การตรวจสอบงบทดลอง
Download
Report
Transcript การตรวจสอบงบทดลอง
http://gfmis.vec.go.th
โครงสร้างระบบบัญชี
ชื่อรายงานจากระบบ
Sap log
เอกสารประกอบรายการ
สมุดบันทึกรายการขัน้ ต้น
สมุดบันทึกรายการขัน้ ปลาย
Excel Loader
สมุดรายวันเอกสารสาหรับ
เอกสารผ่านรายการ
บัญชีแยกประเภท
G02C
รายงานสมุดรายวันทัว่ ไป
G17C
รายงานบัญชีแยกประเภท
รายงานการเงิน
งบทดลอง
G12C
รายงานงบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้และค่าใช้จ่าย
http://gfmis.vec.go.th
การตรวจสอบ
1.งบทดลอง
2.บัญชีแยกประเภท
http://gfmis.vec.go.th
การตรวจสอบ
งบทดลอง
http://gfmis.vec.go.th
1.การตรวจสอบงบทดลอง
1. ตรวจชื่อบัญชีแยกประเภทว่ ามีชื่อบัญชีที่ไม่ ใช่ ของหน่ วยงานหรื อไม่ ถ้ ามีให้
บันทึกรายละเอียดในกระดาษทาการ
2. ตรวจสอบช่ องยอดยกไป โดยดูดุลของบัญชีว่าถูกต้ องหรือไม่
- สิ นทรัพย์ รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 1 ต้ องมีตัวเลขเป็ น+
- หนีส้ ิ น รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 2 ต้ องมีตัวเลขเป็ น ( )
- ส่ วนทุน รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 3 ต้ องมีตัวเลขเป็ น ( )
- รายได้ รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 4 ต้ องมีตัวเลขเป็ น ( )
- ค่ าใช้ จ่าย รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 5 ต้ องมีตัวเลขเป็ น+
http://gfmis.vec.go.th
1.การตรวจสอบงบทดลอง
3. จับคู่บญั ชีแยกประเภท
1.
2.
3.
4.
5.
6.
บัญชีเงินสด
บัญชีเงินฝากคลัง
บัญชีเงินฝากธนาคาร
บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
บัญชีเจ้ าหนีห้ น่ วยงานภายนอก
T/R รับโอนจากรัฐบาลงบ.....
http://gfmis.vec.go.th
งบทดลอง
http://gfmis.vec.go.th
http://gfmis.vec.go.th
DR.
RA บ/ชรายได้ แผ่ นดิน
RB บ/ชเงินรับฝากอืน่
RB บ/ชเงินประกัน
RB บ/ชรายได้ เงินนอกงปม
BD บ/ชเบิกเกินส่ งคืน
บช.01 RE บ/ชลูกหนีเ้ งินยืม/รายได้ ฯลฯ
บช.01 JR เงินฝากกระแสทีเ่ อกชน
RZ กลับรายการ
ฯลฯ
เอกสาร
- แบบ นส 01 บช01
- สาเนาใบเสร็จรับเงิน
งบทดลอง
บัญชีเงินสด
CR
R1 บ/ช พักเงินนาส่ ง
R6 บ/ช พักเงินนาส่ ง
R2,R7 บ/ช พักเงินนาส่ ง
บช.01_PP บ/ช คชจ./พักครุภณั ฑ์ /เงินรับฝาก
บช.01_JR บ/ช เงินฝากกระแสทีเ่ อกชน
RZ กลับรายการ
เอกสาร- แบบ นส 02-1และ-2 ,ใบรับเงินจาก
ธนาคาร
แบบ บช.01 PP/JR
รายงาน
-รายงานเงินสดคงเหลือประจาวัน
-ZRP_RPT001/G03C
http://gfmis.vec.go.th
DR.
งบทดลอง
CR
บัญชีเงินฝากคลัง
บ/ชT/Rปรับเงินฝากคลัง
JZ เอกสารกลับรายการ
RI เอกสารโอนขายบิล
เอกสาร
- แบบ นส 02-2
- ใบรับเงินจากธนาคาร
บ/ช T/E ปรับลดเงินฝากคลัง
JZ เอกสารกลับรายการ
เอกสาร
- แบบ ขบ 01/แบบ ขบ 03
- หลักฐานการจ่ าย
RX
J0
รายงาน
-ZRP_RPT013/G06C
http://gfmis.vec.go.th
DR.
งบทดลอง
บัญชีเงินฝากธนาคารงปม.
บ/ชค้ างรับบก.
