Transcript ข้อบกพร่องทางการเงิน

1. ไม่มีการควบค ุมการใช้และเก็บรักษา
ใบเสร็จรับเงิน เช็ค
2. ไม่จดั ทาทะเบียนควบค ุม
ใบเสร็จรับเงิน เช็ค
3. จ่ายเงินให้แก่ผร้ ู บั เงิน โดยผูร้ บั เงินไม่ได้
ลงลายมือชื่อในหลักฐานการจ่าย
4. จ่ายเงินให้แก่ผร้ ู บั เงินอื่น ที่ไม่ใช่ผม้ ู ีสิทธิ
รับเงินโดยไม่มีหลักฐานการมอบฉันทะหรือ
หลักฐานการมอบอานาจ
5. เบิกจ่ายเงินช่วยเหลือบ ุตร เงินการศึกษาบตุ ร
ค่ารักษาพยาบาล ค่าเช่าบ้านข้าราชการ ไม่ถ ูกต้อง
ตามกฎหมายว่าด้วยการนัน้ ๆ
6. เบิกจ่ายเงินในบางกรณีที่ไม่มีกฎหมาย ระเบียบ
ข้อบังคับ มติครม. หรือกระทรวงการคลังอน ุญาต
ให้เบิกจ่ายได้ โดยไม่ได้ทาความตกลงกับ
กระทรวงการคลังให้อน ุญาตให้เบิกจ่ายได้กอ่ น
7. เบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณเพื่อทดรองใช้จ่ายตาม
เงินงบประมาณไปก่อนได้รบั อน ุมัติเงินประจางวด เมื่อ
ได้รบั อน ุมัติเงินประจางวดแล้ว จึงเบิกเงินงบประมาณ
ชดใช้ภายหลัง ซึ่งถือว่าเป็นการใช้จ่ายเงินก่อนได้รบั
อน ุมัติเงินประจางวด ผิด พรบ.วิธีการงบประมาณ
8. จ่ายเงินทดรองราชการโดยไม่ปฏิบตั ิ
ตามระเบียบว่าด้วยเงินทดรองราชการ
9. การจ่ายเงินยืมของทางราชการ
ไม่ปฏิบตั ิตามระเบียบ
• ไม่ทาสัญญาการยืมเงิน อน ุมัติเงินยืมรายใหม่โดยผูย้ มื ไม่สง่ ใช้เงินยืมรายเก่าให้เสร็จสิ้นก่อน
• อน ุมัติให้ยมื เกินกว่าความจาเป็นที่ตอ้ งปฏิบตั ิราชการ
• เงินยืมค้างนานเกินกาหนดเวลาที่ตอ้ งส่งใบสาคัญชดใช้
• อน ุมัติให้ผท้ ู ี่ไม่จาเป็นต้องปฏิบตั ิราชการ ยืมเงินของทางราชการให้ผอ้ ู ื่ นไปปฏิบตั ิราชการ
10. จ่ายเงินไปแล้ว ไม่สง่ หลักฐานการจ่ายให้
ตรวจสอบภายในระยะเวลาที่ระเบียบกาหนด และ
ไม่ขอผลัดส่งใบสาคัญ
11. การส่งใบสาคัญ หลักฐานการเบิกจ่าย ไม่
ถ ูกต้องหรือถ ูกต้องแต่ไม่ครบถ้วนตามที่ระเบียบ
กาหนด
12. หลักฐานการจ่ายเงินที่ได้เบิกจ่ายเงินให้แก่
เจ้าหนี้หรือผูม้ ีสิทธิไม่ถ ูกต้องสมบูรณ์ตามที่
ระเบียบกาหนด เช่น ไม่มีเลขประจาตัวผูเ้ สียภาษี
เจ้าหน้าที่ผใ้ ู ช้สิทธิ
ลงเวลาปฏิบตั ิ
ราชการ แต่ไม่
ทางานจริง
ผูเ้ กษียณอาย ุยื่นเรือ่ ง
ขอรับบานาญ+กบข. ภรรยาผูใ้ ช้สิทธิรบั เงิน
รับเงิน กบข.แล้ว ต่อมา บานาญพิเศษสมรส
แจ้งกรมบัญชีกลาง ใหม่ แต่ไม่แจ้งต้นสังกัด
เปลี่ยนเป็นรับบาเหน็จ รับเงินเกินสิทธิไปเป็น
แต่ไม่ยอมคืนเงิน
เวลานาน
ประเดิมให้ กบข.
