Transcript נקודת המבט הרגולטורית

‫אקטואריה ‪-‬‬
‫נקודת המבט הרגולטורית‬
‫כנס התנהלות מקצועית ואתית‬
‫אסף מיזן‬
‫אגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‪ ,‬משרד האוצר‬
‫‪ 29‬ביוני ‪2010‬‬
‫עיקרי הדברים‬
‫‪ ‬מבנה אגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‪ ,‬ומטרותיו‬
‫‪ ‬דרישות רגולטוריות מאקטוארים‬
‫‪ ‬פיקוח ואכיפה‬
‫עיקרי הדברים‬
‫‪ ‬מבנה אגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‪ ,‬ומטרותיו‬
‫‪ ‬דרישות רגולטוריות מאקטוארים‬
‫‪ ‬פיקוח ואכיפה‬
‫הנכסים הפיננסים של הציבור‬
‫סוג‬
‫יתרה‬
‫(מיליארדי ‪)₪‬‬
‫באחוזים‬
‫קופות גמל‬
‫‪180.6‬‬
‫‪8%‬‬
‫קרנות השתלמות‬
‫‪97.9‬‬
‫‪4%‬‬
‫‪820‬‬
‫קרנות פנסיה ותיקות‬
‫‪270‬‬
‫‪11%‬‬
‫(‪)35%‬‬
‫קרנות פנסיה חדשות‬
‫‪94.3‬‬
‫‪4%‬‬
‫ביטוח – משתתף‬
‫‪115.7‬‬
‫‪3%‬‬
‫ביטוח – מבטיח תשואה‬
‫‪61.5‬‬
‫‪5%‬‬
‫בנקים מסחריים‪ -‬פיקדונות הציבור‬
‫‪642.6‬‬
‫‪6%‬‬
‫קרנות נאמנות‬
‫‪140.8‬‬
‫‪27%‬‬
‫ציבור במישרין‬
‫‪754.7‬‬
‫‪32%‬‬
‫סה"כ‬
‫‪2358.1‬‬
‫‪100%‬‬
‫(במיליארדי ‪ ,₪‬אפריל ‪)2010‬‬
‫מטרות העל של האגף‬
‫לקדם‪ ,‬לעודד ולוודא‪:‬‬
‫צד הצרכן‬
‫• מגוון מוצרים פיננסיים זמינים לכל דורש ולכל צורך‬
‫• הוגנות‪ ,‬שקיפות ומחיר הוגן של המוצרים‬
‫• מודעות והבנה אצל הצרכנים לרכישה נכונה של מוצרים פיננסיים‬
‫מוסדות‬
‫פיננסיים‬
‫• שמירה על יציבות המוסדות במטרה להבטיח כושר פירעון‬
‫ההתחייבויות לציבור‬
‫• שמירת יציבות המערכת‬
‫שיקולים‬
‫מערכתיים‬
‫• שווקים פיננסיים תחרותיים‪ ,‬הוגנים ופתוחים‬
‫אגף שוק ההון ביטוח וחסכון –‬
‫מבנה ארגוני‬
‫הממונה על שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‬
‫המפקח על הביטוח‬
‫ביטוח כללי‪,‬‬
‫סוכנים ויועצים‬
‫פניות הציבור‬
‫חיסכון‬
‫פנסיוני‬
‫אקטואריה‬
‫גופים‬
‫מוסדיים‬
‫‪Solvency II‬‬
‫וניהול סיכונים‬
‫ביטוח‬
‫בריאות‬
‫קרנות‬
‫הפנסיה‬
‫ביטוח כללי‬
‫ביטוח‬
‫חיים‬
‫חשבונאות‬
‫סוכנים‬
‫ויועצים‬
‫קופות‬
‫גמל‬
‫שוק ההון‬
‫מחלקת פיקוח‬
‫מידע ודיווח‬
‫מחלקת פיקוח‬
‫נותני‬
‫שירותי מטבע‬
‫מידע ופיתוח‬
‫רישוי‬
‫מחלקת פיקוח‬
‫מחלקת פיקוח‬
‫פיקוח‬
‫ואכיפה‬
‫התשתית החוקית‬
