Transcript RetrO Stars - กรมบัญชีกลาง

เกณฑการประเมิ
นผลการปฏิบต
ั งิ านดาน
้
์
านบั
ญชี
บั1.
ญชีขด
องส
้ ่ วนราชการ
ปี งบประมาณ พ.ศ. 2557
การเงิ
น
เรือ
่ งที่
1 บัญชีเงินสดและบัญชีเงิน
ฝากธนาคาร
เรือ
่ งที่
2 บัญชี
สิ นทรัพยถาวร
เรือ
่ งที่ ์ 3 บัญชีพก
ั ทีม
่ ี
ยอดคงค
าง
้
เรือ
่ งที่
4 งบ
ทดลอง
เรือ
่ งที่
5 รายงาน
การเงิน
เรือ
่ งที่ 1 บัญชีเงินสดและบัญชีเงิน
ฝากธนาคาร
1.1 บัญชีเงินสดในมือ (1101010101) จานวนเงิน
ในช่อง
“ยอดยกไป” ใน
งบทดลองในระบบ GFMIS มียอดเทากั
บใน
่
1.2 บัญชีเงินฝากธนาคาร
ทะเบียน
1.2.1 จัดทางบพิ
จ
ู นยอดเงิ
ฝากธนาคาร
คุมสรายงานเงิ
นนคงเหลื
อประจาวัน
์
ให้ครบ
ทุกบัญชี ทุกเดือน
(0.20
คะแนน)
(กรมบัญชีกลาง ที่ กค 0423.3/ว 63 ลว. 21 ก.พ.
54)
(0.80 คะแนน)
ตัวอยาง
่ งที่
่ (เรือ
1)
ยอดยกไปต้องตรงกับทะเบียนคุมเงินคงเหลือประจำวัน
มกรำคม
อุบลราชธานี
ตัวอยาง
่ งที่
่ (เรือ
1) (ตอ)
่
เงินฝำกธนำคำร-ในงบประมำณ (ติดลบ)
ตัดจ่ำย ขจ.05 ผิด แต่เงินฝำกธนำคำร ดุลเดบิต ปกติ
ที่ กค 0423.3/ว 63 ลว. 21
กุมภาพันธ ์ 2554
ตัวอย่ำง : กำรทำงบพิสจู น์ ยอด
ตัวอยาง
่
(ตุลาคม
2556)
(ยอดยกไปในงบ
ทดลอง)
0.00
(0.00)
(เช็ คคางจ
าย.)
้
่
15,000
15,000
15,000
จาย
่
รายละเอียดรายการเช็ คค้าง
ของ ธ.กรุงไทย จากัด
สาขาอุบลราชธานี
เลขทีบ
่ ญ
ั ชี 401-6-.....................
1. เช็ คเลขที่ 100520
คาวั
่ สดุราน
้
อุดรศึ กษา
4,880 บ.
2. เช็ คเลขที่ 100528 คาโทรศั
พท ์
่
สนง.
5,120 บ.
3. เช็ คเลขที่ 100566 ลูกหนี้เงินยืม
5,000 บ.
ตัวอยาง
่
(พฤศจิกายน
(ยอดยกไปในงบ
ทดลอง)
2556)
30,000
(0.00)
15,000
15,000
45,000
เรือ
่ งที่ 2 บัญชีสินทรัพยถาวร
์
2.1 บัญชีพก
ั สิ นทรัพย ์ (ระบุประเภท) จานวนเงิน
ในช่อง
“ยอดยกไป” ของ
บัญชีพก
ั สิ นทรัพยในงบทดลองระบบ
GFMIS
์
ต้องไมมี
่
** ยกเวน
ก
ั งานระหว
างก
อสร
้าง โดยปรั
้ บัญชีพยอดคงค
่
่ บาง
้ ปรุงเป็ น
สิ นทรัพยรายตั
ว หรือ
(1211010102)
์
ปรับปรุงไมให
้
่ ้มียอดคงคางในงบทดลอง
เป็ นคาใช
คะแนน)
ภายใน
นับจากวั
น
่ 30
้จาย
่ วัน (0.70
สิ้ นปี งบประมาณ
เรือ
่ งที่ 2 บัญชีสินทรัพยถาวร
์
(ตอ)
่
2.2 การประมวลผลคาเสื
่ ่ อมราคา
หน่วยเบิกจายมี
ขอมู
่
้ ลการประมวลผลคา่
เสื่ อมราคาสิ นทรัพยรายตั
ว เป็ นประจา
์
ทุกเดือน
อยางช
่
้าภายในสิ้ นเดือน
ถัดไป
(0.30 คะแนน)
ตัวอยาง
่ งที่ 2)
่ (เรือ
บัญชีพกั สินทรัพย์ต่ำง ๆ, พักงำนระหว่ำงก่อสร้ำง
ต้องไม่มียอดคงค้ำงในช่อง “ยอดยกไป”
เรือ
่ งที่ 3
บัญชีพก
ั ทีม
่ ย
ี อดคงค้าง
 บัญชีพก
ั ในงบทดลองของส่วนราชการระดับหน่วย
เบิกจาย
ต้องไมมี
่
่ จานวนเงิน
ลาดับคงค้าง
บัญ่ อง
ชีแยกประเภท
ในช
“ยอดยกไป” ในบัญรอบ
ชีตอไปนี
่ 1 รอบ้ 2
(1.00 คะแนน)
1
บัญชีพก
ั เงินนาส่ง และ บัญชีพก
ั เงินสดรับ
0.10
0.10
2
บัญชีพก
ั รอ Clearing
0.10
0.10
3
บัญชีพก
ั หักลางการโอนสิ
นทรัพย ์ (5212010103)
้
0.10
0.10
4
บัญชีพก
ั หักลางการรั
บโอนสิ นทรัพย ์ (1213010104)
้
0.10
0.10
5
บัญชีพก
ั คาใช
(5301010103)
่
้จาย
่
0.10
0.10
6
บัญชีปรับหมวดรายจาย
(5301010101)
่
0.10
0.10
7
บัญชีลก
ู หนี้ส่วนราชการ-รายไดรั
้ บแทนกัน
0.10
0.10
8
บัญชีเจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายไดรั
้ บแทนกัน
0.10
0.10
9
บัญชีภาษีหก
ั ณ ทีจ
่ ายรอน
าส่ง (ระบุประเภท)
่
0.10
0.10
10
บัญชีเบิกเกินส่งคืนรอนาส่ง
0.10
0.10
ตัวอยาง
่ งที่ 3)
่ (เรือ
บัญชีพกั เงินนำส่ง ต้องไม่มียอดค้ำง
บัญชีเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง ต้องไม่มียอดค้ำง
เรือ
่ งที่ 4 งบทดลอง
4.1 งบทดลองของส่วนราชการระดับหน่วยเบิกจาย
่
แสดงขอมู
ี่ ก
ู ตองตามดุ
ลบัญชีปกติทุก
้ ลทางบัญชีทถ
้
บั
ญบชี
ยกเวน
คะแนน) รอบ 2 (0.30
้ บั(0.40
ลาดั
ญชีแยกประเภท
เดบิคะแนน)
ต เครดิต
1
บัญชีพก
ั รอ Clearing (1101010113)
2
บัญชีรายไดสู
ทธิ
้ ง (ตา่ ) กวาค
่ าใช
่
้จายสุ
่
(3101010101)


