Transcript IntoSAINT

Herramienta para la Autoevaluación
de la Integridad de las
Entidades Fiscalizadoras Superiores
(IntoSAINT)
Auditoría Superior de la Federación
27.04.2012 | ASF
XV Asamblea General Ordinaria de ASOFIS
Chihuahua, Chihuahua
26 y 27 de abril de 2012
Integridad
Cualidades
• Concepto que
comprende
cualidades de
todo servidor
público.
EFS
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Incorruptibilidad
Decencia
Profesionalismo
Honestidad
Sinceridad
Neutralidad
Confiabilidad
Objetividad
Respeto
• “Rendición ante la
tentación”  Resp. no
exclusiva de
funcionarios.
• Medidas correctivas y
preventivas.
• Ambiente abierto,
crítico y transparente.
Organizaciones
ASF | 2
Integridad
Convención de las Naciones Unidas sobre
Corrupción.
Código Internacional de Conducta para
Funcionarios Públicos de la ONU.
Código de Conducta del Consejo Europeo.
Gestión del Riesgo de Fraude del Ministerio del
Tesoro del Reino Unido.
Literatura sobre Corrupción e Integridad de EFS
miembros de la INTOSAI.
ASF | 3
Integridad
ISSAI 1: Declaración de Lima
ISSAI 10: Declaración de México sobre la Independencia de las EFS
ISSAI 11: Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI relacionadas con la
Independencia de las EFS
ISSAI 20: Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas, Código de Ética
ISSAI 30: Código de Ética
ISSAI 200: Normas Generales de Fiscalización Pública y Normas sobre los Derechos
y el Comportamiento de los Auditores
ISSAI 1240: Obligaciones del Auditor en relación con el Fraude en una Auditoría de
Estados Financieros
ASF | 4
SAINT
EFS de los Países Bajos, Ministerio del Interior y Oficina de Integridad de la Ciudad de
Ámsterdam
Desarrollo de la Herramienta SAINT
Autoevaluación de la Integridad por parte de organizaciones del sector público
Organizaciones del sector público evalúen su vulnerabilidad y resistencia a violaciones
de integridad
Desarrollo Innovador
Recomendaciones sobre cómo mejorar la gestión de la integridad institucional
ASF | 5
IntoSAINT
Adecuación de la herramienta.
Naturaleza, mandato y necesidades específicas de las EFS
Herramienta para miembros de la INTOSAI
IntoSAINT
ASF | 6
Dimensiones de análisis para IntoSAINT
1. Responsabilidad por la Integridad.
2. Precondición para que haya autoridad y confianza pública.
3. Integridad como responsabilidad moral.
4. Política de Integridad represiva y preventiva.
5. Política de Integridad consistente, no ad-hoc.
ASF | 7
D1. Responsabilidad por la Integridad
Funcionarios públicos actúan con integridad al observar
valores y normas de la correcta administración
Más allá de incorruptibilidad:
Honestidad,
Sinceridad,
Sociabilidad,
Neutralidad,
Consideración ,
Confiabilidad,
Interés por el cliente, Respeto, Objetividad, Decencia
Funcionarios públicos deben prestar atención al ejercicio de
responsabilidades y uso de facultades, información y recursos
por el bien común.
ASF | 8
D1. Responsabilidad por la Integridad
Tarea también de las Organizaciones
Diseño de procesos que evite
exposición a tentaciones o a
demandas conflictivas.
Implementación de medidas para
concientizar sobre la importancia
de la integridad.
Implementación de una política de la integridad eficaz
Creación de una cultura abierta y transparente
Apertura a críticas, errores y discusión de cuestiones conflictivas.
ASF | 9
D1. Responsabilidad por la Integridad
Integridad
• Producto de la buena administración
y de prácticas de empleo
adecuadas.
• Basada en los riesgos que atentan
Evaluación
contra la integridad y que afectan la
confianza, imagen y congruencia.
