Transcript Participación de las EFSL en la Revisión de la Cuenta Pública

PARTICIPACIÓN DE LAS ENTIDADES
DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE
LAS LEGISLATURAS LOCALES (EFSL)
EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA
PÚBLICA 2011
Abril de 2012
SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN:
OBJETIVOS Y ELEMENTOS ESTRATÉGICOS
• Apoyar la rendición de cuentas y la mejora de la
gestión gubernamental, mediante una fiscalización
de calidad.
• Establecer un ambiente de coordinación efectiva
entre sus participantes, para una revisión ordenada,
sistemática e integral de los recursos públicos.
• Eliminar omisiones y duplicidades.
• Difundir e intercambiar las mejores prácticas.
• Homologar los marcos jurídicos y metodologías de
auditoría.
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LAS EFSL EN EL SISTEMA NACIONAL DE
FISCALIZACIÓN
• Las EFSL son integrantes fundamentales
Sistema Nacional de Fiscalización.
del
• Fiscalizan, por parte de las legislaturas locales, la
gestión de las entidades federativas, municipios y
demarcaciones territoriales. Impulsan a nivel local la
rendición de cuentas y la mejora de la gestión
gubernamental.
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NUEVA MODALIDAD DE PARTICIPACIÓN DE
LAS EFSL EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA
PÚBLICA 2011
Para avanzar en el desarrollo del Sistema Nacional de
Fiscalización resulta estratégico impulsar nuevos
esquemas de trabajo coordinado de la ASF y las EFSL,
en la revisión de los recursos federales transferidos.
Ello permitirá una fiscalización más integral y de
mayor alcance, al converger las auditorías en un solo
objetivo, estrategia y metodología de revisión.
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NUEVA MODALIDAD DE PARTICIPACIÓN DE
LAS EFSL EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA
PÚBLICA 2011
• La nueva estrategia de fiscalización coordinada
coadyuvará a la transferencia de las metodologías
de auditoría
y al intercambio de las mejores
prácticas en la materia, que es uno de los objetivos
del Sistema Nacional de Fiscalización.
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ESTRATEGIA DE PARTICIPACIÓN
COORDINADA DE LAS EFSL EN LA REVISIÓN
DE LA CUENTA PÚBLICA 2011
LA
ESTRATEGIA
TIENE
DOS
VERTIENTES:
TRADICIONAL: realización de auditorías solicitadas en
el esquema de los ejercicios anteriores. 155
auditorías.
NUEVA MODALIDAD PARTICIPATIVA: auditorías
integrales y coordinadas ASF-EFSL a
fondos
y
programas sustantivos
(FAEB, FASSA y Seguro
Popular). Auditorías Complementarias. 95 auditorías.
Total 250 auditorías.
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JUSTIFICACIÓN DE LA NUEVA MODALIDAD
PARTICIPATIVA DE LAS EFSL EN LA REVISIÓN
DE LA CUENTA PÚBLICA 2011
Las auditorías de la ASF al FAEB, FASSA y Seguro
Popular han identificado aspectos críticos relevantes
que es importante revisar con un mayor alcance.
La dispersión geográfica del universo y la fragmentación
de las operaciones han limitado lograr la cobertura
deseable, en algunos aspectos sustantivos, en las
auditorías a esos fondos y programa.
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JUSTIFICACIÓN DE LA NUEVA MODALIDAD
PARTICIPATIVA DE LAS EFSL EN LA
REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011
El FAEB, FASSA y el Seguro Popular tienen una
significativa importancia financiera y estratégica; 58%
del gasto federalizado programable.
Son relevantes en la política de educación básica y de
salud.
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IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA
DEL FAEB
• FAEB 2010: 249.1 mmdp, 70% del gasto público
(federal, estatal y municipal) en educación básica,
94% del gasto federal en este nivel educativo, 42% del
gasto federalizado programable y 24% del gasto
federalizado total, incluidas las participaciones
federales.
• Financió el 65% de los docentes del sistema público
de educación básica y el 61% de la matrícula de este
nivel, incluidas las escuelas particulares.
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IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA
DEL FASSA Y EL SEGURO POPULAR
• En 2010 el FASSA y el Seguro Popular, sumaron 88.9
mmdp, el 61% de los recursos federales para la
atención de la población no incorporada a
instituciones de seguridad social, 55% de la
población nacional (59.1 millones de personas).
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AUDITORÍAS INTEGRALES ASF-EFSL:
RESULTADOS ESPERADOS
• Fiscalización más integral y de más calidad.