‫עיקרי הדברים‬
‫‪ ‬מבנה אגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‪ ,‬ומטרותיו‬
‫‪ ‬דרישות רגולטוריות מאקטוארים‬
‫‪ ‬פיקוח ואכיפה‬
‫חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח)‬
‫סעיף ‪41‬י‪ .‬אישור מינוי נושא משרה‬
‫(א) לא יכהן אדם כנושא משרה במבטח‪ ,‬אלא אם כן נמסרה למפקח הודעה‪ ,‬שישים‬
‫ימים לפחות לפני תחילת הכהונה‪ ,‬והמפקח לא הודיע בתוך התקופה האמורה‬
‫על התנגדותו למינוי האמור‪ ,‬או שהודיע כי אינו מתנגד למינוי‪...‬‬
‫סעיף ‪ .68‬סמכויות לשמירת יציבות של מבטח‬
‫(א) היה המפקח סבור‪ ,‬לאחר התייעצות בועדה‪ ,‬כי מבטח פלוני אינו יכול לקיים‬
‫התחייבויותיו או שנושא משרה בו נהג בדרך העלולה לפגוע בניהול התקין של‬
‫עסקיו‪ ,‬רשאי הוא‪ ,‬לאחר שניתנה למבטח הזדמנות סבירה להשמיע או להגיש‬
‫טענותיו לפני הועדה‪ ,‬ליתן למבטח כל הוראה מן ההוראות המפורטות בסעיף‬
‫‪ ,67‬ורשאי הוא‪ ,‬באישור שר האוצר ‪-‬‬
‫• (‪ )1‬להתלות או להגביל סמכותו של נושא משרה או עובד אחר של המבטח;‬
‫• (‪ )2‬להשעות נושא משרה במבטח לתקופה שיקבע‪ ,‬או להעבירו מתפקידו‪ ,‬לאחר‬
‫שניתנה לו ההזדמנות להשמיע את טענותיו;‪...‬‬
‫חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח)‬
‫סעיף ‪41‬ד(ב) ‪ -‬תפקיד האקטואר הממונה‪:‬‬
‫• להמליץ לדירקטוריון באשר לגובה ההתחייבויות הביטוחיות של המבטח‬
‫בענפי ביטוח שלגביהם הוא התמנה‪ ,‬ובמבטח שניתן לו רישיון כאמור‬
‫בסעיף ‪(15‬א‪ – )1‬באשר למאזן האקטוארי של קופת גמל לקצבה‬
‫שבניהולו‬
‫• להכין עבור המבטח דוח הצהרה או כל מסמך אחר הנדרשים מאת‬
‫האקטואר לצורך הכנת דוח או הודעה שעל המבטח להגיש לפי הוראות‬
‫חוק זה‪.‬‬
‫• לסייע למנהל הסיכונים שמונה לפי הוראות סעיף קטן (ג) במילוי תפקידו‪,‬‬
‫בכל הנוגע לענפי הביטוח שלגביהם התמנה האקטואר‪.‬‬
‫• כל תפקיד אחר שיטיל עליו המפקח‬
‫רשימה (חלקית) של חוזרים רלוונטיים‪:‬‬
‫•‬
‫אקטואר ממונה כמעוגן בחוק הפיקוח ועל ידי חוזרים‪:‬‬
‫–‬
‫–‬
‫–‬
‫–‬
‫–‬
‫–‬
‫–‬
‫•‬
‫ביטוח כללי‪2007-1-4 :‬‬
‫ביטוח חיים‪2007-1-2 :‬‬
‫ביטוח בריאות ‪2005-1-10 :‬‬
‫דיווח כספי קרנות פנסיה חדשות ‪2004/10 :‬‬
