابل ذلك رسوم اضافية لتغطية المخاطر
التى تحدث فى منطقة الحرب.
215
المخأطر التى ال تغطيها بوليصة التامين تحتاج الى طلب
تأمين اضافى عليها وتتلخص فى االتى:
االضطرابات المدنية الناتجة عن اعمال عدائية لقوة
محاربة.
الحروب المدنية.
االرهاب واالحداث التى تحدث على خلفيات سياسية.
الخسارة الناتجة عن استعمال اسلحة ذرية او اسلحة
انشطارية او مواد انصهار او مواد مشعة.
التمرد.
العصيان.
216
الخسارة الناتجة عن انفجار االلغام او الطوربيدات او
مخلفات اسلحة الحروب.
الخسارة الناتجة عن القبض ,المصادرة ,االعتقال ,ما
عدا القرصنة والتى تغطيها المجموعة . A
217
اجراءات اصدار وثائق التأمين البحرى
تختلف اجراءات اصدار وثائق تأمين الممتلكات االخرى
حيث تبدأ اجراءات اصدار وثائق التأمين البحرى عن
طريق السمسار البحرى.
طلب التأمين:
يتقدم المؤمن له او وكيله الى احد السماسرة البحريين
بطلب موضحا فيه معلوماته عن الشى موضوع التأمين
مراعيا توافر حسن النية حيث يختلف التأمين البحرى فى
انه يتم دون معاينات كما فى تأمين الممتلكات االخرى.
218
طلب التأمين على بضاعة:
يبدأ ببيانات عن البضاعة كنوع البضاعة,قيمتها,طريق
تغليفها ,ورقم االعتماد المستندى او طريقة السداد,اسم
المؤمن له,اسم السمسار البحرى,اسم المستفيد من
التأمين فى حالة وقوع خسارة يلى ذلك اسم السفينة
التى سيتم الشحن عليها,ومكان بدء ونهاية سريان التأمين
,وقيمة القسط االجمالى,وعدد الصور المطلوبة من وثيقة
التأمين االصلية.
وينتهى الطلب بتوقيع السمسار وتوقيع ممثل المؤمن.
219
اخطار التغطية المؤقت
هو اخطار مؤقت يقدمه المؤمن الى المؤمن له ويحل
محل وثيقة التأمين ويستمر مفعوله لحين اصدار وثيقة
التأمين االصلية.
220
تابع الخسارة العامة
البضاعة:
تقدر قيمتها بسعر السوق فى الميناء الذى انتهت عنه
الرحلة ويخصم قيمة النولون ومصاريف التفريغ واية
مصروفات اخرى نظير تسليم البضاعة.
ال تؤخذ فى االعتبار اال البضائع التى توجد على ظهر
السفينة عند القيام بالتضحية االختيارية.
221
وثائق التامين على البضائع:
تغطى هذه الوثائق الخسائر التى يتعرض لهاالمؤمن لهم
بسبب االخطار التى تتعرض لها بضاعتهم اثناء نقلها بحرا
او جوا وذلك فى حدود مبلغ تأمين يتفق عليه مقدما.
من اهم االشتراطات التى تتضمنها وثيقة التامين على
البضائع االشتراطات االتية:
تحديد االخطار التى تقطيها الوثيقة وهى:
222
تابع االخطار التى تغطيها وثيقة التامين على البضائع:
أخطار البحر ويقصد بها الحوادث القهرية او حوادث البحر
فال تشمل الفعل العادى لالمواج او الرياح.
خطر االمطار بشرط ان تكون الخسارة نتيجة خطأ من
الربان او البحارة.
السرقة والتشمل التغطية السرقة العادية لكنها تغطى
السرقة باالكراه او المصحوبة بعنف.
تشمل التغطية اخطار الرمى فى البحر والقرصنة المنظمة
وخيانة الربان والمالحين والحريق.
.1
.2
.3
223
شرط الملحوظة:
يرد دائما فى نهاية الوثيقة بحروف بارزة للتنبيه عن وجود
شروط يفترض ان يتم االطالع عليها ومن اهمها:
الحبوب,االسماك,الجلود وما شابهها ال يغطى المؤمن ما
يحدث لها من ضرر اال اذا كان ناشئا من خسارة عامة او
خسارة خاصة نتيجة جنوح السفينة.
السكر والتبغ والجلود يغطى المؤمن الخسارة التى تحدث
لها اذا زادت عن .% 5
كل السلع االخرى ال يتحمل المؤمن الخسارة التى تحدث
لها اال اذا جاوزت هذه الخسارة %3مع استثناء الخسارة
العامة او الخسارة الخاصة نتيجة جنوح السفينة.
224
وثائق التامين المحددة:
يحدد هذا النوع من الوثائق نوع البضاعة المغطاة وتحديد
ميناء الشحن وميناء التفريغ وتحديد نوع السفينة الناقلة
للبضائع.
.1
225
التقسيم بحسب مدة التامين
تامين الشحنة على البضائع:
الوثيقة تغطى االخطار التى تتعرض لها البضاعة اثناء
الرحلة وال ينتهى مفعول هذه الوثيقة اال بعد اتمام تفريغ
البضاعة على رصيف ميناء الوصول وحتى لو تم استعمال
القوارب والصنادل والمواعين.