3
บัญชีรายไดสู
้ ง (ตา่ ) กวาค
่ าใช
่
้จายสะสมยกมา
่
(3102010101)


4
บัญชีผลสะสมจากการแกไขข
อผิ
้
้ ดพลาด
(3102010102)


5
บัญชีคาใช
างหน
่
้จายระหว
่
่
่ วยงาน-รายไดแผ
้ นดิ
่ นรอ
นาส่งคลัง (5210010112)



อ
่ งที่ 4.1
ตัวอยางเรื
่
ดุลบัญชีจะอยู่ด้ำน เดบิต หรือ เครดิต ก็ได้
เรือ
่ งที่ 4 งบทดลอง
4.2
(ตอ)
่
งบทดลองของหน่วยเบิกจาย
ต้องไมมี
่
่
บัญชีทเี่ กีย
่ วของกั
บ
้
ส่วนราชการทีใ่ ช้เฉพาะภารกิจของ
หน่วยงาน
เช่น
* บัญชีทด
ี่ น
ิ ราชพัสดุ (ธนารักษ)์
* บัญชีเขือ
่ น, อางเก็
บน้า, สิ นทรัพยโครงสร
าง
่
้
์
พืน
้ ฐาน (ชลประทาน)
* บัญชีถนน, สิ นทรัพยโครงสร
างพื
น
้ ฐาน
้
์
(ทางหลวง)
ตัวอยาง
่ งที่ 4.2)
่ (เรือ
บัญชีที่ดินรำชพัสดุ (ควรเป็ นของ ธนำ
รักษ์)
เรือ
่ งที่ 4 งบทดลอง
(ตอ)
่
4.3 การจัดส่งงบทดลองและรายงาน
การเงินระดับหน่วยเบิกจาย
่
* ส่งรายงานประจาเดือนจากระบบ
GFMIS ให้ สตง.
ภายในวันที่ 15 ของเดือน
ถัดไป
ไดแก
(0.50 คะแนน)
้ ่
1. งบทดลองประจาเดือน
2. รายงานสถานะการใช้จายเงิ
น
่
งบประมาณ
3. รายงานการจัดเก็บและนาส่งรายได้
เรือ
่ งที่ 4 งบทดลอง
(ตอ)
่
** ส่งรายงานประจาเดือน นอกระบบ
GFMIS
ให้ สตง.
ภายในวันที่ 15 ของ
เดือนถัดไป
ไดแก
้ ่
6. รายงานฐานะเงินทดรองราชการ
7. รายงานลูกหนี้เงินทดรองราชการ
8. งบพิสจ
ู นยอดเงิ
นฝากธนาคารเงิน
์
ทดรองราชการ
เรือ
่ งที่ 4 งบทดลอง
(ตอ)
่
4.4 การปรับปรุงบัญชีตาม
เกณฑคงค
้าง
์
บปรุงบัญชีตามเกณฑ ์
ตองปรั
้
คงค้างในระบบGFMIS
(ประเมินผลเฉพาะรอบที่ 2
( เมษายน–กันยายน 2557 )
ภายใน 30 วัน นับจากวัน
สิ้ นปี งบประมาณ
(รอบที่ 1 ไมมี
รอบที่ 2
่ คะแนน,
คะแนน)
กรมบัญชีกลาง (0.20
ดวนมาก
ที่ กค 0423.3/ว 335
่

