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La Investigación general determina los aspectos
fundamentales y específicos de la empresa que la
distinguen y que tienen relación con el trabajo de
auditoria, estos aspectos deben ser los siguientes.
 Características Jurídicas y legales
 Se refiere a las personas físicas o morales se debe
investigar en su caso, clase de sociedad, cláusulas
principales de su escritura constitutiva, cuerpo
administrativo, poderes otorgados etc.
 La investigación jurídica tiene como objetivo fundamental
conocer aquellas cosas específicas que requieren un
tratamiento en su apartado jurídico y legal de una
entidad.
 Es otra de las dimensiones del ámbito externo con
influencia en los negocios. Los auditores deben conocer los
sistemas legales del país en el que operen.
La investigación de los aspectos generales de
la entidad se efectúa de manera detallada ya
sea conocer el giro de la empresa, ya sea en
estas características comerciales las cuales
se refieren al giro, artículos que produce
para la venta, así mismo como se distribuye
esta venta en mayoreo, menudeo, se tienen
políticas de descuentos, si la entidad tiene
sucursales o alguna relación directa con otras
entidades dentro del mercado. Investigar el
volumen de ventas en los últimos años entre
otros.
Las Necesidades económicas de las sociedades
civiles son más baratas en su constitución ya que
no es necesaria su inscripción en el Registro
Mercantil y por lo tanto no tienen que pasar por
el Notario. Además, no se exige capital inicial
mínimo.
 Sin embargo, la Sociedad Limitada, la Anónima,
las Sociedades Laborales y las Cooperativas de
Trabajo exigen escritura notarial y un capital
mínimo para empezar. Sin embargo ese
desembolso inicial puede compensar si lo que se
pretende es limitar la responsabilidad futura a
ese capital y por lo tanto proteger su patrimonio
personal.
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Con respecto a la información necesaria para
determinar las características laborales se debe
tomar en cuenta el número con que cuenta la
empresa de los empleados, personal de
confianza además de hacer una investigación
exhaustiva , de la existencia de sindicatos,
contratos colectivos de trabajo o contratos
individuales, su cuenta con el contrato ley, etc.
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Se debe investigar la situación fiscal de la empresa,
para tomar decisiones con respecto a la actuación del
auditor, así verificar a que gravámenes esta sujeta,
exenciones que goza, fecha de cierre de su cierre
fiscal o social ejercicios pendientes de examinar,
retenciones a las que esta obligada, ejemplo
o Declaraciones anuales
o Declaraciones mensuales
o Declaraciones informativas
o Declaraciones de sueldos y salarios
o Retenciones de Impuesto al Valor Agregado
o Retenciones al Impuesto sobre la renta.
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Entre otros
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Por lo general en este punto se revisa la
estructura y características del capital ya sea
todas las circunstancias que se ven dentro del
mismo como es, las aportaciones de capital, los
cambios de socios con respecto a la teneduría
de acciones.
Es necesario que dentro de la características
financieras se verifique el pasivo alargo plazo
donde se observa la capacidad de la empresa
para absorber cualquier evento que se tenga en
cuanto a financiamiento.
La segunda etapa para la revisión es la fase del
estudio y evaluación del control interno es
un aspecto importante al planear una
auditoria por lo que el auditor debe adquirir
una comprensión suficiente de cada uno de
los elementos que integran una planeacion
de auditoria de estados financieros de una
entidad
 Dentro
del Boletín 5030 Estudio y evaluación del
control interno nos establece que son cinco puntos
en los cuales el auditor debe poner especial atención
los cuales se señalan a continuación.
 1. El ambiente de control
 2. la evaluación del riesgo
 3. los sistemas de información y comunicación
 4. los procedimientos de control
 5. la vigilancia.
Ambiente de Control: existen factores que afectan
las políticas de la empresa.
Evaluación de riesgos:
Son eventos o circunstancias externa o internas
algunos ejemplos serian,
Cambios en principios de contabilidad
o Nuevos productos
o Cambios en la planta del personal
Estos eventos tienen inherente el riego, por lo que la
administración debe estar preparada para
afrontarlos
 Sistemas
de Información y Comunicación
 Los sistemas de información contable consisten en
el registro establecidos mediante políticas para
identificar, reunir. Analizar y clasificar la
información cuantitativa de las operaciones que
realiza la entidad económica.
 Los sistemas de comunicación son los medios y
formas que la administración de la entidad tiene,
para comunicarse entre las areas con las que
cuenta, ayudando a que funcionen correctamente
las funciones y responsabilidad relativas al control
interno.
 Procedimientos
de control
 Son aquellos que establece la entidad mediante su
administración que proporcionan la seguridad
razonable de lograr que los objetivos planeados se
realicen. Mediante sus políticas de control sin
embargo no por tener dichas políticas quiere decir
que se cumplan es por eso que el auditor debe
comprobar que se realice de esta forma ya sea
cerciorándose del control y de las personas que se
encargan de este control
Donde el auditor evalúa el grado de conocimiento
sobre los procedimientos de control decidiendo
bajo su criterio ampliar algún procedimiento.