דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא תמיכות
Download
Report
Transcript דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא תמיכות
עו"ד מיכל רוזנבוים
[email protected]
טל ;03-6006566 :נייד050-9009264 :
בשנים האחרונות ,גברה המודעות במגזר הציבורי
בכלל וברשויות המקומיות בפרט ,לצורך בקיום
מדיניות של ניהול סיכונים.
אחת הסיבות העיקריות לאימוץ מודל של ניהול
סיכונים בארגונים במגזר הציבורי נובעת בעיקר
מהצורך למצוא פתרונות להתמודדות עם היקף
הרגולציה החלה עליהם.
ארגונים ציבוריים חשופים באופן הולך וגובר ,למאמצי
הממשל המרכזי לפקח ,לשלוט ואף להתערב בנעשה
בהן .השלטון המרכזי הקים מארג צפוף של דרישות
ותקנים בהם צריך גוף ציבורי לעמוד.
כמו כן ,אנו עדים לאחרונה למאמץ של השלטון
המרכזי להרחיב את היקף חובות הדיווח החלות על
רשויות מקומיות ואת היקף הביקורת על הרשויות.
כמו כן ,קיימת נטייה גוברת והולכת בעיקר ברשויות
המקומיות להטיל סנקציות על בעלי תפקיד ונבחרי
ציבור ברשות באופן אישי.
הרגולטור מתמקד ב 3-כלים מרכזיים :רגולציה מחמירה ,פיקוח ואכיפה.
רגולציה מחמירה :קביעת כללים מחייבים לגוף הציבורי .שורה של תיקוני
חקיקה ,תקנות והנחיות אשר קבעו כללים מחמירים בנושאי שכר ,תקציב,
התקשרויות ,איכות הסביבה ועוד.
פיקוח ומעקב :בד בבד עם קביעת הכללים נדרש השלטון המרכזי לפקח על
יישום הכללים :דרישת הגשת דוחות ,מינוי רו"ח ,מינוי חשבים ,עריכת ביקורות
ועוד.
הגברת האכיפה :משהתברר כי אין די בקביעת הכללים ופקוח על יישומם,
החלה להתגבש בשלטון המרכזי תפישה כי יש צורך בכלי אכיפה ונקיטת
סנקציות ליישום הרגולציה .מערכות האכיפה :האגף לביקורת ,היחידה לחיוב
אישי ,הממונה על השכר ,היחידה לחקירות אצל הממונה על השכר ,מבקר
המדינה ,משטרה ופרקליטות.
כדי להתמודד עם היקף הרגולציה החלה על הרשות
המקומית ,על רשות מקומית לאמץ מדיניות של ניהול
סיכונים.
מדיניות יעילה של ניהול סיכונים כוללת מיפוי של הוראות
הרגולציה החלות על הרשות וביצוע סקר סיכונים הבוחן את
הסיכונים בהם מצויים הרשות המקומית ונושאי המשרה
הבכירים בה כתוצאה מהפרת הוראות הרגולציה.
.1
שלב ראשון – עריכת סקר סיכונים
.2
שלב שני – ניתוח הסיכונים בהם מצויה הרשות
.3
שלב שלישי – גיבוש המלצות לטיפול בסיכונים הקיימים
.4
שלב רביעי -הטמעת ההמלצות וקיום מדיניות קבועה של
ניהול סיכונים ברשות
סקר סיכונים הינו בדיקה כוללת המתבצעת ברשות המקומית שייעודה הוא לחשוף
את הסיכונים הרגולטיביים בפעילותה.
מהם סיכונים רגולטיביים? ההסתברות לקרות אירוע בו עקב הפרה של הוראה
רגולטיבית (חוק ,תקנה ,הנחיה מנהלית) תיחשף הרשות המקומית או יחשפו
נבחריה ו/או עובדיה לסנקציות כספיות או סנקציות מאת הרגולטור.
סקר הסיכונים כולל בדיקות שעורכים סוקרים ברשות המקומית .לצורך איסוף
החומר מראיינים סוקרים בעלי תפקיד בכירים ברשות המקומית ,מעיינים
במסמכים ,מסייעים במילוי שאלונים וכד'.
סקר סיכונים הינו שלב ראשוני ביישום מערך ניהול סיכונים כולל
בארגון.
סקר הסיכונים מטרתו למפות את תהליכי המפתח הקיימים
ברשות ולסקור את הסיכונים הנובעים מפעילותה השוטפת.
מהו סיכון -סיכון הוא התרחשות אירוע פנימי או חיצוני לרשות
אשר יכול להשפיע על יישום אסטרטגיית הפעולה שלה ו/או השגת
היעדים שנקבעו.
ניתוח סיכונים מאפשר לרשות להבין מה ההשפעה האפשרית של
קרות אירוע על השגת היעדים ,הן מהיבט ההסתברותי והן
מהיבט התוצאתי.
רמת הסיכון של כל חשיפה מחולקת לשני פרמטרים:
מדד ההסתברות – מייצג את ההסתברות והתדירות להתרחשותו של אירוע
העלול להוביל לנזק לרשות (דירוג 1להסתברות נדירה/אפסית עד לדירוג 5
להסתברות קרובה לוודאית).
מדד חשיבות הסיכון – מייצג את פוטנציאל הנזק העלול להיגרם לרשות אם
יתממש אירוע כלשהוא.
מדד חשיבות הסיכון מורכב משני מרכיבים מרכזיים ,בהתאם להשפעתם בעת
מימוש הסיכון (לדוגמא):
כספי 30%
70%
ציות
דרוג הסיכון = מכפלה של חשיבות הסיכון בסבירות התרחשות הסיכון (חשיבות X
סבירות).
.)
X
(
=
:
5
20
4
8
3
2
1
3
1
1"
"
2
3
4
1-2
2-5
5-10
"
"
5
"
10
)*(
הרעיון לקיים מדיניות של ניהול סיכונים ברשויות מקומיות
נלקח למעשה מרגולטורים נוספים המחייבים את הגופים
שתחת פיקוחם לנהל מדיניות של ניהול סיכונים.
מדיניות ניהול סיכונים נהוגה כבר במספר תחומים במגזר
הפרטי ,בין השאר ,ע"י הגופים הבאים:
◦ גופים פיננסיים ,בהקשרים צרכניים (קצין ציות)
◦ הרשות להגבלים עסקיים
◦ הרשות לניירות ערך
◦ רשות החברות הממשלתיות
הוראה מס' 308מחייבת תאגידים בנקאיים לנהל סיכוני רגולציה באמצעות מינוי קצין
ציות בארגון.
קצין ציות הוא מנהל בארגון שתפקידו לפקח על הציות של הארגון ועובדיו להוראות
חוק צרכניות כמו גם הוראותיהם של רשויות שונות החלות על הארגון ,לרבות חקיקה
בנושא הלבנת הון.
מינויו של קצין ציות נדרש במסגרת ניהול סיכונים בתאגיד הבנקאי ,במטרה:
◦ להקטין משמעותית את ההסתברות להפרה של חוקים והוראות,
◦ להביא לגילוי מוקדם של הפרות חוקים והוראות,
◦ לצמצם את חשיפת התאגיד ומנהליו לתביעות ,לרבות בגין הפרות של חובות
הזהירות והאמונים המוטלות על נושאי משרה
◦ למנוע הפסדים כספיים העלולים להיגרם בגין אלו לתאגיד הבנקאי כמו גם לשמור
על המוניטין שרכש.
כבר בשנת 1988פרסמה הרשות להגבלים עסקיים מתכונת לתוכנית
ניהול סיכונים ובכללה:
ביצוע סקר סיכונים ,בניית תכנית על פי הסקר ומעקב אחר יישומה.
קביעת בעלי תפקידים האמונים על יישום המודל.
מערך דיווח וגילוי מרצון לרגולטור.
הרשות הצהירה ,בהתאם לס' 48לחוק ההגבלים העסקיים ,כי מנהלים אשר יאמצו
מדיניות של ניהול סיכונים יזכו להקלה ,ובמקרים מסוימים אף חסינות ,מפני העמדה
לדין פלילי (במידה והמנהל לא היה מעורב באופן אישי בהסדר כובל).
בחודש אוגוסט 2011פרסמה הרשות לני"ע מסמך המפרט
קריטריונים להכרה בתוכנית לניהול סיכונים ואכיפה פנימית
בתחום ני"ע וניהול השקעות.
על פי הקריטריונים ,חברה ציבורית אשר תאמץ מדיניות של
ניהול סיכונים וביצוע תוכנית אכיפה פנימית שתוכר כיעילה,
תזכה להקלות/הטבות/התחשבות מטעם הרשות לני"ע.
התחשבות הרשות תבוא לידי ביטוי במקרים כגון החלטת הרשות
האם לפתוח בהליכים פליליים כנגד נושאי משרה ברשות ,האם
להטיל קנסות על החברה ו/או על נושאי משרה והאם יש מקום
לפתוח בהליך מנהלי כנגד תאגיד במקום נקיטה בהליכים
פליליים.
בחודש יוני 2009פרסמה רשות החברות הממשלתיות חוזר בנושא
ניהול סיכונים בחברות ממשלתיות.
החוזר מטיל חובה על דירקטוריון החברה להתוות מדיניות של
ניהול סיכונים ולפקח על ביצועה.
על החברה מוטלת החובה ליצור מערך ניהול סיכונים אשר יוטמע
בכל התהליכים בחברה ,מתוך מטרה להפחית את רמת הסיכון
לה חשופה החברה ולמנוע או לצמצם את התממשותם.