‫דיווח כספי קרנות וותיקות ‪ :‬בהסדר‪ 2006-3-4 :‬שלא בהסדר‪2006-3-3 :‬‬
‫מארג יחסים ‪2006-1-14 :‬‬
‫הנחות למאזן קרן פנסיה ‪2007-3-6 :‬‬
‫אקטואר בוחן (קרנות פנסיה בהסדר)‬
‫– חוזר ‪2004-2‬‬
‫•‬
‫אקטואר מבקר (רואה חשבון)‬
‫– חוזר ‪2009-9-5‬‬
‫•‬
‫אקטואר תמחור (ביטוח ופנסיה)‬
‫– חוזר ‪2006-9-4‬‬
‫לינק לחוזרים ‪http://ozar.mof.gov.il/hon/2001/general/hozrim.asp#top :‬‬
‫הערכה אקטוארית‬
‫• מעוגן בחוזרים‪:‬‬
‫– ביטוח כללי ‪2007-1-4 :‬‬
‫– ביטוח חיים ‪2007-1-2 :‬‬
‫– ביטוח בריאות ‪2005-1-10 :‬‬
‫– קרנות פנסיה חדשות‪ , 2004/10 :‬ותיקות‪2006-3-3 ,2006-3-4 :‬‬
‫• לחברות ביטוח‪ ,‬הדרישה היא‪:‬‬
‫– כל רבעון‪ :‬הערכה אקטוארית על גובה העתודות‬
‫– שנתי‪ :‬דין וחשבון מפורט הכולל הצהרה‪.‬‬
‫• הדירקטוריון לא יאשר את הדוחות לפני קבלת הדוח‬
‫• הצהרת האקטואר (בנוסח קבוע) תופיע בדוחות השנתיים‬
‫• דיווחים שונים למפקח – הסבר התפתחות העתודות והרווח‪,‬‬
‫פירוט השיטות וההנחות‪ ,‬פרמיה בחסר‪ ,‬הוצאות עקיפות‪,‬‬
‫החזריות ‪ DAC‬וכו'‪.‬‬
‫מאזן חברות הביטוח‬
‫התחיבויות‬
‫ביטוחיות‪ ,‬משתתפות‬
‫‪119.7‬‬
‫‪107.9‬‬
‫ביטוחיות‪ ,‬מבטיחות‬
‫‪60.8‬‬
‫(‪)41%‬‬
‫ביטוחיות‪ ,‬ביטוח כללי‬
‫‪47.1‬‬
‫לא ביטוחיות‬
‫‪11.7‬‬
‫הון ‪ -‬מינימאלי‬
‫‪16.4‬‬
‫הון ‪ -‬עודפים‬
‫‪4.5‬‬
‫סה"כ (= נכסים)‬
‫‪260.2‬‬
‫(במיליארדים‪ ,‬לדצמבר ‪)2009‬‬
‫כיצד מתמודדים עם "סיכון האקטואר"?‬
‫• אחריות האקטואר – הצהרת אקטואר ממונה או דוח המלצה לדירקטוריון ?‬
‫• אופן הביקורת – פנימי‪ ,‬פיקוח או דירקטוריון ‪ ,ad-hoc‬סקר עמיתים‪ ,‬רואה חשבון מבקר?‬
‫• כיצד האקטואר עצמו מתמודד עם הסיכון?‬
‫הסיבות לכשל חברות ביטוח בארה"ב‬
‫סיבה עיקרית לכשל‬
‫מספר חברות‬
‫‪ %‬מסך החברות שזוהו‬
‫עתודות לא מספיקות‬
‫‪145‬‬
‫‪34%‬‬
‫צמיחה מהירה‬
‫‪86‬‬
‫‪20%‬‬
‫מעילה‬
‫‪44‬‬
‫‪10%‬‬
‫הערכת יתר של נכסים‬
‫‪39‬‬
‫‪9%‬‬
‫קטסטרופה‬
‫‪36‬‬
‫‪8%‬‬
‫שינוי עסקים מהותי‬
‫‪28‬‬
‫‪7%‬‬
‫כשלים במיזוג‬
‫‪26‬‬
‫‪6%‬‬
‫כשל בביטוח משנה‬
‫‪22‬‬
‫‪5%‬‬
‫סך כל החברות‬
‫‪426‬‬
‫‪100%‬‬
‫מקור‪ A.M.Best :‬לשנים ‪1998 - 1969‬‬
‫עיקרי הדברים‬
‫‪ ‬מבנה אגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחסכון‪ ,‬ומטרותיו‬