www.wondershare.com
• ทาเอกสารเท็จเพิ่มจานวน
อัตรากาลังเกินจริง
• เบิกเงินบาเหน็จตกทอดแล้ว
ไม่จ่ายให้ทายาท
www.wondershare.com
เจ้าหน้าที่ผใ้ ู ช้สิทธิ
ร่วมกับพนักงาน
โรงแรมนา
ใบเสร็จรับเงินค่า
เช่าที่พกั มาเบิกโดย
ไม่ได้เข้าพักจริง
เดินทางโดย
รถยนต์ราชการ
แต่ขอเบิกเงินค่า
พาหนะรับจ้าง
ไปทัศนศึกษาตาม
โครงการของ
หน่วยงานที่จา้ ง
บริษทั ทัวร์แต่มีการ
เบิกค่าพาหนะ
เดินทาง
ทาเอกสารเท็จขอเบิกนา
เอกสารที่เคยเบิกแล้วมาแก้ไข
ไม่นาเงินที่เบิกมาแล้วจ่ายให้ผม้ ู ีสิทธิ แต่
นาไปใช้สว่ นตัวแล้วหมุนเวียนนาเงินของ
คนที่เบิกภายหลังมาจ่ายให้คนเบิกก่อน
ไม่นาเงินที่ได้รบั คืนจากผูส้ ง่
ใช้ใบสาคัญส่งคืนเข้าคลัง
เจ้าหน้าที่ผใ้ ู ช้สิทธิ
ร่วมกับเจ้าของบ้านนา
ใบเสร็จรับเงินค่าเช่าบ้าน
มาเบิกโดยไม่ได้เช่าอยูจ่ ริง
แต่จ่ายภาษีบา้ นเช่าให้
สรรพากรแทนเจ้าของบ้าน
มีบา้ นของภรรยาและพัก
อาศัยอยูด่ ว้ ย แต่ไม่แจ้ง
กลับใช้สิทธิเบิกค่าเช่า
บ้าน/เช่าซื้อ
เจ้าหน้าที่ผเ้ ู บิกจ่ายเงิน
จัดให้บ ุคคลใกล้ชิดหรือ ไม่เร่งรัดติดตามทวงถาม
ให้ผร้ ู บั เงินค่าเช่าบ้านไป
ผูไ้ ม่มีสิทธิเข้าอยู่
โดยไม่มีสิทธิคืนเงินที่รบั
บ้านพักราชการ
เกินไป
เจ้าหน้าที่ผใ้ ู ช้สิทธิ
เข้ารับการรักษาพยาบาล
เกินกว่าการเจ็บป่วยปกติ
เพื่อนายาออกไปขายหา
ประโยชน์เข้าตนเอง
ขอให้โรงพยาบาลรับรอง
การเข้ารับการรักษาใน
โรงพยาบาลเอกชนว่า
หากไม่รกั ษาทันทีจะเป็น
อันตรายถึงชีวิต
เจ้าหน้าที่ผเ้ ู บิกจ่ายเงิน
จัดทาเอกสารเท็จ/นา หมุนเวียนนาเงินของผู้
เอกสารเก่าของผูเ้ คยใช้ เบิกก่อนไปใช้ แล้วนา
สิทธิ มาเบิกเงินจากทาง เงินของคนต่อไปมาจ่าย
ราชการไปใช้สว่ นตัว
ให้คนก่อน
• คานวณราคากลางสูงกว่าความเป็น
จริง
• ไม่จดั ซื้อ/จ้าง จากผูเ้ สนอราคาต่าส ุดที่มี
ค ุณสมบัติครบถ้วน
• ใช้วิธีพิเศษ โดยอ้างเหต ุจาเป็นเร่งด่วนอัน
เป็นเท็จ
• ตรวจรับงานจ้างทัง้ ที่การก่อสร้างไม่
แล้วเสร็จ
• ตรวจรับของทัง้ ที่ไม่มีของหรือส่งมอบของ
ไม่ครบถ้วน
• ไม่เรียกค่าปรับเมื่อผูร้ บั จ้างส่งมอบล่าช้า
• ขยายเวลาโดยไม่ชอบด้วยระเบียบฯ
