Transcript ตัวอย่างที่ 1

บทที่ 3
เงินสดและการควบคุมเงินสด
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
ตัวอย่ างที่ 1 หน้ า 62
ตัวอย่ างที่ 1 (ต่ อ)
สรุ ป ยอดคงเหลือ
Book (กิจการ)
Bank (ธนาคาร)
เดือน มกราคม
28,420 บาท
เดือน มกราคม
19,620 บาท
เดือน กุมภาพันธ์
20,700 บาท
เดือน กุมภาพันธ์
21,640 บาท
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจาก กิจการ ไป ธนาคาร
(Book To Bank)
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
2. งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากทีถ่ ูกต้ อง
3. ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร (บันทึกบัญชี)
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจาก กิจการ ไป ธนาคาร
(Book To Bank)
เดือน มกราคม 25x1
ตัวอย่ างที่ 1 (ต่ อ)
จากการตรวจสอบพบว่ า ในเดื อ นมกราคม และ เดื อ น
กุมภาพันธ์ มีรายการที่ไม่ ตรงกันดังต่ อไปนี้
เดือน มกราคม
1. เงินฝากระหว่างทางวันที่ 31 มกราคม
2. เช็คสั่ งจ่ ายยังไม่ ขนึ้ เงิน ดังนี้
เลขที่ 2221
3,000 บาท
เลขที่ 2224
2,000 บาท
จานวน 6,000 บาท
3. ธนาคารเรียกเก็บเงินจากตั๋วเงินรับ 8,000 บาท พร้ อมดอกเบีย้ รับ 400 บาท
ตัวอย่ างที่ 1 (ต่ อ)
จากการตรวจสอบพบว่ า ในเดื อ นมกราคม และ เดื อ น
กุมภาพันธ์ มีรายการที่ไม่ ตรงกันดังต่ อไปนี้
เดือน มกราคม
4. ธนาคารเอาเช็ คผู้อื่นเลขที่ 4835 มาหักบัญชี ของกิจการ จานวน 4,000
บาท
5. ธนาคารส่ งคืนเช็คที่นาฝากเมื่อวันที่ 18 มกราคม จานวน 12,000 บาท
6. ธนาคารคิดค่ าธรรมเนียมธนาคาร จานวน 200 บาท
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
Book
28,420
รายการ 1. นาเงินฝาก 6,000 บาท
Bank
19,620
รายการ 1. นาเงินฝาก 6,000 บาท
Bank
Book
บันทึกการฝาก
+ 6,000
- 6,000
แต่ ธนาคารไม่ ได้ บันทึก
0
0
ทาอย่ างไรให้ ยอด Book เท่ ากับ Bank
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
รายการ
Book
28,420
1. เงินฝากระหว่ างทาง
- 6,000
รายการ 2. จ่ ายเช็ค 2 ใบ
#2221 = 3,000
#2224 = 2,000
Bank
19,620
รายการ
2.จ่ ายเช็ค 2 ใบ #2221 = 3,000 #2224 = 2,000
Book
Bank
จ่ ายเช็คไปแล้ว
แต่ ธนาคารไม่ ทราบ
- 3,000
- 2,000 0
0
+ 3,000
+ 2,000
ทาอย่ างไรให้ ยอด Book เท่ ากับ Bank
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
รายการ
1. เงินฝากระหว่ างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2221
# 2224
Book
28,420
Bank
19,620
- 6,000
+ 3,000
+ 2,000
รายการ 3. เก็บเงินตั๋วเงินรับ 8,400 บาท
รายการ 3. เก็บเงินตั๋วเงิน 8,400 บาท
Bank
Book
ไม่ ได้ บันทึก
0
+ 8,400
+ 8,400
ธนาคารเก็บและบันทึกแล้ว
+ 8,400
ทาอย่ างไรให้ ยอด Book เท่ ากับ Bank
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
รายการ
1. เงินฝากระหว่ างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2221
# 2224
3. ตั๋วเงินรับทีธ่ นาคารเรียกเก็บ
Book
28,420
- 6,000
+ 3,000
+ 2,000
+ 8,400
รายการ 4. เช็คหักผิดบัญชี 4,000 บาท
Bank
19,620
รายการ 4. เช็คหักผิดบัญชี 4,000 บาท
Book
Bank
ไม่ ได้ บันทึก
0
- 4,000
- 4,000
ธนาคารหักและบันทึกแล้ว
- 4,000
ทาอย่ างไรให้ ยอด Book เท่ ากับ Bank
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
รายการ
1. เงินฝากระหว่ างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2221
# 2224
3. ตั๋วเงินรับทีธ่ นาคารเรียกเก็บ
4. เช็คหักผิดบัญชี
Book
28,420
Bank
19,620
- 6,000
+ 3,000
+ 2,000
+ 8,400
- 4,000
รายการ 5. ส่ งคืนเช็คนาฝาก 12,000 บาท
รายการ 5. ส่ งคืนเช็คนาฝาก 12,000 บาท
Bank
Book
