Transcript תוספת ותק
גמלאים ברשויות מקומיות
" פורשים בכבוד "
תהליך הפרישה
עדכון פנסיה בגובה מדד
חתימה על 161א
מדד ידוע ביום הפרישה
מס הכנסה
לעומת מדד ידוע ב1.1.2015 -
אישור ממס הכנסה על גובה מס
תלוש פנסיה
חודש לאחר הפרישה
01.05.2014
פרישה
31.03.2014
תלוש שכר
01.04.2014
ש.נ +.נסיעות
תלוש פנסיה
מענק פרישה
טופס 161
תהליך הפרישה
פרישה ( למשל ב ) 31.3.2014 -
תלוש שכר ( 01.04.2014עבור חודש מרץ )
טופס 161הכולל את מענקי הפרישה
חתימה על 161א – החלטה מה לעשות עם כספי הפיצויים
קבלת אישור ממס הכנסה על גובה הפטור וגובה המס שצריך
לגבות ממענקי הפרישה
תלוש פנסיה +תלוש שכר הכולל גמר חשבון ,שעות נוספות ,
ומענקי פרישה .
עובד שלא משלים את קבלת אישור ממס הכנסה – ניכוי מס
על ידי העירייה .
תהליך הפרישה -המשך
לאחר קבלת אישור ממס הכנסה ,מעבירים את האישור לעירייה .
במידה והעברת האישור מתבצעת עד סוף שנה – העירייה
מחשבת מחדש את המס .אחרת יש לפנות למס הכנסה לקבלת
ההחזר .
בחודש יוני של כל שנה – משולמת ההבראה ,אלא אם כן משולמת
מידי חודש בחודשו
בחודש יולי של כל שנה – משולמת קצבת ביגוד ,אלא אם כן
משולמת מידי חודש בחודשו
בחודש ספטמבר של כל שנה – משולם מענק יובל בגובה של
60%מהקצבה .בתנאי שקיבלתם מענק יובל גם לפני הפרישה .
בתלוש הפנסיה של חודש ינואר בכל שנה ,הפנסיה מתעדכנת
במדד
תהליך היעוץ
בדיקת תלוש שכר אחרון
בדיקת תלוש פנסיה ראשון
בדיקת חישוב מענקי הפרישה
בדיקת טופס 161
בחינת בחירת העובד בהחלטתו על טופס 161א
בדיקת ההחלטה ,האם נכונה .
במידה וההחלטה נכונה .... -
במידה וההחלטה אינה נכונה – בחינת חלופות אחרות .
חלופות למיסוי
תשלום מס על מענקי הפרישה
פטור על מענקי פרישה עד גובה התקרה
פריסת מס
רציפות זכויות לפנסיה
רצף פיצויים
ההחלטה הינה אישית ותלויה במצבו האישי של העובד ( נשוי /גרוש /
אלמן /רווק ) ,מצב בריאות ,כוונה להמשיך לעבוד או לא ,גובה הקצבה ,
גובה מענקי הפרישה
מענקי פרישה אפשריים
מענק פרישה לפי סעיף 22
פדיון מחלה
חודשי הסתגלות /הודעה מוקדמת
מענק שנים עודפות
פדיון חופשה ( לא מוגדר מענק )
מענקי פרישה
מענק פרישה לפי סעיף 22לחושמ " ג
פרישה לפנסיה בלבד
עד לגיל 60
גובה מענק לפי הנמוך מבין :
12 משכורות
חצי משכורת לכל שנת ותק
הפרש בקצבה היום לעומת הקצבה בגיל 60כפול מקדם אקטוארי
דוגמא : 1שכר אחרון , ₪ 8000גיל פרישה . 60גובה מענק = 0
.₪
דוגמא : 2שכר אחרון , ₪ 8000ותק 24שנים ,גיל פרישה . 55
גובה מענק = . ₪ 96000 = ₪ 8000 * 12
פדיון מחלה
קריטריונים לפיצוי עבור ימי מחלה בלתי מנוצלים ,תקציבית וצוברת :
גיל
אחוז
גיל
אחוז
50
30%
54
70%
51
40%
55
80%
52
50%
56
90%
53
60%
57
100%
תשלום של 100%פיצוי בגיל 55לעובד הפורש מתקציבית ובתנאי
שנולד עד תאריך 1.1.1966
עד 35%מפוטנציאל הימים – 8ימים לכל 30ימים
65% - 36% מפוטנציאל הימים – 6ימים לכל 30ימים
מעל - 66%לא זכאי לפדיון
דוגמא לפדיון ימי מחלה
עובד עם 30שנות ותק
שכר ₪ 6000
יתרת ימי מחלה – 700ימים
30שנות ותק 30 Xימים בשנה = 900ימי מחלה פוטנציאליים .
