Transcript เอกสารบรรยาย "ผลการตรวจสอบประจำปี 53-54"

ผลการตรวจสอบ
ตามแผนการตรวจสอบประจาปี พ.ศ.2553-2554
การจัดวางระบบควบคุมภายใน
ไมมี
้ ตอนการปฏิบต
ั งิ านแตละกิ
จกรรม
่ การจัดทาขัน
่
ไมมี
ั งิ าน และการมอบหมาย
่ การจัดทาคูมื
่ อการปฏิบต
หน้าทีป
่ ฏิบต
ั งิ านไมจั
่ ดทาเป็ นลายลักษณอั
์ กษร

ขาดการทบทวนและติดตามตรวจสอบผลการ
ปฏิบต
ั งิ านของเจ้าหน้าที่

1
ดานการเงิ
น
้
1. การเก็บรักษาเงิน

ไมเก็
่ บเงินไวในตู
้
้นิรภัย

กรรมการเก็บรักษาเงินไมปฏิ
ั ห
ิ น้าทีต
่ าม
่ บต
ระเบียบกาหนด

ไมจั
ั ่ ดทารายงานคงเหลือประจาวันในวันทีร่ บ
จายเงิ
นหมด
่
2
ดานการเงิ
น (ตอ)
้
่
2. การใช้ใบเสร็จรับเงิน


ไมจั
่ ดทาทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน และสิ้ น
ปี งบประมาณ พ.ศ. 2551 ไมได
่ รายงานการ
้
ใช้ใบเสร็จรับเงิน ให้ผู้อานวยการฯ ทราบ
ใบเสร็จรับเงินบางฉบับ ยกเลิกโดย
ไมได
สาเหตุการยกเลิก และไมได
่ ระบุ
้
่ รั
้ บ
อนุ ญาตจากผู้มีอานาจ
3
ดานการเงิ
น (ตอ)
้
่
3.การรับจายเงิ
น
่

การรับเงินบางรายการไมออกใบเสร็
จรับเงิน
่
เช่น
เงินประกันสั ญญา เงินบริจาค รับคืน
เงินยืมเหลือจายบางสั
ญญาและรับเงินส่วนเกินคา่
่
โทรศั พทของผู
้บริหาร
์

ไมมี
่ รวจสอบจานวน
่ การแตงตั
่ ง้ เจ้าหน้าทีต
เงินทีจ
่ ด
ั เก็บและนาส่งกับหลักฐานทีบ
่ น
ั ทึกในบัญชี
เงินสด
เงินฝากธนาคารวาถู
่ กต้องครบถวน
้
หรือไม่
 สถานพินิจ ฯ บางแหงมี
่ คาสั่ งฯ แตเจ
่ ้าหน้าที่
ไมได
ั ห
ิ น้าที่ ตามคาสั่ ง ฯ
่ ปฏิ
้ บต
4
ดานการเงิ
น (ตอ)
้
่


มีการเขียนเช็ คสั่ งจายเจ
่ ไี่ มใช
่
้าหน้าทีท
่ ่
เจ้าหน้าทีก
่ ารเงินถอนเงินสดมาให้เจ้าหน้าที่
การเงินเพือ
่ จายให
่
้แก่ ผู้มีสิทธิหรือนาเงินฝาก
เข้าบัญชีผ้มี
ู สิทธิหรือเจ้าหนี้โดย ไมมี
่ หนังสื อ
มอบฉันทะหรือหนังสื อมอบอานาจ
การรับเงินประกันตัวเด็กและเยาวชน
ภายหลังกาหนดเวลาปิ ดบัญชี ไมได
่ ก
้ ากับไว้
วาเป็
่ นการรับเงินหลังปิ ดบัญชีในใบเสร็จรับเงิน
5
ดานการเงิ
น (ตอ)
้
่
มีการจัดทาขบเบิกเงิน ซา้ 2 ครัง้ และนาเงินทีเ่ บิก
ซา้ จายใบส
าคัญทีส
่ ่ งมาตัง้ เบิก ไมมี
่
่ การควบคุม และ
ตรวจสอบการจายเงิ
นดังกลาว
ซึ่งเป็ นการปฏิบต
ั ไิ ม่
่
่
ถูกต้องตามหลักการเบิกจายเงิ
นของส่วนราชการ
่
สุ่มตรวจสอบหลักฐาน

