Transcript 0 ＝應繳稅金
第一次報稅就上手 主講人 吳沛鈴 經理 報稅是國民應盡的義務 •國稅局今年(100年)將提供稅額試算服務措施。 • 99年度稅額試算服務將在4月15日寄發， 在4月25日前把稅額試算相關書表以掛號寄給 納稅義務人。 最 新 規 定 •首次將個人海外所得納入所得稅負 •超過50萬以上沒申報被查出，將加罰三倍 綜所稅 應繳稅金計算表 級別 1 2 3 4 5 稅率級距 × 稅率— 累進差額 ＝ 應繳稅金 × 5％ — 0 ＝應繳稅金 × 12％— 35,000 ＝ 應繳稅金 × 20％— 125,400 ＝ 應繳稅金 × 30％— 351,400 ＝ 應繳稅金 >4,230,001元 × 40％— 774,400 ＝ 應繳稅金 <500,000元 500,001~ 1,130,000元 1,130,001~ 2,260,000元 2,260,001~ 4,230,000元 調整前(元) 稅率 調整後(元) 50萬 5% 52萬 50萬~113萬 12% 52萬~117萬 113萬~226萬 20% 117萬~235萬 226萬~423萬 30% 235萬~440萬 423萬以上 40% 440萬以上 綜所稅 免稅額與扣除額一覽 項目 免 稅 額 標 準 扣 除 額 納稅義務人本人、 配偶及受扶養親屬 年滿七十歲之納稅義務人 本人、配偶及 受扶養直系尊親屬 金額 每人82,000元 每人123,000元 單身 每申報戶76,000元 夫妻合併申報 *標準扣除額和列舉扣除額 只能擇一申報。 每申報戶152,000元 列 舉 捐贈(政府、國防、勞軍、古蹟 維護) 核實認列，無金額限制 捐贈(規定之教育、文化、公益 、慈善機構或團體) 綜合所得總額20%為限 保險費 每人24,000元為限； 但全民健康保險之保險費可單獨列舉，不受金額限制 醫藥及生育費 核實扣除，無金額限制 災害損失 核實扣除，無金額限制 自用住宅購屋借款利息 (須先減除儲蓄投資特別扣除額) 每申報戶300,000元為限 房屋租金支出 每申報戶120,000元為限 對政黨、政治團體、及 擬參選人之捐贈對政黨之捐贈 每戶20萬元，且不得超過綜合所得總額的20%； 對同一擬參選人每年不得超過10萬元(依政治獻金法) 綜所稅 免稅額與扣除額一覽 特 別 扣 除 額 薪資所得特別扣除額 每人104,000元(未達扣除金額者， 只能以全年薪資所得總額為扣除上限) 財產交易損失扣除額 不得超過當年度申報之財產交易所得 儲蓄投資特別扣除額 每申報戶270,000元為限 殘障特別扣除額 每人104,000元為限 教育學費特別扣除額 每人25,000元為限 扶養親屬篇 對象 條 件 納稅義務人及其配偶 之直系尊親屬 (如父母、祖父母、岳 父母或公婆等) 已滿六十歲或無謀生能力，受納稅義務人扶養者。 納稅人子女 未滿二十歲的子女，或已滿二十歲，但有在校就學證 明、或身心殘障經醫師證明，或無謀生能力者。 納稅人子女 未滿二十歲之兄弟姐妹，或已滿二十歲但有在校就學證 明、或身心殘障經醫師證明，或無謀生能力，受納稅義 務人扶養者。 其他親屬或家屬 （如叔、伯、孫、甥 、姪） 未滿二十歲或滿六十歲以上無謀生能力之其他親屬或家 屬（具家長家屬關係，即其中一方需為戶長）及（雖非 親屬而以永久共同生活為目的同居一家者），確受納稅 人扶養者。 夫妻申報篇 •將夫妻所得全部合併申報 •將妻的薪資所得分開計稅，合併申報 （夫為納稅義務人本人，妻為配偶申報） •將夫的薪資所得分開計稅，合併申報 （妻為納稅義務人本人，夫為配偶申報） 夫妻分開報稅之例外 •去年度結婚或離婚的夫妻。 •夫妻年滿六十歲或未滿六十歲且無謀生能力 ，由子女申報扶養。 •父母申報扶養仍在就學的子女，則子女的配 偶可以單獨申報。 教育學費篇 •申報扶養之子女就讀學歷，經教育部認可之 大專以上院校之子女教育學費（須檢附繳費 收據影本或證明文件） 每一申報戶每年最多扣除25,000元，不足 25,000元者，以實際發生數為限。 •公教人員雖領有子女教育補助費，因該子女 教育補肋費為薪資所得而非政府補助，故仍 可申報此一扣除額。 災害減免篇 •遭受不可抗力之地震、風災、水災、旱災、 蟲災、火災及戰禍等災害損失，以及火災波 及鄰房所給付的損害賠償費等，扣除保險賠 償及救濟金之後的餘額，可以自綜合所得總 額中扣除，無金額的限制。 理財投資篇 •每申報戶以270,000元為限 •股票: 股東可扣抵憑證，上面會有股利淨額、扣抵 稅額、股利總額。 請用股利總額來申報綜所稅，扣抵稅額可以 抵減應納稅額。 醫療費用篇 •本人、配偶及受扶養親屬的醫藥和生育費用 ，都是可以節稅的項目 以公立醫院、公務人員或勞工保險特約醫療院、所 、全民健保醫院、診所和經財政部認定之會計記錄 完備醫院為限 保險扣抵篇 •95年度起健保費可全數核實減除！ 繳納全民健康保險之保險費支出，可全額 列報扣除，不受金額限制。 保險扣抵篇 •想節稅嗎？ 保險也是一個方法喔！ 每人每年可扣除數額不得超過24,000元。 (只限受扶養直系親屬的人身保險) •目前可以抵減的保險費僅限人身保險支出， 包括有人壽保險、傷害保險、勞工、軍公教 、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險 及其眷保。 捐贈扣除篇 •透過捐贈列舉扣除額，可有效達到節稅效果 ，但要留意並非所有捐贈都能列報扣除 1.公益團體之捐贈（２０％） 2.政治獻金法規定之捐贈 （２０％，１０萬／人，每戶最高２０萬） 3.私立學校法規定之捐贈（５０％） 購屋租屋篇 •你知道嗎？不論是買屋、租屋、甚至是出租 房屋，都可節稅嗎？ 只要了解其中的小技巧，就可以大大的省下一筆可觀的稅金喔! 1.購屋節稅（３０萬） 2.租金支出節稅（１２萬） 3.租賃所得節稅（４３％） 其他篇 •大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額 •台灣地區人民有大陸地區來源所得，應併同 台灣地區來源所得課徵所得稅。但其在大陸 地區已繳納之稅額（含扣繳、自繳，須附納 稅證明），准自應納稅額中扣抵。 退稅方式 •利用存款帳戶退稅： 將存款單位名稱（含金融機構總機構、分支 機構名稱）、帳號號碼、存款人姓名及身分 證統一編號等填寫清楚，國稅局即直接將應 退稅款轉帳撥入您指定的存款帳戶。 核定退稅金額在200 元以下者，該小額退稅 款免予退還。