על דירקטוריון החברה לדאוג כי ייערך סקר סיכונים מקיף
בחברה ולאור תוצאותיו ,לקבוע תכנית לניהול הסיכונים וטיפול
בסיכונים בעלי ההשפעה הגדולה ביותר על פעילות החברה.
16
בנוסף לסיכונים תפעוליים ,משפטיים וכספיים בהם מצויה
הרשות המקומית באופן שוטף כתוצאה מפעילותה היומיומית,
חשופים אף נושאי משרה בכירים בה (ראש הרשות ,חברי
מועצה ,נושאי משרה סטטוטוריים ובעלי תפקיד בכירים)
לסיכונים הנובעים והקשורים בביצוע תפקידם.
ברשויות המקומיות גוברת לאחרונה הנטייה לראות בבעלי
התפקיד הבכירים כאחראים ישירים לנזקים/הפרות שבוצעו על
ידי הרשות המקומית.
בעלי התפקיד הבכירים עלולים להיות חשופים עקב כך
לסיכונים רבים הן בהיבט החיוב האישי והן לתביעות נזיקיות
ואף כתבי אישום פליליים.
הליך חיוב אישי (סעיף 221לפקודת העיריות)
תביעות נזיקיות אישיות כנגד נושא המשרה בגין פעולות
שביצע במסגרת תפקידו (או שבוצעו ע"י כפופים לו-
אחריות שילוחית)
הגשת כתבי אישום פליליים בגין פעולות שביצע במסגרת
תפקידו
סנקציות כספיות ומשמעתיות -הממונה על השכר
הליך חיוב אישי (סעיף 221לפקודת העיריות)
דין החיוב האישי הינו הוראת חוק יוצאת דופן ,המאפשרת לרשות המנהלית
לחייב אישית נושאי משרה או נבחרי ציבור אם נתנו ידם לעשיית הוצאה שלא
כדין מקופת הרשות.
אין צורך בקיומו של נזק לקופה הציבורית אלא עסקינן ב"נזק לשלטון
החוק".
"הוצאה כספית שלא כדין"? "הוצאה בדרך של התקשרות או בכל דרך אחרת,
שבוצעה בחריגה מהוראות הדין ,לרבות חריגה מהוראות הדין המהותי ,חריגה
מדרישות דין שבנוהל או כל חריגה מהדין הפוגמת בתוקפה החוקי של
ההוצאה".
הליך חיוב אישי (סעיף 221לפקודת העיריות) – דוגמאות
הטלת חיוב אישי עקב תשלום כספים מחשבון החינוך של מועצה למטרות אחרות
(המלצת הועדה לחיוב אישי מיום )27.4.2006
מועצת אעבלין -הוטל חיוב אישי על ראש המועצה לשעבר וגזברה בגין שימוש שלא כדין
בכספים אשר יועדו לשמש למטרות חינוך בלבד ,למטרות אחרות (תשלום שכר טרחה
ליועצו המשפטי של ראש המועצה ,ניקוי כבישים ,אספקת מים וכו' -לא מדובר במעילה,
אלא בהוצאה שלא כדין!) ראש המועצה חויב להשיב לקופת העירייה סך .₪ 100,000
הגזבר חויב להשיב לקופת העירייה סך .₪ 35,000
הטלת חיוב אישי עקב פיצול מלאכותי של עבודות כדי להימלט מכבילות למכרז (המלצת
הועדה לחיוב אישי מיום )7.12.2008
עיריית גבעת שמואל -הועדה לחיוב אישי המליצה לחייב את ראש העיר והגזבר בגין פיצולן
של עבודות חפירה ושיפוץ למספר עבודות קטנות תוך הימנעות מקיום מכרז .באישור שר
הפנים חויב ראש העירייה לשלם מכיסו ₪ 70,000ואילו הגזבר חויב לשלם .₪ 35,000
דוגמאות נוספות מתחום התמיכות עקיפות ,תברים ,חברות פיתוח ,התקשרויות ללא
מכרז ועוד.
תביעות נזיקיות אישיות כנגד עובדי הרשות המקומית
פקודת הנזיקין מקנה חסינות לעובדי הרשויות המקומיות מפני תביעות
נזיקיות בשל פעולות או מחדלים שעשו במסגרת מילוי תפקידם.
בשנת 2006הותקנו תקנות אשר התוו את הדרך לבקש את החסינות.
למרות זאת ,במקרים רבים בשל כשלים פרוצדורליים ,חוסר הבנה ,ובשל
הימנעות מהגשת בקשה מפורשת המבקשת את הפעלת החסינות ,נותרים
עובדי הציבור חשופים לתביעות ללא החסינות שהם זכאים לה.
תביעות נזיקיות אישיות כנגד עובדי הרשות המקומית -דוגמא
בפרשת סיטון יעקב (תא (ת"א) )1214/05הוגשה תובענה כנגד ראש מועצת עמנואל,
ע"י נפגעי פעולת טרור ,הואיל ולטענת הנתבעים הוא ידע או צריך היה לדעת כי אוטובוסי
חברת "דן" שהופעלו ביישוב אינם ממוגנים מירי .באותו עניין נקבע כי הואיל ולא הוגשה
בקשה במועד המבקשת את החסינות ,הרי ש"לא ניתן להחיל את החסינות ללא
התקיימות התנאים הפרוצדוראליים הרלוונטיים לה"....
בפועל עקב אי יישומן של אותן תקנות פרוצדוראליות ,איבד ראש מועצה את חסינותו
והפך להיות נתבע ככל נתבע אחר.
כתבי אישום פליליים כנגד עובדי הרשות המקומית
מספר חיקוקים מטילים אחריות פלילית על עובדי רשות מקומית ,בעיקר
בתחום איכות הסביבה וגוררים כתבי אישום פליליים.
תוכנית אכיפה פנימית אפקטיבית תהווה אחד משיקולי הפרקליטות
בבואה להחליט על הגשת כתב אישום והעמדה לדין.
כתבי אישום פליליים כנגד עובדי הרשות המקומית – דוגמאות
תיק פלילי ,1188/00מ"י נ' עיריית דימונה ואח' ,שלום קרית גת
עירית דימונה הפעילה אתר "פיראטי" לסילוק פסולת בשטח של עשרות דונם מזרחית לעיר
דימונה ,בסמוך לבתי מגורים .הפסולת באתר לא כוסתה כנדרש בשכבת עפר ולכן פרצו
באתר שריפות שנמשכו חודשים רבים .כמו כן לא הוחזק באתר ציוד מכני מתאים לצורך
ההפעלה התקינה של האתר ,לא הותקן שער כניסה ,לא נעשה גידור מתאים וכיו"ב פגמים
בניהול האתר.
עירית דימונה ,ראש העיריה ,מנהל מחלקת שיפור פני העיר ומהנדס העיר (נושאי המשרה
בעיריה) הועמדו לדין בעבירות של השלכת פסולת ברשות הרבים לפי חוק שמירת הניקיון,
גרימת ריח וזיהום אויר בניגוד לחוק למניעת מפגעים ואי מניעת זיהום אויר וריח בלתי
סבירים מאתר פסולת ,בניגוד לתקנות למניעת מפגעים.
לרשות המקומית מעצם פעילותה הענפה ומעצם הרגולציה הרחבה
החלה עליה ,נשקפים סיכונים רבים במגוון תחומי פעילותה ובין
השאר ,בתחומים הבאים:
תחום התקשרויות ,מכרזים ורכש ברשות ובכלל זה פטורים
ממכרזים ,עבודת ועדת המכרזים ,התקשרויות ללא מכרז וכד'.
תחום הגביה הנחות בארנונה ובחיובים השונים ובכלל זה הנחות,
פטורים ,מחיקת חובות ועוד.
תחום התמיכות אותן מעניקה הרשות ,עבודת ועדת התמיכות,
עמידה בהנחיות נוהל התמיכות ,מתן תמיכות ישירות ועקיפות.
ניהול נכסי הרשות ובכלל זה ,הקצאת מקרקעין ,רישום
בפנקסי מקרקעין ,ניהול נכסים מניבים ועוד.
תחום משאבי אנוש ובכלל זה ,תשלומי שכר עובדי הרשות,
דרך קבלתם של עובדי הרשות ,פרסום מכרזים ,החתמת
נוכחות ,תשלום שעות נוספות ושעות כוננות ועוד.
התנהלות הרשות בניגוד עניינים והעסקת קרובי משפחה
ברשות.
תחום רישוי עסקים ,בחינת הנהלים לרישוי והערכת אחוז
העסקים בעיר הטעונים רישוי.
תחום התאגידים העירוניים ותאגידים מעיין עירוניים
ועמידת הרשות בהוראות הרגולציה בתחום זה.
תחום איכות הסביבה (ובכלל זה זיהום מים ,אסבסט,
מחזור ,הפרדת פסולת) וחשיפת העירייה לסיכונים בתחום
זה כולל חשיפה להגשת כתבי אישום פליליים מטעם המשרד
להגנת הסביבה.
תחום החינוך ועמידת הרשות בהנחיות משרד החינוך
בנושאים שונים (רישוי מוסדות חינוך ,בטיחות מתקנים,
היסעים והזנה וכד').
כאמור סקר הסיכונים יכול שיהיה בכלל תחומי הפעילות של
הרשות ויכול שיתמקד במספר נושאים עיקריים אותם הרשות
המקומית רואה כמוקדים המייצרים את הסיכונים הגבוהים
ביותר.
להלן נבחן את הנושאים בהם נהוג להתמקד במסגרת סקר
סיכונים ברשות המקומית ונביא מספר דוגמאות לסיכונים
שאותרו במהלך סקר שנערך ברשות מקומית אקראית.
