Transcript Bütçe Hazırlama Sunumu - sgdb.boun.edu.tr

BOĞAZİÇİ ÜNİVERSİTESİ
STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI
BÜTÇE VE PERFORMANS PROGRAM MÜDÜRLÜĞÜ
2013-2015
BÜTÇE HAZIRLIK ÇALIŞMALARI
GENEL ÇERÇEVE
BİRİNCİ BÖLÜM
- BÜTÇE VE BÜTÇE KODLAMASI HAKKINDA GENEL
BİLGİLER
İKİNCİ BÖLÜM
- BÜTÇE HAZIRLAMA (GELİR-GİDER-FİNANSMAN)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
- GİDER BÜTÇE FİŞLERİNİN DOLDURULMASI
BÜTÇE
5018 SAYILI KANUNDA BÜTÇE:
BELİRLİ BİR DÖNEMDEKİ GELİR VE GİDER
TAHMİNLERİ İLE BUNLARIN UYGULANMASINA
İLİŞKİN HUSUSLARI GÖSTEREN VE USULÜNE
UYGUN OLARAK YÜRÜRLÜĞE KONULAN
BELGE,
BÜTÇE TÜRLERİ
GENEL YÖNETİM
MERKEZİ YÖNETİM
BÜTÇESİ
SOS. GÜV. KUR
BÜTÇESİ
MAHALLİ İDARELER
BÜTÇESİ
GENEL BÜTÇE
BELEDİYE BÜTÇESİ
ÖZEL BÜTÇE
İL ÖZEL İD. BÜT.
DÜZ. VE DEN K. B
MAH. İD. BİRLİK B.
BÜTÇE İLKELERİ
- BÜTÇE, HÜKÜMETİN MALÎ İŞLEMLERİNİN KAPSAMLI VE
SAYDAM BİR ŞEKİLDE GÖRÜNMESİNİ SAĞLAR.
- BÜTÇELER KURUMSAL, İŞLEVSEL VE EKONOMİK
SONUÇLARIN GÖRÜLMESİNİ SAĞLAYACAK ŞEKİLDE
ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLARAK
BELİRLENEN BİR SINIFLANDIRMAYA TÂBİ TUTULARAK
HAZIRLANIR VE UYGULANIR.
ANALİTİK BÜTÇE
SINIFLANDIRMASININ YAPISI
 HARCAMA VE BORÇ VERMENİN KODLAMASI
* KURUMSAL KODLAMA
* FONKSİYONEL KODLAMA
* FİNANSMAN TİPİ KODLAMA
* EKONOMİK KODLAMA
GELİRİN KODLAMASI
FİNANSMAN (AÇIK/FAZLANIN) KODLAMASI
BÜTÇE KODLARININ GENEL
GÖRÜNÜMÜ
KURUMSAL FONKSİYONEL FİN. EKONOMİK
I
II III IV
I
II
III IV
I
I
00 00 00 00 00
0
0
0
00 0
00
II III IV
0 00
KURUMSAL
SINIFLANDIRMA
KURUMSAL SINIFLANDIRMA
TERTİBİ
Finansman
Kurumsal Sınıflandırma
2.
3.
1. düzey düzey düzey 4. düzey
00
00
00
00
Fonksiyonel Sınıflandırma
1.
düzey
00
2.
düzey
0
3.
düzey
0
4.
düzey
00
Tipi
1 düzey
0
Ekonomik
Sınıflandırma
1.
düzey
00
Kurumsal sınıflandırmanın 1. ve 2. Düzeyi Üniversitemizin Tüm
kamu kurum ve kuruluşlarındaki yerini göstermektedir.
2.
düzey
0
KURUMSAL SINIFLANDIRMA
Aşağıdaki örnekte görüleceği üzere 1. düzeydeki 38
rakamı Yüksek Öğretim Kurumlarını, 2. düzeydeki 08
rakamı da Boğaziçi Üniversitesini tanımlanmaktadır.
Yani Üniversitemizin kurumsal kodu 38.08’dir.