700ימים שנותרו מתוך 900ימים פוטנציאליים > 8 , 65%ימים לכל 30
מחלקים את יתרת הימים – 700ימים ב 30 -ומכפילים ב 186.67 = 8 -
ימים לפדיון .
מחלקים את 186.67ימים ב 25 -ימי עבודה בחודש = 7.46משכורות
מכפילים 7.46משכורות כפול משכורת חודשית . ₪ 44,800 = ₪ 6000
פיצויים בגין שנים עודפות
תשלום פיצויים בגין עודף שנים משולמים לעובדים שגילם
60שנה ומעלה ,ועבור תקופת שירות ( המזכה לגמלאות )
מעל ל 35שנה במשרה מלאה על בסיס משכורת קובעת
אחרונה .
התשלום פטור ממס בתנאי שסכום הפיצוי לא יעבור את
תקרת השכר הנקבעת לצורך זיכוי על פי תקנות מס הכנסה
מעת לעת .
פגישת יעוץ
תיאום פגישה עם היועץ הפנסיוני מר דודי הרשברג בטלפון :
052-8021000
מסמכים שיש להביא –
וואוצ ' ר
תלוש שכר אחרון ערב הפרישה
תלוש פנסיה ראשון ( הכולל את הפנסיה הראשונה +מענקי פרישה )
תלוש פנסיה שני – ללא מענקי פרישה
טופס 161
טופס 161א
אישור גובה המס שיש לנכות – טופס ממס הכנסה
דוחות ( שנתיים /תקופתיים ) מקופות הגמל ( , ) 5+5קרן השתלמות ,קרן פנסיה
( שעות נוספות ).
פוליסות בריאות וביטוחים
פנסיה תקציבית
פנסיה תקציבית
מידי חודש מקבלים פנסיה מהעירייה
הפנסיה משולמת על רכיבי השכר הפנסיוניים שהיו ערב הפרישה
כל עובד זכאי לדרגת פרישה ,למעט אם מקבל כיום דרגה חריגה ( מעבר
למתח הדרגות של התפקיד ומעבר לדרגה אישית ,ככל שניתנה ) ובתנאי
שפרש מעל לגיל , 60המלצת מנהל
הבראה – משולמת מידי חודש או אחת לשנה ( תלוי בכל עירייה )
ביגוד – כנ " ל
מענק יובל – משולם מידי חודש ספטמבר ,רק אם העובד קיבל בשנה
לפני הפרישה .
הגדלת שרות ( הגדלת אחוזי פנסיה )
שירות מחתרתי בחוץ לארץ .
היותו אסיר ציון .
היותו ניצול רדיפות הנאצים .
היותו הורה שכול או אלמנה כמשמעותם בחוק משפחות חיילים שנספו
במערכות ישראל
טעמים רפואיים ומשפחתיים .
שירות סדיר בחוץ לארץ במלחמת העולם בצבאות בנות הברית .
בעל עיטור על " ה .
עובד שהוא מניצול השואה -
עובד שהוא מניצול השואה ,בתקופת מלחמת העולם השנייה ,אשר נולד בין
התאריכים 1.9.1939ועד ליום 7.5.1945ולא קיבל בעבר ואינו מקבל יום פיצוי
מכל מקור שהוא ,תוגדל קצבתו בשיעור כולל של , 3%וזאת בכפוף לתצהיר העובד
על כך שלא קיבל יותר מ 5000מרקים גרמניים כמענק חד -פעמי .