‫‪ ‬דרישות רגולטוריות מאקטוארים‬
‫‪ ‬פיקוח ואכיפה‬
‫מה אנחנו מצפים מאקטוארים?‬
‫מקצועיות‪:‬‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫עבודה בלתי תלויה‬
‫ללא שינויים "אקראיים" – עקביות ושמרנות‬
‫מעגל בקרה אקטוארי‬
‫תיעוד עבודה‬
‫תיעוד מתודולוגיה‬
‫מעורבות גבוהה בחברה‬
‫הצפת נושאים למפקח‬
‫סטנדרטים אקטוארים‬
‫‪...‬עם ההבנה של המורכבות המקצועית‬
‫הנדרשת‬
‫• בבסיס העבודה האקטוארית‪ ,‬זיהוי נושאים בעייתיים‬
‫ממגוון תחומים ובחינת ההשלכות בתרחישים שונים‬
‫• עבודת האקטואר לא תמיד מדויקת או חד משמעית‬
‫• לכן נכון כי האקטואר יחשוב במונחים של "טווח של‬
‫תרחישים סבירים" או "טווח של תרחישים אפשריים" (זה‬
‫לא אותו דבר!)‬
‫ביקורות אקטואריות על ידי האגף‬
‫•‬
‫סעיף ‪50‬א לחוק הפיקוח (ביטוח) – מסירת ידיעות ומסמכים‪:‬‬
‫המפקח או מי שהוא הסמיך לכך רשאי לדרוש מכל מבטח וסוכן ביטוח‪ ,‬ומכל נושא משרה‬
‫בהם‪ ,‬למסור לו כל ידיעה ומסמך הנוגעים לעסקי ביטוח שבטיפולו‪ ,‬לרבות דינים‬
‫וחשבונות סטטיסטיים ואקטואריים‪ ,‬ולהראות לו או לנציגיו כל פנקס‪ ,‬חשבון‪ ,‬תעודה‬
‫או מסמך אחר שברשותו הנוגעים לעסקי הביטוח שלו‪.‬‬
‫•‬
‫•‬
‫ביקורת אקטוארית‪ :‬הערכה בלתי תלויה של עתודות הביטוח בענף אחד (פנסיה‪,‬‬
‫חיים‪ ,‬כללי או בריאות) לתאריך מאזן מסוים‬
‫תהליך‪:‬‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫קבלת כל נתוני הבסיס‬
‫הבנת הפוליסות והסכמי ביטוח המשנה‬
‫חישוב עצמאי של העתודה למאזן‬
‫השוואה לתוצאות אקטואר החברה‬
‫דיון ולמידה משותפת‬
‫מסקנות ונקודות לביצוע‬
‫בדיקה חוזרת‬
‫• בין הסנקציות האפשריות לביקורת "לא טובה"‪ :‬צורך בשינויים לעתודה‬
‫ולמתודולוגיה‪ ,‬דרישות דיווח נוספות‪ ,‬קנסות‪ ,‬הצגה חוזרת של הדוחות הכספיים‪,‬‬
‫שלילת אישור נושא משרה מהאקטואר‬
‫דוגמא‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫נתגלו ליקויים בדיווחי האקטואר בביטוח כללי‬
‫בעיות בנתונים שהתבקשו ע"י המפקח‬
‫חוסר סבירות בדיווחי חברת ביטוח בנוגע להתחייבויות‬
‫הביטוחיות בחברה בהשוואה לחברות אחרות בשוק‬
‫לחברה הפסד חיתומי‬
‫דוגמא ‪ -‬המשך‬
‫‪ .5‬לחברה היה גרעון בהון ועודפי הון נמוכים מאוד לאורך‬