บันทึกการฝาก
+ 12,000
- 12,000
แต่ ธนาคารไม่ ได้ บันทึก
0
0
ทาอย่ างไรให้ ยอด Book เท่ ากับ Bank
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
รายการ
1. เงินฝากระหว่ างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2221
# 2224
3. ตั๋วเงินรับทีธ่ นาคารเรียกเก็บ
4. เช็คหักผิดบัญชี
5. ส่ งคืนเช็คนาฝาก
Book
28,420
- 6,000
+ 3,000
+ 2,000
+ 8,400
- 4,000
- 12,000
รายการ 6. ค่าธรรมเนียม 200 บาท
Bank
19,620
รายการ 6. ค่าธรรมเนียม 200 บาท
Book
Bank
ไม่ ได้ บันทึก
0
- 200
- 200
ธนาคารหักและบันทึกแล้ว
- 200
ทาอย่ างไรให้ ยอด Book เท่ ากับ Bank
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
รายการ
1. เงินฝากระหว่ างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2221
# 2224
3. ตั๋วเงินรับทีธ่ นาคารเรียกเก็บ
4. เช็คหักผิดบัญชี
5. ส่ งคืนเช็คนาฝาก
6. ธนาคารคิดค่ าธรรมเนียม
Book
28,420
- 6,000
+ 3,000
+ 2,000
+ 8,400
- 4,000
- 12,000
- 200
19,620
Bank
19,620

บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 31 มกราคม 25X1
28,420
ยอดคงเหลือในสมุดเงินสด
บวก เช็คค้ างจ่ าย จานวน 2 ฉบับ
#2221
3,000
2,000
#2224
5,000
8,400
ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
41,820
รวม
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 31 มกราคม 25X1
รวม (ยกมา)
หัก เงินฝากระหว่างทาง
เช็คเลขที่ 4835 หักผิดบัญชี
เช็คธนาคารส่ งคืน
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
ยอดคงเหลือในรายงานของธนาคาร
41,820
6,000
4,000
12,000
200
22,200
19,620
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
2. งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากทีถ่ ูกต้ อง
ประจาเดือน มกราคม 25x1
สรุปรายการ
Book
28,420
Bank
19,620
1. เงินฝากระหว่างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2221
# 2224
3. ตั๋วเงินรับทีธ่ นาคารเรียกเก็บให้ + 8,400
4. เช็คหักผิดบัญชี
- 12,000
5. ส่ งคืนเช็คนาฝาก
- 200
6. ธนาคารคิดค่ าธรรมเนียม
+ 6,000
- 3,000
- 2,000
รายการ
ยอดคงเหลือ
24,620
+ 4,000
24,620
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
2. งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากทีถ่ ูกต้ อง
ประจาเดือน มกราคม 25x1
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 31 มกราคม 25X1
28,420
ยอดคงเหลือในสมุดเงินสด
8,400
บวก ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
36,820
รวม
หัก เช็คธนาคารส่ งคืน
12,000
200
12,200
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
24,620
ยอดคงเหลือที่ถูกต้ อง
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 31 มกราคม 25X1
19,620
ยอดคงเหลือในรายงานธนาคาร
บวก เงินฝากระหว่างทาง
เช็คเลขที่ 4835 หักผิดบัญชี
รวม
หัก เช็คค้ างจ่ าย จานวน 2 ฉบับ
#2221
#2224
ยอดคงเหลือที่ถูกต้ อง
6,000
4,000
3,000
2,000
10,000
29,620
5,000
24,620
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
3. ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร (บันทึกบัญชี)
หน้ าที่ 66
โดยใช้ ข้อมูลจาก งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากทีถ่ ูกต้ อง หน้ าที่ 64
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
ก า ร ป รั บ ป รุ ง บั ญ ชี เ งิ น ฝ า ก
ธนาคารให้ ปรับปรุงเฉพาะของกิจการ
(Book)
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 31 มกราคม 25X1
28,420
ยอดคงเหลือในสมุดเงินสด
8,400
บวก ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