Örnekler:
38.01 : Yüksek Öğretim Kurumu Bütçesi
38.03 : Ortadoğu Teknik Üniversitesi Bütçesi
38.06 : İstanbul Üniversitesi Bütçesi
38.08 : Boğaziçi Üniversitesi Bütçesi
38.09 : Marmara Üniversitesi Bütçesi
KURUMSAL SINIFLANDIRMA
Kurumsal Kodlamanın 3. ve 4. düzeyleri ise Üniversitemiz Birimlerini
göstermektedir. Bunlar Daire Başkanlıkları, Fakülteler, Enstitüler, Yüksek
Okullar ve Bölümlerdir (Güzel Sanatlar ve Beden Eğitimi Bölümleri).
Örnekler :
38.08.09.01: Rektörlük
38.08.09.02: Genel Sekreterlik
38.08.09.04: İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı
38.08.09.06: Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı
38.08.09.07: Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı
38.08.04.32: Fen Edebiyat Fakültesi
38.08.04.06: Kandilli Rasathanesi ve Deprem Araştırma Enstitüsü
38.08.06.83: Yabancı Diller Yüksek Okulu
38.08.06.43: İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi
FONKSİYONEL
SINIFLANDIRMA
FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA
 FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA DEVLET FAALİYETİNİN
TÜRÜNÜ GÖSTERMEK ÜZERE TASARLANMIŞTIR.
 DÖRT DÜZEYLİ VE ALTI HANELİ KOD GRUBUNDAN
OLUŞMAKTADIR.
 BİRİNCİ DÜZEY, DEVLET FAALİYETLERİNİ 10 ANA
FONKSİYONA AYIRMAKTADIR.
 ANA FONKSİYONLAR, İKİNCİ DÜZEYDE PROGRAMLARA
BÖLÜNMEKTEDİR.
 ÜÇÜNCÜ DÜZEY KODLAR İSE NİHAİ HİZMETLERİ
GÖSTERMEKTEDİR.
 DÖRDÜNCÜ DÜZEY AÇILARAK MUHTEMEL İHTİYAÇLAR
İÇİN AYRILMIŞTIR.
FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA
(BİRİNCİ DÜZEY)
01
GENEL KAMU HİZMETLERİ
02
SAVUNMA HİZMETLERİ
03
KAMU DÜZENİ VE GÜVENLİK HİZMETLERİ
04
EKONOMİK İŞLER VE HİZMETLER
05
ÇEVRE KORUMA HİZMETLERİ
06
İSKAN VE TOPLUM REFAHI HİZMETLERİ
07
SAĞLIK HİZMETLERİ
08
DİNLENME, KÜLTÜR VE DİN HİZMETLERİ
09
EĞİTİM HİZMETLERİ
10
SOSYAL GÜVENLİK VE SOSYAL YARDIM HİZMETLERİ
FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA
Fonksiyonel Sınıflandırma Kurumsal sınıflandırmadaki birimin vermiş
olduğu hizmete göre gruplandırılmasıdır.
Örneğin;
01.3.9.00 : Diğer Genel Hizmetleri gösterdiğinden
İdari ve Mali İşler Daire Başk. Kodu: 38.08.09.04 / 01.3.9.00
08.2.0.00: Kültür Hizmetlerini gösterdiğinden
Kütüphane ve Dökm. Daire Başk.Kodu: 38.08.02.07 / 08.2.0.00
09.4.1.00: Üniversiteler ve Yüksek Öğretim Hizmeti Veren Kurumlar
Fen Edebiyat Fakültesi Kodu: 38.08.04.32/ 09.4.1.00
FİNANSMAN TİPİ
SINIFLANDIRMA
FİNANS TİPİ
1 Düzeyden oluşmaktadır. Ödemenin Hangi Bütçeden yapılacağını
belirtir.