עובד שאיבד זכויותיו במקום עבודתו בחוץ לארץ עקב רדיפות ,ולא קיבל
כל הגדלה בשל הסיבות המוזכרות לעיל ,ועקב היותו ניצול שואה תוגדל
קצבתו בשיעור כולל של 3%כולל .
הורים שכולים ,אלמנות צה " ל ונפגעי פעולות איבה -עובד שהוא הורה
שכול ,או אלמנת חלל צה " ל כמשמעותם בחוק משפחות חיילים שנפלו
במערכות ישראל ) תגמולים ושיקום ( ,התש " י , 1950יומלץ על הגדלת
הקצבה הכוללת לכדי , 50%ובלבד שלא תעלה על הכפלה מלאה של
תקופת השירות הממשית במדינה .
אם מגיעה להורה שכול או אלמנה ,לפני הגדלה ,קצבה בשיעור של 45%
ויותר על פי החוק תוגדל הקצבה ב . 6%האמור לעיל חל בהתאמה על
נפגעי פעולות איבה .על כן תנתן תוספת של דרגת פרישה לכל דירוגים .
הגדלה מטעמים רפואיים
החל מיום 1.4.2003רשאי נציב שירות המדינה ,לאשר הגדלת תקופת שירותו של
עובד בגין מצב בריאותו שלו ו /או של בן /בת זוגתו ,אם מתקיימים ,במצטבר ,
שלושת התנאים כלהלן :
בעת פרישת העובד המבקש סובל ממצב בריאות לקוי ,ליקוי שהתגלה לראשונה או נתגלתה -
לראשונה החמרה משמעותית במצב בריאות קיים במשך השנה -שקדמה למועד פרישתו של
העובד לגמלאות ,אך לא פחות מ 6חודשים ממועד הפרישה
בקשה להגדלה שירותו של עובד בגין ליקוי תידון באם בתקופת הליקוי בהשוואה לשנה
שקדמה לגילוי הליקוי עומד המבקש לפחות באחד משני התנאים הבאים
בתקופת הליקוי נפגע כושר השתכרותו של המבקש ,כך שמתקיים לפחות אחד משלושת
התנאים הבאים
בתקופת הליקוי פחת ממוצע שכר עבודתו החודשי ברוטו של -המבקש ב 1/3לפחות.
המבקש נעדר מעבודתו ,בשל מחלה הקשורה בליקוי ,ב 1/3לפחות מתקופת הליקוי.
בתקופת הליקוי הופחת שיעור משרתו של המבקש ,בשל הליקוי ,ב 1/3משרה לפחות- .
באם המבקש הוא בן /בת הזוג של העובד ,תידון בקשתו באם בשנה שקדמה לתקופת הליקוי
השתכר למחייתו ושכרו החודשי היה לפחות 1/3משכר המינימום וכן עמד לפחות באחד
משלושת התנאים לעיל .
בשל הליקוי נגרמו למבקש בתקופת הליקוי ,הוצאות חודשיות קבועות ,שאינן מכוסות על ידי
ביטוח רפואי כלשהו ,העולות על 10%משכר המינימום .
המבקש אינו מקבל תשלומים כלשהם ,ממקור אחר בגין הליקוי .
ועדת הגמלאות בנציבות שירות המדינה ,תמליץ בפני נציב שירות המדינה על הגדלת תקופת
שירותו של עובד ,בגין פגיעה בכושר ההשתכרות ו /או בגין ההוצאות ,הנובעים
תקרות הגדלות בגין בעיות רפואיות
עובד -ניתן להמליץ על לא יותר מ 4% -בשיעור קצבתו .
בן זוג -ניתן להמליץ על לא יותר מ 3%בשיעור קצבתו של העובד .
גם עובד וגם בן זוג -לא יותר מ 6%בשיעור קצבתו של העובד .
אם בשל הליקוי ,הופנה עובד על ידי ועדת הגמלאות ,ערב פרישתו ,
לוועדה הרפואית בלשכת הבריאות המחוזית ,וזו קבעה לעובד שיעור
נכות בהתחשב בשיעור הנכות שנקבע לעובד בעת קליטתו בשירות
המדינה ,ניתן להמליץ על הגדלת תקופת שירותו כך ששיעור קצבתו
יוגדל עד ל 1%לכל 10%משיעור הנכות .
