Transcript 5018 Say*l* Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve
Kontrol Kanunu
Stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme
MADDE 9 : Kamu idareleri; kalkınma planları, programlar, ilgili
mevzuat ve benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde
geleceğe ilişkin misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik
amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını
önceden belirlenmiş olan göstergeler doğrultusunda ölçmek
ve bu sürecin izleme ve değerlendirmesini yapmak amacıyla
katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlarlar.
Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve
kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje
bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık amaç ve
hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak
zorundadırlar.
Performans Esaslı Bütçeleme: Kaynakların kamu idarelerinin amaç ve hedefleri
doğrultusunda tahsisini ve kullanılmasını sağlayan, performans ölçümü ve değerlendirmesi
yaparak ulaşılmak istenen hedeflere ulaşılıp ulaşılamadığını tespit eden ve sonuçları
raporlayan bir bütçeleme sistemidir.
Stratejik Plan: Kamu idarelerinin orta ve uzun vadeli amaçlarını, temel ilke ve
politikalarını, hedef ve önceliklerini, performans ölçütlerini, bunlara ulaşmak için izlenecek
yöntemler ile kaynak dağılımlarını içeren plandır.
Misyon: Bir kamu idaresinin ne yaptığını, nasıl yaptığını ve kimin için yaptığını
açıkça ifade eden, idarenin varlık sebebini açıklayan temel bir bildirimdir.
Vizyon: Bir kamu idaresinin ulaşmayı arzu ettiği geleceğinin iddialı ve gerçekçi bir
ifadesidir.
Amaç: Stratejik planda yer alan ve kamu idaresinin ulaşmayı hedeflediği
sonuçların kavramsal ifadesidir.
Hedef: Stratejik planda yer alan amaçların gerçekleştirilmesine yönelik spesifik ve
ölçülebilir alt amaçlardır.
Performans Hedefi: Kamu idarelerinin stratejik planlarında yer alan amaç ve
hedeflerine ulaşmak için program döneminde gerçekleştirmeyi planladıkları çıktı-sonuç
odaklı hedeflerdir.
Performans Göstergesi: Kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp
ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan
ve sayısal olarak ifade edilen araçlardır.
Faaliyet: Belirli bir amaca ve hedefe yönelen, başlı başına bir bütünlük oluşturan,
yönetilebilir ve maliyetlendirilebilir üretim veya hizmetlerdir.
 Performans Programı Hazırlama Rehberi
 Bütçe Hazırlama Rehberi
 2013-2017 Dönemi Stratejik Planımıza Göre; 2013 Yılı
Performans Programını Esas Teşkil Edecek Performans Hedef ve
Göstergeleri, Performans Hedefine Ulaşmak İçin Yürütülecek
Faaliyetlerden Sorumlu Birimler Belirlenmiştir. 2014 Yılında da
Aynen Devam Etmektedir.
 Performans Hedefini İzlemek ve Ölçmek için Belirlenen Gösterge
Bilgileri, Faaliyetlerden Sorumlu Birimlerden Bütçe Teklif
Hazırlama Döneminde İstenecektir.
 2014 Yılında Faaliyetlerden Sorumlu Birimlerden, Üçer Aylık
Dönemler Halinde, Performans Göstergelerinin Gerçekleşme
Düzeyi Talep Edilerek Kurum Düzeyinde Konsolidasyonu
Yapılarak E-Bütçe Sistemine Veri Girişi Strateji Gel.Dai.Bşk.lığı
Tarafından Yapılacaktır.
 Ocak/Şubat; Bütçe Uygulama Genelge/Tebliği, Kanunlaşan Bütçe
Kanununa göre İdare Performans Programının Revize Edilmesi
 Ocak/Şubat; Kurumsal Bütçenin Birim Detaya Dağılımı, Ayrıntılı
Finansman Programı ve Ayrıntılı AFP göre Serbest Ödeneklerin
Say2000i sistemine gönderilmesi
 Mart ; Yatırım Programı İzleme ve Değerlendirme Raporu
 Nisan; İdare Faaliyet Raporu
 Mayıs; İdare Performans Hedefi ve Göstergesi ile Faaliyetlerden
Sorumlu Birimlerin Belirlenmesi
 Haziran; Orta Vadeli Mali Program ve Plan
 Temmuz; Bütçe Hazırlama Rehberine Göre Bütçe Teklif Çalışmaları
 Eylül; Bütçe Tekliflerinin DPT ve Maliye Bakanlığında Görüşülmesi
 Ekim; Bütçe Tasarıların Maliye Bakanlığında Hazırlanarak Teslimi
 Kasım/Aralık; Bütçe Tasarılarının TBMM Plan Bütçe Komisyonunda
Görüşülmesi ve TBMM Genel Kurulunda Kanunlaşması
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 21.