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקה בנושא כספים:
בדיקת קיום נהלי עבודה מסודרים ומעודכנים בגזברות.
בדיקת נאותות ביצוע תשלומים לספקים.
בדיקת אופן הרישום בספר הרשות ורישום פקודות יומן.
בדיקת הקפדת הרשות על עריכת התאמות תקופתיות.
בדיקת חתימה על התחייבויות כספיות על ידי מורשי חתימה בלבד.
בדיקת נאותות ניהול חשבונות הבנק של הרשות.
בדיקת נאותות ניהול תב"רים.
בדיקת נאותות מערך ההשקעות של הרשות.
בדיקת אופן השמירה על מסמכים בעלי ערך כספי.
בדיקת עמידה בהנחיות השונות בנושא הוצאות שיקים.
בדיקת עמידת אופן ביצוע תשלומי המס"ב בהוראות השונות.
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא כספים:
נושא לטיפול
תהליך משנה
אישור התקציב
בניית התקציב
תקציב
בקרות תקציביות
דוחות כספיים
חשבות העירייה
טיפול בהשקעות
עבודה מול הבנקים
ערבויות ביצוע ספקים
ממוצע משוקלל
רישום חשבונאי
תזרים מזומנים
דיווחים לרשויות ולקופות
התאמות ספקים
הנהלת חשבונות
שקים דחויים
בדיקות כלכליות
מחלקת כלכלה והתקשרויות
תעריפים
תשלומים
תשלומים
ממוצע משוקלל
ממוצע משוקלל
9
9
8
10
9
9
10
8
8
7
13
7
11
9
11
9
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא כספים:
ניהול כספי
סבירות
חשיבות
תהליך משנה
תקציב
נושא לטיפול
בניית התקציב
אישור התקציב
בקרות תקציביות
סיכונים
כספי
ציות
משוקלל
בניית התקציב על סמך אומדנים ו/או הנחות שגויות
3
4
3
11
תמהיל שגוי של סעיפים פנימיים בתוך פרקי התקציב
2
3
3
8
תקצוב שגוי של פרויקט מתמשך שהסתיים
3
4
3
11
בניית תקציב ללא השארת רזרבות
3
3
2
6
הסתמכות יתר על סעיף הארנונה בבניית התקציב
3
4
3
11
איחור באישור התקציב על ידי מליאת המועצה
4
2
3
8
אי אישור תקציב במליאת המועצה
5
5
2
10
ביצוע שינויים בתקציב עקב לחצים פוליטיים
5
3
3
11
2
3
3
8
4
2
3
8
3
2
3
7
קיומן של חריגות תקציביות שלא מאותרות במועד
3
3
3
9
העברות תקציב מסעיף לסעיף שלא בהתאם למדרג
האישורים
3
4
2
7
אפשרות לעקוף חסימות בעת התהוותן של חריגות תקציביות
3
3
3
9
פעילות ללא תקציב מאושר בשל איחור בהגשת התקציב
לאישור משרד הפנים
חריגות תקציביות בשל העדר הקפדה על ביצוע בקרות
בתדירות סבירה
ביצוע בקרות תקציב שאינן אפקטיביות בשל רישומים
שגויים במערכת הפיננסית
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא כספים:
ניהול כספי
חשיבות
תהליך משנה
חשבות העירייה
נושא
לטיפול
תזרים מזומנים
טיפול בהשקעות
דוחות כספיים
עבודה מול
הבנקים
רישום חשבונאי
סיכונים
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
שימוש ביתרות מזומנים להוצאות שוטפות ולהשקעה ללא השארת
תזרים זמין להוצאות בלתי מתוכננות
2
2
3
6
שימוש בכספי פרוייקטים לצרכים שוטפים
2
3
4
11
ביצוע העברות כספיים בין חשבונות בצורה לא יעילה
2
3
2
5
העברת יתרות מזומנים להשקעה כאשר מנגד נטילת הלוואות
לצורך ביצוע פרוייקטים
3
2
2
5
ביצוע השקעות שלא בהתאם להחלטת ועדת ההשקעות
3
3
3
9
הפסדים מהשקעות בשל תגובה מאוחרת למצב השוק
5
4
3
13
אי הגשת דוחות רבעוניים בזמן
1
3
3
7
הצגת נתונים בדוחות באופן שגוי
3
4
3
11
חוות דעת לא "חלקה" מרואה החשבון המבקר
3
4
2
7
הצגת דוחות כספיים שלא לפי כללי החשבונאות המקובלים
ברשויות מקומיות
3
5
3
13
פרק זמן ממושך בין ביצוע התאמות בנקים
3
2
3
7
ביצוע פעולות שונות בבנק על ידי גורם בעירייה ללא ההרשאה
המתאימה
3
5
2
9
שימוש לא מורשה ברכיב החתימה הדיגיטלי
5
5
2
10
רישום שקים ללא הגבלת סחירות
1
2
5
9
ביצוע רישום חשבונאי לא מדויק
2
2
4
8
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא כספים:
ניהול כספי
חשיבות
תהליך משנה
נושא
לטיפול
סיכונים
חשבות העירייה רישום חשבונאי זקיפת הוצאות לסעיפי תקציב לא נכונים
ציות
2
3
3
8
אי התאמות בין מערכת הגבייה למערכת הכספים שלא טופלו
4
3
3
10
אי עקביות בשיוך סעיפי הוצאות משנה לשנה
2
2
3
6
העדר הקפדה על קבלת ערבויות ביצוע
4
5
2
9
העדר מעקב אחר תאריכי תפוגת ערבויות הביצוע של הספקים
4
3
3
10
אי עקביות וחוסר סדר בביצוע התאמות ספקים
4
3
5
17
קיומם של חשבונות ספקים בחובה ללא ביצוע טיפול מתאים
2
4
3
10
ביצוע התאמות ספקים ללא כרטסות נגדיות ותיעוד נלווה
3
2
5
12
2
3
2
5
2
5
2
8
קנסות בשל איחור בהגשת הדיווחים למ"ה ולביטוח לאומי
2
4
2
7
עיכובים בדיווחים ו/או בתשלומים לקרנות הפנסיה ולקרנות
ההשתלמות
2
3
3
8
דיווחים שגויים למוסדות בשל עדכון פרטי עובדים לקוי
1
4
2
6
בדיקות כלכליות מתן המלצות שגויות לביצוע פרוייקטים בשל הסתמכות על
אומדנים והערכות לא נכונים
5
2
4
12
שגיאות בקביעת אומדנים ביציאה למכרז
5
2
4
12
ערבויות ביצוע
ספקים
הנהלת חשבונות התאמות ספקים
שיקים דחויים
דיווחים
לרשויות
ולקופות
מחלקת כלכלה
והתקשרויות
כספי
סבירות
משוקלל
עיכובים בהפקדות שיקים המקשים על תזרים המזומנים של
הרשות
אי הקפדה על הפקדת שיק דחוי בזמן המובילה לאי כיבוד השיק
על ידי הבנק
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא כספים:
ניהול כספי
חשיבות
תהליך משנה
מחלקת כלכלה
והתקשרויות
נושא
לטיפול
בדיקות
כלכליות
תעריפים
תשלומים
סיכונים
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
הפסדים כלכליים בשל ביצוע פרוייקט שאינו זוכה לליווי כלכלי
צמוד לאורך חיי הפרויקט
4
3
3
10
קביעת תעריפי בינוי של שצפי"ם ומדרכות שאינה מכסה את עלויות
הבינוי
4
2
3
8
קביעת תעריפים ללא קבלת אישור ממשרד הפנים
2
4
3
10
ביצוע תשלומים לספקים שלא על פי הנהלים
4
4
3
12
הקמת ספק ללא הרשאה מתאימה
3
5
3
13
עומס עבודה המביא לביצוע תשלומים ללא קבלת אסמכתאות מלאות
3
3
3
9
העברת תשלומים לחשבונות בנק לא נכונים
4
2
2
5
תשלומים
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו-
◦
◦
◦
◦
◦
◦
בדיקת עמידת העירייה בהנחיות בנושא הקמה ,כינוס ותפקוד של ועדת
איכות הסביבה (לפי סעיף 149י' לפקודת העיריות).
בדיקת עמידת הרשות בהוראות בנושא מחזור לפי חוק איסוף ופינוי פסולת
למחזור (הקמת מרכזי מחזור ,קביעת הסדרים לנושא מחזור וכד').
בדיקת עמידת הרשות בהוראות חוק אכיפה סביבתית (חוק הרשויות
המקומיות (אכיפה סביבתית – סמכויות פקחים) שנכנס לתוקף לאחרונה
ובכלל זה ,מינוי פקחים על פי החוק.
בדיקת פעולות הרשות בנושא טיפול במפגעים תברואתיים על פי החקיקה
השונה בתחום.
בדיקת עמידת הרשות בהוראות חוק האסבסט החדש (בנושא דיווח ופיקוח
למשרד להגנת הסביבה לקראת כניסת החוק לתוקף באוגוסט .)2011
בדיקת עמידת הרשות בהוראות בנושא החזקת רעלים (על פי חוק חומרים
מסוכנים והתקנות מכוחו).