FİNANSMAN
KODU
1
2
3
4
5
6
7
8
AÇIKLAMA
GENEL BÜTÇELİ İDARELER
ÖZEL BÜTÇELİ İDARELER
DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİ KURUMLAR
SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI
MAHALLİ İDARELER
ÖZEL ÖDENEKLER
DIŞ PROJE KREDİLERİ
BAĞIŞ VE YARDIMLAR
EKONOMİK
SINIFLANDIRMA
EKONOMİK SINIFLANDIRMA
4 Düzeyden oluşmaktadır. Alınan hizmetin ve malzemenin kodunu
belirtmektedir. 1. Düzeyi ne gideri yapılacağını diğer üç düzeyde alt ayrıntı
kodlarını göstermektedir.
BİRİNCİ DÜZEY EKONOMİK GİDER KODLARI
01
PERSONEL GİDERLERİ
02
SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ
03
MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ
04
05
06
07
08
09
FAİZ GİDERLERİ
CARİ TRANSFERLER
SERMAYE GİDERLERİ
SERMAYE TRANSFERLERİ
BORÇ VERME
YEDEK ÖDENEKLER
DÖRDÜNCÜ DÜZEY EKONOMİK KODLAR
AÇIKLAMA
I II III IV
MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ
03
TÜKETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI
2
1
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
01 Kırtasiye Alımları
02 Büro Malzemesi Alımları
03 Periyodik Yayın Alımları
04 Diğer Yayın Alımları
05 Baskı ve Cilt Giderleri
09 Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
2
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
01 Su Alımları
02 Temizlik Malzemesi Alımları
3
Enerji Alımları
01 Yakacak Alımları
02 Akaryakıt ve Yağ Alımları
03 Elektrik Alımları
90 Diğer Enerji Alımları
Tüm bu sınıflandırmalar neticesinde örnek olarak İktisadi ve İdari
Bilimler Fakültesine Kırtasiye Alınması için gereken istek fişi veya
gider bütçe fişi kodlaması şu şekilde olacaktır.
Kurumsal kodlama : 38.08.06.43 İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi
Fonksiyonel Kodlama : 09.4.1.00
Üniversiteler ve Yüksek Öğretim
Hizmeti veren kurumlar
Finansman Tipi
:2
Özel Bütçeli Kuruluşlar
Ekonomik Kodlama : 03.2.1.01
Kırtasiye Alımları
Kodları yerleştirdiğimizde;
KURUMSAL FONKSİYONEL FİN. EKONOMİK
I
II III IV
I
38 08 06 43 09
II
4
III IV
1
00
I
I
2
03
II III IV
2
1
01
BÜTÇE HAZIRLAMA
(GELİR –GİDER – FİNANSMAN)
BÜTÇE
HAZIRLIK ÇALIŞMALARI
BÜTÇE, ÜÇ ANA HAZIRLIK
ÇALIŞMASINDAN OLUŞMAKTADIR.
1- GİDER BÜTÇE FİŞLERİNİN HAZIRLANMASI
2- GELİR BÜTÇE TAHMİNİ
3- FİNANSMAN BÜTÇE TAHMİNİ
GİDER BÜTÇE FİŞİ
HAZIRLAMA
GİDER BÜTÇE FİŞLERİ
Gider bütçe fişlerindeki 2014 ve 2015 bütçe tahmini kısımlarının boş
bırakılarak, sadece 2013 bütçe teklifi ve açıklama kısmının
doldurularak gerçek ihtiyaç ödeneğinin açıklamalı olarak yazılması
gerekmektedir. Bütçe fişlerinin Ekonomik Kodlamanın 4. düzeyinde
her bir gider için ayrı ayrı düzenlenmesi esastır. Bütçe fişlerinin
gerekçelerinde, genel ifadeler yerine hesaplamalara dayanan detaylı
bilgilere yer verilecektir. (Üniversitemizin yatırım bütçesi
çalışmalarında kullanılmak üzere 06-Sermaye Giderleri ile ilgili
yatırım ihtiyaçlarınıza da bütçe fişi düzenleyerek, diğer bütçe fişleri
ile gönderilmesi gerekmektedir.)