การเบิกจายเงิ
นงบประมาณ พบวา่ การจัดเก็บ
่
ใบสาคัญคูจ
ดเก็บไมเรี
ครบถ
่ ายจั
่
่ ยบรอยและไม
้
่
้วน
เช่น ใบสาคัญคูจ
ดไมมี
่ ายบางชุ
่
่ ใบเสร็จรับเงิน
การเบิกจายบางรายการหาใบส
าคัญไมพบ
่
่

ใบสาคัญคูจ
บไมประทั
บตรา “จายเงิ
น
่ ายบางฉบั
่
่
่
แลว”
้

6
ดานการเงิ
น (ตอ)
้
่

เจ้าพนักงานการเงินและบัญชี ทาการ
Encrypt File การขอเบิกเงินงบประมาณ
ในระบบ GFMIS แทนผูอ
้ านวยการ ฯ
โดยไมมี
่ คาสั่ งมอบหมายเป็ นลายลักษณ ์
อักษรให้เจ้าพนักงานการเงินและบัญชี
ดาเนินการแทน
7
ดานการบั
ญชี
้
1. บันทึกบัญชีเกณฑคงค
ั
้างไมเป็
่ นปัจจุบน
์
2. บันทึกบัญชีเกณฑคงค
้างและบันทึกขอมู
้ ลเขาสู
้ ่
์
ระบบ GFMIS ไมครบถ
วน
เช่น
่
้

ครุภณ
ั ฑและสิ
่ งกอสร
าง
บางรายการไม่
่
้
์
บันทึกบัญชีเกณฑคงค
้างและหรือบัญชีในระบบ
์
GFMIS

บัญชีครุภณ
ั ฑไม
รายละเอียด ไมคิ
่
่ ดคา่
์ ระบุ
เสื่ อมราคาและบันทึกบัญชี
8
ดานการบั
ญชี (ตอ)
้
่

