Transcript Les retraitements et reclassement nécessaire pour faire le passage

Les retraitements et reclassement nécessaire pour faire le passage du BC au BF :
ACTIF
Bilan Comptable
Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
Brevets, concessions
Fonds commercial
Immobilisations corporelles
Terrain
Constructions
Instal. Tech. Matériels et outil.
Autres immo. corporelles
Immobilisations financières
Titres de participation
Titres immobilisés
Prêt
Autres immo. financières
Actif circulant :
Stocks
Créances clients
Autres créances
Valeur mob. de placement
Disponibilités
Comptes de régularisation
Charges constatées d'avance
Charges à répartir
Prime de remboursement
Ecart de conversion- Actif
Total
ACTIF
Bilan Financier
Actif immobilisé :
AF
Total Actif immobilisé
(-) AF*
(-) TP et FC
(+) Stock outils
DFL
MV (TP et FC)
PV (TP et FC)
PR/C
PASSIF
Bilan Comptable
Capitaux propres
Capital
Réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
Subvention d'investissement
Provision pour hausse des pris
Prov. pour risques et charges
Provisions pour risques
Provisions pour charges
PASSIF
Bilan Financier
Capitaux propres
(-) AF
(-) MV
(+) PV
(+) ECP
(-) DFL
Résultat
Réserves
(+) PR/C
(+) Fraction Résultat
DLMT :
(+) DFL
PJ
Actif circulant :
Valeur réalisable :
(+) EENE
Valeur exploitation :
Stock
(-) Stock outils
Valeur disponible :
EENE
ECA
Dettes
Emprunt et dettes/ étab. de crédit
Autres dettes financières
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations
Autres dettes
Comptes de régularisation
Produits constatés d'avance
(+) PR/C
DCT :
(+) PR/C
(+) EENE
(+) PCA
(+) Dividendes
(+) DFL
Valeur mob. de placement
Ecart de conversion - passif
ECA (s’il est couvert par une provision)
CPP
Total
Non
Oui
DFL : Dettes fiscales latentes = {Subvention d'investissement+Provision pour hausse des pris}
AF* : Actif fictif = {Charges constatées d'avance+ Charges à répartir + Prime de remboursement+ Frais d'établissement+ Fonds commercial si il n’est pas significative}
PR/C : Provisions pour risques et charges
PJ : Provision justifié
ECA : Ecart de conversion- Actif
CPP : Couvert par une provision
PV TP et FC : Plus Value des (Titres de participation et Fonds commercial)
MV TP et FC : Moins Value des (Titres de participation et Fonds commercial)
ECP