Transcript CBTM- etape, elemente, responsabilităţi

Ministerul Finanţelor
Metodologia de planificare a bugetului
Elaborarea CBTM
Grupul ţintă: Instituţiile responsabile de BASS/FAOAM
2012
1
Cuprins
•
•
•
•
•
Funcţiile şi obiectivele CBTM
Etapele, rolurile şi responsabilităţile
Componentele principale ale CBTM
Strategiile sectoriale de cheltuieli
Cadrul de cheltuieli
o Linia de bază
o Economii de la eficientizarea resurselor
o Iniţiative de politici noi
• Limitele macrobugetare şi consistenţa cu LBA
• Concluzii
Funcţiile CBTM
• Contribuie la consolidarea disciplinei bugetar-fiscale
generale
• Serveşte drept cadru strategic pentru fundamentarea
bugetelor anuale
o Perspectiva multianuală (3 ani)
o Caracter cuprinzător(BPN, sector)
o Abordarea de sus în jos
• Asigură legătura cu cadrul de politici (Bazat pe priorităţi)
• Introduce transparenţă şi facilitează procesul
decizional în domeniul bugetului
Legătura cu cadrul de politici
Cadrul de politici
Strategiile şi priorităţile
Cadrul de resurse
de program
şi cheltuieli
CBTM
Strategiile
Sectoriale de
Cheltuieli
Limitele de
Analiza executării
cheltuieli pe
bugetelor şi a
sectoare şi APC
performanţei
şi priorităţile de
cheltuieli
Bugetele anuale
Etapele CBTM
Ianuarie - Februarie
Lansarea
procesului şi
elaborarea
prognozelor
preliminare
Rezultat:
Raport de evaluare;
Grupuri de lucru;
Prognoza
macrobugetara
preliminara;
Limite preliminare de
cheltuieli pe sectoare;
Proiect politicii fiscale
Februarie - Mai
Elaborarea si
aprobarea CBTM
Rezultat:
Documentul CBTM
aprobat de Guvern;
Proiecte de legi privind
limitele macrobugetare
şi privind modificarea
legislaţiei
Iunie - Iulie
Limite
Iulie - Septembrie
macrobugetare si
politica bugetarfiscala
Prognoze macro
Nou!
actualizate şi
Rezultat:
impactul asupra
Legea privind limitele
macrobugetare pe
bugetelor
termen mediu adoptata
Legea privind politica
fiscala
Rezultat:
estimări actualizate pe
termen mediu
integrate in
documentaţia
bugetară
Calendarul detaliat pentru elaborarea CBTM - cap.3.2 din Set.
Roluri şi responsabilităţi
Ministerul
Economiei
Ministerul
Finanţelor
Ministerele
de ramură
CNAS /
CNAM
• elaborează prognoza macroeconomică pentru perioada CBTM
• organizează şi coordonează procesul CBTM şi acordă asistenţa metodologică
• elaborează politica bugetar-fiscală pe termen mediu
• estimează cadrul de resurse şi de cheltuieli al BPN
• estimează linia de bază şi stabileşte limitele de cheltuieli pe sectoare
• promovează CBTM si proiectele de legi privind limitele macrobugetare si politica
bugetar-fiscală la Guvern
Nou!
•analizează evoluţia şi prognozele BASS şi identifică programele şi stabileşte scopuri,
obiective şi indicatori de performanţă
•stabilesc priorităţile de politică sectorială şi elaborează strategiile de cheltuieli
•dezagreghează limitele sectoriale de cheltuieli (pe bugete şi pe APC în sector)
•monitorizează executarea indicatorilor BASS şi a programelor de asigurări sociale
•elaborează prognozele de venituri şi cheltuieli BASS/FAOAM şi înaintează propuneri
pentru asigurarea durabilităţii sistemului public de asigurări sociale
•furnizează informaţii privind implementarea programelor de asigurări sociale şi
participă la elaborarea strategiilor sectoriale de cheltuieli
• estimează impactul financiar (costurile) politicilor existente (linia de bază) şi a
politicilor noi
Nou!
