Transcript 節稅大放送
節 稅 大 放 送 臺北市稅捐稽徵處 處長 謝松芳 95年5月2日 1 免費提供 2 租稅取之於民用之於民 國防 機場 高速公路 捷運 學校 3 政府的支出就是人民的負擔 4 中華民國是萬萬稅嗎 5 中央與地方稅共18個稅目 國 稅 10 地方稅 8 6 國 稅 局 辦 國 稅 營業稅 綜所稅 菸酒稅 營所稅 國稅 贈與稅 貨物稅 遺產稅 期貨 交易稅 證券 交易稅 7 稅捐處辦地方稅 地價稅 娛樂稅 使用 牌照稅 房屋稅 地方稅 田賦 土地 增值稅 契稅 印花稅 8 租 稅 與 規 費 不 同 租 稅 使用牌照稅 機車 150c.c.以下免稅 汽車 1,201~1,800c.c. 7,120元 規 費 燃料費 機車150c.c. 每2年1,200 元 汽車1,800c.c. 每年4,800 元 9 稅捐處為市民服務 課稅 不要像拔鵝毛 收稅 應該是養鷄生蛋 10 施 政 原 則 11 個 人 要 繳 的 稅 綜合所得稅 契稅 遺產稅 土地增值稅 贈與稅 印花稅 地價稅 牌照稅 房屋稅 12 每年繳納/申報的稅 4月繳牌照稅 5月申報所得稅 5月繳房屋稅 11月繳地價稅 13 牌 照 稅 依汽機車排氣量(cc) 按日課徵 報廢.停駛日數免稅 已繳可退稅 14 殘 障 免 牌 照 稅 本人 有駕照 家屬 每戶一輛 15 車 子 不 用 期 間 免 稅 1. 出 國 2. 報 廢 3.被 偷 4.修 理 16 夫妻合併申報所得稅 結婚當年的選擇 合併或分開 分居可分開但要註明 薪資分別計稅仍要合 併申報 17 扣 除 額 可 選 擇 標準扣除額 列舉扣除額 18 標 準 扣 除 額 單身：44,000元 有配偶：88,000元 19 列 舉 扣 除 額 捐贈-----20% 人身保險費-每人24,000元 醫藥及生育費—按實 災害損失—按實 購置自用住宅貸款利息—300,000元 自住房屋租金支出—120,000元 20 捐 贈 無 限 額 有 限 額—20% 1.國防勞軍 2.政府 3.維護、修護 古蹟、歷史 建物 教育文化、公益慈善 機關或團體 21 夫妻薪資所得分開計稅合併申報 合併申報 99,160元 妻分開 73,260元 夫分開 80,190元 22 特 別 扣 除 額 薪資特別扣除額 每人 75,000元 儲蓄投資特別扣除額每申報戶 270,000元 教育學費特別扣除額每戶 25,000元 身心障礙者特別扣除額每人 74,000元 財產交易損失扣除額扣抵財產交易所得 (期間3年) 23 房 屋 稅 營業用 3 % 住家用 1.2 % 非營非住 2 % 24 住家用稅率最低 營業用改住家用要申報 房屋不同用途，可比例核課 非住家用最少 1/6 25 自用住宅用地適用條件 本人、 配偶、 直系親屬設戶籍 房屋為本人、 配偶及直系親屬所有 都市土地 90.75 坪 非都市土地 211.75 坪 無出租、營業情形 本人、配偶、未成年子女一處為限 26 地 價 稅 稅 率 自用住宅用地地價稅稅率—2 ‰ 一般土地稅率--10 ‰~55 ‰ 工業用地--10 ‰ 公共設施保留地--6 ‰ 27 自用住宅用地不限一處 成年子女或父母住房屋可適用 面積總共不可超過 90.75坪 28 留意申請期限 29 自然災害損失減免稅捐 所 得 稅(15日內) 地 價 稅(30日內) 房 屋 稅(30日內) 牌 照 稅(1個月內) 30 騎樓地減免地價稅 騎樓上無房屋—全免 騎樓上有一層房屋—減1/2 騎樓上有二層房屋—減1/3 騎樓上有三層房屋—減1/4 騎樓上有四層以上房屋—減 1/5 31 土 地 增 值 稅 稅率 稅率 稅率 自 住 10% 一 般 20% 30% 40% 持有20年以上 20% 28% 36% 持有30年以上 20% 27% 34% 持有40年以上 20% 26% 32% 32 自 住 土 增 稅 條 件 與地價稅條件相同 出售前1年無出租、 營業 一 人 一 生 一 次 33 土增稅節稅秘方 夫妻各1次享用自住稅率 多戶同時享用自住稅率 選擇最有利一處 1+1=1 比例計算自住面積 補提申請—限繳期間內 自益信託也可適用 34 重 購 退 土 增 稅 自用住宅用地 2年內 同時出售多處亦可 5年內不可變更使用 可抵所得稅 35 重 購 退 稅 實 例 100萬-土增稅20萬=80萬 重購100萬可退20萬 重購90萬可退10萬 重購80萬無稅可退 36 贈與稅課贈與人 免稅額每人每年100萬111萬 37 遺產稅免稅額及扣除額 項 目 免稅額 扶養扣除額 喪葬費扣除額 配偶扣除額 父母扣除額 直系血親卑親屬 扣除額 受被繼承人扶養 之兄弟姊妹、祖 父母扣除額 殘障特別扣除額 調整前 按物價指數 調整後金額 700萬 779萬 400萬 100萬 445萬 111萬 40萬 45萬 40萬 45萬 500萬 100萬 557萬 111萬 38 不立收據不必繳印花稅 支票不用繳印花稅 39 動 動 腦 1.中央與地方稅共多少種稅目？ 40 動 動 腦 2. 94年所得稅標準扣除額，單身多 少元？有配偶多少元？ 41 動 動 腦 3.漏報所得在多少金額、稅額 以下免罰？ 42 動 動 腦 4.對教育文化、公益慈善機關或 團體捐贈，可扣除的限額為多 少？ 43 動 動 腦 5. 贈與稅免稅額每人每年多少元？ 94年按物價指數調整後為多少元？ 44 動 動 腦 6.地價稅自住用稅率是多少？一般稅 率是多少？ 45 動 動 腦 7.地價稅自用住宅優惠稅率申請期限？ 46 動 動 腦 8.重購退還土地增值稅之土地， 幾年內不能變更使用？ 47 動 動 腦 9.房屋稅稅率有那幾種？ 48