Transcript Presentación de Servicios
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Desarrollo, Tecnología y Planeación, S. A. de C. V.
Corporativo Altavista
Boulevard Adolfo López Mateos N° 379, 2° Piso
Col. San Ángel Inn C. P. 01760 Deleg. Álvaro Obregón
Tels.: 5668-2757 5668-3524 5668-3493
5668-3372
Fax: 5668 – 3513
E - mail: d tpconsu ltores @ d tpconsu ltores . com . mx
h t t p: // www.dtpconsultores.com.mx
Gerencia de Proyectos
Supervisión de Calidad
Verificación
SERVICIOS DE AUDITORÍA TÉCNICA A OBRA PÚBLICA
Inspección
Evaluación de
Proyectos y PPS
Auditoria de Obra
Pública
Atención: Lic. Karen Romo
0155-5668-3524 Ext. 20
Auditoria al
Desempeño
UVCRE-001
Certificado ISO9001:2000
Sistema de calidad
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Servicios de Auditoría Técnica a Obra Pública
• Introducción
• Alcance
• Etapas de revisión
• Técnicas y procedimientos de auditoría.
• Productos de la auditoría.
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Introducción
•
DTP Consultores cuenta con un equipo de profesionistas técnicos
especialistas en la materia y como especialista externo proporciona a
organismos fiscalizadores de la administración pública servicios de auditoría
técnica, normativa y operativa a obras públicas y servicios relacionados.
•
La experiencia de la empresa en la ejecución de auditorías a diversas
entidades de la Administración Pública, permite apoyar a los diversos órganos
fiscalizadores para alcanzar las metas fijadas en sus programas de auditoría,
cumpliendo con los estándares y procedimientos establecidos por la Secretaría
de la Función Pública y la Auditoría Superior de la Federación.
•
Lo anterior con el fin de procurar que los recursos públicos se ejerzan con
transparencia y apego a lo señalado en la normatividad en cuanto a
programación, presupuestación, contratación y ejecución de las obras, con la
eficiencia, eficacia, oportunidad y economía programadas.
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Alcance
• La revisión técnica, normativa y operativa del los contratos de obra se
realiza sobre el 100% de las operaciones de cada una de sus etapas,
con excepción de la etapa de ejecución, para la que el equipo auditor
revisará por lo menos el 20% de los conceptos de trabajo que
representen cuando menos el 80% del monto total ejercido y que
hayan sido ejecutados y pagados al momento de la revisión.
• Sin embargo este alcance puede ser modificado incluyendo
requerimientos específicos que la entidad u organismo solicite,
dependiendo de los objetivos y características particulares de las obras
y servicios en revisión.
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Etapas de Revisión
I.
Revisión de la planeación y contratación de la obra.
II.
Revisión técnica, normativa y operativa de la ejecución
de la obra.
III.
Revisión de la terminación y puesta en operación de la
obra.
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Etapas de Revisión
I.
Revisión de la planeación y contratación de la obra.
a) Revisión de la planeación general, organización, políticas bases y lineamientos en materia de obra
publica y servicios relacionados con las mismas, y su reglamento, disposiciones locales y particulares
de la dependencia, planeación, programación y presupuestación, en lo que aplique.
b) Revisión de la licitación, adjudicación y contratación de las obras.
II. Revisión técnica, normativa y operativa de la ejecución de la obra.
a) Inicio de actividades, propiedad del inmueble, permisos y licencias, bitácora, proyecto ejecutivo.
b) Números generadores y estimaciones de contrato, excedentes y adicionales, verificando
volúmenes de obra, ejecución de los trabajos de acuerdo a programa, concordancia de los conceptos
respecto a lo establecido en el concurso, chequeo para vislumbrar posibles duplicidades de
actividades entre extraordinarios y de concurso.
c) Revisión física de los conceptos ejecutados.
d) Calidad de los materiales y especificaciones, a través de la revisión de aquellos registros de
calidad con que se cuente tales como pruebas de compactación, resistencias de materiales, etc.,
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Etapas de Revisión
g) Convenios modificatorios, se verificará que los convenios para modificar los plazos y montos
contractuales estén formalizados debidamente y que cuenten con el dictamen técnico emitido por el
residente de obra en el que se fundamente y motive las causas que los originaron. Asimismo,
confirmar que se hayan realizado las modificaciones a las garantías (fianzas).