• ล็อคสเปกล่วงหน้า
• แบ่งซื้อแบ่งจ้าง
ท ุจริตทางการเงิน
www.wondershare.com
รับเงินรายได้แล้วไม่นาส่ง
คลังทัง้ หมดหรือบางส่วน
แก้ไขจานวนเงินในใบเสร็จรับเงิน
ให้มีจานวนเงินต่ากว่าจานวนเงิน
ที่รบั จริง
แก้ไขสาเนาใบนาฝากเงินให้มี
จานวนเงินเท่ากับที่นาส่งซึ่งน้อย
กว่าจานวนเงินที่รบั ไว้จริง
รับเงินแล้วไม่นาส่งทันที และเก็บ
ไว้กบั ตน จะนาส่งเมื่อมีการทวง
ถาม
แสดงตนว่ามีหน้าที่รบั เงินรายได้
แล้วยักยอกเงินไปใช้สว่ นตน
ออกไปรับเงินนอกสถานที่แล้ว
ยักยอกเงินไปใช้
มี
ช่องว่าง
ไม่ขีดคัน่
หน้าหลัง
เขียนเช็ค
บกพร่อง
www.wondershare.com
1. ใบถอนเงินเลขที่ 60531/24 วันที่ 16 สิงหาคม 2547
จัดทาหลักฐานการเบิกจ่ายเท็จ
หลักฐานการ หลักฐานแสดง
จ้างล ูกจ้าง จานวนนักเรียน
ชัว่ คราวโดย
เพื่อ
มิได้มีการจ้าง ประกอบการขอ
จริง
เงินอ ุดหน ุน
www.wondershare.com
หลักฐานการ
จัดฝึกอบรม
โดยไม่มีการ
ฝึกอบรมจริง
จัดทาหลักฐานการเบิกจ่ายเท็จ
หลักฐานการ
หลักฐานการ
เพิ่มรายชื่อ
จ่ายเงินค่า
จ่ายค่าจ้างสอน บ ุคคลอื่นลงไป
ล่วงเวลาโดยไม่
โดยไม่มี
ในเอกสารการ
มีการ
การสอนจริง
ตัง้ เบิก
ปฏิบตั ิงานจริง
www.wondershare.com
www.wondershare.com
ใช้รหัสของผูม้ ีอานาจอน ุมัติแก้ไขเปลี่ยนแปลง
จานวนเงินที่เบิกจ่าย
ท ุจริต
ในระบบ
GFMIS
แก้ไขเปลี่ยนแปลงเลขที่บญ
ั ชีของเจ้าหนี้ให้เป็น
บัญชีของตน
สร้างหลักฐานประกอบการจัดซื้อจัดจ้างเป็นเท็จ
ทารายงานถูกต้องครบถ้วน แต่ไม่โอนเงินเข้าบัญชีผ ้ ู
มีสิทธิ กลับโอนเงินเข้าบัญชีตนเอง แล้วนาเงิ นที่เบิก
รายการใหม่หมุนเวียนชดใช้รายการเดิมที่ท ุจริตไป
ยืมเงินไปแล้วไม่ปรากฏหลักฐานว่านาเงินไป
ใช้ในราชการ ไม่มีหลักฐานการส่งใช้เงินมา
หักล้าง
จัดทาหลักฐานการยืมเงินเป็นเท็จ เช่น
ปลอมแปลงลายมือชื่อผูอ้ ื่น ว่า เป็นผูย้ มื
ยืมเงินไปแล้วแต่ไม่นาไปใช้ตาม
วัตถ ุประสงค์ที่ยมื
www.wondershare.com
•จัดซื้อที่ดินสูงเกินกว่าราคาจริง
• จัดซื้อวัสด ุ อ ุปกรณ์ คร ุภัณฑ์ เกินกว่าราคามาตรฐาน
คร ุภัณฑ์โดยมีเจตนาเอื้อประโยชน์ให้แก่ตนเองหรือผูอ้ ื่น
