Transcript Diapositiva 1 - Cámara de Diputados

Procedimiento para realizar auditorías y evaluaciones
por parte de la Unidad de Evaluación y Control a la ASF
Marco de actuación
Ley de
Fiscalización
y Rendición
de Cuentas
de la
Federación
Reglamento
interior de la
Unidad de
Evaluación y
Control de la
Comisión de
Vigilancia de
la Cámara de
Diputados
Programa de
trabajo 2012
de la Unidad
de
Evaluación y
Control
Establece la existencia de la Unidad de Evaluación y Control (UEC) como un órgano técnico, de carácter institucional y
no partidista, que forma parte de la estructura de la Comisión de Vigilancia, encargado de auxiliarla en su atribución
de evaluar el desempeño de la Auditoría Superior de la Federación (ASF), con el objeto de determinar:
•Si la entidad de fiscalización cumple con las atribuciones que conforme a la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos y dicha Ley le corresponden; y,
•El efecto o la consecuencia de la acción fiscalizadora en lo que corresponde a la gestión financiera y el
desempeño de las entidades fiscalizadas, en los resultados de los programas y proyectos autorizados en el
Presupuesto de Egresos de la Federación, y en la administración de los recursos públicos federales que ejerzan.
Capítulo I; De la competencia y organización:
Artículo 3. La Unidad de Evaluación y Control es el órgano técnico de la Comisión de Vigilancia, por cuyo conducto
ésta vigilará el estricto cumplimiento de las funciones de los servidores públicos de la Auditoría Superior de la
Federación, así como las demás que expresamente le encomiende la Ley de Fiscalización Superior de la Federación.
Capítulo III; De las atribuciones de la Unidad:
ARTICULO 8. La Unidad tendrá las siguientes atribuciones:
I. Vigilar que los servidores públicos de la Auditoría Superior de la Federación se conduzcan en términos de lo
dispuesto por la Ley y demás disposiciones legales aplicables;
II. Por acuerdo de la Comisión, practicar por sí o a través de auditores externos, auditorías, visitas e inspecciones,
para verificar el desempeño, el cumplimiento de objetivos y metas de los programas anuales de la Auditoría
Superior, así como la debida aplicación de los recursos a cargo de ésta.
7.8 Programa de Auditorías y Visitas de Evaluación
Evaluar el trabajo técnico de la ASF, con base en la revisión de 10 auditorías practicadas por la ASF en la revisión de la
Cuenta Pública 2010, a fin de constatar la aplicación de normas y criterios de contabilidad gubernamental en la
práctica de auditorías; la revisión objetiva y sistemática de los papeles de trabajo de las auditorías, el análisis y
evaluación de los procedimientos aplicados en la planeación, desarrollo, control y seguimiento de resultados; la
consistencia de las observaciones y acciones promovidas, así como las acciones para la solventación de las mismas.
Procedimiento
Mapa de procesos de la auditoría o evaluación
Objetivo: Evaluar el cumplimiento de la normativa aplicable a la ASF, tanto
en el ejercicio administrativo, presupuestal, así como en la
realización de sus auditorías.
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Para determinar el
objetivo y alcance
de las auditorías y
evaluaciones
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Para determinar
adecuadamente el
número de
auditorías y
evaluaciones a
realizar
Verificar el
cumplimiento de
las actividades de
la ASF de acuerdo
a su marco
normativo
Refleja el
resultado final de
los hallazgos del
personal auditor y
evaluador
Fase 5
Seguimiento
Verificación que se
realiza para
constatar que las
recomendaciones y
observaciones
fueron atendidas o
sancionadas
Procedimiento
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Fase 5
Seguimiento
Para determinar el objetivo y alcance de las auditorías y evaluaciones a través de:
 Análisis del marco normativo.
 Operación, estructura y procesos.
 Identificación de los factores críticos de desempeño.
 Análisis de sus indicadores y metas.
 Análisis presupuestal.
 Elaboración de la evaluación preliminar y diagnostico inicial.
Procedimiento
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Fase 5
Seguimiento
Para determinar adecuadamente el número de auditorías y evaluaciones a realizar a
través de:
 Elaboración
del programa de auditoría o evaluación.
- Determinación del objetivo y alcance
- Calendario de actividades a desarrollar
Autorización del programa por parte de la CVASF.
Preparación de la auditoría o evaluación.
- Oficios de orden de auditoría y petición de documentación
Procedimiento
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Fase 5
Seguimiento
Verificar el cumplimiento de las actividades de la ASF de acuerdo a su marco
normativo a través de:
Inicio de auditoría o evaluación: elaboración acta de inicio para dejar constancia.
Desarrollo de la Revisión: Recepción y análisis de la documentación solicitada; definición de los
procedimientos de revisión; selección de muestra a examinar; elaboración de cédulas de trabajo
donde se reflejan los resultados de la revisión, haciéndose una selección de evidencia documental.
Resultados Preliminares.- Conclusiones derivadas de la actividad; irregularidades detectadas, causa
y efecto; disposiciones normativas que se incumplen u omiten.
Evaluación de Resultados.- Valoración conjunta de resultados por parte de los responsables de la
actividad.
Procedimiento
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Fase 5
Seguimiento
Elaboración de cédulas: con resultados para reunión de pre confronta, la cual se hace del
conocimiento a los responsables del área revisada a través de oficio.
Reunión de pre confronta: Para la recepción de elementos para atender los resultados.
Valoración de elementos aportados por la ASF: Elaboración de cédulas de resultados para reunión
de confronta.
Reunión de confronta: Recepción de pruebas y argumentos por parte de la ASF para atender
resultados.
Procedimiento
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Fase 5
Seguimiento
Refleja el resultado final de los hallazgos del personal auditor y evaluador
Recepción de nuevas pruebas y argumentos.- Se reciben por última vez los argumentos y pruebas de
la ASF y se valoran para llegar a una conclusión final.
Informe de Auditoría.- Se plasman los datos de la revisión, alcance, procedimientos y resultados; así
como los requerimientos, acciones y observaciones al ente auditado.
Procedimiento
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Fase 5
Seguimiento
Verificación que se realiza para constatar que las recomendaciones y observaciones
fueron atendidas o sancionadas.
Recepción de pruebas y argumentos.- Comprende el análisis y valoración de la documentación,
información y manifestaciones del ente auditado para solventar las observaciones mencionadas en el
informe del resultado de la revisión.
Reunión para evaluación de la UEC.- Los elementos proporcionados por la ASF para solventar las
observaciones determinadas en el informe, se valoran conjuntamente con el área Jurídica y el Titular
de la UEC.
Propuesta de solventación a la CVASF.- Se elabora un proyecto de acuerdo de solventación de las
observaciones aclaradas y se somete a consideración de la Comisión, el cual comprende el nombre de
la revisión y las observaciones a solventar con la conclusión de la UEC correspondiente, el cual será
suscrito por los integrantes de la CVASF.
Procedimiento
Fase 1
Diagnóstico de
la ASF
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Planeación
del trabajo
Ejecución
Informe de
auditoría
Fase 5
Seguimiento
Seguimiento de observaciones no solventadas.- Se dan a conocer a la Directora de Evaluación y
Control de la Gestión Administrativa aquellas observaciones que no fueron solventadas a efecto de
que, de considerarlo procedente, se turnen al área correspondiente para que se inicie el
procedimiento de investigación.
Seguimiento de recomendaciones de mejora.- Se mantiene comunicación con el área revisada a
efecto de dar seguimiento para el cumplimiento de las acciones calendarizadas acordadas .