Transcript 1. 퇴직연금제도란?
MY 퇴직연금 PARTNER 임직원을 위한 퇴직연금제도 안내 2010. 10 퇴직연금제도 안내 1. 퇴직연금제도란? 2. DB형 & DC형 퇴직급여 비교 3. DB제도의 장점 4. 퇴직연금제도의 도입절차 5. 퇴직연금 운용제안 6. 퇴직급여의 지급 Flow 7. 퇴직연금 가입자의 퇴직(이직)시 선택 2 1. 퇴직연금제도란? 회사는 장래 퇴직급여(퇴직금)의 전부 또는 일부를 금융기관에 적립하고, 회사 또는 근로자가 정기예금과 수익증권 등으로 운용하며 근로자 퇴직시 일시금 또는 연금의 형태로 퇴직금을 지급하는 제도 상품제시 DB형 회사 신 고 퇴직연금 규약 운용지시 상품제시 운용관리 업무 운용자 산 선정 운용지시 전달 DC형 운용지시 자산관리 업무 직원 퇴직급여 지급 3 부담금 납입 정기예금 수익증권 주식·채권 1.1 확정급여형 퇴직연금(DB:Defined Benefit Plan) 근로자가 받을 퇴직급여의 수준이 사전에 결정되는 제도입니다. 법정 퇴직급여는 「30일분 이상의 평균 임금 × 근속년수」입니다. 기업은 연금수리적 방법으로 산정된 부담금을 정기적으로 금융기관에 납입하고 기업의 부담금은 적립금의 운용 수익률에 따라 변동될 수 있습니다. 일시금 지급 기업 운용수익 변동 퇴직금 운용상품선택 30일분 평균임금 × 근속년수 부담금 적립 연금 지급 운용수익에 따라 기업 부담금 변동 ※ 운용상품의 선택 : 기업 ※ 자산운용의 책임 : 기업 (운용수익 등 운용의 결과가 기업에 귀속) 4 1.2 확정기여형 퇴직연금(DC:Defined Contribution Plan) 기업이 적립해야 할 부담금이 일정비율로 사전에 정해져 있는 제도입니다. 법정 부담금은 「근로자 연간 임금총액의 1/12」이상 이어야 합니다. 기업은 매년 개인별 관리계좌에 정기적으로 적립하고 근로자가 직접 운용상품을 정하며, 그 운용결과에 따라 퇴직시의 퇴직급여의 수준이 변동 됩니다. 근로자 일시금 지급 운용 지시 부담금 수준을 사전에 결정 기업 퇴직금 변동 부담금+운용수익 개인별 부담금 적립 연금 지급 ※ 운용상품의 선택 : 근로자 ※ 자산운용의 책임 : 근로자 (운용의 결과에 따라 수령하는 퇴직금이 변동) 5 2. DB형 & DC형 퇴직급여 비교 확정급여형(DB) 확정기여형(DC) 근속 년수 월 급여수준 1년 100만원 100만원 ± 운용수익 2년 110만원 110만원 ± 운용수익 3년 120만원 120만원 ± 운용수익 [ 입사 3년후 퇴직시 ] 120만원 × 3년 360만원 ＝ 360만원 ＝ 330만원 330만원 ± 운용수익 퇴직급여수준 임금상승률 임금상승률 ＞ ＜ 적립금 운용수익률 확정급여형(DB) 유리 적립금 운용수익률 확정기여형(DC) 유리 6 3. DB제도의 장점 회사측 장점 근로자측 장점 법인세 절감 기존 퇴직금제도와 유사 적립금은 추계액 범위 내에서 전액 손비인정 DB형과 기존 퇴직금제도의 퇴직금 수준 동일 재무구조의 개선 수급권 보호 적립금은 퇴직급여충당금의 차감계정으로 설정 회사는 적립금을 법정수준으로 유지(퇴직금재원) 경영효율의 증대 운용지시 부담감 없음 기업은 퇴직급여 비용을 예측하여 미리 적립 적립금의 운용에 대한 책임은 기업에게 귀속 국제회계기준 대응 담보 대출 국제회계기준(IFRS)에 의한 퇴직부채 산정 지원 적립금 중 본인 부분에 대해 50%까지 담보대출 7 4. 