• จัดทาหลักฐานการจัดซื้อจัดจ้างเป็นเท็จโดยไม่มี
การจัดซื้อจัดจ้างจริง
1. วิเคราะห์และระบ ุให้ได้ว่า ณ จุดใดใน
หน่วยงานของท่านเป็นจุดเสี่ยงต่อการ
ท ุจริต (Risk Area)
งานการเงิน
งานประมูล
จ้างเหมา
จัดซื้อจัดจ้าง
งานการ
เจ้าหน้าที่
เช่น
โดยเฉพาะการรับสมัครคนเข้าทางาน การ
โยกย้าย เลื่อนตาแหน่ง เป็ นต้น
2. อย่าปล่อยให้ผใ้ ู ดอยูใ่ นตาแหน่งที่เป็นจุด
เสี่ยงเหล่านัน้ นานเกินไป ให้มีระบบสับเปลี่ยน
หมุนเวียนและสร้างตัวตายตัวแทน
3. เจ้าหน้าที่คนใดที่จอ้ งด ูแลแต่ล ูกค้าคนเดิม
โดยกีดกันไม่ให้คนอื่นเข้ามาเกี่ยวข้องเป็นเรือ่ ง
ผิดสังเกต
4. เลิกงานแล้วไม่กลับบ้านสะสางงานคน
เดียวเป็นนิจสิน ก็ตอ้ งลองเข้าไปสืบเสาะ
ด ูว่าเขาอยู่ ทาอะไร
5. สร้างระบบตรวจสอบถ่วงด ุล เช่น สมัยก่อน
ให้มีผถ้ ู ือก ุญแจกาปั่นเก็บเงิน 3 คน คนละดอก
ถ้าจะโกงก็ตอ้ งร่วมมือกันทัง้ 3 คน
6. ต้องสังเกตการใช้ชีวิต (Lifestyle)
ที่เปลี่ยนไป ถ้าคนๆหนึ่งเกิดฟุ้งเฟ้อ
ฟุ่มเฟือย มีบา้ น มีรถยนต์เพิ่มขึ้นอย่าง
รวดเร็ว ก็ตอ้ งสืบเสาะว่าเขาเอามาจาก
ไหน
ป รั บ เ งิ น เ ดื อ น
ค่ า ตอบแทนและ
ส วั ส ดิ ก า ร อื่ น ที่
เหมาะสมและ
เพียงพอต่อสภาวะ
เ ศ ร ษ ฐ กิ จ แ ล ะ
สามารถเบิ ก จ่ า ย
ได้รวดเร็ว
ให้รางวัลผูม้ ี ค วาม
ป ร ะ พ ฤ ติ ดี มี
ผลงานดี พร้อมทั้ง
ย ก ย่ อ ง ใ ห้ เ ป็ น
ตั ว อ ย่ า ง ที่ ดี ต่ อ
ผูป้ ฏิ บัติ ง านคนอื่ น
เพื่ อสร้างแรงจูงใจ
และเพื่ อ เป็ นขวั ญ
ก า ลั ง ใ จ ใ ห้ แ ก่
ผูป้ ฏิบตั ิงาน
สร้างระบบ
ค่าตอบแทน
โดยพิจารณา
เรื่องผลงาน
เป็นหลัก
มีการตรวจสอบความถ ูกต้องของทรัพย์สิน รายได้
และรายการหนี้ สิ น ของเจ้า หน้า ที่ ร ัฐ จัด แสด ง
รายรับ รายจ่าย อย่างโปร่งใส สามารถตรวจสอบ
ได้เป็นประจา โดยเฉพาะในส่วนที่ มีความเสี่ ยงต่อ
การท ุจริต
โยกย้ายสลับตาแหน่งหน้าที่อย่างเหมาะสม ให้มี
การหมุนเวียนการทางานเพื่อป้องกันหรือกาจัด
การผูกขาดและการใช้ระบบเส้นสาย ระบบอ ุปถัมภ์
ให้ความเสมอภาคแก่บ ุคลากรท ุกคน
หน่วยงานต้องปรับปร ุงโครงสร้าง ปฏิร ูปวิธีปฏิบตั ิงาน ดังนี้
เสนอแนะ
แนวทางใน
การบริหาร