תוספת השלמת ותק
מתאריך
01.01
16.02
16.05
16.08
16.11
עד
15.02
15.05
15.08
15.11
31.12
תוספת ותק
0%
25%
50%
75%
100%
פנסיית שאירים
שאירים של נפטר לצורך תשלום גמלאות הם :
מי שהיתה אשתו בשעת מותו ,לרבות מי שהיתה ידועה בציבור כאשתו
וגרה עמו אותה שעה
מי שהיה בעלה בשעת מותה ,לרבות מי שהיה ידוע בציבור כבעלה וגר
עמה אותה שעה .
ילדו או ילדו החורג וילדו המאומץ שאינם עומדים ברשות עצמם ,וכן נכדו
שאינו עומד ברשות עצמו ושכל פרנסתו עליו
הוריו של הנפטר שאינם עומדים ברשות עצמם ושכל פרנסתם עליו ,דינם
כדין תלוי
בן משפחה אשר תלותו בנפטר היתה הסיבה להגדלת משכורתו או
קצבתו של הנפטר לפני מות
לבן הזוג ,אם היה בן זוגו שלש שנים לפחות לפני פטירתו ,או
נולד להם ילד כל עוד לא נישא 60%מהקצבה ,ובלבד שלא
תעלה על 40%ממשכורתו הקובעת של הנפטר .
ליתומים ,כל עוד אינם עומדים ברשות עצמם ,ויש בן זוג
הזכאי לקצבה 15%לכל יתום .
ליתומים ,כל עוד אינם עומדים ברשות עצמם ,ואין בן זוג
הזכאי לקצבה 15%לכל יתום בתוספת 25%לכלל היתומים ,
אף אם אין יותר מיתום אחד .היינו ,גם יתום בודד יקבל 40%
מהקצבה .
לתלויים ,כל עוד אינם עומדים ברשות עצמם ,ואין אחרי
הנפטר לא בן זוג ולא יתום הזכאים לקצבה 20%לכל אחד .
קצבת זקנה בביטוח לאומי
קצבת זקנה והשלמת הכנסה
החל מ 1.1.2014 -
עד גיל 80מעל גיל 80
יחיד (*)₪ 196
1,531
1,617
יחיד +השלמת הכנסה
(*)₪ 103
זוג +השלמת הכנסה
(*)₪ 103
2,803
3,016
4,164
4,469
*הערה :יש לוודא שלא משלמים פעמיים (קצבת זיקנה +הכנסה מעבודה)
קצבת זקנה ליחיד +ותק מכסימלי ()₪ 2,296.50 = 1.5 * 1,531
תנאים לקבלת פנסיית זקנה
תנאי
תיאור
.1
מבוטח בביטוח לאומי מעל לגיל 18ועלה לארץ מתחת לגיל 62 / 60
.2
גיל הפרישה -
גיל פרישה מותנה בהכנסות 67 -לגברים 62/64 ,לנשים
גיל פרישה לא מותנה בהכנסות – 70לגבר ,מדורג עד 70לילידות 5.1950
.3
השלמת תקופת אכשרה:
לגבר – 60חודשים ב 10 -שנים אחרונות או 144חודשי ביטוח ,או 60
חודשי ביטוח ובתנאי שמבוטח רוב החודשים מתקופת שהייה בישראל
.4
עמידה במבחן הכנסות:
הכנסה מעבודה בלבד ליחיד – ₪ 5,181עד .₪ 7,484
הכנסה מעבודה בלבד לזוג – ₪ 6,908עד .₪ 10,360
קצבת זקנה והשלמת הכנסה
החל מ1.1.2014 -
מועד תחילת זכאות לקצבה זקנה מגיל פרישה על פי חוק גיל פרישה ,למעט אם ישנן הכנסות מעבודה:
הכנסה שלא מעבודה
יחיד
גובה קצבת זקנה
עד 5,181
מלאה
5,181-7,478
חלקית
מעל 7,7478
אינו זכאי
גובה קצבת זקנה
מלאה
אינו זכאי
יחיד
עד 15,543
מעל 15,543
זוג
עד 6,908
6,908-10,360
מעל 10,360
זוג
עד 20,724
מעל 20,724
בכל מקרה מגיל 70זכאים לקצבת זיקנה גם אם עובדים
על קצבת הזקנה הבסיסית מתווספים הדברים הבאים :
תוספת ותק – מעבר ל 10 -השנים הראשונות ,לכל שנת ותק 2%ולא יותר מ . 50% -
2,296.50ש " ח
תוספת דחיית קצבה – למי שדחה את תחילת קבלת הקצבה לאחר גיל הפרישה על
פי חוק גיל פרישה ,מכל סיבה שהיא .תוספת 5%לכל שנת דחייה .על כל שנה תוספת
של כ . ₪ 115 -
תוספת תלויים – בן /בת זוג וילדים .לכל ילד זכאי – ₪ 475עד ל 2 -ילדים .