การรับเงินประกันตัวเด็กและเยาวชน
นาเงินฝากธนาคาร จัดทาใบสาคัญการ
ลงบัญชีดานรั
บ ดานจ
าย
แตไม
้
้
่
่ ได
่ บั
้ นทึก
บัญชีเงินสดและบัญชีเงินฝากธนาคารตาม
หลักการบัญชีเกณฑ ์
คงค้าง แตจั
่ ดทาแบบ
บช 01 บันทึกการรับและ นาเงินฝากธนาคาร
ในระบบ GFMIS
9
ดานการบั
ญชี (ตอ)
้
่
3. บันทึกบัญชีเกณฑคงค
้างและบันทึกขอมู
้ ลเข้าสู่
์
ระบบ GFMIS ไมถู
่ กต้อง เช่น
 ครุภณ
ั ฑที
าใช
้ บพรอมงบประมาณค
้
่
้จายใน
่
์ ไ่ ดรั
การปรับปรุงอาคารสถานพินิจจัดตัง้ ใหม่
ปี งบประมาณ พ.ศ.2549 คือ บันทึกบัญชีเป็ น
คาใช
ง้ หมด
ไมแยกครุ
ภณ
ั ฑบั
่
้จายทั
่
่
์ นทึกบัญชี
สิ นทรัพย ์
10
ดานการบั
ญชี (ตอ)
้
่
4. สถานพินิจ ฯ บางแหงไม
ได
่
่ จั
้ ดทางบ
เทียบยอดเงินฝากธนาคารในงบประมาณ
เงินฝากธนาคารเงินนอกงบประมาณหลาย
บัญชีไมได
ญชี GFMIS เช่น
่ น
้ าเขาระบบบั
้
เงินดอกเบีย
้ อันเกิดจากเงินกลาง
5. ไมมี
่ การตรวจสอบตรวจสอบความถูกตอง
้
ญชีเกณฑ ์
ญชี เปรียบเทียบระหวางบั
แตละบั
่
่
คงค้างกับบัญชีในระบบ GFMIS
11
เงินทดรองราชการ
สุ่มตรวจสอบการใช้จายเงิ
นทดรองราชการ พบวา่
่
1. ใบเสร็จรับเงินสาหรับรับคืนเงินสด เงินทดรอง
ราชการ และเงินงบประมาณใช้เลมเดี
่ ยวกัน
2. ไมได
่ รวจสอบรายการ
่ แต
้ งตั
่ ง้ เจ้าหน้าทีต
เคลือ
่ นไหวในทะเบียนคุมเงินทดรอง และจานวน
เงินสดคงเหลือ
3. ดอกเบีย
้ เงินฝากธนาคารบัญชีออมทรัพยเงิ
์ นทด
รองราชการไมได
าส่งเป็ นเงินรายได้
่ ถอนและน
้
แผนดิ
่ น
12
เงินทดรองราชการ (ตอ)
่
4. ไมได
่ จั
้ ดทารายงานประจาเดือน
รายงานฐานะเงินทดรองราชการ และ
งบเทียบยอดเงินฝากธนาคารเงินทดรอง
ราชการ สิ้ นปี งบประมาณ ไมแจ
่ ้ง
ยอดเงินทดรองราชการให้
กรมบัญชีกลางทราบ
13
เงินทดรองราชการ (ตอ)
่
5. จากการตรวจสอบการยืมเงินทดรอง
ราชการ ปรากฏวา่
5.1 การยืมเงินบางรายการไมได
่ ้
จัดทาสั ญญายืม
5.2 บันทึกลูกหนี้เงินยืมทดรอง
ราชการในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ
ไมครบถ
วน
เช่น
เงินยืมจัดโครงการ
่
้
14
เงินทดรองราชการ (ตอ)
่
5.3 สั ญญาเงินยืมทาไว้ 1 ฉบับ
เลขทีส
่ ั ญญาและวัน
สั ญญาบางฉบับไมระบุ
่
ครบกาหนดส่งใช้คืน
5.4 เมือ
่ ผูยื
นยืม
้ มส่งใบสาคัญหักลางเงิ
้
บใบสาคัญ และไม่
เจ้าหน้าทีไ่ มได
้
่ ออกใบรั
บันทึกหักลางเงิ
นยืมหลังสั ญญายืมเงิน
้
5.5 ไมจั
่ ดทาทะเบียนคุมลูกหนี้เงินยืม
เงินทดรองราชการ
15
เงินทดรองราชการ (ตอ)
่
6. อนุ มต
ั ใิ ห้ลูกหนี้เงินยืมทดรองราชการยืมเงินรายใหม่
โดยมิไดช
้ าระเงินยืมรายเกา่ เช่น กรณีทใี่ ห้ยืม
จัดทาโครงการพรอมกั
นหลายโครงการ และมีการ
้
ส่งใช้เงินยืมของลูกหนี้ลาช
่ ้า
7. ดอกเบีย
้ เงินทดรองราชการทีเ่ กิดจากเงินฝากบัญชี
ออมทรัพย ์ ยังไมได
่ น
้ าส่งเป็ นเงินรายไดแผ
้ นดิ
่ น
8. เมือ
่ มีการเบิกเงินงบประมาณชดใช้ใบสาคัญทีท
่ ด
รองจายโดยเงิ
นทดรองราชการ เจ้าหน้าทีจ
่ ะเขียน