PZ บ/ชใบสาคัญค้ างจ่ าย
PZ บ/ช เจ้ าหนีห
้ น่ วยงาน
ภายนอก(กลับรายการ)
เอกสาร
-แบบ ขบ02
CR
บ/ชใบสาคัญค้ างจ่ าย
บ/ชเจ้ าหนีห้ น่ วยงานภายนอก
เอกสาร
-แบบ ขจ05
-ต้ นขั้วเช็ค
-Statement
- หลักฐานการจ่ าย
PY
PM
-statement
รายงาน
Y_DEV_80000034
ZAP_RPT503/G53C
ZAP_RPT_W01/A06C
http://gfmis.vec.go.th
DR.
งบทดลอง
บัญชีเงินฝากธนาคารนอก
บ/ชค้ างรับบก.
PZ บ/ชใบสาคัญค้ างจ่ าย
PZ บ/ช เจ้ าหนีห
้ น่ วยงาน
ภายนอก(กลับรายการ)
เอกสาร
-แบบ ขบ03
CR
บ/ชใบสาคัญค้ างจ่ าย
บ/ชเจ้ าหนีห้ น่ วยงานภายนอก
เอกสาร
-แบบ ขจ05
-ต้ นขั้วเช็ค
-Statement
- หลักฐานการจ่ าย
PY
PM
-statement
รายงาน
Y_DEV_80000034
ZAP_RPT503/G53C
ZAP_RPT_W01/A06C
ZGL_RPT013/G06C
http://gfmis.vec.go.th
DR.
งบทดลอง
บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
PM บ/ชเงินฝากธนาคาร
KZ บ/ชค่ าใช้ จ่าย (กลับรายการ)
เอกสาร
-แบบ ขจ05
-ต้ นขั้วเช็ค
CR
KL..ค่ าใช้ จ่าย
PZ บ/ชเงินฝากธนาคาร
(กลับรายการ)
เอกสาร
- แบบ ขบ02/ขบ03
- หลักฐานการจ่ าย
รายงาน
ZAP_RPT_W01/A06C
FBL1N
http://gfmis.vec.go.th
งบทดลอง
DR.
บัญชีเจ้ าหนีห้ น่ วยงานภายนอก
(กรณีจ่ายเข้ าหน่ วยงาน)
PM บ/ชเงินฝากธนาคาร
KZ บ/ชค่ าใช้ จ่าย (กลับรายการ)
เอกสาร
-แบบ ขจ05
-ต้ นขั้วเช็ค
CR
KE/KI บ/ช ค่ าใช้ จ่าย
PZ บ/ชเงินฝากธนาคาร
(กลับรายการ)เอกสาร
- แบบ ขบ02/ขบ03
- หลักฐานการจ่ าย
รายงาน
ZAP_RPT_W01/A06C
FBL1N
http://gfmis.vec.go.th
งบทดลอง
DR.
บัญชีเจ้ าหนีห้ น่ วยงานภายนอก
(กรณีจ่ายตรง)
PA บ/ช/T/R โอนเงินงปม.
PC บ/ช/T/R โอนเงินนอกงปม.
KZ บ/ชค่ าใช้ จ่าย (กลับรายการ)
รายงาน
-ZAP_RPT_W01/A06C
-FBL1N
-ZAP_RPT508/
รายงานการจ่ ายชาระเงินจากระบบ
CR
KA/KC/KG/KH ค่ าใช้ จ่าย
เอกสาร
- แบบ ขบ01
- หลักฐานการจ่ าย
http://gfmis.vec.go.th
DR.
KZบ/ชค้ างรับกรมบัญชี กลาง
งบทดลอง
CR
บัญชีT/R-รับโอนจาก
รัฐบาลงบ.../บกโอนเงิน
นอกงปม.
บ/ช ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
PA / PC บ/ชเจ้ าหนีห
้ น่ วยงาน
ภายนอก
เอกสาร
- แบบ ขบ 01 ขบ 02 ขบ03
KY
เอกสาร
- เอกสารกลับรายการ
รายงาน
-ZAP_RPT_W01/A06C
Y_DEV_80000034
-ZAP_RPT508/
รายงานการจ่ ายชาระเงินจากระบบ
http://gfmis.vec.go.th
2.การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
บัญชีเงินสด
บัญชีเงินฝากคลัง
บัญชีเงินฝากธนาคาร
บัญชีคา้ งรับกรมบัญชีกลาง
บัญชีใบสาคัญค้างจ่าย
บัญชีเจ้าหนี้หน่วยงานภายนอก
บัญชีรายได้ระหว่างหน่วยงาน-รับโอนงบ.......จากรัฐบาล
http://gfmis.vec.go.th
จับคู่ประเภทเอกสารในแต่ ละบัญชี
1 บัญชีเงินสด
RA = R1 ตรวจ แบบ นส 01กับสาเนาใบเสร็จรับเงิน
ตรวจแบบ นส 02-1 กับใบรับเงินของธนาคาร
RB = R2 ตรวจ แบบ นส 01กับสาเนาใบเสร็จรับเงิน
ตรวจแบบ นส 02-2 กับใบรับเงินของธนาคาร
JE = R6/R7 ตรวจแบบ บช 01ประเภทเอกสาร BD กับ
แบบ นส 02-1 เบิกเกินฯ และใบรับเงินของธนาคาร
G1 = R6/R7 ตรวจแบบ บช 01ประเภทเอกสาร K1กับ
แบบ นส 02 และใบรับเงินของธนาคาร
http://gfmis.vec.go.th
บัญชีแยกประเภทเงินสด
การกาหนด
รหัสหน่ วยงาน
เลขเอกสาร รหัส ประ PK
จากSAP R3 จังหวัด เภท
ข้ อความ
วันที่เอกสาร
วันที่ผ่านรายการ
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
1000000075
1200000011
1000000020
1300000009
0100000009
1200000001
3600000010
1300000010
1900000001
1200000002
3600000011
1200000001
1800000001
1200000008
รับเงินรายได้ แผ่นดิน
นาส่ งรายได้ แผ่นดิน
รับเงินนอกงปม.ฝากคลัง
นาส่ งเงินนอกงปม.
