Transcript 10. Desarrollando un Modelo de Calidad en la Función de Auditoría
DESARROLLANDO UN MODELO DE CALIDAD EN LA FUNCIONDE AUDITORIA INTERNA”
Lic. Guillermo Calderón T., CPA, QAR.
San José, Costa Rica JULIO 2012
REFLEXIÓN
“TÚ ACTITUD DETERMINA TÚ ALTITUD. NO PUEDES LLEGAR MÁS ALTO DE LO QUE PIENSAS QUE ERES CAPAZ DE HACERLO.”
Zig Ziglar
1.
Evolución de la Auditoría Interna y Objetivo de la Evaluación de Calidad
Evolución de la Auditoría Interna
Hemos entrado en la era de la responsabilidad corporativa, integridad de la información, la integridad personal y las regulaciones; las instituciones luchan para:
Brindar mayor seguridad a los inversionistas y a la sociedad en general.
Cumplir con las regulaciones
Ser transparentes y éticos en los negocios
Minimizar los costos
Maximizar las ganancias
Incrementar la eficiencia operacional
Proveer reportes financieros efectivos, rápidos y fiables para accionistas, inversionistas y entes reguladores.
Ser exitosos en adaptarse a los cambios
Globalizar sus operaciones
¿Cómo puede el Auditor Interno ayudar a su organización a cumplir con estos desafíos?
Cumpliendo con las Normas de auditoría y Ética
Certificación individual
Conduciendo evaluaciones de calidad
Utilizando las mejores prácticas Cuando estas llevar al prácticas se hacen en forma rutinaria, pueden éxito tanto a los Auditores como a las Organizaciones para las cuales trabajan.
Objetivo del Evaluación de Calidad
Un modelo de la Calidad ayuda al Auditor Interno a:
Fortalecer su autoridad y responsabilidad dentro de la Organización.
Mejorar su imagen, percepción y credibilidad.
Identificar sus fortalezas y oportunidades de mejoras.
Mercadear la función de Auditoría.
Compararse con las mejores practicas y aplicarlas a su Organización.
Aumentar la eficiencia y productividad.
Conocer y atender las necesidades de los clientes de Auditoría.
Conocer y atender el ambiente dentro del equipo de Auditoría.
Cumplir con las Normas de Auditoría y regulaciones.
2. Normas y Consejos para la práctica aplicables a la Evaluación de Calidad
NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA 1300 – Programa de aseguramiento y mejora de la calidad El director ejecutivo de eficacia.
auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna y revise continuamente su 1310 – Evaluaciones del Programa de Calidad La Auditoría Interna debe adoptar un proceso para supervisar y evaluar la eficacia general del programa de calidad. Este proceso debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.
1311 – Evaluaciones Internas Las evaluaciones internas deben incluir: - Revisiones continuas del interna, y desempeño de la actividad de auditoría - Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras personas dentro de la de las organización, con conocimientos suficientes prácticas de auditoría interna y de las Normas.
1312 – Evaluaciones Externas Deben realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de de fuera de la revisión cualificado e independiente, proveniente organización.
Pero como desarrollar ese Programa de Calidad en la Practica.
ATRIBUTOS DE LA AUDITORIA INTERNA.
1-)
Su estructura orgánica, en el contexto de Independencia y Objetividad.
2
-)
El Reglamento de Auditoria Interna.
Organización y Funcionamiento de la Actividad de la
3-)
Políticas, procedimientos u otras regulaciones para prevenir y administrar la eventual exposición de sus funcionarios a conflictos de interés.
4-)
Si el personal cuenta con los conocimientos, aptitudes y otras competencias necesarias para colectivamente.
cumplir sus responsabilidades individuales y,
5-)
Asesoría en campos específicos cuando a lo interno de la A.I. no se cuenta con los conocimientos pertinentes.
6-) Contar con procedimientos establecidos para el desarrollo de la Actividad.
ADMINISTRACION DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA.
1 ) Contar con un Plan anual de Trabajo y un Plan Estratégico de Auditoria.
2-) Un Universo Auditable debidamente establecido y actualizado.
3-) Contar con los recursos adecuados para el cumplimiento del Plan de Trabajo.
4 ) Contar con políticas y procedimientos para guiar la actividad de Auditoria, actualizadas y formalmente establecidas por escrito.
VALOR AGREGADO DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA.
1-) Sobre la efectividad de la evaluación y mejora de la administración del riesgo. -
Evaluación del Sistema de gestión de riesgo institucional.
Evaluación de los riesgos relacionados con los servicios preventivos.
2 ) Sobre la efectividad de la evaluación y mejora del control .
-
Evaluando la eficacia, la eficiencia, y la legalidad de los controles establecidos por la administración activa.
-
Evaluando los resultados de las operaciones y los programas para verificar que se estén alcanzando los objetivos y las metas Institucionales.
3-) Sobre la efectividad de la evaluación y mejora de los procesos de dirección.
-
Evaluando los procesos de dirección de la institución y recomendaciones para su mejora continua.
Evaluando el diseño, la implantación y la eficacia de los objetivos, los programas y las actividades de la organización en relación con la ética.
4 ) Sobre la planificación de los servicios de la auditoría interna.
-
Cada estudio de auditoría debe contener un plan que indique el alcance, los objetivos, el tiempo y la asignación de los recursos, asi como un programa que contemple los procedimientos para identificar, analizar, evaluar y registrar la información.
5-) Sobre el procesamiento y la calidad de la información recopilada y utilizada por la auditoría interna .
-
Políticas y procedimientos relativos al diseño, revisión, codificación, marcas, manejo, custodia y conservación de los papeles de trabajo.
-
Que los procedimientos aseguran que la información recopilada por la auditoría interna sea suficiente, confiable, relevante y útil para alcanzar los objetivos del trabajo.
Ejerciendo una supervisión continua y documentada sobre cada una de las fases del proceso de cada trabajo
6 -
-
) Comunicación de los Resultados.
La idoneidad de los medios que se utilizan para efectuar esa comunicación.
La calidad de las comunicaciones (precisión, objetividad, claridad, etc.).
- La oportunidad de las comunicaciones.
La comunicación verbal de previo a la comunicación oficial de resultados.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
“C.I.C.A.I… Capacitando con Excelencia...”