h) Avance físico-financiero, se verificará que el avance de las obras haya sido de acuerdo a lo
establecido en el programa de obra, en relación a lo registrado en las autorizaciones por parte de la
supervisión en notas de bitácora, así como reportado en las estimaciones pagadas.
i) Ajuste de costos, se verificará la procedencia de los mismos al revisar el periodo de ejecución de
los trabajos, el estatus respecto a lo programado, el proceso por el cual se obtuvieron los factores
autorizados y el apego a la normatividad.
j) Ecología y medio ambiente, cuando sea aplicable y que exista el estudio de impacto ambiental, se
verificará el cumplimiento de las disposiciones establecidas durante el desarrollo de la obra.
k) Seguridad e higiene, verificando el cumplimiento del contratista respecto a los reglamentos
internos que la entidad tenga en el sitio de los trabajos.
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Etapas de Revisión
k) Penas convencionales, se revisará que las retenciones y en el caso de que existan penas
convencionales se hayan aplicado conforme a la normatividad y de la forma que este indicado en el
contrato. Para el caso de penas convencionales se revisara el motivo por el cual se aplican
verificando avances contra programas.
III. Revisión de la terminación y puesta en operación de la obra.
a) Recepción de los trabajos conforme a lo contratado, revisando terminación en programa y que se
haya respetado el plazo para la recepción física con su respectiva acta.
b) Finiquito y terminación del contrato, verificando la formalización del finiquito y que incluya en su
texto lo relativo a montos a favor o en contra de la entidad resultantes y la existencia del acta
administrativa de extinción de derechos y obligaciones por los involucrados en el contrato.
c) Operación de la obra, verificando que se haya recibido oportunamente, que esté en
funcionamiento adecuado y que cuente con su documentación “as built”.
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Técnicas y Procedimientos de Auditoría
•
Las actividades descritas en cada fase de revisión se realizaran de acuerdo a las técnicas y
lineamientos establecidos en la Guía General de Auditoría emitida por la Secretaría de la Función
Pública, destacando las siguientes.
–
Recopilación de datos: el equipo de auditoría se allegará de la información y documentación
para el análisis de los conceptos a revisar; formulando solicitudes de información claras y
explícitas.
–
Registro de datos: se llevará a cabo en cédulas de trabajo, en las que se asentarán los datos
referentes al análisis, comprobación y conclusión sobre los conceptos a revisar.
–
Evaluación de los resultados: se evaluaran los resultados obtenidos tomando como base
todos los elementos de juicio suficientes para poder determinar las conclusiones que se
asentarán en papeles de trabajo y las irregularidades detectadas, se asentarán en cédulas de
observaciones, donde se describirán sus causas y efectos, el fundamento legal transgredido, y
las recomendaciones preventivas y correctivas.
Las observaciones detectadas, serán comentadas con los servidores públicos correspondientes
con el fin de que sean conciliadas y aclaradas o en su caso integradas al Informe de Auditoría
con el debido soporte documental
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Productos de la Auditoría
– Informe de Auditoría: como producto de los trabajos de auditoría se entregará a la
entidad u organismo contratante un Informe de Auditoría en el que se detallarán los
resultados obtenidos en cada fase de revisión, así como las recomendaciones
preventivas y correctivas pertienentes.
– Papeles de trabajo: con el objeto de dejar constancia de la aplicación de los
procedimientos de auditoria utilizados se formularán cédulas de trabajo sumarías y
analíticas mismas que contendrán claves que permitirán enlazar datos y localizar el
análisis de esos datos en otras cédulas. Las cuales se clasifican como índices,
referencias y marcas de auditoria.
– Integración del expediente de auditoría: el resultado de las técnicas utilizadas en
cada rubro de revisión, será documentado en los papeles de trabajo y el Informe de
Auditoría, los que serán integrados al Expediente de Auditoría que se entregará al
organismo o dependencia contratante, debidamente marcado, cruzado y
referenciado.