รับเงินเบิกเกินส่ งคืน
นาส่ งเงินเบิกเกินส่ งคืน
รับคืนเงินยืม
นาเงินส่ งคืนคลัง
กลับรายการส่ งผิด
นาเงินส่ งเบิกเกินส่ งคืน
รับคืนเงินยืมเงินนอก
นาส่ งคืนเงินนอกงปม
กลับรายการ
นาส่ งคืนเงินนอก
05/11/2008
10/11/2008
10/11/2008
15/11/2008
17/11/2008
17/11/2008
20/11/2008
22/11/2008
23/11/2008
23/11/2008
27/11/2008
29/11/2008
29/11/2008
29/11/2008
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
RA
R1
RB
R2
JE
BD
R6
K1
G1
R2
RZ
R6
G1
K1
R2
RZ
R7
40
50
40
50
40
50
40
50
40
50
40
50
40
50
จานวนเงิน
ตามใบเบิก
20,000
20,000
15,000
15,000
1,000
1,000
900
900
900
900
5,000
5,000
5,000
10,0000
http://gfmis.vec.go.th
2 บัญชีเงินฝากคลัง
RX ตรวจแบบ นส 02-2 กับใบรับเงินของธนาคารรายงาน G06C
J0 ตรวจแบบ ขบ 01/ ขบ03กับรายงาน G06C
JZ ตรวจกับเอกสารทีก่ ลับรายการ
http://gfmis.vec.go.th
บัญชีแยกประเภทเงินฝากคลัง
การกาหนด
รหัส
หน่ วยงาน
เอกสารอ้างอิง
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
1000000097
BACKDATE 0200000015
360000022
0200000006
360000052
0200000007
1234567890123456 1600000008
9874561239874561 1600000009
9632587411478523 1600000050
BALADJAS101105 0200000001
0700800014 1500000016
0100000001 0200000005
19000000088 1900000022
3698521478529632 1600000099
Bal adjas101105
0200000044
นส 02-2
เลขเอกสาร
จากSAP R3
รหัส
จังหวัด
ประเภ
ท
PK ข้ อความ
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
JX
JQ
J0
J0
RX
RX
RY
J1
RI
JK
RZ
RY
J1
40
50
50
50
40
40
40
50
50
40
50
40
40
ขบ 03
ยกยอดข้ อมูล
ปรับดุลยอดยกมา
ขอเบิกเงิน
ขอเบิกเงิน
ปรับเพิม่ เงินฝากคลัง
ปรับเพิม่ เงินฝากคลัง
ปรับเพิม่ เงินฝากคลัง
ปรับยอดดุลหน่ วยเบิกจ่ าย
โอนขายบิล
ปรับปรุงเงินฝากคลัง
กลับรายการ
ปรับเพิม่ เงินฝากคลัง
ปรับยอดดุลหน่ วยเบิกจ่ าย
วันที่เอกสาร
วันที่ผ่าน
รายการ
จานวนเงิน
ตามใบเบิก
05/11/2008
10/11/2008
10/11/2008
15/11/2008
17/11/2008
17/11/2008
20/11/2008
22/11/2008
23/11/2008
23/11/2008
27/11/2008
29/11/2008
29/11/2008
20,000
20,000
15,000
25,000
4,000
9,000
900
900
2,900
5,900
5,900
5,000
5,000
http://gfmis.vec.go.th
3 บัญชีเงินฝากธนาคาร
PY ตรวจขบ 02/ขบ03 กับยอดเงินทีโ่ อนเข้ าบัญชีใน
statement และรายงาน G53C
PM ตรวจแบบ ขจ 05 กับต้ นขั้วเช็คและ statement
PZ ตรวจกับเอกสารกลับรายการจ่ ายเงิน
เดบิต เงินฝากธนาคารในงปม./นอกงปม.
