CAATS

¿Qué es?

El uso de las CAATS proporciona un medio para mejorar el grado de análisis de la información, a fin de cubrir los objetivos de las revisiones de auditoría, y reportar los hallazgos con relevancia en el nivel de confiabilidad de los registros generados y mantenidos en sistemas computadorizados.

Algunos procedimientos de auditoría donde se utiliza:

•Prueba de los detalles de operaciones y saldos.

•Procedimientos de revisión analíticos.

•Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de información.

•Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicación.

•Muestreo de programas para extraer datos para pruebas de auditoria.

•Rehacer cálculos realizados por los sistemas de contabilidad de la entidad.

Productos CAATS

•

IDEA:

Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular datos; llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos desde cualquier origen ordenadores centrales a PC, incluso reportes impresos.

•

ACL:

Herramienta enfocada al acceso de datos, y profesionales financieros.

análisis y reportes para auditores Ventajas: 1. Para su uso no es necesario ser un especialista en el uso de CAAT.

2. Reduce el riesgo y asegura el retorno de la inversión.

3. Posee una poderosa combinación de accesos a datos, análisis y reportes integrados.

4. Lee y compara los datos permitiendo a la fuente de datos permanecer intacta para una completa integridad y calidad de los mismos.

5. Permite tener una vista inmediata de la transacción de datos críticos en la organización.

•

AUTO AUDIT:

- Es un sistema completo para la automatización de la función de Auditoria, soportando todo el proceso y flujo de trabajo, desde la fase de planificación, pasando por el trabajo de campo, hasta la - Permite seguir la preparación del informe final.

metodología de evaluación de riesgos a nivel de entidad o de proceso, la planificación de auditorias y recursos, seguimiento de hallazgos, reportes de gastos y de tiempo, control de calidad, y cuenta con la flexibilidad de un módulo de reportes “ad hoc”.

NORMA NIA 15 y 16

Normas de Auditoría

CONCEPTO DETALLE

Se establece la necesidad de utilizar otras técnicas además de las manuales.

ISA 401

SISTEMAS DE INFORMACIÓN POR COMPUTADORA Dice que una organización que usa TI, se puede ver afectada en uno de los siguientes 5 componentes del control interno: el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información, comunicación y monitoreo además de la forma en que se inicializan, registran, procesan y reporta las transacciones.

ISA 1009

TECNICAS DE AUDITORIA ASISTIDA POR COMPUTADOR Plantea la importancia del uso de CAAT en auditorías en un entorno de sistemas de información por computadora.

¿Cuáles son los beneficios?

Mejorar la eficiencia en la revisión:

Menor esfuerzo de auditoria RRHH/tiempo (40% a 60% en primer año). Menor tiempo de prueba, incide en el presupuesto apretado del equipo. Pruebas fácilmente replicables.

Mayor cobertura en la auditoría:

Pruebas se realizan sobre el total de datos/ transacciones no sobre muestras. Los criterios de búsquedas y consultas son ilimitados y fácilmente logrados.

Mayor espectro de pruebas:

Identificación de excepciones como: inconsistencias; saltos de secuencia, integridad; valores negativos; montos inusuales. Establecimiento del cálculo correcto. Mayor oportunidad de cuantificar el control interno.

Ventajas y Desventajas

Ventajas de las técnicas CAATS: Reducir el nivel de riesgo de auditoría.

Mayor independencia respecto del auditado. Cobertura más amplia y coherente de la auditoría. Mayor disponibilidad de información.

Mejor identificación de excepciones.

Mayores oportunidades de cuantificar las debilidades del control interno.

Desventajas de las técnicas CAATS: Elevado costo de desarrollo.

Limitado número de reportes y consultas.

Son dependientes del sistema en uso en la entidad auditada.

Limitaciones relacionadas con el lenguaje de consulta que emplea.