דוגמאות לתוצאות סקר סיכונים בתחום איכו"ס
איכות הסביבה
איכות הסביבה
חשיבות
תהליך משנה
ועדת איכות הסביבה
סילוק פסדים
חופש המידע
פסולת
מחזור
סיכונים
נושא לטיפול
קיומה של ועדת איכות הסביבה בעירייה שלא על פי ההרכב
ועדת איכות
הקבוע בפקודת העיריות
הסביבה
אי זימונם של נציגי ארגון ארצי להגנת הסביבה והמשרד
להגנת הסביבה לדיוני הועדה
כינוס הועדה בתדירות של פחות מאחת לשלושה חודשים
סילוק פסדים היעדר חוק עזר מעודכן בעניין סילוק פסולת בעלי חיים
ופסדים
וטרינר העירייה אינו מוסמך לצורך סילוק פסדים על ידי
מנהל השירותים הוטרינריים במשרד החקלאות
הרשות אינה מגישה דוחות ,רשימות וידיעות בקשר לחיסול
פסדים למשרד החקלאות
העמדת מידע באתר האינטרנט של העירייה חסר דיווח בנושא איכות
בנושא איכות הסביבה הנדרש על פי תקנות חופש המידע
הסביבה
מידע בנושא איכות הסביבה אינו פתוח לעיון הציבור
לרשות
במשרדי העירייה
הציבור
אי פרסום של דוחות בנושא איכות הסביבה המועברים
לעירייה על ידי המשרד להגנת הסביבה ו/או גורם סביבתי
אחר באתר האינטרנט של העירייה
טיפול בפסולת היעדר חוק עזר עירוני מעודכן לטיפול בפסולת בניין
בנין
אי פרסום "קול קורא" לקבלת הצעות לפיתוח פתרונות
לשימוש בפסולת בניין
היעדר ביצוע אכיפה יזומה של העירייה נגד משליכי פסולת
ונגד אתרי פסולת פיראטיים
אי הכנתה של תכנית אב לטיפול בפסולת בניין
אי התקנה בכמות מספקת של מתקני מחזור ומכלים ייעודיים
מחזור
למחזור
היעדר קביעת הסדרים בחוק עזר לאיסוף ולפינוי פסולת
למחזור בתחומי העיר
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
1
4
3
9
1
3
3
7
1
2
3
5
3
4
3
11
3
4
3
11
3
3
3
9
3
3
5
15
2
3
3
8
2
3
3
8
3
3
5
15
3
3
5
15
4
4
2
8
3
3
3
9
3
3
2
6
3
3
5
15
דוגמאות לתוצאות של סקר סיכונים בתחום איכו"ס
איכות הסביבה
חשיבות
תהליך
משנה
מחזור
נושא לטיפול
סיכונים
מחזור
היעדר דיווח של ראש העירייה או מי מטעמו לשר להגנת הסביבה בכל
חודש ינואר על כמות הפסולת למחזור של העירייה
אריזות
העירייה לא קבעה הסדר לעניין הפרדת פסולת אריזות מפסולת אחרת
בתחומי העיר
אי ביצוע של הפרדת פסולת אריזות ואיסוף ופינוי של פסולת אריזות
מתחומי העיר בהתאם להסדרים שנקבעו
העירייה לא הכינה /פרסמה חוק עזר בנושא הסדר להפרדת פסולת אריזות
מפסולת אחרת ואיסוף ופינוי פסולת אריזות שהופרדה
אכיפה
אכיפה סביבתית
תברואה
טיפול במפגעים
תברואתיים
זיהום אוויר
ואבק
אסבסט ואבק
זיהום אוויר
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
2
3
2
5
3
3
5
15
3
3
5
15
3
3
5
15
היעדר כח אדם מספק של פקחים המוסמכים על ידי העירייה לאכיפה של
החוקים הסביבתיים המפורטים בחוק הרשויות המקומיות (אכיפה סביבתית-
סמכויות פקחים)
הימצאות פקחים בתפקיד אשר לא השלימו את קורס ההכשרה
אי טיפול במפגעים תברואתיים שדווחו לעירייה תוך זמן סביר
3
3
3
9
3
4
4
3
3
3
11
10
העירייה אינה מתעדת תלונות של אזרחים על קיומם של מפגעים סביבתיים
2
3
3
8
היעדר טיפול יזום במפגעי אסבסט בתחומי העירייה
היעדר פיקוח מספק על מפגעי אסבסט בתחומי העירייה
אי הפרדה של דרכי הטיפול באסבסט פריך אל מול דרכי הטיפול באסבסט
צמנט
אי ביצוע בדיקה באמצעות סוקר אסבסט במבנים ציבוריים בבעלותה אשר
ניבנו לפני שנת 1984וכוללים בידוד אקוסטי
אי העברת דיווח לממונה על מפגעי אסבסט במשרד להגנת הסביבה כאשר
מתגלה מפגע כזה
היעדר חוק עזר בו נקבעו הוראות מיוחדות לשם מניעה וצמצום של זיהום
אוויר בתחומי העיר
5
5
5
5
3
4
15
20
3
3
5
15
3
3
5
15
3
5
3
13
3
2
4
9
2
2
5
10
אי הכנה של תכנית רב -שנתית לניהול והסדרה של התחבורה בתחומי העיר
לשם צמצום זיהום האוויר הנובע מתחבורה ציבורית
דוג' להוראות רגולציה ,הנסקרות בסקר סיכונים בנושא תמיכות:
◦
◦
◦
◦
◦
◦
◦
◦
בדיקת סדרי עבודת ועדת התמיכות ,כינוס ,הרכב ,ניהול פרוטוקול ,מינוי ועדת משנה
לתמיכות.
בחינת חלוקת תמיכות עקיפות על ידי העירייה ובכלל זה ,בדיקת שימושים שמבצעות
עמותות בנכסים המצויים בבעלות העירייה.
בדיקת ביצוע פרסום ברבים של נושא התמיכות בהתאם להוראות נוהל התמיכות.
בדיקת תבחיני התמיכה והקריטריונים למתן תמיכה כולל עמידת התבחינים במבחן
השוויון ובהנחיות מכוח הפסיקה.
בדיקת עמידת הליך הטיפול והדיונים בבקשת תמיכה בהוראות נוהל התמיכות.
בדיקת הטפסים בהם עושה שימוש העירייה והתאמתם לקבוע בנוהל.
בדיקת תשלומי התמיכות והתאמת התשלום שמבוצע בפועל לתשלום המאושר.
בדיקת הפיקוח והבקרה שמפעילה הרשות על השימוש בתמיכות ועמידת הפיקוח בדרישות
נוהל התמיכות.
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא תמיכות:
ריכוז הסיכונים בנושא תמיכות:
תהליך משנה
כללי
הנחיות רגולציה
הגשת בקשות לתמיכות
אישור וביצוע התמיכה
ממוצע משוקלל
נושא לטיפול
כללי
תבחינים
ועדת תמיכות
הנחיות חשכ"ל
תמיכות עקיפות
אישור תקציב תמיכות
מילוי טפסי הבקשה
בדיקת הבקשה
ניקוד הבקשה
העלאת הבקשה לדיון
בוועדה
אישור הועדה
תשלום התמיכה
פיקוח על ביצוע הפעילות
הנתמכת
נקיטת סנקציות
סיכון ממוצע
9
11
9
15
15
8
9
10
12
12
11
11
12
10
11
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא תמיכות:
תמיכות
תמיכות
חשיבות
סבירות
תהליך משנה
כללי
נושא לטיפול
כללי
סיכונים
הפרדת תפקידים לקויה
2
3
3
8
העדר נהלים התומכים בכלל הפעילות השוטפת של אישור ,ביצוע ופיקוח
על התמיכות
3
2
3
7
אובדן בקשות שהוגשו /נפילה של מערכות המחשוב
3
3
3
9
מתן אורכות להגשת בקשות לתמיכה ללא פרסום מתאים
5
4
2
9
3
5
2
9
4
5
1
5
תבחינים שאינם שיוויוניים
4
5
2
9
תבחינים שלא אושרו על ידי הועדה
אי פרסום אפשרות קבלת התמיכה בעיתון ארצי אחד לפחות
הנחיות רגולציה תבחינים
אי קיומם של תבחינים
2
5
1
4
2
3
3
8
התבחינים לא עומדים לעיון הציבור או לא פורסמו לציבור
2
4
2
7
לא התקבלה חוות דעת יועץ משפטי לגבי התבחינים
2
4
2
7
אי מינוי ועדת תמיכות על פי ההרכב שנקבע בהוראות המנכ"ל
2
3
2
5
2
3
2
5
החומר לא מוצג כראוי בפני הועדה ותהליך קבלת ההחלטות לוקה בחסר
3
4
2
7
אי עמידה בהוראות החשכ"ל לעניין גופים נתמכים
4
5
2
9
אישור תמיכה לגוף החורג מהוצאות הנהלה וכלליות
3
5
2
9
חריגת בזמנים בכל הקשור למועד האחרון לאישור התבחינים
ועדת תמיכות
אי ניהול פרוטוקולים/ניהול חלקי של פרוטוקולים מישיבות הועדה
הנחיות חשכ"ל
כספי
ציות
משוקלל
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא תמיכות:
תמיכות
חשיבות
תהליך משנה
סבירות
נושא
לטיפול
סיכונים
אישור תמיכה לגוף בו בוצעה ביקורת חשכ"ל שתוצאותיה
שליליות/בעייתיות
הנחיות רגולציה תמיכות עקיפות
אישור תקציב
תמיכות
הגשת בקשות
לתמיכות
מילוי טפסי
הבקשה
4
5
4
19
חלוקת תמיכות עקיפות בדרך אסורה
3
5
4
18
שימוש במבנים של העירייה שלא כדין
4
5
4
19
שימוש בקרקעות של העירייה שלא כדין
4
5
3
14