Maddesinde;
Merkezî yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin bütçeleri arasındaki
ödenek aktarmaları kanunla yapılır.
Ancak, merkezî yönetim kapsamındaki kamu idareleri, aktarma
yapılacak tertipteki ödeneğin, yılı bütçe kanununda farklı bir oran
belirlenmedikçe yüzde beşine kadar kendi bütçeleri içinde ödenek aktarması
yapabilirler. Bu şekilde yapılan aktarmalar, yedi gün içinde Maliye Bakanlığına
bildirilir.
Personel giderleri tertiplerinden, aktarma yapılmış tertiplerden ve
yedek ödenekten aktarma yapılmış tertiplerden, diğer tertiplere aktarma
yapılamaz.
Denilmektedir. Buna göre;
Kurumsal Düzeyde aktarma yapılacak bütçe tertibinin yüzde 20’sine
kadar olan kısım idare tarafından yapılabilmektedir.
Fonksiyonel sınıflandırmanın dördüncü düzeyinde tertiplenen
ödenekler arasında (SKS Dai.Bşk.lığı altında öz gelir karşılığı tefrik edilen
ödenekler hariç) aktarma yapılamaz.
Öz gelir karşılığı tefrik edilen ödeneklerin (II.öğretim, yaz okulu vs)
harcamaları, tahsil edilen geliri geçemez.
Ödenek üstü harcamalarda 5018 sayılı Kanunun 70. Maddesine göre
Harcama Yetkililerine maaşının iki katı tutarına kadar para cezası verilmektedir.
2010 yılından itibaren yükseköğretim
kurumlarında bütçe hazırlık ve uygulama süreci
yeni bir bütçeleme anlayışı çerçevesinde
yürütülmektedir.
Bu
kapsamda,
yükseköğretim
kurumlarının
bütçeleme
düzeyi
farklılaştırılarak, harcama birimlerinin ayrı
olarak gösterildiği birim (başkanlık, fakülte,
yüksekokul vb.) esaslı bütçeleme yerine
ödeneklerin toplu olarak tertiplendiği kurum
esaslı bütçelemeye geçilmiştir.
Yükseköğretim kurumlarına ilişkin yeni
bütçeleme anlayışıyla, kurum esaslı bütçelemeye
geçilmekle
birlikte,
harcamalar
idareler
tarafından birimler itibarıyla izlenmeye devam
edilecektir. Bu çerçevede, harcama yetkilileri üst
yönetici tarafından ödenek gönderme belgesi ile
belirlenecektir. Harcama yetkililiği, ödenek
gönderme kuralları ve uygulamaya ilişkin diğer
esas
ve
usuller
Maliye
Bakanlığınca
belirlenecektir.
Orta Vadeli Mali Plan ve Program
çalışmaları devam ettiğinden dolayı 2014 Yılı
Bütçe Hazırlama Rehberi taslak olarak e-bütçe
sisteminde yayınlanmıştır.
Rehberde, uyulması gereken Genel
İlkeler, Analitik Bütçe Sınıflandırması ve Diğer
Hususlar hakkında açıklamalar vardır.
Birim Bütçe Tekliflerinin konsolide
edilmesi sonucunda Kurumsal Bütçe Teklifi
Oluşturulmaktadır.
Bu kapsamda, birimler e.bütçe sistemine
bütçe tekliflerini “Üniversite Bütçe Hazırlık”
modülünün altındaki “Birim Düzeyinde/Gider
Bilgileri/Bütçe Fişi Düzenleme menusünden
giriş yapacaklardır.
Ayrıca Birim Yıl Sonu Harcama
Tahminlerinin
de
girişi
“Birim
Düzeyinde/Yılsonu Tahminleri” modülünden
(2014 Teklif seçilerek) yapılacaktır.
• İkinci Öğretim (ve Yaz Okulu) Bütçe Teklifi Gelire Göre Hazırlanmalıdır
ve Gelir Hesaplama Cetveli Bütçe Teklifine Eklenmelidir.
• İkinci Öğretim Gelirlerinde, (%10) SKS Payı Düşüldükten Sonra (%70)
Ek Ders Ücretleri Hesaplanacaktır.
• İkinci Öğretim Bütçe Tekliflerinin SKS ve Ek Ders Ücretinden Sonra
Kalan Ödeneğin Yarısını Birim, Diğer Yarısını da Rektörlük Tefrik
Edecektir.
• 2013 Yılı Orta Vadeli Mali Plana Göre Bütçe Artışları Yüzde Olarak;
Ekonomik Kod
2014
2015
2016
01 Personel Giderleri
2013/Temmuz x %3+%3
9
9
02 SGK Dev. Primi Giderleri
2013/Temmuz x %3+%3
9
9
4
5
5
03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri
 Ödenek Tavanı Dahilinde Olmayan Bütçe
Teklifleri E-Bütçe Sisteminde Onaylanamadığından
Dolayı Birimlerin Bütçe Teklifleri Kontrol Sonrası
Teslim Alınacaktır.