เครดิต ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
PM เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ
้
เครดิต เงินฝากธนาคารในงปม./นอกงปม.
PY
http://gfmis.vec.go.th
บัญชีแยกประเภทเงินฝากธนาคารในงปม.
http://gfmis.vec.go.th
4. บัญชีค้างรับกรมบัญชีกลาง
KY ตรวจขบ 02/ขบ03 กับรายงาน A06C
PY ตรวจกับรายงาน Y_DEV_80000034 และรายงาน
ZAP_RPT503/G53C
KZ ตรวจกับเอกสารกลับรายการจ่ ายเงิน
เดบิต ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
เครดิต รายได้ งปม.งบ....
PY เดบิต เงินฝากธนาคารในงปม./นอกงปม.
เครดิต ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
KY
http://gfmis.vec.go.th
บัญชีแยกประเภทค้างรับกรมบัญชีกลาง
การกาหนด
รหัสหน่ วยงาน
เลขเอกสาร รหัส ประ PK
จากSAP R3 จังหวัด เภท
ข้ อความ
วันที่เอกสาร
วันที่ผ่านรายการ
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
2000600004
3000000015
4000000029
3000000050
3900000100
3600000532
3900000111
3000000072
4400000080
3000000090
3000000099
3000000100
3900000200
3000000150
3000000151
36000000005
42000000018
36000000015
39000000100
36000000532
39000000101
36000000022
44000000032
36000000050
36000000060
36000000070
39000001000
36000000080
36000000090
05/11/2008
10/11/2008
10/11/2008
15/11/2008
17/11/2008
17/11/2008
20/11/2008
22/11/2008
23/11/2008
23/11/2008
27/11/2008
29/11/2008
30/11/2008
30/11/2008
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
KY
PY
KY
KZ
KY
KZ
KY
PY
KY
KY
KY
KZ
KY
KY
40
50
40
50
40
50
40
50
40
40
40
50
40
40
จานวนเงิน
ตามใบเบิก
20,000
20,000
15,000
15,000
1,000
1,000
900
900
8,900
9,000
5,000
5,000
10,000
13,000
http://gfmis.vec.go.th
5. บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
K….
ตรวจ แบบ ขบ02/ 03 เลขทีเ่ อกสาร 36000xxxx
PM
ตรวจแบบ ขจ 05 กับต้ นขั้วเช็ค เลขทีเ่ อกสาร 47000yyyyy
และ36000xxxxx
ยอดคงเหลือตรวจใบแจ้ งหนีค้ งค้ างกับรายงานFBL1N
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย/ลูกหนี/้ พักครุภณ
ั ฑ์
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
PM เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต เงินฝากธนาคารในงปม./นอกงปม.
K..
http://gfmis.vec.go.th
บัญชีแยกประเภทใบสาคัญค้างจ่าย
http://gfmis.vec.go.th
6. บัญชีเจ้ าหนีห้ น่ วยงานภายนอก
KA/KC = PA ตรวจกับแบบ ขบ 01 (เงินงปม.)และรายงาน
การจ่ ายชาระเงินจากระบบ
KG/KH = PC ตรวจกับแบบ ขบ 01(เงินนอกงปม.)และรายงาน
การจ่ ายชาระเงินจากระบบ
KE
= PM ตรวจกับ แบบ ขบ 02ระบุจ่ายเจ้ าหนี้
หน่ วยงานภายนอก
KI(ไอ) =PM ตรวจกับ แบบ ขบ 03ระบุจ่ายเจ้ าหนี้
หน่ วยงานภายนอก
KZ
ตรวจกับเอกสารกลับรายการขอเบิกเงิน
ยอดคงเหลือตรวจใบแจ้ งหนีค้ งค้ างกับรายงานFBL1N
http://gfmis.vec.go.th
บัญชีแยกประเภทเจ้าหนี้หน่วยงานภายนอก
http://gfmis.vec.go.th
7. บัญชีรายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-รับโอนงบ....จากรัฐบาล/
รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-บก.โอนเงินนอกงบประมาณ
KY ตรวจขบ 02/ขบ03 กับรายงาน A06C สรุปการเบิกจ่ าย
PA/PC ตรวจกับรายงาน การจ่ ายชาระเงินจากระบบและรายงาน A06C
KZ ตรวจกับเอกสารกลับรายการจ่ ายเงิน
KY
เดบิต ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
เครดิต รายได้ งปม.งบ....
http://gfmis.vec.go.th
รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-รับโอนงบ........จากรัฐบาล
43070101..........
http://gfmis.vec.go.th
THE END
นางสาวบุหงา ตันเมืองใจ
นักวิชาการเงินและบัญชี
http://gfmis.vec.go.th