אי חתימת הסכמים עם גופים המשתמשים בנכסי הרשות או שהוקצו
להם מבנים
2
3
4
11
לא קיים סעיף תקציבי מאושר לחלוקת תמיכות
3
5
1
4
אישור תמיכות תוך חריגה מהתקציב
2
5
1
4
2
5
2
8
2
5
1
4
2
5
2
8
2
4
3
10
פרסום לא ברור של הקריטריונים ושל לוחות הזמנים
הגשה באיחור שמתקבלת ,ללא אישור
מתן "הזדמנות שנייה" לגופים שהגישו בקשות חסרות ,שלא באופן
שיוויוני
בדיקת הבקשה
בקשות בהם חסרים מסמכים או אישורים יועלו בטעות לדיון בועדה
העסקת יועצים חיצוניים לבדיקת הבקשות ,שלא כדין או קיום ניגוד
עניינים בין היועץ לבין מגיש הבקשה
4
5
2
9
3
4
2
7
ניקוד שגוי של הבקשה
2
5
3
12
ניקוד הבקשה שלא בהתאם לתבחינים המאושרים
2
5
2
8
בדיקה חלקית של הבקשות או בדיקה רק של חלק מהבקשות
ניקוד הבקשה
העלאת הבקשה
לדיון בועדה
כספי
ציות
משוקלל
דיון בבקשת תמיכה בעמותה שחלק מחבריה עובדי עירייה או חברי
מועצה ,ללא ציון מפורש לנושא
המלצות לא מנומקות ומבלי לאפשר לועדה יכולת לשאול את
השאלות המתאימות
2
4
4
14
2
4
2
7
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא תמיכות:
תמיכות
חשיבות
תהליך משנה
סבירות
נושא
לטיפול
סיכונים
פרק זמן קצר מידי לדיון ביחס למספר הבקשות
הגשת בקשות
לתמיכות
אישור וביצוע
התמיכה
כספי
ציות
2
3
4
משוקלל
11
העלאת הבקשה
לדיון בועדה
אישור הועדה קבלת החלטה שגוייה ו/או לא שיוויונית
ביצוע שגוי של החלטת הועדה ,למשל :מתן תמיכה לגוף שלא
אושר ולהיפך
2
5
2
8
4
3
2
7
3
4
2
7
אישור תמיכה בעמותה כאשר אחד מחברי ועדת המשנה נמצא
במצב של ניגוד עניינים
התניות ועדה שאינן ממומשות
אי מסירת הודעה על החלטת הועדה לגוף המבקש
תשלום התמיכה תשלום לחשבון בנק שגוי
תשלום בסכום שגוי או בסכום עודף
תשלום ללא חתימה על כתב התחייבות מצד הגוף המבקש
תשלום תמיכה בכפל ,לפעילות שממומנת על ידי משרד ממשלתי
אחר
תשלום מקדמה ובסופו של דבר הגוף לא מבצע את הפעילות
הנתמכת
תשלום שלא כנגד אסמכתאות
פיקוח על
אי קיום ביקורים במוסד הנתמך בתדירות מספקת ,על ידי גורם
הפעילות
ביצוע
מקצועי/גורם מפקח מטעם הרשות
הנתמכת
אי קבלת דוח ביצוע
אישור דוח ביצוע שגוי או שאינו משקף את הפעילות הנתמכת
חוסר יכולת לבדוק עניינית את היקף הפעילות שדווחה
אי דיווח על תוצאות הפיקוח לגורם ממונה או לועדת התמיכות
3
5
4
18
2
3
3
8
4
5
2
9
4
3
2
7
2
5
2
8
3
4
2
7
3
3
3
9
2
4
2
7
2
3
2
5
2
4
2
7
2
4
2
7
4
2
3
5
4
2
13
8
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא תמיכות:
תמיכות
חשיבות
תהליך משנה
אישור
וביצוע
התמיכה
נושא
לטיפול
נקיטת
סנקציות
נקיטת
סנקציות
סבירות
סיכונים
אי נקיטת סנקציות על דיווח כוזב או על אי ביצוע
פעילות
העלמת עין מתוצאות פיקוח שליליות
אי התאמת היקף הפעילות הנתמכת שבוצעה בפועל
ביחס לפעילות שדווחה ונוקדה
אי נקיטת סנקציות בשל אי עמידה בתנאי הסף
העדר מעקב ורישום בנוגע למוסדות ציבור שכשלו
בביקורות ש"ק ,המוביל למתן תמיכה נוספת למוסד
בשנה הנוכחית
חוסר יכולת לגבות חזרה תמיכה עודפת
כספי
2
2
משוקלל
ציות
4
4
2
3
7
10
2
2
4
8
2
5
3
12
2
2
3
6
3
3
3
9
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא – גביה:
בדיקת קיומם של נהלים מסודרים במחלקת הגביה.
בדיקה בנוגע להפקת דוחות עיתיים בנוגע ליעילות הגבייה.
בדיקת ביצוע התאמות בין רישומי מחלקת הגבייה לרישומי הנהלת החשבונות.
בדיקת צו הארנונה של הרשות ועמידתו בהוראות השונות.
בדיקת גביית ארנונה מעובדים ונבחרי ציבור.
בדיקה ביצוע מחיקת חובות והסכמי פשרה על פי נהלי משרד הפנים.
בדיקת חיובים בריבית ובתשלומי פיגורים של חייבים.
בדיקת פעולות הרשות במקרה של הגשת השגה/ערר.
בדיקת נאותות מתן הנחות בארנונה על פי התקנות וסקירת פעילות ועדת הנחות.
בדיקת נאותות טיפול הרשות בבקשות לביטול קנסות ונושא מחיקת/ביטול קנסות.
בדיקת נאותות מערכת היחסים ודרכי הפעולה של הרשות מול חברת הגבייה.
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – גביה:
תהליך משנה
נושא לטיפול
כללי
כללי
פעולות הגבייה בשוטף מערכות מחשוב
הנחות
השגות
קופה
גופים עירוניים
חיוב ארנונה
גבייה שוטפת
חברת מלגם
פעולות אכיפה
מחיקת חובות
ממוצע משוקלל
ממוצע
משוקלל
12
13
14
13
9
16
9
8
12
12
12
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – גביה:
גבייה
סבירות
חשיבות
תהליך משנה נושא לטיפול
כללי
כללי
סיכונים
בעיית תזרים מזומנים של הרשות בשל אי עמידה ביעדי הגבייה
סרבול במציאת אסמכתאות גבייה בשל תיוק אסמכתאות ללא מפתח שמי
או נומרי
עיכוב בתהליכי גבייה של חובות עבר בשל ארכיון ידני שאינו כולל את
כל פרטי החייבים
עיכובים בגביית חובות שנצמחו החל משנת ,2009עקב ליקויים במסד
הנתונים
ביצוע פעולות שומה/גבייה על ידי מנהלים ,בניגוד לעקרון הפרדת
תפקידים
שגיאות במסד הנתונים של העירייה (למשל במספרי ת.ז ).שאינן
מאפשרות לבצע פעולות גבייה ואכיפה בגין חובות עבר
הטמעה לא מלאה של נהלי הגבייה ו/או הדרכות בתדירות שאינה מספקת
פעולות
הגבייה
בשוטף
מערכות
מחשוב
אי הטמעת נהלים ברורים בנושא הרשאות ושימוש במסכים/שדות שונים
במערכת הגבייה
שליחת חיובים שגויים בשל קיומם של שדות המוזנים ידנית במערכת
הממוחשבת
ציות
3
2
3
7
3
3
2
6
4
3
5
17
3
4
2
7
5
4
2
9
2
4
5
17
3
4
2
7
5
4
2
9
5
2
3
9
5
5
2
10
קיומם של הרשאות זהות לכל העובדים ,כך שהעובדים יכולים לבצע
פעולות שאינם מוסמכים לבצעם
ביצוע פעולות שומה ו/או ביטול במסכים שונים במערכת הגבייה,
המאפשרות לתקן חיובים ללא השארת עקבות
מתן הנחות שלא בהתאם להוראות משרד הפנים
מתן הנחות ללא הצגת אסמכתאות נאותות
4
5
3
14
4
5
2
9
5
4
5
3
2
2
10
7
אי ביטול הנחה לתושב שלא פרע את חובו במהלך השנה השוטפת
5
2
5
15
הונאות כלכליות באמצעות מתן הנחות פיקטיביות
5
5
1
5
פעולות בלתי תקינות בשל העדר הגבלת הרשאות מספקת
הנחות
כספי
משוקלל
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – גביה:
גבייה
חשיבות
תהליך
משנה
פעולות
הגבייה
בשוטף
נושא
לטיפול
הנחות
קופות
גופים
עירוניים
שומה
סיכונים
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
חידוש אוטומטי של הנחות מידי שנה ,ללא קבלת אסמכתאות מתאימות
(למשל מביטוח לאומי)
3
3
2
6
חשש לניגוד עניינים בעבודתה של ועדת ההנחות
2
5
3
12
ביצוע הפחתת חוב לא מורשית ,לרבות ביטולי ריביות
2
5
3
12
גניבות ופריצות לקופות בשל אמצעי הגנה לא מספקים
3
2
3
7
העדר הקפדה על החתמת "למוטב בלבד" על השיקים
מעילות באמצעות עסקאות פיקטיביות וביטולן ,באמצעות עובד והמנהל
המאשר
3
3
2
6
4
5
2
9
בקרה לא מלאה על סגירת קופות עקב עומס ומספר הקופות הגדול (כ)80-
4
4
3
12
שגיאות ,טעויות או מעילות כתוצאה מביצוע פעולות הבקרה על הקופות
באמצעות עובדת קבועה ,ללא רוטציה
2
3
3
8
שליטה חלקית על קופות מרוחקות או קופות שבטיפול מחלקות אחרות
3
2
4
9
אי הטמעת נהלים כתובים בנושא קופות והתאמות בנקים