่
เช็ คเบิกเงินจากบัญชีงบประมาณเป็ นเงินสด โดยไม่
ผานเข
าบั
่
้ ญชีเงินทดรองราชการ
16
เงินประกันตัวเด็ก
1. จัดทาทะเบียนคุมเงินประกันตัวเด็กและเยาวชน
แตสิ่ ้ นเดือนไมได
่ เก็
้ บรายละเอียดเงินประกันฯ
คงเหลือเพือ
่ สอบยันกับเงินฝากธนาคาร
2. ดอกเบีย
้ เงินประกันตัวเด็กและเยาวชน ค้าง
บัญชีเงินฝากธนาคาร ยังไมได
่ ด
้ าเนินการตาม
ระเบียบกาหนด
3. เงินประกันตัวเด็กฯ คงเหลือค้างนานเกิน 5
ปี ยังไมได
่ ด
้ าเนินการตามระเบียบ ฯ
17
เงินรับฝากเด็กและเยาวชน
จากการตรวจสอบทรัพยสิ์ นของเด็กและเยาวชน
ในสถานควบคุม ปรากฏวา่ เยาวชนมีเงินสดฝาก
ไว้ เจ้าหน้าทีผ
่ ้รั
ู บผิดชอบ เช่น นักจิตวิทยา
ปฏิบต
ั ก
ิ ารเป็ นผู้เก็บรักษาโดยจัดทาสมุดบันทึกรวม
กับทรัพยสิ์ นหรือสิ่ งของอืน
่ เนื่องจากมิไดเปิ
้ ดบัญชี
ฝากธนาคารในนาม “เงินฝากเด็กและเยาวชน”ไม่
มีคาสั่ งแตงตั
ู บผิดชอบและผู้สอบทานใน
่ ง้ ให้มีผ้รั
การจัดทาบัญชีเงินรับฝากเด็กและเยาวชน
18
การควบคุมสิ นทรัพย ์
1. บันทึกบัญชีวส
ั ดุบน
ั ทึกไมถู
่ กต้อง บางสถาน
พินิจไม่ บันทึกบัญชีวส
ั ดุ
2. บันทึกทะเบียนคุมทรัพยสิ์ นไมครบทุ
กรายการ
่
เช่น ครุภณ
ั ฑต
่
์ า่ กวาเกณฑ
์
3. การกาหนดเลขรหัสครุภณ
ั ฑ ์ แตละสถาน
่
พินิจฯ กาหนดเลขรหัสครุภณ
ั ฑไม
อนกัน
่
์ เหมื
เช่น บางสถานพินิจ มีตวั ยอจั
่ งหวัดนาหน้า
ครุภณ
ั ฑบางรายการยั
งไม่ กาหนดเลขรหัส
์
19
การควบคุมสิ นทรัพย ์ (ตอ)
่
4. ครุภณ
ั ฑเครื
่ งมือเครือ
่ งใช้หลักสูตรวิชาชีพช่าง
์ อ
ไม้-กอสร
างจั
ดเก็บไมเป็
่
้
่ นระเบียบ และขาดการ
ดูแลรักษา
5. สิ่ งกอสร
างหลายแห
งยั
้ ทะเบียนทีร่ าช
่
้
่ งไมขึ
่ น
พัสดุ เช่น สถานพินิจเด็กและเยาวชน
สมุทรปราการ สถานพินิจเด็กและเยาวชน
จังหวัดอานาจเจริญ สถานพินิจเด็กและ
เยาวชนจังหวัดกาญจนบุร ี
20
การควบคุมสิ นทรัพย ์ (ตอ)
่
6. การตรวจนับพัสดุประจาปี 2554 จากสุ่มตรวจนับ
ครุภณ
ั ฑ ์ พบวา่
6.1 ครุภณ
ั ฑบางรายการไม
มี
ั ฑ์
่ เลขรหัสครุภณ
์
และไมได
่ บั
้ นทึก ในทะเบียนคุมทรัพยสิ์ น
6.2 คณะกรรมการตรวจสอบการรับ – จาย
่
พัสดุและตรวจนับพัสดุคงเหลือประจาปี ไมได
่ ตรวจ
้
นับพัสดุทม
ี่ อ
ี ยูจริ
่ งเทียบกับบัญชีหรือทะเบียน,ไมได
่ ้
รายงานการตรวจนับพัสดุคงเหลือประจาปี
21
การควบคุมสิ นทรัพย ์ (ตอ)
่
6.3 มีการโยกยายครุ
ภณ
ั ฑโดยไม
บั
้
่ นทึก
์
วาน
่ าไปใช้ทีใ่ ด และการควบคุมดูแลรักษาไม่
รัดกุม
6.4 ครุภณ
ั ฑรั
่ รายงานกรม
้
์ บบริจาคไมได
ตามระเบียบกาหนด
7. ครุภณ
ั ฑบางรายการไม
ได
่ ใช
้ ้งาน บางรายการ
์
ชารุดไมได
่ ซ
้ ่ อมแซมให้ใช้งานได้
8. การบันทึกบัญชีและการเบิกจายวั
สดุบางรายการ
่
ไมเป็
ั ใบเบิกวัสดุบางรายการไมมี
่ นปัจจุบน
่ ให้
ตรวจสอบ
22
หน่วยตรวจสอบภายใน
กรมพินิจและคุ้มครองเด็กและเยาวชน
Tel. 0-2141-6467
Fax. 0-2143-8470
Email.
[email protected]
[email protected]
23