Structuri de coordonare
Comitetul interministerial
pentru planificarea strategică
(Guvernul RM)
Grupul coordonator CBTM
Responsabil – MF
Grupul de lucru
responsabil de politica
remunerăii şi angajărilor în
sectorul bugetar
Responsabil – MMPSF/MF
Grupul de lucru responsabil de politica
şi priorităţile de cheltuieli
Responsabil – MF
Grupul de lucru responsabil
de investiţiile capitale şi
dezvoltarea regională
Responsabil – MF/MEc
Ministerul Finanţelor
(Direcţia generală sinteză bugetară)
Ministerul Finanţelor
Grupul de lucru responsabil de cadrul
macroeconomic, politica fiscală şi
cadrul de resurse
Responsabil – MF
(Direcţiile finan’elor de ramură)
Grupurile sectoriale
de
lucru
(educaţia, sănătatea,
protecţia socială, etc).
Responsabil – APC de
specialitate
Elementele principale ale CBTM
A. Cadrul macroeconomic
B. Politica bugetar-fiscala
C. Cadrul macrobugetar
2014
Start
SIMF
D. Cadrul de cheltuieli
AB+1
AB+2
AB+3
AB
AB-1
AB-2
Orizontul de
timp – 6 ani
8
Cadrul macrobugetar - BPN
Responsabil - MF
Prognoza
macroeconomică
A. Prognoza
veniturilor
Prognoza
veniturilor
generale
Politica fiscală, vamala
si de administrare
Prognoza
veniturilor
colectate de A/IB
Politica datoriei de stat
Regulile soldului bugetar
Soldul bugetar
(deficit / excedent /
echilibru)
Cadrul general de
resurse
C. Prognoza
cheltuielilor
Cheltuieli
discreţionare
Cheltuieli
nedisrecţionare
(serviciul datoriei de stat)
Limite de cheltuieli pe sectoare
B. Prognoza
surselor de
finanţare
Strategiile sectoriale de cheltuieli
• Sporirea responsabilităţilor APC de specialitate
o Dezagregarea limitei sectoriale
o Aprobarea şi publicarea pe pagina web
• Accent sporit pe fundamentarea propunerilor şi
prioritizarea politicilor
• Stabilirea indicatorilor strategici pe programe
• Formatul dezvoltat (cadrul instituţional, asistenţa externă)
• Etapele principale
Analiza
implementării
SSC din
CBTM
precedent
Elaborarea
proiectelor
SSC
-linia de bază
- politici noi
În cooperare
cu grupul de
lucru
Examinarea şi
consultarea cu
MF şi
Cancelaria de
Stat
Definitivarea
SSC
Dezagregarea
limitelor
actualizate
pe bugete şi
pe APC
În cooperare
cu grupul de
lucru
Ajustarea,
după caz,
aprobarea şi
publicarea
SSC de către
APC de
specialitate
Nou!
1.Rolul principal MF
2.Delegarea
responsabilitatii
catre APC
3. Se sustine in
SIMF
Cadrul de cheltuieli
Limite de
cheltuieli -
I.Pe sectoare
1. Linia de bază
- Recurente
- Invest. capitale
2. Politici noi
- Recurente
- Invest. capitale
•
•
III. De la bugetul de
stat
II. Pe componente ale
BPN
pe APC
(BS, BASS, FAOAM,
BL)
pe APL –
Recurente
Investitii capitale
•
•
•
Recurente
Investitii capitale
Transferuri
interbugetare
Lucrul cu limitele de cheltuieli -1
Etapa 3:
Etapa 1:
Estimarea liniei de
baza pe sectoare
MF
APC
Etapa 2:
Determinarea
resurselor pentru
politici noi
MF; Grupurile de lucru
Identificarea
prioritatilor de
cheltuieli
Grupurile sectoriale;
Grupul de lucru pentru
politica si prioritatile de
cheltuieli; MF ;
Lucrul cu limitele de cheltuieli -2
Etapa 4:
Determinarea
limitelor
ajustate pe
sectoare
MF; APC
Etapa 5:
Dezagregarea pe
componentele
BPN;
Transferurile
interbugetare
Etapa 6:
Dezagregarea
cheltuielilor
BS pe APC
Etapa 7:
Aprobarea
limitelor de
cheltuieli
APC; MF
Guvernul
APC; MF
Toate transferurile
interbugetare (prin lege)
se determină de MF si se
reflecta la “Actiuni
generale”
13
Structura limitei de cheltuieli
Limita de
cheltuieli
+
=
Linia
de bază
(comp.I)
+
+
Economii
de la
eficientizare
(comp.II)
+=
Resursele
pentru
politici noi
(comp.III)
14
Ce este linia de bază?
