Ministerul Finan ţelor

Metodologia de elaborare a bugetului

Dezagregarea bugetului aprobat

Grupul ţintă: Formatorii APC Octombrie 2014 1

Conţinut

• • • • • • • • Esenţa dezagregării bugetului Surse de informare Schimbări comparative cu procesul actual Procedurile, rolurile şi responsabilităţi Formatul bugetului dezagregat Avantaje şi dezavantaje Termene Sumar 2

Primele mențiuni

• • • Legea finanțelor publice și responsabilităților bugetar-fiscale nr. 181 din 25 iulie 2014,art .58 ”Repartizarea bugetului adoptat” Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului – Cap. IX Dezagregarea bugetului aprobat Manualul utilizatorului SIMF 3

• • • • •

Ce este repartizarea (dezagregarea) bugetului?

Proces de distribuire detaliată, conform clasificației bugetare, a alocațiilor bugetare aprobate prin legea/decizia bugetară anuală Dezagregarea implică:

Datele financiare



Partea de resurse a bugetului



Partea de cheltuieli a bugetului Datele nefinanciare



Performanţa programelor de cheltuieli

Proces automatizat în SIMF 4

Precondiţiile dezagregării bugetului

• • • Bugetul de stat aprobat este publicat Autorităţile publice au ajustate programele de cheltuieli la modificările produse în Parlament (datele privind performanţa programelor la volumul bugetului aprobat) Bugetul cu statut “aprobat “ este exportat din Modulul de elaborare a bugetului 5

Procesul actual de dezagregare a bugetului MF Limite Agregare/ Autorizare Org1 Limite Agregare/ Autorizare Org1i Org2 Limite Agregare/ Autorizare Plan de finanţare

6

Caracteristicile procesului nou de dezagregare

• • • •    Fluxul urmează numai într-o direcţie – de sus- în-jos sau ”superiorul stabilește limite și reguli

pentru inferior”

Automatizare completă a procesului Nivelul de detaliere a datelor crește pe măsura descreșterii ierarhiei organizaționale (de la

Org1 către Org2) Autoritățile publice pot stabili reguli specifice pentru instituțiile subordonate, cu condițiile să nu contravină cerințelor generale să fie susținute în SIMF să respecte limitele stabilite

7

Caracteristicile procesului nou de dezagregare

• • Procedura de autorizare este integrată cu procedura de stabilire a limitelor Instituţiile care au finalizat dezagregarea automat “intră” în faza de executare a bugetului, fără a “aştepta colegii săi” care se află la același cod al Clasificației bugetare 8

Procesul nou al dezagregării bugetului Fluxul de sus în-jos Administratorul de buget

Nivelul de detaliere Eco Org 1 A Org 1 B

Eco K 2

Org 1 i Org 2 Org 2 Org 2 A Datele despre Performanţa de la Org1=>Org2 Org 2 B

Eco K 4 Eco K 6

9

Poceduri în procesul de dezagregare a bugetului şi atribuţii

I. Lansarea procedurii – administratorul de buget (AB)

II. Stabilirea limitelor financiare şi a indicatorilor de performanţă

– Org 1 – limite financiare şi performanţă – Org 1 i – doar limite financiare!!!

III. Dezagregarea finală – Org 2 10

Lansarea dezagregării bugetului Lansare

Este asigurată de administratorul de buget Condiţie tehnică obligatorie – procesarea “importului” bugetului aprobat în Modulul de executare a bugetului Notificarea automată a utilizatorilor prin mesajeria SIMF 11

Stabilirea limitelor şi a sarcinii de performanţă

•

Org 1 asigură:

a) Stabilirea limitelor financiare pe scară ierarhică a subordonării financiare b) Identifică indicatorii de performanţă şi stabileşte sarcina de performanţă

- de rezultat – nu se dezagreghează, rămîn în responsabilitatea APC

- de produs şi de eficienţă - pentru fiecare instituţie din subordine (Org2) Notă: Sarcina de performanţă se stabileşte exclusiv de Org de nivel superior pentru Org2 (Org1i nu participă la dezagregarea performanţei) 1 12

Cerinţe pentru stabilirea limitelor financiare şi a sarcinii de performanţă

• • • • Respectarea limitelor totale aprobate Capacitatea instituţională Siguranţă şi stabilitate în procesul implementării programelor de cheltueli – evitarea modificărilor pe parcursul anului, menţinerea standardelor înalte de calitate a serviciilor Aliniere la cadrul normativ – particularităţile specifice 13

Responsabilităţi în procesul de dezagregare a bugetului

• • Fiecare din participanţii la proces asigură realizarea atribuţiilor sale de dezagregare în termenii stabiliţi de autoritatea superioară Între Org1 superior poate avea loc comunicare neformală pentru a asigura ca înţelegerea între părţi privind limitele şi dezagregarea lor a fost atinsă

Clauză derogativă: dacă instituţia bugetară nu efectuează dezagregarea, Org-ul superior asigură realizarea acesteia !

14

Suportul SIMF la dezagregarea bugetului

Fiecare utilizator - beneficiar de alocaţii din buget va fi notificat prin intermediul SIMF despre lansarea procedurii de dezagregare Accesînd meniul de dezagregare, utilizatorii vor vizualiza limita aprobată de autoritatea superioară Utilizatorii vor repartiza limitele comunicate lor pe nivelele inferioare ale clasificaţiei bugetare SIMF va controla automat respectarea limitelor. Dacă sumele repartizate depăşesc limitele, SIMF va notifica utilizatorul despre eroare şi nu va salva informaţia 15

Formatul bugetului dezagregat

• • • • Partea A – sinteza resurselor şi cheltuielilor ( limitelor ) Partea B – limitele de resurse colectate Partea C – programele de cheltuieli Partea D – limitele pe investiţii capitale A se vedea formatul din Setul metodologic Este susţinut în SIMF pentru imprimare 16

Consecintele bugetului dezagregat Bugetele instituţiilor bugetare dezagregate Procesul de executare a bugetului instituţiilor poate începe imediat după finalizarea dezagregării Procesul de executare a bugetului

17

Schema generală a dezagregării bugetului

Lansează procedura de dezagregare a limitelor agregate aprobate în buget Defineşte programele, stabileşte limite şi indicatori de performanţă pentru instituţii subordonate Dezagreghează limita agregată Aprobă bugetul autorităţii publice Aprobat:

Bugetul APC

(K4)

Aprobă bugetul instituţiei Aprobat:

Bugetul instituţiei (K6)

Lansarea executării 18

Termene

• • Procesul de dezagregare se desfăşoară timp de 15 zile de la publicarea bugetului Autorităţile publice pot stabili orare interne şi proceduri specifice fără afectarea cerinţelor generale 19

Analiza comparativă a procesului nou de dezagregare a bugetului cu cel actual Avantaje Dezavantaje

1.Suport informaţional direct pentru toţi utilizatorii 2. Nu necesită autorizare ulterioară (autorizarea – la momentul validării limitelor de către Org superior) 3.Control automat al limitelor în SIMF 4.Exclude lucrul manual 5.Monitorizare facilitată în SIMF 6.Economie de timp dedicat Nu sînt identificate 20

???

21