 Bütçe tekliflerinde 1.000 TL ve katlarındaki
tutarlara yer verilecektir.
 Bütçe Hizmet Gerekçelerini 5018 Sayılı Kamu
Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun Öngördüğü
İlke ve Esasları Dikkate Alarak Mali Saydamlığa,
Hesap Verilebilirliğe katkı Sağlayacak ve Somut
Hizmet Öncelikleri ve Hedeflerini Ortaya Koyacak
Şekilde Düzenlenecektir.
 2014 yılı 01-Personel Giderleri ile 02-Sosyal
Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri
Bütçe Tekliflerinde, 2013/Temmuz ödemelerine
2014/Ocak+Temmuz %6 zammı da eklenerek
12 (ay) ile çarpımı sonucundaki maliyet
kullanılacaktır.
 01-Personel Giderleri ile 02-Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet Primi Giderleri tekliflerinde
bütçe fişine açıklama yapılmayacak ve yazıcı
çıktısı da alınmayacaktır.
 2014 yılı 03.9-Tedavi ve Cenaze Giderleri için
bütçe teklifi yapılmayacak olup 02.1.6.02 Sağlık
Primi Ödemeleri ekonomik kodundan teklif
edilecektir.
 Yine 2014 yılında 03.3.1.02 Tedavi Yollukları
için de ödenek teklifi yapılmayacaktır.
 E-bütçe sistemindeki Biriminizle İlgili Ek
Formların da girişi eksiksiz yapılacaktır.
 Bütçe Teklif Fişlerinin gerekçelerinde, genel
ifadeler yerine hesaplamalara dayanan detaylı
bilgilere yer verilecektir.
 2014 yılı nakdi giyecek yardımı teklifi
01.1.4.01 ekonomik kodundan,
 Mevzuata uygun (güvenlik görevlisi gibi)
ayni giyecek yardımı ise 03.2.5.01 ekonomik
kodundan teklif edilecektir.
 Bütçe Teklifleri 2014 Yılı Teklif Aşaması
Seçilerek Giriş yapılacaktır.
 Birimlerin
detay
düzeyde
girişi
tamamlandıktan sonra Strateji Geliştirme Daire
Başkanlığı tarafından Gelir Cetveli (B),
Finansman (F) Cetveli ve Gider (A) Cetveli
doldurularak kurum düzeyinde konsolide
işlemleri yapılacaktır.
 Tekliflerde, Ödenek Tavanı Artırılmadan 03Mal ve Hizmet Alımları Ekonomik Kodunun
Dördüncü Düzeyleri Arasında Dengeli Değişim
Yapılabilir.
 Bütçe Hazırlık Çalışmalarında Doldurulacak Formlar;
• Form 1 - Hizmet Gerekçesi
• Form 2,3,4,5 – Ödenek Teklif ve Tahminlerinin
İcmalleri
• Form 8,9 – Ödenek Cetvelleri
• Form 10 – Birimlerin Hizmet Maliyetinin Tespitine
İlişkin Bilgi Formu
• Form 12 – Cari Giderleri Özet Formu
• Form 13 – Gider Bütçe Fişi
• Form 14 – Çok Yıllı Bütçe
• Form 25/1– Tavanı Aşan İlave Ödenek Teklifleri Formu
• Form 27/2-3-4 – Öğrenci Kontenjan ve Sayıları Bilgi
Formu
Form 25/1 doldurulurken açıklama
bölümüne Birim ve Gider Ekonomik Kodu
yazılacaktır.
“Fen Edebiyat Fak. 03.2.1.01” gibi
Ayrıca Su Alımları, Yakacak Alımları ve
Elektrik Alımları için tavanı aşan ödenek teklifi
var ise tablo halinde bütçe teklif dosyasına
eklenecektir.
Form 10 “Birimlerin Hizmet Maliyetinin
Tespitine İlişkin Bilgi Formu”nda, biriminizle
ilgili bilgilerin girişi eksiksiz olarak yapılması
gerekmektedir. Çünkü birim girişlerinin
sonrasında
kurumsal
aşama
için
konsolidasyon yapılmaktadır.
Ayrıca Bu Formun Sonunda Yer Alan “VI.
Birime İlişkin Özellik Arzeden Diğer Bilgiler(2)”
Açıklama Bölümüne “Derslik Sayısı” İbaresi
Eklenerek Bilgi Girişi Yapılacaktır.
Birim Bütçe Teklifleri Strateji
Geliştirme Daire Başkanlığına tesliminden
sonra
e-bütçe
sisteminde
teklif
aşamasında herhangi değişiklik düzeltme
yapılmayacaktır.
Sedat KILINÇKIRAN
Şube Müdürü