Desarrollo, Tecnología y Planeación, S. A. de C. V.
Corporativo Altavista
Boulevard Adolfo López Mateos N° 379, 2° Piso
Col. San Ángel Inn C. P. 01760 Deleg. Álvaro Obregón
Tels.: 5668-2757 5668-3524 5668-3493
5668-3372
Fax: 5668 – 3513
E - mail: d tpconsu ltores @ d tpconsu ltores . com . mx
h t t p: // www.dtpconsultores.com.mx
Gerencia de Proyectos
Supervisión de Calidad
Verificación
SERVICIOS DE AUDITORÍA TÉCNICA A OBRA PÚBLICA
Inspección
Evaluación de
Proyectos y PPS
Auditoria de Obra
Pública
Atención: Lic. Karen Romo
0155-5668-3524 Ext. 20
Auditoria al
Desempeño
UVCRE-001
Certificado ISO9001:2000
Sistema de calidad
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Servicios de Auditoría Técnica a Obra Pública
• Introducción
• Alcance
• Etapas de revisión
• Técnicas y procedimientos de auditoría.
• Productos de la auditoría.
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Introducción
•
DTP Consultores cuenta con un equipo de profesionistas técnicos
especialistas en la materia y como especialista externo proporciona a
organismos fiscalizadores de la administración pública servicios de auditoría
técnica, normativa y operativa a obras públicas y servicios relacionados.
•
La experiencia de la empresa en la ejecución de auditorías a diversas
entidades de la Administración Pública, permite apoyar a los diversos órganos
fiscalizadores para alcanzar las metas fijadas en sus programas de auditoría,
cumpliendo con los estándares y procedimientos establecidos por la Secretaría
de la Función Pública y la Auditoría Superior de la Federación.
•
Lo anterior con el fin de procurar que los recursos públicos se ejerzan con
transparencia y apego a lo señalado en la normatividad en cuanto a
programación, presupuestación, contratación y ejecución de las obras, con la
eficiencia, eficacia, oportunidad y economía programadas.
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Alcance
• La revisión técnica, normativa y operativa del los contratos de obra se
realiza sobre el 100% de las operaciones de cada una de sus etapas,
con excepción de la etapa de ejecución, para la que el equipo auditor
revisará por lo menos el 20% de los conceptos de trabajo que
representen cuando menos el 80% del monto total ejercido y que
hayan sido ejecutados y pagados al momento de la revisión.
• Sin embargo este alcance puede ser modificado incluyendo
requerimientos específicos que la entidad u organismo solicite,
dependiendo de los objetivos y características particulares de las obras
y servicios en revisión.
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Etapas de Revisión
I.
Revisión de la planeación y contratación de la obra.
II.
Revisión técnica, normativa y operativa de la ejecución
de la obra.
III.
Revisión de la terminación y puesta en operación de la
obra.
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Etapas de Revisión
I.
Revisión de la planeación y contratación de la obra.
a) Revisión de la planeación general, organización, políticas bases y lineamientos en materia de obra
publica y servicios relacionados con las mismas, y su reglamento, disposiciones locales y particulares
de la dependencia, planeación, programación y presupuestación, en lo que aplique.
b) Revisión de la licitación, adjudicación y contratación de las obras.
II. Revisión técnica, normativa y operativa de la ejecución de la obra.
a) Inicio de actividades, propiedad del inmueble, permisos y licencias, bitácora, proyecto ejecutivo.
b) Números generadores y estimaciones de contrato, excedentes y adicionales, verificando
volúmenes de obra, ejecución de los trabajos de acuerdo a programa, concordancia de los conceptos
respecto a lo establecido en el concurso, chequeo para vislumbrar posibles duplicidades de
actividades entre extraordinarios y de concurso.
c) Revisión física de los conceptos ejecutados.
d) Calidad de los materiales y especificaciones, a través de la revisión de aquellos registros de
calidad con que se cuente tales como pruebas de compactación, resistencias de materiales, etc.,
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Etapas de Revisión
g) Convenios modificatorios, se verificará que los convenios para modificar los plazos y montos
contractuales estén formalizados debidamente y que cuenten con el dictamen técnico emitido por el
residente de obra en el que se fundamente y motive las causas que los originaron. Asimismo,
confirmar que se hayan realizado las modificaciones a las garantías (fianzas).
