Transcript 11.8 Importancia papeles de trabajo


1)
Soporta las opiniones y conclusiones expuestas en el
informe.


2)
Acumulación de conocimiento del cliente


3)
Fácil transición en caso de realizar algún cambio en el
equipo de trabajo
4)
Puede proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso
que el trabajo del Auditor sea cuestionado por terceros
5)
Permite documentar aquellos aspectos clave a los que el
Auditor debe realizar seguimiento continuo
6)
Ahorro de tiempo en la ejecución de la auditoría del año
siguiente








7)
Permite la supervisión y revisión continua del trabajo


8)
Verificar el cumplimiento de los programas de
auditoría y la aplicación de las normas vigentes
9)
Permite realización de auditorías de calidad por
parte de miembros internos o externos
10)
Permite al auditor realizar su trabajo con mayor
organización obteniendo mayor eficiencia en el
mismo






11) Facilita y mejora el control de calidad en la firma


12) Refleja la capacidad y preparación del auditor
 Cada
papel de trabajo debe contener como
mínimo,
objetivo,
procedimientos,
resultados y conclusiones.

 La
documentación debe responder a los
objetivos planteados

 La
documentación debe quedar totalmente
amarrada con sumarias, anexos u otros
papeles

La documentación debe ser completa, concreta, fácil
de entender y no redundante.


En caso de un litigio ese papel puede ser utilizado
como defensa nuestra


Cualquier persona la puede entender. (Ejemplo: un
abogado). ―los papeles de trabajo deben hablar‖


Los papeles de trabajo en cada fase de auditoría son
finalizados y revisados de forma oportuna


Es recomendable la existencia de políticas para
efectuar revisiones de calidad del trabajo efectuado
antes de que se entreguen los reportes

La documentación debe quedar firmada por la persona que
la elabora y la persona que la revisa con la fecha en la que
se completó cada trabajo.


Todos los temas deben quedar totalmente cerrados


El papel de trabajo debe permitir reconstruir la prueba


Los papeles
relevantes.
que
anexamos
deben
ser
realmente


En la documentación no es necesario incluir los borradores
de papeles de trabajo y de estados financieros, notas que
reflejen razonamientos incompletos o preliminares.

Los hallazgos deben quedar en los respectivos
papeles de trabajo (diferencias de auditoría,
recomendaciones, temas críticos, etc.)


La
evidencia
de
revisión
de
impuestos,
certificaciones, y otros requerimientos es archivada y
está disponible en caso de que surjan reclamaciones


La documentación del auditor debe
almacenada en medios electrónicos o papel
quedar


Deben existir políticas de archivo y retención de los
papeles de trabajo que se utilizaron para documentar
el reporte emitido
 Los
papeles de trabajo, en lo posible, deben
ser preparados y revisados durante el
transcurso de la visita con el fin de evitar
que queden incompletos

 La
extensión de los papeles de trabajo van
de acuerdo al juicio profesional de cada
auditor