Transcript TECNICAS DE ELABORACION DE INFORMES Y DE ORGANIZACIÓN DEL RESPALDO DOCUMENTAL DE LAS TAREAS DE AUDITORIA INFORME DE AUDITORIA Es el punto final del proceso de análisis,

TECNICAS DE ELABORACION
DE INFORMES Y DE
ORGANIZACIÓN DEL RESPALDO
DOCUMENTAL DE LAS TAREAS
DE AUDITORIA
INFORME DE AUDITORIA
Es el punto final del proceso de
análisis, captación y tratamiento de
la información recabada.
PREMISAS
Planificar las actividades con antelación.
Contar con conocimiento suficiente.
Definir de manera preliminar el objeto de la
Auditoría.
Encarar el procedimiento de Auditoría
pensando en el para qué, por qué y a quién va
dirigido.
TAREAS PRELIMINARES
Planificar las actividades con antelación.
Contar con conocimiento suficiente de la
materia a auditar.
Definir el Objeto y el Alcance.
Determinar los destinatarios del informe.
Recabar la Normativa aplicable.
Establecer los recursos necesarios.
Cronograma tentativo.
Elaborar Check List.
TAREAS DE CAMPO
 Impulsar procesos de captación de
información.
Significatividad de la información.
Seleccionar muestra.
Entrevistas con funcionarios.
Entrevistas con responsables de proyecto y
beneficiarios.
Analizar la información y elaborar hallazgos,
recomendaciones y papeles.
ELABORACION DE INFORMES DE
AUDITORIA
Confeccionar los Informes de
Auditoría de acuerdo a normas de
auditoría generalmente aceptadas
sugiriendo esta SIGEN el uso de las
Normas de Auditoría Interna
Gubernamental, conforme a la
Resolución SIGEN Nº 152/2002.
CUALIDADES DEL INFORME DE
AUDITORIA
Importancia del Contenido
Completo y suficiente
Utilidad
Oportunidad
Objetividad
Equidad
Calidad convincente
Consición
Tono constructivo
INFORME FINAL DE AUDITORIA
INFORME ANALITICO
 Destinado a los
responsables de los
sectores auditados.
 Contiene Alcance de las
Tareas, Hallazgos y
Recomendaciones.
 Incluye la Opinión del
Auditado.
INFORME EJECUTIVO
Dirigido a las máximas
autoridades jurisdiccionales
Precede al Analítico.
Contiene Hallazgos y
Recomendaciones relevantes.
Transcripción del Objeto y
Conclusión.
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME
FINAL DE AUDITORIA
Objeto
Alcance
Limitaciones al Alcance
Marco de Referencia
Hallazgos
Recomendaciones
Opinión del Auditado
Conclusión
Anexos
PAPELES DE TRABAJO
Es el elemento que respalda la tarea
realizada por uno o más auditores,
tendiente a cumplir los objetivos de
auditoría establecidos, en el que se
reflejan los controles realizados, la
muestra analizada, los hallazgos
detectados y la conclusión general a
la cual se arribó a una fecha
determinada.
PRINCIPALES PROPOSITOS DE LOS PAPELES Y
LEGAJOS DE TRABAJO
Documentar la tarea realizada.
Proveer la base documental que permita
respaldar las observaciones y conclusiones
de la auditoría practicada.
Ayudar al auditor a ejecutar y supervisar la
labor de auditoría.
Permitir la revisión de la calidad del
producto efectuado.
CONTENIDO DE PAPELES DE TRABAJO
Los objetivos, el alcance, la metodología, los
criterios de selección y muestreo utilizado.
La documentación necesaria acerca del
trabajo realizado.
Las constancias de revisiones efectuadas por
el supervisor a cargo de la tarea.
Las evidencias del trabajo realizados por otro
auditor.
Las limitaciones surgidas en el desarrollo de
las tareas de auditoría.
REQUISITOS
Ser completos, exactos y contener información
suficiente
Ser claros, incluyendo índices y referencias
adecuadas.
Redactar de manera clara y precisa, en letra
legible.
Realizar los papeles de trabajo de manera
simultánea con la tarea.
Dejar espacios en blanco para anotaciones.
Cruzar la información.
Contener evidencia suficiente.
ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
LEGAJOS
PERMANENTES: Se
integran por una serie
de documentos que
por sus
características, serán
consultados durante la
ejecución de cualquier
auditoría que se
practique en un ente,
en este caso en el
Programa Social
específico.
LEGAJOS CORRIENTES:
Incluyen los programas de
trabajo con el detalle de
todos los procedimientos
aplicables y la constancia
del control de su
ejecución. Comprenden los
papeles de trabajo
elaborados durante el
desarrollo de cada uno de
los proyectos. Podrán
considerarse como
Legajos principales.