3
3
4
12
הפקדות כספים בבנק בתדירות נמוכה
2
2
5
10
גביית כספים במזומן במחלקות השנות בעירייה ללא הנפקת קבלות
2
5
4
16
העדר פיקוח על גביית הכספים בבתי הספר
4
4
4
16
פער זמן בין הפקת קבלות ידניות להקלדתן במערכת הגבייה
3
4
4
15
4
4
4
16
4
3
3
10
4
2
3
8
הפקדת הכנסות בקופה על ידי מחלקות שונות בעירייה ללא הצגת אסמכתאות
מתאימות
חיוב ארנונה מטראז' לחיוב ארנונה לא נכון בשל העדר פיקוח
מטראז' לחיוב לא נכון בשל אי ביצוע סקרי נכסים
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – גביה:
גבייה
חשיבות
תהליך
משנה
שומה
נושא
לטיפול
חיוב ארנונה חיובי ארנונה לא נכונים בשל העדר מידע הנוגע לשינוי סיווג הנכס לדוג'
שינוי סיווג מעסק לדירת מגורים
השגות
מתן
אישורים
מחלקת
הבקרה
בקרה
שוטפת
מחלקת
פיקוח
שילוט
חנייה
חברת מלגם
סיכונים
גבייה
שוטפת
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
3
3
3
9
קבלת השגה שלא בהתאם לתקנות
3
5
2
9
קבלת השגה ללא הצגת אסמכתאות תומכות
3
4
3
11
מעילות בכספים בדרך של קבלת השגות פיקטיביות
2
5
3
12
מתן המלצות חיוביות כוזבות על ידי אנשי השטח
3
5
3
13
מתן אישורים /היתרים לפני שהתשלום נפרע בפועל
3
4
3
11
מתן אישור לטאבו על ידי גורם שאינו מוסמך או מתן אישור שגוי
2
5
2
8
מתן אישורים על סמך נתונים שגויים /לא מעודכנים במערכת
3
4
3
11
שיתוף פעולה בין עובד גבייה לעובד במחלקת הבקרה
4
5
2
9
אי ביצוע בקרה על חלק מאגפי העירייה
2
4
4
14
ביצוע בקרה מדגמית על חלק מהעסקאות
2
2
5
10
בקרה חלקית על תהליך קבלת החלטות בנושא השגות בתחום השילוט
3
3
4
12
הפחתת חיובים ,לרבות ריבית והצמדה ,עקב עיכובים בטיפול בפניות למחלקת
השילוט
עיכובים בטיפול באכיפת קנסות חנייה בפיגור
2
3
3
8
5
3
5
18
התיישנות קנסות חנייה על פי פסיקת בית המשפט
4
3
4
13
בקרה חלקית על גבית הכספים באמצעות מדחנים
2
3
5
14
אי עמידה ביעדי הגבייה השנתיים
5
2
3
9
בקרות לא מספקות בנוגע לעבודת חברת הגבייה
3
2
3
7
גבייה
חשיבות
תהליך
משנה
חברת
מלגם
נושא
לטיפול
גבייה
שוטפת
פעולות
אכיפה
מחיקת
חובות
סיכונים
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
רישום פעולות בסוג שירות לא נכון
3
2
4
9
עיכוב בפעולות האכיפה בשל קושי באיתור אסמכתאות הנובע
מחיפוש בארכיון ידני
2
2
5
10
העברת חובות פיקטיבית מנישום לנישום
3
5
3
13
ביצוע פעילות אכיפה לא חוקית
2
4
3
10
מעילות בכספים ביצוע עיקולי מיטלטלין
2
4
3
10
מחיקת חובת שלא בהתאם לנהלי משרד הפנים ו/או ללא אישור
המועצה
2
5
3
12
מחיקת חובות לחייבים אשר לא אושרו למחיקה
3
5
3
13
גידול ביתרת החוב הכוללת מידי שנה ,ללא טיפול בחובות
שאינם ברי גבייה
1
3
5
12
שגיאות בביצוע מחיקת חובות במערכת -בשם החייב או בסכום
2
4
3
10
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא – חינוך:
בדיקת עמידת הרשות בנושא הנחיות בנוגע להסעות תלמידים למוסדות חינוך
בדיקת הרכב ,פעולות ואופן כינוס ועדת הרשות לענייני חינוך
בדיקת שימוש הרשות בכספים הייעודיים המוקצבים לה למטרות חינוך
ייעוד כספי הקצבות למטרות חינוך
בדיקת עמידת הרשות בהנחיות משרד החינוך בנושא רישוי ותקינה
בדיקת עבודת אגף החינוך ועמידת מנהל מחלקת החינוך בדרישות הסף
בדיקת עמידת הרשות בהנחיות משרד החינוך לעניין הזנת תלמידים
בדיקת עמידת הרשות בהנחיות משרד החינוך לנושא תשלומי הורים
בדיקת עמידת הרשות בהנחיות בנוגע לבטיחות ,ביטחון ושעת חירום במוסדות
החינוך
בדיקת עמידת הרשות בהנחיות בנוגע להעסקת עובדים במוסדות החינוך
בדיקת תקצוב הרשות את המוסדות המוכרים שאינם רשמיים על פי חוק נהרי
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – חינוך:
:
תהליך משנה
ועדת חינוך
כספים
תקינה
הסעות תלמידים ומורים למוסדות
החינוך
הזנה
תשלומי הורים
בטיחות ,ביטחון ושעת חירום
העסקת עובדים במוסדות החינוך
מוסד מוכר שאינו רשמי
ממוצע משוקלל
נושא לטיפול
הרכב הועדה
יעוד כספי הקצבות למטרות חינוך
מספר תלמידים בכיתה
רישיון
ניהול מערך הסעות
בטיחות בנסיעה
כללי
ניהול מערך הזנה
תשלומי הורים
תשלומי הורים
מלגות
הנחות
בטיחות מבנים
אישור משטרה
מוסד מוכר שאינו רשמי
ממוצע משוקלל
7
12
11
14
13
11
12
13
10
9
7
8
25
14
10
12
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – חינוך:
חינוך
סבירות
חשיבות
תהליך משנה
ועדת חינוך
נושא לטיפול
הרכב הועדה
כספים
יעוד כספי
הקצבות
למטרות
חינוך
תקינה
מספר
תלמידים
בכיתה
רישיון
סיכונים
כספי
ציות
משוקלל
ראש הרשות או מ"מ ראש הרשות אינם משמשים כיו"ר הועדה
3
3
2
6
הרכב הועדה אינו תואם את ההרכב הקבוע בפקודת העיריות
3
3
3
9
הועדה אינה מתכנסת בתדירות של אחת ל 3-חודשים לפחות
3
2
3
7
שימוש בכספי הקצבות משרד החינוך שלא עפ"י המטרות המפורטות בחוק
4
5
2
9
ניהול כספי ההקצבות למטרות חינוך ללא שימוש בחשבונות בנק נפרדים
המיועדים אך ורק למטרות חינוך
3
4
2
7
פיקוח לא מספק על ניהול החשבונות בבתי הספר
3
3
3
9
שגיאות ברישומים בספרים מהם עולה חשש לשימוש לא תקין בכספי
ההקצבות ,ברמת תת סעיף
2
4
3
10
קיומם של מספר תלמידים בכיתה מעל הקבוע בהנחיות משרד החינוך
2
3
2
5
אי מתן רשיון ממשרד החינוך למוסדות חינוך קיימים בתחום הרשות
4
5
4
19
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – חינוך:
חינוך
סבירות
חשיבות
תהליך משנה
נושא לטיפול
הסעות תלמידים ניהול מערך
ומורים למוסדות הסעות
החינוך
בטיחות בנסיעה
הזנה
כללי
סיכונים
שלילת הסעה מתלמידי חינוך חובה הזכאים להסעות
4
3
2
7
אי עמידה בתנאי הבטיחות של כלי הרכב המסיעים את התלמידים
4
3
5
17
אי ביצוע בדיקות שוטפות על הרכבים המיועדים להסעות תלמידים
5
5
4
20
אי שימוש ברכב בטיחותי המיועד להסעת ילדים נכים המאובזר במתקנים לפי
המפורט בחוק
4
3
3
10
אי הקצאת מלווים לתלמידי חינוך מיוחד בהתאם לתקינה
4
4
3
12
ליקוי בקיום מפעל הזנה בעבור תלמידים במוסדות חינוך המפורטים בחוק ונמצאים
בתחום שיפוטה של הרשות
4
5
3
14
אי שליחת חוזר אל הנהלות מוסדות החינוך שנושאו הזנה והסעדה והמכיל הנחיות
במספר תחומים המפורטים בחוק
4
3
3
10
4
4
3
12
אי קיום פיקוח על מערך ההזנה במוסדות החינוך ע"י וטרינר הרשות
4
5
4
19
אי ביצוע בדיקת משנה מדגמית ע"י וטרינר הרשות לכלי הרכב המובילים את המזון
למוסדות החינוך
4
4
3
12
הפעלת מזנון /קפיטריה /קיוסק במוסד חינוכי ללא קיומו של רישיון עסק תקף
3
4
3
11
אי מתן ארוחה חמה אחת ביום לתלמידים במסגרת מפעל ההזנה
4
4
3
12
חוסר הקפדה על קיום הנחיות שר החינוך וועדת החינוך והתרבות של הכנסת
בנושא גביית תשלומים מההורים למימון חלק ממפעל ההזנה
4
ניהול מערך הזנה אי ביצוע דיווח בתחילת שנת הלימודים לוטרינר הרשותי על המוסדות בהם
תתקיים הזנה
תשלומי הורים
כספי
ציות
משוקלל
3
3
10