תנאים לזכאות לתוספת
השלמת הכנסה
• סכום קצבת זקנה +הכנסה אחרת לא עולה על ₪ 2,803ליחיד או
₪ 4,164לזוג .כולל תוספת ותק ,תוספת דחיה .דהיינו הכנסה של
₪ 506.5ליחיד .
• שהות של למעלה מחודש בחו " ל אינה מזכה בהשלמת הכנסה
• חבר קיבוץ או מושב שיתופי אינו זכאי להשלמת הכנסה
• בעלות על רכב בשווי מעל , ₪ 40,760למעט מקרים חריגים .
• אין לך ואין לבן זוגך כל הכנסה מלבד קצבאות הביטוח הלאומי .או
• הכנסה פנסיה שאינה עולה על ₪ 1,182ליחיד או ₪ 1,863לזוג .
או
• הכנסה מעבודה שאינה עולה על ₪ 1,818ליחיד או ₪ 2,181
לזוג .או
תנאים לזכאות לתוספת השלמת
הכנסה
• חיסכון בקופת גמל ( לאחד מבני הזוג ) ,הון או רכוש ,וסכום כל
ההכנסה מן המקורות האלה ( כגון הכנסה מריבית או משכר דירה )
ומקצבאות הביטוח הלאומי אינו עולה על שיעורי ההכנסה
המינימאלית הרשומים למעלה ( גם רכוש שאין ממנו הכנסה יובא
בחשבון ,חוץ מדירת המגורים ).
• פיקדון כספי בסכום שאינו עולה על 34,592ש " ח ליחיד ו ₪ 51,888 -
לזוג -לא ישפיע על הזכאות להשלמת הכנסה .
• דוגמא :
• זוג קשישים בני 76מתקיימים מקצבת זיקנה ובנוסף יש להם חשבון
חיסכון ובו . ₪ 80,000הם אינם זכאים לתוספת השלמת הכנסה ,אך
מאחר שהם משתמשים בכסף מחשבון החיסכון שלהם לקיום היומיומי ,
כאשר ירד הסכום בחשבון החיסכון שלהם מתחת ל – 51,888ש " ח ,
יהיו זכאים לתוספת השלמת הכנסה .
הטבות ממוסדות שונים
רשויות מקומיות –
מקבלי קצבת זקנה ללא השלמת הכנסה -זכאים להנחה של 25%בארנונה על
דירתם ,עד 100מ " ר מהדירה .אם יש להם הכנסות ,יהיו זכאים להנחה עד 30%
על -פי מבחן הכנסות .
מקבלי קצבת זקנה בתוספת השלמת הכנסה זכאים להנחה של 100%בארנונה
על דירתם ,עד 100מ " ר מהדירה .
משרד התחבורה -אזרחים שהגיעו לגיל הפרישה זכאים להנחה בתחבורה
הציבורית .ההנחה בשיעור 50%בכל סוגי הכרטיסים הקיימים
קופות חולים – הנחה על תרופות של 50%ופטור מאגרות רפואיות
חברת חשמל -תשלום מופחת בדירה המשמשת למגוריהם ,בשיעור של
50%עד 400קוט " ש .
חברת בזק -הנחה על קו הטלפון הרשום על שמם והנמצא בדירה
המשמשת למגוריהם .
המלצות
בריאות ואריכות חיים
איכות חיים