Transcript Exemple : Le tableau de financement du PCG La société TDF vous

Exemple : Le tableau de financement du PCG
La société TDF vous remet son bilan au 31/12/N et des tableaux extraits de l’annexe (voir
page suivante).
Vous disposez également des informations suivantes:
•
Le poste « Autres créances » se décompose ainsi :
Créances d’exploitation (K€)
Créances hors exploitation (K€)
Total
Exercice N
800
300
1 100
Exercice N-1
500
250
750
•
Le poste « Autres dettes » concerne uniquement l’exploitation.
•
Les charges et produits constatés d’avance concernent l’exploitation.
•
Dans le poste « Dettes fiscales et sociales » figurent 290 K€ d’impôts sur les bénéfices
pour l’exercice N et 240 K€ pour l’exercice N-1.
•
Les dividendes prélevés sur le résultat de l’exercice N-1 ont été versés au cours de
l’exercice N (le résultat, augmenté du RAN, a été réparti entre les réserves, les dividendes
et le RAN)
•
L’augmentation de capital de l’exercice N s’est faite uniquement par des apports en
numéraire.
•
La société à contracté un nouvel emprunt au cours de l’exercice N pour 2 100 K€.
•
Au cours de l’exercice N, la société a cédé un bâtiment (une usine) et des titres de
participation. La dernière ligne du tableau des soldes intermédiaires de gestion de
l’exercice N fait apparaître une plus-value globale sur cessions de 462 K€ (dont 50 K€
sur la cession des titres).
Présentez le tableau de financement de l’exercice N (en deux parties selon le modèle du PCG)
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BILAN AU 31/12/N (avant répartition)
Exercice
N-1
Exercice N
ACTIF
Brut
ACTIF IMMOBILISÉ
Immobilisations incorporelles
1 350
25 320
860
27 530
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières
TOTAL I
Amort.
& Dépréc.
1 000
12 590
240
13 830
Net
350
12 730
620
13 700
Exercice
N
PASSIF
Net
600
10 100
640
11 340
CAPITAUX PROPRES
Capital
Exercice
N-1
14 250
4 350
12
1 800
10 500
3 480
16
1 400
TOTAL I
20 412
15 396
TOTAL II
300
400
4 190
2 800
4 728
696
Réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
Provisions réglementées
PROVISIONS (POUR
ACTIF CIRCULANT
RISQUES ET CHARGES)
Stocks et en-cours
9 060
190
8 870
7 962
6 080
1 100
340
480
226
17 286
300
5 780
1 100
290
480
226
16 746
6 220
750
240
540
140
15 852
Avances et acomptes versés s/cdes
Créances clients et cptes rattachés
Autres créances
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités
Charges constatées d'avance
TOTAL II
50
540
DETTES
Emprunts auprès des éts de crédit(1)
Avances et acomptes reçus s/cdes
TOTAL III
120
9 734
6 396
1 120
700
250
130
11 396
TOTAL GENERAL (I + II + III)
30 446
27 192
Dettes fournisseurs et cptes rattachés
Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations
Autres dettes
Produits constatés d'avance
44 816
TOTAL GENERAL (I + II)
14 370
30 446
27 192
(1) : Dont concours bancaires courants
TABLEAU DES IMMOBILISATIONS DE L'EXERCICE N
Diminutions
Valeur brute des
Augmentations
immobilisations au
(Cessions ou
(Acquisitions)
début de l'exercice
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières
Total général
1 200
20 500
840
22 540
150
6 020
120
6 290
mises hors service)
1 200
100
1 300
TABLEAU DES AMORTISSEMENTS DE L'EXERCICE N
Amortissements
Augmentations
Diminutions
cumulés au début
de l'exercice
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Total général
600
10 400
11 000
(Dotations de
l'exercice)
400
3 120
3 520
(Amortissements
afférents aux cessions)
930
930
TABLEAU DES DEPRECIATIONS DE L'EXERCICE N
Dépréciations
Augmentations
Diminutions
au début de
l'exercice
Immobilisations incorpo. & corporelles
Immobilisations financières
Stocks
Créances
VMP
Total général
(Dotations de
l'exercice)
200
158
220
60
638
40
190
270
500
(Reprises de
l'exercice)
158
190
10
358
TABLEAU DES PROVISIONS DE L'EXERCICE N
Provisions
Augmentations
Diminutions
au début
de l'exercice
Provisions réglementées
Provisions pour risques et charges
Total général
400
400
(Dotations de
l'exercice)
300
300
(Reprises de
l'exercice)
400
400
90
Valeur brute des
immobilisations à
la fin de l'exercice
1 350
25 320
860
27 530
Amortissements
cumulés à la fin
de l'exercice
1 000
12 590
13 590
Dépréciations
à la fin de
l'exercice
240
190
300
50
780
Provisions
à la fin
de l'exercice
300
300
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