ASF | 10
D2. Precondición para autoridad y
confianza pública
Precondición para el desempeño eficaz y continuo del sector público
Sin integridad se pierde la confianza pública y autoridad
Público debe confiar en el gobierno (único proveedor de servicios
vitales)
Gobierno debe ser intachable y permanecer ajeno a toda sospecha
ASF | 11
D3. Integridad como Responsabilidad Moral
Integridad: más que mera observación de leyes
y regulaciones.
La ley es el límite mínimo de partida moral
pues las regulaciones no cubren todas las
situaciones donde se compromete la integridad.
Servidores públicos ante situaciones con valores
en conflicto o con poderes discrecionales.
Formación de una opinión moralmente aceptable
 actuación con responsabilidad de acuerdo con
valores y normas de la correcta administración
ASF | 12
D4. Política de Integridad: Preventiva
• Combinación
de elementos
represivos y
preventivos
Política de
integridad
Medidas
represivas
• Cuando el
personal de la
organización
actúa
inapropiadamente
• Remover toda
tentación que
pudiera inducir a
que servidores
públicos actúen
de forma
inapropiada.
Medidas
preventivas
Énfasis en
prevención
• La inversión
suele ser
menor al
costo de
reparar el
daño causado
ASF | 13
D5. Política de Integridad: Consistente
Política de
Integridad debe
ser permanente
Sin consistencia,
el grado de
incidencia de
riesgos se eleva.
Integridad y
política de
integridad deben
ser parte fija de
gestión operativa
y de calidad de
la institución
Integridad debe
ser un
componente
estándar en la
gestión y en el
ciclo de políticas.
ASF | 14
Enfoques de Integridad
Enfoque de cumplimiento
Enfoque de integridad
Negativa
Positiva
Fundamentación
Basado en reglas: normas
impuestas (leyes y
regulaciones)
Basado en principios:
normas y principios
compartidos (decencia)
Tipo de controles
Duros
Suaves
Opinión
La gente es mala
La gente es buena
Énfasis
Prevención de las
violaciones a la integridad
Facilitación del buen
comportamiento
Enfoque
Legal
Directivo
Represivo / reactivo
Preventivo / proactivo
Perspectiva
Modus Operandi
ASF | 15
Enfoques de Integridad
IntoSAINT se
constituye como una
herramienta diseñada
para enfatizar el
enfoque preventivo
Política de integridad
en toda EFS debe
lograr buena
combinación de los
enfoques de
cumplimiento y de
integridad
ASF | 16
IntoSAINT
Definición
• Herramienta que coadyuva a la
prevención de la corrupción y que
brinda soporte a la integridad de la
organización.
Beneficios
• Identificar las vulnerabilidades o riesgos institucionales.
• Evaluar el nivel de madurez del sistema de controles de la
integridad.
• Determinar las brechas existentes y promover la
concientización de la integridad.
• Sugerir medidas para prevenir y solventar las brechas
detectadas.
ASF | 17
IntoSAINT
Taller de autoevaluación con duración de dos días
Impartido por un moderador capacitado a un grupo selecto de
participantes.
Incluye personal de distintas áreas, diferentes niveles y con diversa
especialización profesional.
Permite al personal identificar las vulnerabilidades a la integridad en la
institución y evaluar el nivel del sistema de controles de la integridad.
Facilita la determinación de las brechas existentes y la definición de
medidas para solventarlas.
Promueve la concientización requerida al interior de la EFS.
ASF | 18
IntoSAINT
Ventajas
Resultados basados en el conocimiento
y la experiencia de los propios
empleados de la institución evaluada.
Mejor evaluador: los propios empleados,
quienes experimentan los riesgos y se
enfrentan a dilemas éticos.
Los empleados se convierten en
defensores de la integridad al interior de
su organización.
ASF | 19
Características IntoSAINT
Proceso asistido con
matrices ya diseñadas
por la EFS de Países
Bajos
Puede practicarse
como ejercicio de
autoevaluación
global o a un área
específica
Recomendaciones
cubren desde la
alta dirección
hasta
procedimientos
específicos.