(Componenta I)
• Estimarea costului programelor de cheltuieli pentru
următorii ani (de regulă 3 ani), reieşind exclusiv din
angajamentele existente – adică fără politici noi
• Custurile viitoare ale politicii curente
• Se estimează la nivel de sector (ex. sectorul
Protecţia mediului)
• Există diferite abordări în determinarea LB
• MF decide asupra structurii liniei de bază
1515
Formula de estimare a liniei de bază
Linia de
bază
==
Alocaţiile
aprobate
pe anul
curent
Angajamente
trecătoare
+
din CBTM
precedent
+
++
Ajustări
Tehnice
(contingent,
beneficiari,
inflaţie)
16
Procedura de estimare a liniei de bază –
reprezentare schematică (continuare)
CBTM 2013-2015:
Anul I (2013) =
Anul II (2014) =
Anul III (2015) =
Angajamente pe
+ 2013 tranzitorii + Ajustări tehnice
din CBTM
2012/2014
Aprobat
2012
+
Aprobat
2012
Aprobat
2012
+
Angajamente pe
+
2014 tranzitorii
Ajustări tehnice
din CBTM
2012-2014
Angajamente pe
2014 tranzitorii +
Ajustări tehnice
din CBTM 20122014 recalculate
pentru 2015
17
Economiile în urma utilizării eficiente a
resurselor (Componenta II)
• Se obţin în urma utilizării eficiente a resurselor :
• Măsurile de eficienţă (ex. implementarea noilor tehnologii)
care permit prestarea aceluiaşi nivel de servicii la
un cost mai redus;
• Raţionalizarea serviciilor pentru a elimina acelea
care sunt în plus şi acelora care nu mai sunt
necesare.
• Modalităţile alternative pentru determinarea
economiilor în urma utilizării efciente a resurselor:
• Determinarea măsurilor specifice şi a economiilor
de costuri care rezultă
• Aplicarea unui scop general de eficientizare la
prognozarea pe viitor pentru alocarea de bază –
(ex.. 3%-5% pe an)
1818
Priorităţile noi de politici
(Componenta III)
• Sunt funcţie de disponibilul de resurse suplimentare
• Se identifică în baza unor decizii politice
(documente de planificare strategică)
• Au la bază priorităţile de politici din SSC
• Rolul MF şi al Grupului de lucru creat în acest sens
• Se vor codifica în cadrului unui registru electronic în
SIMF
1919
Dezagregarea limitelor
sectoriale de cheltuieli
• Pe componentele BPN – BS; BUAT; BASS; FAOAM
• Pe APC în interiorul BS
• Se efectuează de către APC responsabilă de
sector în conlucrare cu alte AP
• Acces la baza de date pe sector în SIMF
20
Formatul limitelor de cheltuieli (1)
Denumirea
Sectorul A
1
Cod
AB
AB+1
AB+2
aprobat
proiect
estimat
1.Se mentine in
AB+3
SIMF
estimat
2. Acces MF si
APC
Bugetul aprobat pe anul curent
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
2
Angajamente aprobate în CBTM din anii
precedenţi
2.1 Factorul 1 / Politica 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
2.2 Factor 2 / Politica 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
3
Factorii de estimare / actualizare a liniei
de bază
3.1 Factorul 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
3.2 Factorul 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
4
Linia de bază estimată / actualizată
(limita preliminară de cheltuieli) (1+2+3)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
21
Formatul limitelor de cheltuieli (2)
Denumirea
Sectorul A
4
