Transcript Modificarea bugetului aprobat

Ministerul Finanţelor
Metodologia de elaborare a bugetului
Grupul ţintă: Formatorii APC
2012
1
Conţinut
 Tipuri de modificări ale bugetului
 Rectificarea bugetului
 Redistribuirea alocaţiilor bugetare
 Formatul modificării
 Gestionarea fondurilor de urgenţă
 Sumar
 Surse informaţionale
2
Tipuri de modificări ale bugetului
 Rectificarea bugetului – orice modificare a
bugetului autorizată de Parlament sau consiliile locale
 Redistribuiri ale alocaţiilor bugetare –
modificări echilibrate ale bugetului autorizate de:
 Guvern/ autoritatea executivă locală
 Administratorul de buget
 Autorităţile publice centrale
 Instituţiile bugetare
3
Rectificarea bugetului –generalităţi
 Numărul maxim de rectificări pe parcursul unui an
bugetar este 2 – prima - nu mai devreme de 1 iulie, iar
a doua – nu mai tîrziu de 15 noiembrie.
 Rectificarea poate include:
 estimări revizuite de venituri şi cheltuieli
 estimări revizuite ale surselor de finanţare şi soldului
 Rectificare asigură conformitatea cu principiile şi
regulile bugetar-fiscale
 Rectificarea nu poate include iniţiative noi de politici
 Administratorul de buget decide lansarea procedurii
de rectificare a bugetului
4
Parlamen
tul/Consi
liul local
Rectificarea bugetului – fluxul de activităţi
Examinează și aprobă proiectul
de lege pentru rectificarea
bugetului
Instituția bugetară _ ORG 2
1.Analizează
și
ajustează
propunerile de rectificare
Lansează procedura de
rectificare
APC _ ORG1
Administratorul
de buget
Guvernul/
Executivul
local
Adoptă Legea pentru
rectificarea bugetului
2. Blochează liniile bugetare
propuse spre diminuare sau
reducere
Analizează
executarea
bugetului; solicita
propuneri
Monitorizează
executarea
bugetului instituţiei
Întocmeşte propunerea de
rectificare
Agreghează , ajustează şi
justifică propunerile de
rectificare
Elaborează
proiectul de
lege
Lansează
procedura de
dezagregare
Dezagreaghează
modificările de
limite pe
instituţii
Dezagreghează
modificările în
rezultatul rectificării
5
Rectificarea bugetului – proceduri, formate
 Procedurile şi formatul sunt similare prezentării
propunerilor de buget. Excepţia generală – lipsa
limitelor şi afectarea performanţei programelor
 Administratorul de buget decide nivelele implicate
(autorităţile, instituţiile) în procedura de rectificare
 Formatul de argumentare a propunerii de rectificare:
Denumir
ea
Co
dul
Modificări propuse (+/-)
Aprobat*
AB
AB
AB+1
AB+2
AB+3
Rectificat
Argumentare
AB
6
Conţinutul bugetului rectificat
 Administratorul de buget elaborează proiectul de lege/
decizie a rectificării bugetului, care include:
 a) partea textuală care reglementează rectificările;
 b) anexe la legea/decizia bugetară privind rectificarea
bugetului;
 c) nota informativă.
 Relaţia între bugetul aprobat şi cel rectificat
Buget
aprobat
iniţial
1)Redistribuiri
autorizate de
Guvern/AEL (+/-)
2)Propuneri de
rectificare
Buget
rectificat 1
1)Redistribuiri
autorizate de
Guvern/AEL (+/-)
Buget
rectificat 2
2)Propuneri de
rectificare
7
Adoptarea şi implementarea legii/
deciziei de rectificare a bugetului
 AB este responsabil de prezentarea oricăror informaţii,
argumentări în procesul de examinare
 AB decide blocarea anumitor programe pentru a evita
suprafinanţarea
 Bugetul rectificat (∆) se dezagreghează în
conformitate cu procedura prevăzută pentru bugetul
iniţial. Dezagregării se supun modificările diminuate
cu cele prevăzute de deciziile anterioare ale
Guvernului/AEL, care deja au fost dezagregate
8
Redistribuirea alocaţiilor bugetare
 Cu autorizarea Guvernului ± 10% între APC şi
între programele unei autorităţi
 Cu autorizarea AB – între categoriile economice
de cheltuieli (K2), fără majorarea cheltuielilor de
personal şi modificarea investiţiilor capitale
 Cu autorizarea APC – între instituţiile
subordonate şi nivelele 3 şi 4 ale clasificaţiei
economice
 Instituţia bugetară - orice alte modificări
necuprinse în categoriile specificate mai sus
9
Redistribuiri autorizate de Guvern
 Propunerile sunt iniţiate de APC şi se generalizează de
MF, care întocmeşte şi prezintă proiectul de decizie
 Propunerile sunt însoţite de note de argumentare