퇴직연금제도의 도입 절차 ※ 각 단계별로 외환은행이 지원 해 드립니다. 도입준비 제도 선택 기업의 퇴직금제도 및 퇴직급여충당금 분석 DB형 / DC형 / 복수제도 등 적합한 제도 선택 퇴직급여 및 부담금 수준, 자산운용방법 등 설계 도입준비 제도 설계 퇴직연금규약의 작성 - 가입기준,부담금납부,적립금운용,지급,운용현황,재정건전성 등 검토 도입준비 규약 신고 근로자 앞 퇴직연금 설명회 등을 통한 최종합의 도출 퇴직연금규약 + 근로자대표 동의서 첨부 관할지방 노동청 신고 퇴직연금사업자(외환은행)와 퇴직연금 계약 체결 도입준비 제도 도입 - 운용관리계약 : 운용방법 제공, 제도설계, 기록·보관·통지, 운용전달 - 자산관리계약 : 계좌설정, 부담금수령, 적립금 관리, 운용지시 등 부담금 납입 및 운용지시 8 5. 퇴직연금 운용제안 ※ 외환은행의 자산운용전문가가 고객님의 상품Portfolio선정을 도와드립니다. 상품군 종 류 원리금보장상품 정기예금 목 표 VIP우대금리 기대효과 확정 우대금리 투자형 실적배당 상품 수익증권 (채권형) (주식형) 우량 자산운용사 상품 선정 고수익 직접상품 방안 국공채 회사채 주 식 시장평균 수익률 상회(외환은행 지원) 장기운용 Portfolio (DB형에 한함) 고객Needs 다양한 Portfolio 제시 연금자산의 장기운용에 따른 안정성과 수익성을 추구합니다. ▶ 정기예금 100%, 정기예금+수익증권, 수익증권 100% 다양한 Portfolio 구성 9 6. 퇴직급여의 지급 Flow ① 근로자는 퇴직하는 경우 사용자에게 퇴직을 신청 ② 사용자는 운용관리기관을 통해 당해 근로자의 퇴직급여를 신청 ③ 자산관리기관은 운용관리기관을 통해 전달받은 지급지시에 따라 ④ 사용자 적립금에서 퇴직일시금 또는 연금으로 퇴직근로자에게 급여를 지급 (연금은 만 55세 이상인 가입자로 한정, 연금 지급기간은 5년 이상) 2 퇴직급여 신청 운용관리기관 (외환은행) 3 지급지시 전달 자산관리기관 (외환은행) 사용자 1 퇴직신청 4④ 급여지급 근로자 퇴직급여 지급 신청일 이후 근로자 앞 퇴직급여 입금은 아래의 기일이 소요됩니다. - 정기예금 : 3영업일 - 수익증권 : 4~5영업일 10 7. 퇴직연금 가입자의 퇴직(이직)시 선택 퇴직시점에서 가입자는 일시금 혹은 연금의 수급을 선택하게 됩니다. 일시금을 신청 할 경우 퇴직소득세를 부담하고 일시금 수령, 연금을 신청 할 경우 ① 개인형 개인퇴직계좌로 이전 후에 받는 방법, ② 새로운 확정기여형 혹은 기업형 개인퇴직계좌로 이전 후에 받는 방법이 있습니다. 일시금 신청 일시금 수령 퇴직 (이직) 개인형 IRA로 이전 (만 55세 이후 연금수령) 연금 신청 새로운 회사 DC/기업형IRA 이전 (새로운 회사에 통산) 11 감사합니다! KEB 행복설계퇴직연금 ※ 이 상품은 신탁재산의 운용실적에 따라 이익의 배당이 달 라질 수 있으며, 원본의 손실이 발생할 수도 있습니다. ※ 은행이 제시하는 원리금보장형 상품(정기예금)으로 운용 지시하는 경우에는 원리금이 보장됩니다. ※ DC/IRA에 가입하여 정기예금으로 운용할 경우 예금자보 호 대상이 됩니다. 12 MY( 든든한 ) PARTNER 서울특별시 중구 을지로2가 181 TEL 02-729-0309, 0326, 0345, 0355 FAX 02-771-9898 Http://Goldenage.keb.co.kr