• Mayores elementos para apoyar la evaluación de los
resultados
de
las
políticas
públicas
correspondientes.
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EVALUACIÓN DE LAS POLÍTICAS PÚBLICAS
EN LA PERSPECTIVA DE LA FISCALIZACIÓN
DEL GASTO FEDERALIZADO
• La evaluación de las políticas públicas es parte
relevante de la nueva perspectiva que tendrá la
fiscalización del gasto federalizado en la Cuenta
Pública 2011, y en esta estrategia es fundamental la
participación coordinada de las EFSL.
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DISPERSIÓN GEOGRÁFICA DE LOS CENTROS
DE TRABAJO DEL SECTOR EDUCATIVO Y DE
LOS ESTABLECIMIENTOS DE SALUD
Los planteles escolares de educación básica,
financiados con el FAEB, ascendieron en 2010 a 119
mil a nivel nacional, con un promedio de 3.8 mil por
entidad federativa.
En 2010, los establecimientos de salud eran 8.6 mil,
con un promedio por entidad federativa de 0.3 mil.
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FRAGMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES DEL
FAEB, FASSA Y SEGURO POPULAR
Además de la dispersión geográfica de los centros
de trabajo del sector educativo y de las unidades de
salud, existe una fragmentación de las operaciones.
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FAEB: PARTICIPACIÓN DE LAS EFSL EN SU
REVISIÓN
• Aspectos a revisar:
a)Docentes frente a grupo;
b)Verificación del personal en los centros de trabajo
a los que está adscrito;
c)Trabajadores comisionados;
d)Equipamiento
de
los
centros
de
trabajo;
y
e)Constitución y funcionamiento de los Consejos
Escolares de Participación Social.
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FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS
REVISIONES DE LAS EFSL
• Docentes frente a grupo.
Aporta elementos para evaluar la eficiencia en el
aprovechamiento del personal docente y en la
utilización de los recursos del FAEB.
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FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS
REVISIONES DE LAS EFSL
• Verificación del personal en los Centros de Trabajo a
los que está adscrito
Constatar que el personal labora en las actividades
para las que está contratado, así como en los
centros de trabajo a los que está adscrito.
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FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS
REVISIONES DE LAS EFSL
• Trabajadores Comisionados.
Los comisionados a dependencias que no se
vinculan con los objetivos del FAEB, así como a
organizaciones sindicales, alcanzan un número
importante, por lo que en las auditorías del fondo
este aspecto tiene una prioridad especial. Es una
observación recurrente.
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FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS
REVISIONES DE LAS EFSL
• Equipamiento
de
los
centros
de
trabajo.
Las EFSL revisarían de manera integral el proceso
de adquisiciones en este rubro (licitación,
contratación, entrega, registro y existencia en los
centros de trabajo).
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FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS
REVISIONES DE LAS EFSL
• Consejos
Escolares
de
Participación
Social.
Se verificará en los centros escolares que integren
la muestra de auditoría, la constitución y
funcionamiento de los Consejos Escolares de
Participación Social
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FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS
EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL
• Servicios Personales
a) Acreditación, por el personal médico, del perfil de
la plaza asignada.
b) Consideración en la nóminas, únicamente de las
categorías y puestos para las funciones autorizadas.
Personal médico en funciones administrativas.
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FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS
EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL
• Adquisiciones, control y entrega de medicamentos:
a) Licitación, contratación
medicamentos.
y
entrega
de
los
b) Correspondencia de los medicamentos adquiridos,
con el Catálogo Universal de Servicios de Salud
(CAUSES). Seguro Popular.
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FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS
EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL
• Adquisiciones, control y entrega de medicamentos:
c) Existencia, en las unidades de salud, de adecuados
sistemas de control de los medicamentos y la práctica
de inventarios. Realización de un inventario por los
auditores para una muestra de medicamentos.
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FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS
EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL
• Adquisiciones, control y entrega de medicamentos:
d) Existencia de suficientes insumos médicos y
medicamentos en las unidades de salud,
oportunidad en su abasto.
e) Surtimiento de las recetas a los usuarios.
Entrega completa o no del medicamento. Causas.
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FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS
EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL
• Otros conceptos de gasto:
a) Subrogación de servicios.
b) Sistemas de información y bienes informáticos.
Adquisición, entrega, existencia, registro y
funcionamiento de los bienes, y su vinculación con
los objetivos del Seguro Popular.
c) Gastos operativos de las unidades médicas.