แบบอิสระ
วางตัวและ
ปฏิบตั ิตนเป็น
แบบอย่างที่ดี
รับฟังความ
คิดเห็นของ
ผูใ้ ต้บงั คับบัญ
ชา
ผูบ้ ริหาร
ต้องมี
ลักษณะ
ดังนี้
รับฟังความ
คิดเห็นของ
ผูอ้ ื่น
ใช้หลักธรรมา
ภิบาลในการ
บริหารงาน
ย ุติธรรม
ไม่ลาเอียง
ควบค ุม ด ูแลการปฏิบตั ิงาน
ของผูใ้ ต้บงั คับบัญชาอย่าง
ใกล้ชิด เพื่อลดช่องว่างไม่ให้
มีการท ุจริต
ระยะสัน้
สร้าง
มาตรฐาน
เกี่ยวกับ
จรรยาบรรณ
วิชาชีพ
ส่งเสริมให้
ตัง้ ตแ้ ู สดง
ประชาชนเข้า ความคิดเห็น
มามีสว่ นร่วม หรือศูนย์กลาง
ในการ
รับเรือ่ งราว
ตรวจสอบ
ร้องท ุกข์
สร้างอ ุดม
คติและ
จิตสานึก
ระยะสัน้
ความ
รับผิดชอบ
ค ุณธรรม
ยึดหลัก
ศีลธรรม
ยึดหลัก
จริยธรรม
กาหนดนโยบาย ระเบียบ กฎหมายต่างๆ
ที่แน่นอน นามาใช้ในการปฏิบตั ิงาน
ต้องมีการยึดถือปฏิบตั ิโดยเคร่งครัด
มีบทลงโทษผูก้ ระทาผิดอย่างรัดก ุม ชัดเจน
และเป็นธรรม
เน้นให้มีความเป็นอิสระขององค์กรตรวจสอบเพื่อตรวจสอบ
การทางานของหน่วยงานราชการ เปิดเผยข้อมูลงบประมาณ
โครงการต่ างๆ ให้ประชาชนได้รบั ทราบ และมี ส่วนร่วมใน
การตรวจสอบ เช่ น เมื่ อ มี โ ครงการขนาดใหญ่ ก็ ค วรให้มี
เจ้าหน้าที่ เ ข้าไปร่วมดาเนิ น การตรวจสอบเป็นระยะๆ เพื่ อ
ป้องกันและปราบปรามไม่ให้เกิดการท ุจริต โดยถือว่าเป็นการ
เฝ้าระวัง มิใช่เข้าไปตรวจสอบเมื่อมีการท ุจริตขึ้นแล้ว ซึ่งทา
ให้เกิดผลเสียมากกว่าเนื่องจากการท ุจริตได้เกิดขึ้นแล้ว ทัง้ นี้
อาจเข้าไปเฉพาะโครงการขนาดใหญ่ ก่อน โดยอาจเริ่มจาก
ส่วนราชการที่มีอตั ราการบริหารกิจการบ้านเมืองที่ดีในระดับ
ต่าก่อน
จัดให้มีการอบรม
บ ุคลากรท ุกระดับ
ในหน่วยงานให้มี
ความรู้ ซื่อสัตย์
ยึดหลักค ุณธรรม
จัดทาแผนการ
ทางานอย่างมี
ประสิทธิภาพ และ
มีการประเมินผล
การปฏิบตั ิงานตาม
ตัวชี้วดั มีการให้
รางวัล พร้อม
ประชาสัมพันธ์และ
มีการติดตาม
ประเมินผลอย่าง
ต่อเนื่อง
มีระบบคัดเลือก
ผูบ้ ริหารหรือ
บ ุคลากร ที่มีความรู้
ความสามารถ
ความชานาญ มี
ประสบการณ์ในการ
ทางานอย่างชัดเจน
และเป็นตัวอย่างที่ดี
มีเกณฑ์การ
คัดเลือกบ ุคลากร
เข้าทางานที่มี
ประสิทธิภาพ มี
มาตรฐานเป็นที่
ยอมรับ