privind impactul asupra performanţei, costurile, etc
 Redistribuirile reprezintă valori relative faţă de ultimul
buget aprobat (ţinind cont de rectificări)
 După adoptare, redistribuirile se dezagreghează
conform procedurii stabilite
10
Reguli comune privind redistribuirile










Balanţa redistribuirilor
Nemajorarea cheltuielilor de personal
Nediminuarea investiţiilor capitale
Existenţa soldului de alocaţii nevalorificate
Utilizarea resurselor colectate exclusiv de
administratorii acestora
Neafectarea bugetelor autorităţilor independente
Respectarea cadrului de timp pentru validare
Dezagregarea conform procedurii generale
Blocarea alocaţiilor afectate de redistribuire
Stabilitatea sarcinii de performanţă a programelor
11
Ierarhia (consecutivitatea) modificării planului de
alocaţii bugetare – reprezentare schematică
Doc.№ 1
Niv. I. Limite de modificări
stabilite de AB
Limite pentru
Org 1A
Limite pentru
Org 1B
Limite pentru
Org 1C
Doc. № 2
Niv. II. Limite de modificări
stabilite de Org 1
Limite
Org 1iAA
Doc. № 3_
Limite
Org 1iAB
Doc. № 4
Niv. III. Limite de modificări
stabilite de Org 1i
Limite
Org 2AAA
Limite
Org 1iBA
Doc. № 5
Limite
Org 2AAB
Doc. № 6
Niv. IV. Modificările
efectuate de Org 2
Limite
Org 2AA
Dezagragarea
(modificarea)
efectuată de Org
2AAA
Limite
Org 2ABA
Doc. № 7
Dezagragarea
(modificarea)
efectuată de Org
2AA
Limite
Org 2ABB
Limite
Org 2BB
Generarea documentelor de modificare a
planului de alocaţii
I - De sus în jos
AB
Org
Org
2
1
Org
Org
2
1
Org
2
13
Formatul modificărilor bugetare
Autorizaţie de modificare a bugetului____________
A. Informaţie generală
Data
Numărul
Sursa (S2) (se indică nivelul de buget)
Categoria modificării
Rectificare
Redistribuire autorizata de Guvern
Modificări autorizate de MF
Redistribuire autorizata de Org1
Redistribuire autorizata de Org2
Nivelul modificării / autorul modificării
Administratorul de buget
Org1
Org1i (intermediar)
Org2
Autorităţile/instituţiile participante la modificări
1.
2.
3.
…
B. Liniile bugetare (se indică modificările +/-)
Denumirea
1. Resurse
…
2.Cheltuieli
....
Co
dul
R
G
AB
M
I
Cod
Autorităţi/instituţii bugetare (coduri)
A
B
C
…
…
+/+/+/+/+/+/
+/+/+/+/+/
+/+/+/+/+/
+/+/+/+/14
Modificarea planului de alocaţii - exemplu
Modificarea planului de alocaţii bugetare
A. Informatii generale despre modificarea planului de alocatii bugetare
Data
Numarul
14.08.2015
150
Sursa (S2)_Bugetul de stat____________________________________________
11
Modificari autrizate de AB
Nivelul modificarii / autorul modificarii
Org1 Ministerul Finantelor
Autoritatile/institutiile paticipante la modificari (se selecteaza din lista)
1. Inspectoratul Fiscal
2. Serviciul Vamal
3. SCFR
v
122
14320
14350
14355
B. Informatia financiara a modificarilor
Liniile bugetare
1. Resurse Generale
…
….
2.Cheltuieli aprobate in buget
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
Textul corespunzator textului
S3
S4 S5
1 X
X
Coduri
F3
P2
1120 X
3 X
1120
X
P3
K4
X
X
1455
154
2230
2530
155
2645
156
2720
157
2432
14320
-100
14350
50
-100
-100
-75
-50
-25
-25
-25
50
50
Institutiile
14355 …
50
50
50
50
50
50
50
15
Gestionarea fondurilor de urgenţă
 Fondurile de urgenţă includ:
Fondul de rezervă – în cadrul bugetului de stat
şi bugetele UAT
Fondul de intervenţie – doar în cadrul
bugetului de stat
 Se gestionează în baza regulamentelor aprobate de
Guvern/ consiliile locale
 Proiectul legii finanţelor publice şi responsabilităţii
bugetar-fiscale permite majorarea volumului
Fondului de intervenţie cu donaţiile persoanelor
fizice şi juridice
16
Sumar
 Legea limitează numărul rectificărilor bugetare la 2 pe an.
 Toate modificările bugetare se efectuează cu respectarea
regulilor bugetar-fiscale şi limitelor macro-bugetare
 Modificările bugetare nu se răsfrîng asupra performanţei
programelor
 Toate modificările comportă procedura de dezagregare
 În procesul dezagregării, categoria modificărilor nu se
schimbă
 Limitele dezagregate nu necesită autorizare de la nivelul
ierarhic superior
Surse informaţionale
 Proiectul legii FPRBF, art: 58 şi 59
 Setul metodologic privind elaborarea,
aprobarea şi modificarea bugetului,
capitolul X.