דוגמאות לתוצאות שנמדדו בבדיקתנו בנושא – חינוך:
חינוך
חשיבות
תהליך
משנה
תשלומי הורים
נושא לטיפול
תשלומי הורים
מלגות
הנחות
בטיחות,
ביטחון ושעת
חירום
בטיחות מבנים
העסקת עובדים אישור משטרה
במוסדות
החינוך
מוסד מוכר
שאינו רשמי
מוסד מוכר
שאינו רשמי
סיכונים
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
ניהול הכספים הנגבים מהורי התלמידים שלא בחשבון נפרד
3
3
2
6
גביית תשלומי הורים ללא הפקת קבלה במקום
3
4
3
11
חלוקת מלגות לתלמידים ללא קריטריונים ושלא על פי הנהלים
1
3
3
7
מתן הנחות לתלמידים שלא על פי הנהלים ו/או ללא המצאת אסמכתאות
מתאימות
2
3
3
8
אי ביצוע בדיקה בכל מוסד חינוך לפחות פעם בשנה לבדיקת בטיחות המבנה
5
5
3
15
אי תיקון ליקויים שנמצאו במסגרת הבדיקה תוך זמן סביר
5
5
5
25
אי ביצוע בדיקת גני הילדים פעם בשנה לפחות ע"י יועץ בטיחות או מנהל
בטיחות
5
5
3
15
העדרם של אישורי העסקה ממשטרת ישראל לכל עובד בגיר (זכר)
3
5
4
18
אי קבלת אישור ממשטרת ישראל (תעודת יושר ואי הרשעה בעבירות מין)
לספקי שירותים במוסדות חינוך
4
5
4
19
מוסדות הזרם המוכר שאינם רשמיים אינם מקבלים תמיכה מאת הרשות
4
4
2
8
היקף התמיכה של הרשות אינו מהווה 75%מהשתתפות משרד החינוך
במוסדות
4
4
3
12
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא – רישוי עסקים:
בדיקת אופן הרישום והניהול במחלקת רישוי עסקים של הרשות
בדיקה בנוגע לאופן הטיפול של הרשות בבקשות לרישיון עסק
בדיקת עמידת הרשות בהוראות הדין לגבי האישורים הנדרשים
לשם מתן רישיון עסק
בדיקת תיקי רישיון עסק והימצאותם של כלל המסמכים הנדרשים
בתיק
בדיקת עמידת הרשות בהוראות בנוגע לרישוי עסקים "מיוחדים"
(עסקים מזהמים ,מפעלים בטחוניים וכד')
בדיקת גביית האגרות על ידי מחלקת רישוי עסקים
בדיקת מערך האכיפה של הרשות בתחום רישוי העסקים ועמידת
הרשות בהנחיות בנושא
:
תהליך משנה
כללי
הליך הבקשה לרישיון עסק
הליך מתן הרישיון
אגרות
אכיפה
ממוצע משוקלל
נושא לטיפול
ממוצע משוקלל
עבודת המחלקה -כללי
9
בדיקת מסמכי הבקשה
9
תקופות רישיון
12
אגרות
7
אכיפה
8
צווי סגירה שיפוטיים
19
10
רישוי עסקים
חשיבות
תהליך משנה
כללי
נושא ביקורת
עבודת המחלקה -כללי
סיכונים
כספי
ציות
אי קיום נוהל עבודה מסודר לעבודת מחלקת רישוי עסקים
3
2
3
7
אי העמדת מידע לרשות הציבור באתר האינטרנט של
הרשות
1
3
3
7
דחיית בקשה לקבלת רישוי עסק ללא מתן נימוק
2
3
2
5
2
5
3
12
1
3
5
12
אי בדיקת צירוף תרשים סביבה לבקשה לרישיון
3
3
3
9
אי בדיקת צירוף מפה מצבית לבקשה לרישיון
3
3
3
9
אי ביצוע בדיקת צירוף תוכנית עסק הנדסית חתומה
לבקשה לרישיון
אי מתן נימוקים בכתב לדחיית בקשה עקב אי צירוף
מסמכים
אי ניהול מעקב אחר סיום תוקף רשיונות זמניים
3
3
3
9
2
3
3
8
2
2
3
6
מתן רשיון זמני ליותר משנה אחת על ידי הרשות
2
3
5
14
מתן רישיון עסק המפר את הוראות דיני התכנון והבנייה,
בנסיבות שאינן תואמות את הנחיות היועמ"ש
5
5
4
20
מתן רשיון או היתר זמני לתקופה ארוכה מתקופת תוקפו
של היתר לשימוש חורג שניתן לעסק
3
3
3
9
מתן רישיון לצמיתות לעסקים שניתן להעניק להם רק
היתר זמני
היעדר אפשרות למתן חוות דעת מקדמית למבקשים
רישיון עסק
הליך הבקשה לרישיון עסק
בדיקת מסמכי הבקשה
הליך מתן הרישיון
תקופות רישיון
סבירות
משוקלל
רישוי עסקים
חשיבות
תהליך משנה
הליך מתן הרישיון
נושא ביקורת
תקופות רישיון
אגרות
אגרות
אכיפה
אכיפה
צווי סגירה שיפוטיים
סיכונים
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
ביצוע אירועים ציבוריים ללא רישיון עסק
5
4
4
17
אי שימוש בסמכות הרשות לצורך הפקעת היתר זמני
לעסקים אשר אינם ממלאים אחר התנאים המנויים בהיתר
2
3
3
8
אי גביית אגרה בעד בקשה לרישיון עסק או היתר זמני
3
3
2
6
אי גביית אגרה בעד חידוש רישיון
3
3
2
6
אי גביית אגרה בעד בקשה לחוות דעת מקדמית
3
3
3
9
2
2
3
6
3
3
3
9
אי קיומו של תיאום בין מחלקת הגבייה ובין מחלקת רישוי
עסקים בכל הנוגע לעסקים משלמי ארנונת עסקים
3
2
3
7
היעדר אכיפה בעסקים הפועלים ללא רישיון עסק עליהם
התקבל מידע
2
2
3
6
אי קיומו של נוהל התראה לעסקים הפועלים ללא רישיון
על מנת שיגיעו להסדיר מעמדם
3
3
3
9
אי נקיטת הליכים מנהליים כנגד בתי עסק הפועלים ללא
רישיון
3
2
4
9
היעדר סנכרון בין נתוני מחלקת רישוי עסקים לבין
התביעה העירונית
3
3
4
12
אי יישום צווי סגירה שיפוטיים
5
5
5
25
היעדר מעקב אחר עסקים להם ניתן צו סגירה שיפוטי (ס'
16לחוק רישוי עסקים)
3
3
4
12
אי נקיטת פעולות אכיפה יזומות על ידי הרשות ביחס
לעסקים הפועלים ללא רשיון
אי קיומו של מידע מרוכז על בתי עסק הפועלים ללא
רישיון
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא
תב"רים:
בדיקת קיומם של האישורים הנדרשים (מועצה ומשרד
הפנים) לתב"רים הקיימים.
בדיקת ניהול כספי תקציב בלתי רגיל על ידי הרשות
בדיקת נאותות ניהול כספי התב"רים בדגש על ביצוע
הפרדה בין התקציב הרגיל לקרנות ולתקציבים הבלתי
רגילים.
בדיקת ניהול תיקי התב"רים והימצאותם של המסמכים
הנדרשים בתיק.
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא – ניהול תקין וביקורת:
בדיקת אופן מינוי ובדרך הפעולה של מבקר הרשות
בדיקת עבודה הביקורת ברשות :עבודה על פי תוכנית רשומה ,כינוס ישיבת הועדה
לענייני ביקורת ,עריכת סקרי סיכונים ,קביעת סדרי עדיפויות ,ביצוע ביקורת בגופי
סמך וכו'.
בדיקת נאותות הטיפול של הרשות בדוח ביקורת :קבלת הערות ראש הרשות לדוח,
דיון בועדת הביקורת ,דיון בהמלצות וכו'.
בדיקת עמידת הרשות בהוראות השונות בנוגע לתיקון ליקויים והקמת צוות לתיקון.
בדיקת טיפול הרשות בתלונות הציבור.
בדיקת ניגודי עניינים פוטנציאליים בעבודת הרשות :קרבה משפחית ,התקשרויות עם
בעלי עניין וכד'.
בדיקת עמידת הרשות בהנחיות בנוגע למינוי בעלי תפקיד שונים כגון :יועצת למעמד
האישה ,ממונה פניות ציבור ,ממונה על הטרדה מינית וכד'.
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא עובדים ושכר:
בדיקת נאותות התנהלות הרשות בנושא קבלת עובדים :ביצוע מכרזים ,עמידה
בתקציב ובתקן ,העסקה בפטור ממכרז ,העסקה במילוי מקום וכד'.
בדיקת נאותות עבודת ועדת המכרזים לקבלת עובדים :דיוני הועדה ,פעולת הועדה
בסמכות ,קיום פרוטוקולים ,הקפדה על תנאי סף וכד'
בדיקת עמידת הרשות בהוראות בנוגע להעסקת בכירים ובנוגע לקבלת האישור
הנדרשים בנושא.
בדיקת אופן ניהול מכרזים לקבלת עובדים ברשות :פרסום ,דיונים ,נאותות
פרוטוקולים,
בדיקה בנוגע להעסקת קרובי משפחה ברשות ומניעת ניגוד עניינים בין תפקידים
בדיקת עמידת הרשות בהוראות הדין בנושאים שונים הנוגעים לניהול עובדים כגון:
עובדים המועסקים בעבודה נוספת ,העסקת עובדים לאחר גיל פרישה ,ניהול כרטיסי
נוכחות ובקשה בנושא ,ניהול תיקים אישיים לעובדים ,ניהול פנקס שכר ,הקפדה על
שעות עבודה ומנוחה ,שוויון הזדמנויות בעבודה.