36,820
รวม
หัก เช็คธนาคารส่ งคืน
12,000
200
12,200
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
24,620
ยอดคงเหลือที่ถูกต้ อง
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
8,400
บวก ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
หัก เช็คธนาคารส่ งคืน
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Cr. ตั๋วเงินรับ
12,000
200
8,400
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
8,400
บวก ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
หัก เช็คธนาคารส่ งคืน
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Dr. เงินฝากธนาคาร
Cr. ตั๋วเงินรับ
12,000
200
8,400
8,400
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
8,400
บวก ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
หัก เช็คธนาคารส่ งคืน
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Dr. ลูกหนี้
12,000
200
12,000
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
8,400
บวก ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
หัก เช็คธนาคารส่ งคืน
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Dr. ลูกหนี้
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
12,000
200
12,000
200
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
8,400
บวก ตั๋วเงินรับที่ธนาคารเรียกเก็บได้
หัก เช็คธนาคารส่ งคืน
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Dr. ลูกหนี้
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Cr. เงินฝากธนาคาร
12,000
200
12,000
200
12,200
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
ประจาเดือน มกราคม 25x1
Dr. เงินฝากธนาคาร
Cr. ตั๋วเงินรับ
Dr. ลูกหนี้
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Cr. เงินฝากธนาคาร
8,400
8,400
12,000
200
12,200
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจาก กิจการ ไป ธนาคาร
(Book To Bank)
เดือน กมุ ภาพันธ์ 25x1
ตัวอย่ างที่ 1 (ต่ อ)
จากการตรวจสอบพบว่ า ในเดื อ นมกราคม และ เดื อ น
กุมภาพันธ์ มีรายการที่ไม่ ตรงกันดังต่ อไปนี้
เดือน กุมภาพันธ์
1. เงินฝากระหว่ างทาง วันที่ 28 กุมภาพันธ์ จานวน 11,000 บาท
2. เช็คสั่ งจ่ ายยังไม่ ขนึ้ เงิน เลขที่ 2224 จานวน 2,000 บาท
3. ธนาคารนาเช็คร้ านเกษตรไทย มาเข้ าบัญชีวนั ที่ 20 กุมภาพันธ์
จานวน 7,000 บาท
4. ธนาคารคิดค่ าธรรมเนียมเช็ค จานวน 300 บาท
ตัวอย่ างที่ 1 (ต่ อ)
จากการตรวจสอบพบว่ า ในเดื อ นมกราคม และ เดื อ น
กุมภาพันธ์ มีรายการที่ไม่ ตรงกันดังต่ อไปนี้
เดือน กุมภาพันธ์
5. กิจการบันทึกรั บเงินจากลูกหนี้วันที่ 22 กุมภาพันธ์ ที่ถูกต้ องคือ
7,820 บาท แต่ กจิ การบันทึก 7,280 บาท ต่าไป 540 บาท
6. กิจการบันทึกจ่ ายเช็ คเลขที่ 2225 จานวน 5,800 บาท แต่ พนักงาน
บันทึก 8,500 บาท
สู งไป 2,700 บาท
1.งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคารจากกิจการไปธนาคาร
Book
20,700
Bank
21,640
21,640
20,700
1. เงินฝากระหว่างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2224
3. นาเช็คเข้ าบัญชีธนาคาร (เข้ าผิด)
4. ค่ าธรรมเนียมเช็ค
5. บันทึกบัญชีรับเงินผิด (ต่าไป)
6. บันทึกบัญชีจ่ายเงินผิด (สู งไป)
- 11,000
+ 2,000
+ 7,000
- 300
+ 540
+ 2,700
+ 11,000
- 2,000
- 7,000
+ 300
- 540
- 2,700
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 31 มกราคม 25X1
20,700
ยอดคงเหลือในสมุดเงินสด
บวก เช็คค้ างจ่ าย #2224
2,000
7,000
เช็คที่ธนาคารเรียกนาเข้ าผิดบัญชี
540
บันทึกรับเงินจากลูกหนี้ น้ อยไป