FORM: 13 (1)
GİDER BÜTÇE FİŞİ
KURUM ADI:
BOĞAZİÇİ
ÜNİVERSİTESİ
KURUMSAL FONKSİYONEL FİNANS EKONOMİK
SINIFLANDIRM SINIFLANDIRM
SINIFLANDIRMA
TİPİ
A
A
I II III IV I II III IV
I
I II III IV
2
03 2
1
02
2013
2014
AÇIKLAMA
BÜTÇE
TEKLİFİ
Büro Malzemesi alımları
900
BÜTÇE
BÜTÇE
TAHMİNİ TAHMİNİ
AÇIKLAMA VE HESAPLAMALAR :
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı ve Müdürlüklerinde kullanılmak üzere yıllık büro malzemeleri alımları için 900 TL. ödenek talep
edilmiştir.
NO
1
2
3
4
MALZEMENİN TÜRÜ
Delgeç (Orta Boy)
Zımba Makinesi (Ortay boy)
Makas (Orta Boy)
Cetvel (30 cm.)
MİKTAR
BİRİM
30
30
30
30
Adet
Adet
Adet
Adet
ORT. B.
FİYATI
10,00
12,00
3,00
1,00
TOPLAM
%18 KDV
G. TOPLAM
2011-2012 Yılları Tavanı Aşan Hizmetlere İlişkin Açıklama
TUTARI
300
360
90
30
780
140
920
(TL)
2015
GELİR BÜTÇE
TAHMİNİ
GELİR BÜTÇE TAHMİNLERİ SADECE TEZSİZ YÜKSEK LİSANS
PROGRAMLARI VE YAZ DÖNEMİ KOORDİNATÖRLÜĞÜNCE
HAZIRLANACAKTIR.
GELİR TAHMİNİ YAPILIRKEN ÖĞRENCİ SAYISI VE HARÇ
ARTIŞ ORANLARI DİKKATE ALINCAKTIR.
ÖRNEK
BİRİMİ
FİNANS
MÜHENDİSLİĞİ
2012-2013
II. Dönem
130.000,00
TAHMİNİ GELİRLERİ
2012-2013 2013-2014 2013 GELİR
III. Dönem I. Dönem
TOPLAMI
150.000,00 120.000,00
400.000,00
FİNANSMAN BÜTÇE
TAHMİNİ
FİNANSMAN BÜTÇE TAHMİNİNİ SADECE TEZSİZ YÜKSEK LİSANS
PROGRAMLARI HAZIRLAYACAKLARDIR.
FİNANSMAN 2012 YILINDA KULLANILMAYARAK
DEVRETMESİ ÖNGÖRÜLEN MİKTARI BELİRTMEKTEDİR.
ÖRNEK
BİRİMİ
FİNANSMAN
BÜTÇE TAHMİNİ
FİNANS MÜHENDİSLİĞİ
100.000,00
2013
YILINA
SONUÇ OLARAK;
GİDER BÜTÇE FİŞLERİNİN RAKAMI İLE GELİR
RAKAMININ TOPLAMI EŞİT OLMAK ZORUNDADIR.
GİDER = GELİR + FİNANSMAN
VE
FİNANSMAN
BÜTÇE HAZIRLAMA DÜZEYİ - ÖRNEK
KURUMSAL
FONKS.
FİN. EKONOMİK
I II III IV I II III IV I I II III IV
38 08
02
01
3
9
00
2
01
1
1
01
2
01
3
01
4
01
5
AÇIKLAMA
BOĞAZİÇİ ÜNİVERSİTESİ
ÖZEL KALEM
GENEL KAMU HİZMETLERİ
Genel Kamu Hizmetleri
Diğer Genel Hizmetler
Diğer Genel Hizmetler
Özel Bütçe
PERSONEL GİDERLERİ
Memurlar
Temel maaşlar
Temel maaşlar
Zamlar ve tazminatlar
Zamlar ve tazminatlar
Ödenekler
Ödenekler
Sosyal haklar
Sosyal haklar
Ek çalışma karşılıkları
ÖDENEK
1.147.239.000
24.818.000
24.818.000
9.818.000
9.818.000
9.818.000
9.818.000
440.000
352.000
159.000
159.000
119.000
119.000
25.000
25.000
13.000
13.000
36.000