‫זמן‬
‫‪ .6‬חילופי מספר אנשי מפתח בתקופות קצרות‬
‫‪ .7‬במסגרת הערכה מוסדית קודמת התגלו הליקויים‬
‫הבאים – חוסר מעורבות של אקטואר חיצוני בחישוב‬
‫עתודות‪ ,‬חולשות בתהליכי בקרה פנימיים‪ ,‬מערך‬
‫ביקורת פנים רעוע וחוסר סנכרון בין פעילויות מח'‬
‫תביעות‪ ,‬מח' חיתום ומח' אקטואריה‬
‫דוגמא ‪ -‬המשך‬
‫הביקורת בתחום כוללת שני תהליכים מרכזיים‪:‬‬
‫‪ .1‬ביצוע הערכה בלתי תלויה‬
‫‪ .2‬הערכת איכות תהליכי הערכת העתודות על ידי האקטואר‬
‫הממונה‪ ,‬אופן חישוב העתודות על ידי אקטואר החברה‬
‫דוגמא ‪ -‬המשך‬
‫נושאים שנבדקו‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫אופן חישוב העתודות על ידי החברה‬
‫‪ .2‬שימוש באקטואר חיצוני לביצוע הערכה בלתי תלויה של‬
‫ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח חיים ובביטוח כללי‬
‫‪ .3‬בדיקת מערכות המידע התומכות בתהליכי הכנת הדוחות‬
‫הכספיים ואקטואריים והדיווח למפקח‬
‫‪ .4‬הערכה של מקצועיות כח האדם של מערך האקטואריה‬
‫בחברה‬
‫דוגמא ‪ -‬המשך‬
‫ממצאים שעלו כתוצאה מהביקורת ‪:‬‬
‫‪ .1‬חוסרים משמעותיים בהתחייבויות ביטוחיות החברה בביטוח חיים‬
‫ובביטוח כללי‬
‫‪ .2‬ליקויים במידע בו נעשה שימוש בהערכה האקטוארית בביטוח כללי‬
‫וכתוצאה מכך חוסר התאמה בין דיווחי החברה לבין המידע‬
‫האמור‪.‬‬
‫‪ .3‬רואי חשבון חיצוניים אינם מבצעים בדיקה איכותית על מנת‬
‫להעריך את נאותות הדיווח של החברה בסעיפי ההתחייבויות‬
‫הביטוחיות‪.‬‬
‫‪ .4‬מבקרי פנים לא עורכים בדיקות בתחום האקטואריה‪ ,‬חיתום‬
‫ותביעות עקב חוסר ידע בתחום‪.‬‬
‫‪ .5‬בעיה בזרימת מידע בין מחלקות שונות בארגון‪.‬‬
‫דוגמא ‪ -‬המשך‬
‫צעדים שנדרשה החברה לנקוט –‬
‫‪ .1‬הגדלת התחייבויות ביטוחיות בביטוח חיים וכללי‬
‫‪ .2‬חיזוק כח אדם של מחלקת אקטואריה בחברה‬
‫‪ .3‬פרסום לציבור של ממצאי הביקורת והצעדים שננקטו‬
‫מחשבה אחרונה‪...‬‬
‫• לימודי האקטואריה הם קשים‪ ,‬ארוכים‪ ,‬והרבה פעמים‬
‫מתסכלים‬
‫• התגמול הוא הסמכה במקצוע מעניין ובעל ביקוש מתמיד–‬
‫מעין "הבטחת הכנסה" לעתיד‬
‫• לכן לעולם לא משתלם להתפשר על הסטנדרטים‬
‫המקצועיים שלכם בגלל לחצים חיצוניים‪.‬‬
‫בהצלחה בבחינות!‬