226
تابع تامين البضائع:
من اهم االشتراطات التى ترد بوثائق تامين الرحلة على
البضائع ما يلى:
شرط النقل بالعائمات والذى يقضى بان تغطى الوثيقة
االخطار الت تتعرض لها البضاعة اثناء نقلها بالعائمات
القوارب والصنادل والمواعين وما شابهها
شرط االنحراف تكفل لصاحب البضاعة امتدادا فى
الغطاء التامينى اذاما قام صاحب السفينة باالنحراف عن
خط سيرها المحدد فى الوثيقة.
تابع تامين البضاعة
.3شرط تغيير الوجهة:
بمقتضاه يتم تغطية االخطار التى تتعرض لها البضاعة فى
حالة تفريغها فى ميناء خالف ميناء الوصول السباب ال
ارادية وتمتد هذه التغطية لحين تحقق احد امرين:
اولهما بيع البضاعة او تسليمها فى الميناء الذى تم تفريغها
فيه او لحين وصول اخطار الى المؤمن بانتهاء وثيقة
التامين.
ثانيهما وصول البضاعة الى ميناء الوصول المحدد بالوثيقة
وذلك بعد اعادة شحنها.
227
228
المطالبة التامينية
الشخص المؤمن عليه ان يتخذ كل االحتياطيات لتقليل
الخسارة او الفقدان .
عليه ان يتقدم بالمطالبة ضد الشاحن او اى جهة اخرى قذ
تكون مسؤلة عن الخسارة او الفقدان.
عليه ان يخطر شركة التامين فى الحال عن الفقدان او
التلف الذى حدث وفق الفترة المحددة فى بوليصة
التامين.
229
شركة التامين فى الغالب تقوم بتكليف مساح مخول له
ذللك ليقوم بالفحص واعداد تقرير عن سبب الحادث
وقيمة الشحنة.
المساح يقوم باعداد شهادة فقدان مرفق معها تقرير
بالحقائق ويسلمه للمرسل اليه البضاعة.
المرسل اليه قد يدفع رسوم للمساح والتى يمكن
استردادها من شركة التامين عند تكملة اجراءات
التعويض.
230
عند تكملة اجراءات التعويض يقوم المؤمن بالتوقيع على
شهادة احالل تعطى شركة التامين الحق فى البضائع
المفقودة او التالفة.
بعد ذلك التوقيع المذكور اعاله فقط تستطيع شركة
التامين ان تتخذ االجراءات ضد الناقل او اى جهة اخرى
يكون هنالك احتمال فى تسببها للفقدان او الخسارة.
القيودات المحاسبية:
.A
.B
.1
231
القيودات المحاسبية تترتب اما:
عن طلب مواد أو
طلب تقديم خدمة .
المواد او الخدمة اما مطلوب تقديمها لرئاسة
الشركة او الحد فروع الشركة خارج الخرطوم.
.A
.1
.2
.3
.4
232
المواد مطلوبة :
كمخزونات
لعمليات صيانة ( صرف مباشر ).
للتاهيل( .صرف مباشر ).
لمشروع( .صرف مباشر ).
.B
.1
.2
.3
233
الخدمة الفنية :
العمال صيانة.
العمال تأهيل.
العمال مشروعات مستقبلية يتم النظر
فى تنفيذما حسب نتائج الدراسات.
التمويل سواء للمواد او الخدمات الفنية:
.1تمويل ذاتى من مصادر الشركة.
.2تمويل من وزارة المالية (منحة).
.3تمويل من وزارة المالية كقرض
مسترد.
.4تمويل بقرض اجنبى (اتفاقيات فرعية)
(,سعر صرف ثابت ام متحرك).
234
.5
.6
235
مرابحة.
تسهيل مصرفى من البنك.
طريقة السداد
.1دفع كل المبلغ مقدما.
.2دفع جزء مقدم واالخر بخطاب اعتماد.
.3الدفع ضد المستندات او الشهادات.
.4الدفع باقساط.
236
.1
.2
.3
.4
.5
237
عناصر تكلفة المواد:
التكلفة حسب العطاء او االتفاق وبند
التوصيل المختار.
كل المصروفات البنكية.
كل مصروفات الترحيل.
كل مصروفات التامين.
اى مصروفات مهما كان مسماها لها عالقة
مباشرة اوغير مباشرة بطلب المواد.
المعالجات الحسابية المطلوبة:
وصول البضاعة ناقصة او فقدها.
المطالبات على شركات التأمين.
التسويات التى يتم االتفاق عليها.
سداد المطالبات نقدا.
سداد المطالبات عن طريق حساب
جارى.
238
.1
.2
.3
.4
.5
.6
.7
239
عناصر تكلفة الخدمات الفنية:
كل التكلفة حسب العقد او االتفاق.
اى مصروفات تدفع بالعملة المحلية بغض النظر
عن مسماها.
االقامة فى الفنادق.
تكلفة وسائل الترجيل.
تكلفة االقامات
تكلفة اذونات العمل
اى تكلفة بغض النظر عن مسماها تتعلق
بالخدمة المطلوبة.