ASF | 20
Taller IntoSAINT
Evaluación
del nivel de
madurez del
SCI
Evaluación
de
Análisis de
Brechas
Vulnerabilidades
Definición del
Objeto y
Procesos
Clave
Cinco
Fases
Generación de
Recomends. y
Presentación
del Informe
ASF | 21
Precondiciones IntoSAINT
ASF | 22
Taller IntoSAINT
Evaluación
del nivel de
madurez del
SCI
Evaluación
de
Análisis de
Brechas
Vulnerabilidades
Definición del
Objeto y
Procesos
Clave
Cinco
Fases
Generación de
Recomends. y
Presentación
del Informe
ASF | 23
I. Definición del objeto y los
procesos clave
Acuerdo con
alta dirección
de EFS sujeta
a revisión
Definir
alcance de la
revisión
Consenso sobre el
objeto de la
autoevaluación y los
criterios para
seleccionar al
personal
ASF | 24
I. Definición del objeto y los
procesos clave
• Mayor tiempo
requerido.
Planeación
concienzuda
Definición
del alcance
• Enlace +
moderadores =
acuerdo sobre
conformación del
personal que
participará en taller.
• Mayor espectro
posible de niveles
jerárquicos,
responsabilidades y
áreas institucionales.
Personal
ASF | 25
I. Definición del objeto y los
procesos clave
Concientizar sobre
relevancia de la
integridad.
Moderadores
Facilitar la
identificación de los
procesos clave.
La calidad del
listado determinará
el curso de la
autoevaluación
Clasificación en
primarios,
secundarios y de
control
Jerarquización de
acuerdo a la
importancia
asignada.
Ejercicio fundamental para encaminar el taller
ASF | 26
Taller IntoSAINT
Evaluación
del nivel de
madurez del
SCI
Evaluación
de
Análisis de
Brechas
Vulnerabilidades
Definición del
Objeto y
Procesos
Clave
Cinco
Fases
Generación de
Recomends. y
Presentación
del Informe
ASF | 27
II. Evaluación de vulnerabilidades
Evaluación de
la exposición
potencial a
violaciones a la
integridad
Evaluación por
parte del
personal
(percepción)
“Perfil de la
vulnerabilidad”
de EFS o área
evaluada
ASF | 28
II. Evaluación de vulnerabilidades
Perfil
evaluado a
través de
cuatro
subprocesos
Identificación de vulnerabilidades
inherentes en la EFS  listado de
procesos vulnerables
Identificación de factores que potencian
riesgos a la integridad
Perfil de evaluación general sobre la
vulnerabilidad percibida  subproceso
asistido por moderadores
Indicación de los procesos más
vulnerables
ASF | 29
II. Evaluación de vulnerabilidades
En toda organización gubernamental existen
procesos vulnerables
Ciertas actividades y procesos poseen un
grado de vulnerabilidad inherente mayor que
otros.
ASF | 30
II. Evaluación de vulnerabilidades
Elementos
Áreas / Actividades / Acciones Vulnerables
Relación
de la
entidad
con su
ambiente
Contrataciones
Abastecimiento, licitaciones, órdenes de compra,
asignaciones
Pagos
Subsidios, beneficios, permisos, concesiones, patrocinios
Concesiones
Premisos, licencias, autorizaciones, identificaciones,
credenciales
Regulación
Condiciones para obtener permisos, establecimiento de
normas y criterios
Auditoría
Supervisión, vigilancia, control, inspección, auditoría
Aplicación de la ley
Justicia, sanciones, procuraduría, castigos
Información
Seguridad nacional, información confidencial, documentos,
archivos, derechos reservados
Dineros
Tesorería, instrumentos financieros, gestión de portafolios,
efectivo / cuentas bancarias, premios, gastos, bonos
Bienes
Compra / Venta, gestión y consumo (inventario, equipos de
cómputo)
Bienes raíces
Compra / Venta
Gestión de
la
propiedad
pública
ASF | 31
II. Evaluación de vulnerabilidades
Identificación de procesos vulnerables
Determinación de factores que potencian los riesgos
Complejidad organizacional
Dinámica o cambios institucionales
Modelo de administración y de liderazgo institucional
Características del personal
Antecedentes institucionales
ASF | 32
II. Evaluación de vulnerabilidades
Factores que
potencian la
vulnerabilidad
Baja
Media
Alta
Baja
Baja
Baja
Media
Media
Media
Media
ALTA
Alta
Alta
ALTA
ALTA
ASF | 33
II. Evaluación de vulnerabilidades
Vulnerabilidades inherentes
B/M/A
Factores que potencian la
vulnerabilidad
B/M/A
Perfil General de la Vulnerabilidad
B/M/A
ASF | 34
II. Evaluación de vulnerabilidades
Mayoría de
funcionarios que
infringen la integridad
Tentaciones
Sin intención inicial.