h) Avance físico-financiero, se verificará que el avance de las obras haya sido de acuerdo a lo
establecido en el programa de obra, en relación a lo registrado en las autorizaciones por parte de la
supervisión en notas de bitácora, así como reportado en las estimaciones pagadas.
i) Ajuste de costos, se verificará la procedencia de los mismos al revisar el periodo de ejecución de
los trabajos, el estatus respecto a lo programado, el proceso por el cual se obtuvieron los factores
autorizados y el apego a la normatividad.
j) Ecología y medio ambiente, cuando sea aplicable y que exista el estudio de impacto ambiental, se
verificará el cumplimiento de las disposiciones establecidas durante el desarrollo de la obra.
k) Seguridad e higiene, verificando el cumplimiento del contratista respecto a los reglamentos
internos que la entidad tenga en el sitio de los trabajos.
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Etapas de Revisión
k) Penas convencionales, se revisará que las retenciones y en el caso de que existan penas
convencionales se hayan aplicado conforme a la normatividad y de la forma que este indicado en el
contrato. Para el caso de penas convencionales se revisara el motivo por el cual se aplican
verificando avances contra programas.
III. Revisión de la terminación y puesta en operación de la obra.
a) Recepción de los trabajos conforme a lo contratado, revisando terminación en programa y que se
haya respetado el plazo para la recepción física con su respectiva acta.
b) Finiquito y terminación del contrato, verificando la formalización del finiquito y que incluya en su
texto lo relativo a montos a favor o en contra de la entidad resultantes y la existencia del acta
administrativa de extinción de derechos y obligaciones por los involucrados en el contrato.
c) Operación de la obra, verificando que se haya recibido oportunamente, que esté en
funcionamiento adecuado y que cuente con su documentación “as built”.
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Técnicas y Procedimientos de Auditoría
•
Las actividades descritas en cada fase de revisión se realizaran de acuerdo a las técnicas y
lineamientos establecidos en la Guía General de Auditoría emitida por la Secretaría de la Función
Pública, destacando las siguientes.
–
Recopilación de datos: el equipo de auditoría se allegará de la información y documentación
para el análisis de los conceptos a revisar; formulando solicitudes de información claras y
explícitas.
–
Registro de datos: se llevará a cabo en cédulas de trabajo, en las que se asentarán los datos
referentes al análisis, comprobación y conclusión sobre los conceptos a revisar.
–
Evaluación de los resultados: se evaluaran los resultados obtenidos tomando como base
todos los elementos de juicio suficientes para poder determinar las conclusiones que se
asentarán en papeles de trabajo y las irregularidades detectadas, se asentarán en cédulas de
observaciones, donde se describirán sus causas y efectos, el fundamento legal transgredido, y
las recomendaciones preventivas y correctivas.
Las observaciones detectadas, serán comentadas con los servidores públicos correspondientes
con el fin de que sean conciliadas y aclaradas o en su caso integradas al Informe de Auditoría
con el debido soporte documental
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Productos de la Auditoría
– Informe de Auditoría: como producto de los trabajos de auditoría se entregará a la
entidad u organismo contratante un Informe de Auditoría en el que se detallarán los
resultados obtenidos en cada fase de revisión, así como las recomendaciones
preventivas y correctivas pertienentes.
– Papeles de trabajo: con el objeto de dejar constancia de la aplicación de los
procedimientos de auditoria utilizados se formularán cédulas de trabajo sumarías y
analíticas mismas que contendrán claves que permitirán enlazar datos y localizar el
análisis de esos datos en otras cédulas. Las cuales se clasifican como índices,
referencias y marcas de auditoria.
– Integración del expediente de auditoría: el resultado de las técnicas utilizadas en
cada rubro de revisión, será documentado en los papeles de trabajo y el Informe de
Auditoría, los que serán integrados al Expediente de Auditoría que se entregará al
organismo o dependencia contratante, debidamente marcado, cruzado y
referenciado.