2,700
บันทึกจ่ ายเงินเจ้ าหนี้ สู งไป
รวม
32,940
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 31 มกราคม 25X1
รวม (ยกมา)
หัก เงินฝากระหว่างทาง
ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
ยอดคงเหลือในรายงานของธนาคาร
32,940
11,000
300
11,300
21,640
Book
20,700
1. เงินฝากระหว่างทาง
2. เช็คค้ างจ่ าย # 2224
3. นาเช็คเข้ าบัญชีธนาคาร (เข้ าผิด)
- 300
4. ค่ าธรรมเนียมเช็ค
+ 540
5. บันทึกบัญชีรับเงินผิด (ต่าไป)
6. บันทึกบัญชีจ่ายเงินผิด (สู งไป) + 2,700
23,640
Bank
21,640
+ 11,000
- 2,000
- 7,000
23,640
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
2. งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากทีถ่ ูกต้ อง
ประจาเดือน กุมภาพันธ์ 25x1
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 25X1
20,700
ยอดคงเหลือในสมุดเงินสด
540
บวก บันทึกรับเงินจากลูกหนี้ น้ อยไป
2,700
บันทึกจ่ ายเงินเจ้ าหนี้ สู งไป
36,820
รวม
300
หัก ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
23,640
ยอดคงเหลือที่ถูกต้ อง
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 25X1
21,640
ยอดคงเหลือในรายงานธนาคาร
6,000
บวก เงินฝากระหว่างทาง
รวม
29,620
2,000
หัก เช็คค้ างจ่ าย #2224
7,000
12,000
เช็คที่ธนาคารเรียกนาเข้ าผิดบัญชี
23,640
ยอดคงเหลือที่ถูกต้ อง
การพิสูจน์ ยอดเงินฝากธนาคาร
(Bank Reconciliation)
3. ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร (บันทึกบัญชี)
หน้ าที่ 66 - 67
โดยใช้ ข้อมูลจาก งบพิสูจน์ ยอดเงินฝากทีถ่ ูกต้ อง หน้ าที่ 65
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
ก า ร ป รั บ ป รุ ง บั ญ ชี เ งิ น ฝ า ก
ธนาคารให้ ปรับปรุงเฉพาะของกิจการ
(Book)
บริษัท เกษตรไทย จากัด
งบกระทบยอดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน เลขที่ 100-1-12345-6
ณ วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 25X1
20,700
ยอดคงเหลือในสมุดเงินสด
540
บวก บันทึกรับเงินจากลูกหนี้ น้ อยไป
2,700
บันทึกจ่ ายเงิน สู งไป
36,820
รวม
300
หัก ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
23,640
ยอดคงเหลือที่ถูกต้ อง
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
540
2,700
300
บวก บันทึกรับเงินจากลูกหนี้ น้ อยไป
บันทึกจ่ ายเงินเจ้ าหนี้ สู งไป
หัก ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Cr. ลูกหนีก้ ารค้ า
540
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
540
2,700
300
บวก บันทึกรับเงินจากลูกหนี้ น้ อยไป
บันทึกจ่ ายเงินเจ้ าหนี้ สู งไป
หัก ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Cr. ลูกหนีก้ ารค้ า
เจ้ าหนีก้ ารค้ า
540
2,700
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
540
2,700
300
บวก บันทึกรับเงินจากลูกหนี้ น้ อยไป
บันทึกจ่ ายเงินเจ้ าหนี้ สู งไป
หัก ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Dr. เงินฝากธนาคาร
Cr. ลูกหนีก้ ารค้ า
เจ้ าหนีก้ ารค้ า
3,240
540
2,700
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
540
2,700
300
บวก บันทึกรับเงินจากลูกหนี้ น้ อยไป
บันทึกจ่ ายเงินเจ้ าหนี้ สู งไป
หัก ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Dr. ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Cr. เงินฝากธนาคาร
300
300
ปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคาร
Dr. เงินฝากธนาคาร
Cr. ลูกหนีก้ ารค้ า
เจ้ าหนีก้ ารค้ า
3,240
Dr. ค่ าธรรมเนียมธนาคาร
Cr. เงินฝากธนาคาร
300
540
2,700
300
จบบทที่ 3