กาหนดกฎ ระเบียบ นโยบาย วิสยั ทัศน์
ย ุทธศาสตร์ และวิธีการบริหารงานบ ุคคล
โครงสร้างการจัดองค์กร ให้ชดั เจน ไม่ซ้าซ้อน
ปรับปร ุงกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการท ุจริตให้ครบ
ท ุกภาคส่วน
ปล ูกฝังจิตสานึก สร้างศรัทธาให้เจ้าหน้าที่ท ุกคน
ตระหนักในหน้าที่ความรับผิดชอบบนพื้นฐานแห่ง
จริยธรรม ค ุณธรรม ยึดหลักธรรมาภิบาลในการ
ปฏิบตั ิงานอย่างต่อเนื่อง
www.wondershare.com
“นายกคะ นกกราบขอโทษท กุ ๆอย่ า งที่ เ กิ ด ขึ้ นนะคะ
นายกดี กบั นกเสมอมา นกทราบดี แต่ขณะนี้ นกไม่ได้อยู่
ในไทยแล้ว และ จ าเป็ นต้อ งไป นายกคงเข้า ใจนะคะ
ลาก่อนค่ะ”””
ลงชื่อ นก
ข้อ ความนี้ ถ กู ส่ ง เข้า โทรศัพ ท์มื อ ถื อ ภายหลัง เกิ ด เหต ุ
ปลอมแปลงเช็ค 74 ฉบับ มูลค่า 18,035,452.19 บาท
จาเลยด ารงต าแหน่ ง หัว หน้า ส่ ว นการคลัง น าเช็ ค ที่ จ าเลยเขี ยนเสนอผูม้ ี
อานาจลงนามในเช็คแล้วเขียนกรอกจานวนเงินในเช็คใหม่โดยเพิ่มจานวน
เงินสูงกว่าหลักฐานการเบิกจ่า ยและนาเงินส่วนต่างไปใช้ประโยชน์ส่วนตน
ศาลลงโทษจาคุกจาเลย 5 ปี จาเลยอุทธรณ์ให้รอการลงโทษ ศาลอุทธรณ์
ระบุว่า จาเลยอาศัยโอกาสที่ตนมีหน้าที่เกี่ยวกับการเงิน ปลอมเช็คนอกจากนี้
ยังไม่นาเงินรายได้ของหน่วยงานส่งคลัง เป็ นเงินรวมถึง 3,334,009.86
บาท ซึ่งเป็ นจานวนเงินที่สูง เป็ นการกระทาโดยเห็นแก่ประโยชน์ส่วนตน ไม่
ยาเกรงต่อกฎหมายบ้านเมื อ ง และไม่ คานึ งถึงความเสียหายที่เกิ ด ขึ้ นกับ
ราชการ นับว่าเป็ นพฤติกรรมที่รา้ ยแรง แม้จาเลยเคยทาคุณความดี และมี
ภาระที่ตอ้ งเลี้ยงดูบุคคลในครอบครัว ทั้งไม่เคยรับโทษมาก่อน ก็ไม่เป็ นเหตุ
เพียงพอที่จะรอการลงโทษจาคุก
กำกับแบบเข้ ำใจ คำดหวังได้ ในบริกำร
1. จัดทำกฎหมำย ระเบียบฯ
2. หำรื อ
3. กำรอนุมัติ
- ยกเว้ นกำรนำส่ งรำยได้ แผ่ นดิน (เงินนอก งปม.)
- กำรอนุมัตกิ ำรเบิกจ่ ำยต่ ำง ๆ
- กำรอนุมัตกิ ำรกันเงินฯ
อยู่ภำยใต้
1. กรอบหลักเกณฑ์ , กฎหมำย
2. วินัยกำรเงินกำรคลัง (ร่ ำง พรบ. กำรเงินกำรคลังของรัฐ
พ.ศ. ....)
3. นโยบำย
ทิพาภรณ์ วชิราภากร
กองการเงินและบัญชี
02 241 3355
55