Tangibles
Acceso al dinero y privilegios.
Sucumben a tentaciones
existentes en la organización.
Intangibles
Estatus, reconocimiento,
protección.
Invertidas
Amenazas y chantajes.
ASF | 35
II. Evaluación de vulnerabilidades
Entre mayor sea
la tentación,
mayor el riesgo a
sucumbir
• Relación
Importancia de
detección de
vulnerabilidades
Reducción o
eliminación
completa
• Objetivo
ASF | 36
II. Evaluación de vulnerabilidades
Al concebir una violación como la
“rendición ante una tentación”
Destaca la importancia de la
implementación de medidas preventivas
Posible evitar violaciones a la integridad
con tan solo remover tentaciones
Aspecto clave del análisis de riesgos:
identificación de las tentaciones
ASF | 37
Taller IntoSAINT
Evaluación
del nivel de
madurez del
SCI
Evaluación
de
Análisis de
Brechas
Vulnerabilidades
Definición del
Objeto y
Procesos
Clave
Cinco
Fases
Generación de
Recomends. y
Presentación
del Informe
ASF | 38
III. Evaluación del nivel de madurez
del SCI
Objetivo: Evaluar el nivel de madurez de las medidas implementadas
Promover, monitorear y mantener la integridad institucional
Agregado: Sistema de Controles de la Integridad (SCI) de la EFS
Nivel de madurez se mide a partir de tres escalas
Existencia, operación y eficacia de los controles
ASF | 39
III. Evaluación del nivel de madurez
del SCI
Controles duros
Regulaciones, procedimientos y
sistemas técnicos
Sistema
dividido en 16
grupos
Clasificación en
3 bloques
Modelo IntoSAINT
Controles suaves
Comportamiento, clima
organizacional y cultura
Controles generales
Medidas laxas o mezcla de
duros y suaves
ASF | 40
III. Evaluación del nivel de madurez
del SCI
Duros
Generales
Suaves
3. Responsabilidades
1. Marco / Política de
Integridad
8. Valores y normas
4. Marco Legal de la
EFS
2. Análisis de Riesgos /
de la Vulnerabilidad
9. Normas profesionales
de la EFS
5. Legislación y
regulaciones sobre
integridad
13. Reclutamiento y
selección de personal
10. Concientización
sobre la integridad
6. Organización admva.
/ control interno
14. Respuesta a
violaciones a la
integridad
11. Actitud de la alta
dirección
7. Seguridad
15. Rendición de
cuentas y transparencia
12. Cultura
organizacional
16. Auditoría y
monitoreo
ASF | 41
III. Evaluación del nivel de madurez
del SCI
Nivel
Criterios
0
-
No existe
1
-
Existe
-
No implementada / no se observa
-
Existe
-
Implementada / se observa
-
No es eficaz.
-
Existe
-
Implementada / se observa
-
Eficaz.