ลงวันที่
31 สิ งหาคม 2555
กำรปรับปรุง วัสดุคงคลัง (ผ่ำน Web online ในระบบแยกประเภท
0307
30 กันยำยน 2014
0300700115
30 กันยำยน 2014
ปรับปรุงวัสดุคงคลัง
4100
JM
57JM000001
ค่ำวัสดุ
เดบิต
83,500
(ปรับปรุงวัสดุคงคลังเป็ นค่ำใช้จ่ำย )
เครดิต
1105010105
( ลดวัสดุคงคลัง )
0300700115
P4100
5731000
5104010104
วัสดุคงคลัง
บช.01
03007
83,500
0300700115
P4100
5731000
03007
12352200
ปิ ดผลสะสมการแก้ไขข้ อผิดพลาด
(ผ่าน Web online ในระบบแยกประเภท
30 กันยำยน 2014
A004
30 กันยำยน 2014
2000400068
ปรับปรุงผลสะสมแก้ไขข้อผิดพลำด
3400
JV
57JV000004
ผลสะสมแก้ไขข้อผิดพลำด
เดบิต
เครดิต
3102010102
2000400068
1,557,387.44
20004
รำยได้สงู (ตำ่ )กว่ำ คชจ.สะสม
2000400068
1,557,387.44
(ปิ ดบัญชีเข้ำรำยได้สงู (ตำ่ )กว่ำ คชจ.สะสม)
P3400
5731000
(ปรับปรุงผลสะสมแก้ไขข้อผิ ดพลำดให้เป็ นศูนย์)
3102010101
บช.01
P3400
5731000
20004
ZGL_JV
เรือ
่ งที่ 5 รายงานการเงิ
5.1 การตรวจสอบรายงานการเงิ
นระดับน
กรม คือ (ส
ส่วนราชการ
าหรับระดับกรม)มี
รายงานผลการตรวจสอบจากหน่วยงาน
ตรวจสอบภายในของ ส่วนราชการและ
จังหวัด เพือ
่ แสดงถึงความถูกตองตาม
้
เกณฑการประเมิ
นผลฯ เรือ
่ งที่ 1 – 4
์
•โดยให
้หน่วยงานตรวจสอบภายในของส่วน
(แบบ ตสน.57)
ราชการและจั
งหวัคะแนน)
ด
รอบที่ 1 (1.00
รอบที่ 2 (0.50
จัดทาแผนการตรวจสอบหน
คะแนน)
่ วยเบิกจาย
่
การประเมิ
นผลฯ
ในแตละรอบตามเกณฑ
์
่
และรายงานผลให้หัวหน้าส่วนราชการทราบ
และ สาเนาให้กองคลังทราบ
เรือ
่ งที่ 5 รายงานการเงิน สาหรับ
ระดับกรม (ตอ)
่
5.2 การจัดส่งรายงานการเงินระดับกรม
(ประเมินผลเฉพาะรอบ

ต้นสั งกัทีด่ ระดั2บกรม
จัดท-ารายงาน
(เมษายน
กันยายน
การเงิ
นระดับกรม
2557)
ของปี งบประมาณ พ.ศ.2557 รวมทุ ก
ส่วนราชการระดับหน่วยเบิกจ่ายภายใต้
สั งกัดทุกแห่ง) ส่งให้ สตง. และสาเนา
ให้ กรมบัญ ชี ก ลางทราบ ภายใน 60
วัน นั บ แต่วัน สิ้ นปี งบประมาณ (รอบที่
1 ไมมี
่ คะแนน,
รอบที่ 2 (0.50 คะแนน)
หัวหน้ ำส่วนลงนำม/
รักษำรำชกำรแทน
การส่งรายงาน (แบบ สรก. 57-1)
คะแนนเต็ม 4.0
รอบที่ 1 ตุลาคม
2556 – มีนาคม 2557
(อยางช
่
้าไมเกิ
่ น 30 วัน นับจากวัน
รอบที
่
2
สิ้ นเดือน มี.ค. 57)
เมษายน – กันยายน
2557
(อยางช
่
้าไมเกิ
่ น 30 วัน นับจาก
ประเมิ
น
เฉพาะเรื
อ
่
งที
่
1-4
รวมทั
ง
้
วันสิ้ นเดือน ก.ย. 57)
คาชีแ
้ จง ปัญหา
อุปสรรค
แนวทางการแกไข
้