Linia de bază estimată / actualizată (limita
Cod
AB
AB+1
aprobat
proiect
AB+2 estimat
1.Se mentine in
AB+3 estimat
SIMF
2. Acces MF si
APC
preliminară de cheltuieli) (1+2+3)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
5
Economii din eficientizare
5.1 Factorul 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
5.2 Factorul 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
6
Priorităţi noi de politică
6.1 Politica 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
6.2 Politica 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
7.a
Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
7.b
Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)
Finanţată din:
Resurse generale
Resurse colectate
22
Instrumente IT pentru estimarea
limitei de cheltuieli
• Procedura va fi susţinută integral de
către viitorul SIMF
• APC vor avea acces la sistem prin
tehnologia WEB
• Formatul este identic exemplului
prezentat
• Sistemul va permite monitorizarea şi
auditul tuturor activităţilor
Fluxul de activităţi CBTM
Decembrie - Ianuarie
Februarie - Martie
Aprilie - Mai
Aprobarea politicii
bugetar-fiscale şi a
limitelor macrobugetare
pe termen mediu
Parlamentul
Aprobarea CBTM şi a proiectelor de legi
privind politica bugetar-fiscală şi limitele
macrobugetare pe termen mediu
Guvernul
Elaborarea CBTM şi a proiectelor de legi
privind limitele macrobugetare şi politica
bugetar-fiscală
Ministerul Finanţelor
Grupul coordonator
CBTM
Ministerul
Finanţelor
Iunie - Iulie
Evaluarea procesului
CBTM precedent şi
lansarea noului ciclu CBTM
Elaborarea prognozei
macrobugetare preliminare
Stabilirea limitelor
preliminare de cheltuieli
APC de specialitate
în comun cu
Grupurile de lucru
sectoriale
Actualizarea limitelor de
cheltuieli pe sectoare
Analiza politicilor şi
stabilirea priorităţilor de
cheltuieli
Elaborarea cadrului
macrobugetar
Analiza sectorială şi elaborarea
proiectelor strategiilor sectoriale
de cheltuieli
Definitivarea strategiilor
sectoriale de cheltuieli şi
dezagregarea limitelor
actualizate
Ajustarea strategiilor
sectoriale de cheltuieli,
aprobarea şi publicarea
CBTM - Limitele macrobugetare - proiectul LBA
Legea privind limitele
macrobugetare - BPN
Nou!
Venituri şi cheltuieli totale
Cheltuieli de personal
Sold bugetar
CBTM
aprobat de
Guvern
priorităţi de politică
si prognoze
Proiectul
bugetului
Legea privind
politica bugetara,
fiscala, vamala
Limitele macrobugetare aprobate de Parlament nu pot fi depăşite:
• In nominal şi ca % în PIB – pentru primul an bugetar (AB+1)
• Ca % în PIB – pentru anii doi şi trei (AB+2 şi AB+3)
25
Concluzii
• CBTM bazat pe reguli bugetar-fiscale
• Aprobarea limitelor macrobugetare şi a
politicii bugetar-fiscale de către Parlament
• Sporirea responsabilităţilor APC de
specialitate
•Conlucrare eficientă cu CNAS/CNAM
• Metodologia îmbunătăţită
• Linia de bază
• Evaluarea impactului propunerilor de politici
• Criterii de prioritizare, etc.
26
Surse
• Proiectul legii FPRBF (art.44, 45, 46)
• Setul metodologic privind elaborarea,
aprobarea şi modificarea bugetului
• cap. 3.2. – calendarul CBTM
• cap.IV – elaborarea CBTM
09-09-29