Correspondencia con las partidas de
autorizadas.
gasto
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FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS
EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL
• Otros conceptos de gasto:
d) Gastos de portabilidad.
e) Sistema Nominal en Salud
Es un sistema de información estratégico para
apoyar los objetivos del Seguro Popular. Busca
obtener un perfil inicial de riesgo de los
beneficiarios, para dar seguimiento a las acciones
de salud.
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FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS
EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL
• Participación Social:
d) Avales Ciudadanos y buzón de quejas y denuncias.
Existencia en cada unidad de salud de la figura del
aval ciudadano y de su funcionamiento.
Análisis de las sugerencias, quejas y denuncias de
los afiliados al Seguro Popular.
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APOYO DE LA ASF A LAS EFSL PARA EL
DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA DE
PARTICIPACIÓN COORDINADA
• Entrega de las guías de auditoría y
metodológicos.
documentos
• Capacitación y asesoría constante.
• Coordinación e información.
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ESPECIFICIDAD DE LAS AUDITORÍAS DE LAS
EFSL AL FAEB, FASSA Y SEGURO POPULAR.
• Son auditorías específicas, no parte formal de las
auditorías de la ASF a esos fondos y programa.
Complementariedad entre ambas auditorías.
• La integración de resultados se realizará en los
documentos
integradores
y
de
evaluación
correspondientes.
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AUDITORÍAS SOLICITADAS ADICIONALES, A
INCORPORAR EN EL INFORME DEL
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DE LA CP 2011
Las EFSL pueden pedir a la ASF la incorporación de
auditorías adicionales al programa de auditorías
solicitadas, sobre todo en el caso de fondos
municipales.
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INFORMES DE LAS AUDITORÍAS SOLICITADAS
• Las EFSL deberán entregar a la ASF los informes de
las auditorías solicitadas, a más tardar el 1º de
octubre
del
año
en
curso,
apegados
a
los
lineamientos que se les remitirán antes del 16 de
junio.
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CÉDULAS DE LAS AUDITORÍAS A LOS
RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
• Las EFSL entregarán a la ASF, a más tardar el 9 de
noviembre,
para
cada
una
de
las
auditorías
realizadas a los recursos federales transferidos,
incluidas las auditorías solicitadas, la cédula que se
indica en las reglas del PROFIS 2012.
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ANEXO IV
CÉDULA DE INFORMACIÓN BÁSICA POR AUDITORÍA A LOS RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS
CUENTA PÚBLICA 2011
(Miles de pesos)
Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local del Estado de: ____(1)___
Auditoría Número: __(2)________
Fondo o Programa: ___(3)______
Ente Auditado:
_____(4)_______
Monto Asignado:_(5)__
Monto Auditado:______(6)_____
Muestra (%) :_____(7)_________
Resultados asociados con recuperaciones
Concepto
(8)
Total
(8.1)
Recuperaciones
Operadas
(8.2)
Probables
(8.3)
TOTAL (9)
Principales Resultados no asociados con recuperaciones
Concepto
(10)
No. de Observaciones:
____(11)________
Acciones promovidas de acuerdo con el
marco jurídico de la EFSL
Tipo de acción
(12)
TOTAL
No.de
acciones
(12.1)
(12.2)
Acciones Promovidas Homologadas con la Tipología de la
ASF
Tipo de acción
(13)
Recomendación (R)
Solicitud de Aclaración (SA)
Pliego de Observaciones (PO)
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS)
Denuncia de Hechos (DH)
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)
Otras
TOTAL
Evaluación
No.de
acciones
(13.1)
(13.2)
Resultados
Resultado de la Evaluación del Control Interno del Ente Auditado (Bajo, Medio, Alto, y en su caso: ND=
no hay dato, o NA= no aplica)
Resultado del Cumplimiento de Metas y Objetivos (Cumplió, No Cumplió, Cumplió Parcialmente, y en
su caso: ND= no hay dato, o NA= no aplica)
Tipo de Dictamen (Limpio, Negativo, Con Salvedad, Abstención, y en su caso: ND= no hay dato, o
NA= no aplica)
(14)
Observaciones y/o Comentarios:
(17)
(15)
(16)
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CONCLUSIONES
La estrategia propuesta de participación coordinada
ASF-EFSL:
a) Establece
bases
para
fortalecer,
en
futuros
ejercicios, el alcance de la actuación coordinada
ASF-EFSL;
b) impulsa el Sistema Nacional de Fiscalización y la
calidad de la revisión del gasto federalizado;
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CONCLUSIONES
c) Apoya la homologación de las metodologías de
fiscalización y el intercambio de las mejores prácticas
de auditoría; y
d) Coadyuva al desarrollo de la rendición de cuentas y
a la mejora de la gestión gubernamental.
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