2
3
ASF | 42
III. Evaluación del nivel de madurez
del SCI
Facilitación de los moderadores
Breve introducción sobre el SCI, medidas definidas, y grupos
y categorías
Explicación sobre los tres niveles de madurez posibles del
Sistema
Evaluación del nivel de madurez de todas las medidas,
asignándoles puntajes según percepción de los participantes
Suma de calificaciones para generar un promedio por grupo y
bloque  Detección de bloques robustos / débiles
ASF | 43
Taller IntoSAINT
Evaluación
del nivel de
madurez del
SCI
Evaluación
de
Análisis de
Brechas
Vulnerabilidades
Definición del
Objeto y
Procesos
Clave
Cinco
Fases
Generación de
Recomends. y
Presentación
del Informe
ASF | 44
IV. Análisis de brechas
Moderadores identifican el vínculo
entre vulnerabilidades detectadas
y grado de madurez del SCI
Detección de vulnerabilidades aún
no abordadas por los directivos
Formulación de posibles recomendaciones
(Análisis de riesgos: procesos más vulnerables,
riesgos y controles específicos)
ASF | 45
Taller IntoSAINT
Evaluación
del nivel de
madurez del
SCI
Evaluación
de
Análisis de
Brechas
Vulnerabilidades
Definición del
Objeto y
Procesos
Clave
Cinco
Fases
Generación de
Recomends. y
Presentación
del Informe
ASF | 46
V. Generación de recomendaciones
y presentación del informe
Objetivo
• Identificar medidas apropiadas para
robustecer los procesos más débiles.
Prioridad
• Procesos de mayor relevancia.
Recomendaciones
Alcance
• Reducir vulnerabilidades.
• Fortalecer controles.
• Amplio.
• Ej. Proceso de contratación y gestión de RRHH, instrumentar
una política de integridad
ASF | 47
IntoSAINT
Planeación y coordinación  Par de meses entre
moderadores elegidos y alta dirección o enlace de la EFS.
Requisito esencial  compromiso, sensibilidad y apoyo de
la alta dirección.
Recomendaciones  generadas por el propio personal, no
por el moderador.
Labor permanente  concientización, divulgación de
beneficios y seguimiento.
ASF | 48
IntoSAINT
Primer semestre de 2011
Herramienta implementada de forma piloto en las EFS de
Finlandia, Ghana, Indonesia, Sudáfrica y Yemen
Aplicabilidad y utilidad en EFS con distinto contexto cultural y
notorias diferencias institucionales
ASF | 49
IntoSAINT
Corte de Cuentas de Países Bajos impartió un
Curso de capacitación para moderadores de IntoSAINT
La Haya
Septiembre de 2011
EFS de todas las
regiones de INTOSAI
Dotar a la INTOSAI de personal capacitado en la metodología para
aplicar este instrumento.
Difusión de IntoSAINT y efecto multiplicador en todas las regiones.
Generar, implementar y mantener políticas vigentes sobre
integridad institucional
ASF | 50
IntoSAINT y la ASF
Fecha
Moderadores
Autoevaluación prevista para
finales del 1er. semestre de
2012
EFS de Países Bajos y EFS de
Noruega.
ASF | 51
IntoSAINT y la ASF
Taller de
moderadores
en OLACEFS
Traducción
de
materiales
de la
herramienta
Diseminación
de la
herramienta
en América
Latina
Taller de
autoevaluación
en Chile (2º.
Semestre
2012)
ASF | 52
IntoSAINT y ASOFIS
Beneficios
de la
herramienta
Invitación a
ASOFIS
Asegurar la integridad en EFS
(responsables de la eficiencia,
eficacia y economía del uso de los
recursos públicos)
Prueba piloto e iniciar la práctica
regular de autoevaluaciones a la
integridad.
ASF | 53
IntoSAINT y ASOFIS
Propuesta dual
Autoevaluación Piloto
Taller para Moderadores
Autoevaluación Piloto
Participación voluntaria de un miembro
de la ASOFIS
ASF como moderador
Taller para Moderadores
Generación de un equipo de moderadores de IntoSAINT a nivel nacional
ASF | 54
Conclusión
Con IntoSAINT se facilita:
• Instrumentación y mantenimiento de política
institucional de integridad
• Robustecimiento del SCI
Contribución con la obligación moral de las
EFS respecto a liderar con el ejemplo
Aprovechamiento de buenas prácticas
internacionales para optimizar el desempeño
y consolidar la confianza depositada en las
instancias fiscalizadoras.
WGPD | 56