בדיקת נאותות התנהלות העירייה בנוגע לסיום העסקה של עובדים.
:
תהליך משנה
מינוי עובדים -שלבים מקדמיים
קבלת עובדים
תנאי עבודה ושכר
סיום העסקה
ממוצע משוקלל
נושא לטיפול
הקצבה בתקציב המאושר
אישור המועצה -חוזי בכירים
אישורים בהתאם לחוק יסודות התקציב
חובת מינוי ודיווח -עובדים נושאי משרה
חוזי בכירים
חובת המכרז וחריגים
משרות אמון
ממלאי מקום
תנאי סף
ועדת המכרזים לבחירת עובדים בכירים
ועדת בחינה -עובדים אחרים
פרסום מכרז -פרטים
מיקום פרסום המכרז
קליטת עובדים בשנת בחירות
זכויות קבלה לעבודה
שכר בכירים
חריגות שכר
עבודה נוספת
כרטיסי נוכחות ,שכר ובקרה
איסור העסקה לאחר גיל פרישה
רכבים
תיק אישי
חובת תשלום שכר מלא לעובדים
קיום חוקי המגן והדין הקוגנטי
ניהול פנקס שכר ותלוש שכר
שעות עבודה ומנוחה
חופשה שנתית
דמי מחלה
העסקת עובד המצוי בניגוד עניינים ו/או העסקת קרובי משפחה
קבלני כח אדם
הפסקת עבודה -עובד בכיר
הפסקת עבודה -עובדים רגילים
סיום עבודה בגיל פרישה
תנאי פרישה
הודעה מוקדמת
ממוצע משוקלל
7
11
9
9
13
15
6
11
7
9
10
11
9
19
9
13
14
8
13
9
12
8
9
13
12
11
9
9
13
13
9
3
8
14
9
10
משאבי אנוש ושכר
תהליך משנה
מינוי עובדים -שלבים
מקדמיים
אישור המועצה -חוזי בכירים
סיכונים
מינוי עובדים לרשות ללא הקצבה
בתקציב המאושר
העסקת עובדים סטטוטוריים /משרות
אמון בחוזה בכירים ללא אישור מליאת
המועצה
היעדר אישור משרד הפנים לחוזי
בכירים
נושא ביקורת
הקצבה בתקציב המאושר
אישורים בהתאם לחוק יסודות
התקציב
חריגה מקביעת שר האוצר לשיא כח
אדם
חובת מינוי ודיווח -עובדים נושאי
משרה
אי דיווח בתוך 30ימים למנהל המינהל
לשלטון מקומי ,למנכ"ל משרד הפנים
ולממונה על המחוז על כהונתם של
נושאי תפקידי החובה/הפסקת עבודתם
קבלה ללא מכרז של עובדים בדרגה 7
ומעלה של הדירוג המנהלי או בדרגה
37ומעלה של דירוג ההנדסאים
והטכנאים ,או בדרגה כלשהי של
הדירוגים המקצועיים האחרים שאינם
נמנים עם החריגים
המשך כהונתם של עובדים במשרות
אמון לאחר תום כהונת ראש העיר.
העסקת עובד בתקן ממלא מקום
לתקופה העולה על 3/6/12חודשים
ללא האישורים הנדרשים על פי חוזרי
מנכ"ל
העסקה של ממלא מקום ללא אישור
גזבר לתקצוב המשרה
חוזי בכירים
קבלת עובדים
חובת המכרז וחריגים
משרות אמון
ממלאי מקום
חשיבות
ציות
כספי
סבירות
משוקלל
3
4
2
7
3
4
3
11
5
4
3
13
5
4
2
9
3
3
3
9
5
5
3
15
3
3
2
6
3
4
3
11
3
4
3
11
משאבי אנוש ושכר
תהליך משנה
קבלת עובדים
נושא ביקורת
תנאי סף
סיכונים
ניסוח תנאי סף למכרזים שלא על פי מקורות
נורמטיביים (חקיקה/חוזרי מנכל/קובץ ניתוח
העיסוקים)
בחירת עובדים למשרות סטטוטוריות:
מנכ"ל /מזכיר ,גזבר ,מבקר ,מנהל חינוך,
וטרינר ,מהנדס שאינם עומדים בתנאי הסף
שנקבעו
קיומה של ועדת מכרזים לבחירה של עובדים
בכירים שלא על פי ההרכב הקבוע בפקודת
העיריות
חשיבות
ציות
כספי
סבירות
משוקלל
3
4
2
7
3
4
2
7
3
5
2
9
3
5
2
9
3
5
2
9
3
3
3
9
הרכב ועדת הבחינה אינו תואם הוראות הדין
3
4
3
11
היעדר פרוטוקולים של ועדת הבחינה
2
3
3
8
אי נימוק של החלטות ועדת הבחינה
3
4
3
11
פרסום מכרז -פרטים
מיקום פרסום המכרז
ועדת המכרזים לבחירת עובדים
בכירים
קבלת עובדים בכירים סטטוטוריים ללא
בחינה של הועדה לבחירת עובדים בכירים
קבלת החלטות בועדת מכרזים לבחירת
עובדים בכירים ללא אישור מועצה או ראש
העיר לפי העניין
היעדרות היועמ"ש מישיבות ועדת המכרזים
לבחירת עובדים בכירים
ועדת בחינה -עובדים אחרים
בפרסום מכרז פומבי חסרים הפרטים הבאים:
תאור המשרה ,דרגת המשרה ,שיעור חלקיות
המשרה ,עיקרי הכישורים הדרושים למילוי
המשרה ,המען אליו יש להגיש את הבקשה
למשרה פנוייה ,המועד האחרון להגשת
הבקשה
3
4
3
11
אי פרסום מכרז פומבי בלוח המודעות של
העירייה
3
3
3
9
משאבי אנוש ושכר
תהליך משנה
קבלת עובדים
נושא ביקורת
מיקום פרסום המכרז
קליטת עובדים בשנת בחירות
זכויות קבלה לעבודה
תנאי עבודה ושכר
שכר בכירים
חריגות שכר
עבודה נוספת
סיכונים
אי פרסום מכרז פומבי בשני עיתונים שאחד
מהם לפחות עיתון יומי
קליטת עובדים בשנת בחירות לעירייה ללא
אישור משרד הפנים
פרסום נוסח מודעות דרושים ללא ציון
שנוסח המודעה מתייחס לכל המועמדים ללא
הבדל דת ,גזע ומין
העסקת עובדים סטטוטוריים ו/או עובדים
נוספים בשכר בכירים כאשר גובה השכר
שלהם חורג מהוראות משרד הפנים
העסקת עובדים סטטוטוריים ו/או עובדים
נוספים בשכר בכירים ללא אישור החוזה
וגובה השכר על ידי משרד האוצר ומשרד
הפנים
היעדר תגובה לפנייה /דיווח של משרד
הפנים /אוצר בדבר קיומן של חריגות שכר
תשלום לעובדים בדירוג דרגה שלא בהתאם
להוראות ההסכמים הקיבוציים החלים ,חוקת
העבודה ואוגדן תנאי השירות ו/או הוראות
חוק יסודות התקציב
תשלום שכר לעובדים ללא דיווח נוכחות
מאושר
העסקת עובדים רגילים במשרה מלאה אשר
עובדים בעבודה נוספת ללא שנופלים באחת
מהקטגוריות שנקבעו בפקודת העיריות
ובחוקת העבודה
מתן אישור לעבודה נוספת ללא תחימת
האישור לפרק זמן קצוב
חשיבות
ציות
כספי
סבירות
משוקלל
3
3
3
9
3
4
5
19
3
3
3
9
3
4
3
11
4
5
3
14
4
5
3
14
3
4
3
11
5
4
4
17
3
3
3
9
3
2
3
7
משאבי אנוש ושכר
תהליך משנה
תנאי עבודה ושכר
נושא ביקורת
כרטיסי נוכחות ,שכר ובקרה
איסור העסקה לאחר גיל פרישה
העסקת עובד המצוי בניגוד
עניינים ו/או העסקת קרובי
משפחה
רכבים
תיק אישי
סיכונים
קיומם של עובדים שלא מדווחים פעמיים
ביום
קיומם של עובדים בכירים שלא מדווחים
פעמיים ביום
היעדר טיפול של העירייה במקרה של אי
החתמת כרטיס נוכחות
העסקת עובדים מעבר לגיל הפרישה ללא
אישור משרד הפנים להעסקה
חשיבות
ציות
כספי
סבירות
משוקלל
4
4
5
20
3
4
3
11
4
4
2
8
4
5
2
9
אי מילוי כל התנאים אשר נקבעו באישור
משרד הפנים להעסקה לאחר גיל פרישה
4
5
2
9
אי מילוי הצהרה בדבר היעדר ניגוד עניינים
3
5
3
13
3
5
3
13
3
4
3
11
3
4
3
11
אי ניהול תיק אישי לכל עובד בעירייה
3
3
2
6
חוסר בתיק האישי של אחד מהדברים
הבאים :שאלון קבלה לעבודה ,תנאי העסקה
ושינויים בהם ,תוספות שונות לשכר ,דרגות/
שינויים ,ניצול ימי חופשה ומחלה,
השתלמויות שעבר העובד ,תכתובות בעניינו
של העובד לרבות לגבי משמעת ,בדיקות
רפואיות וכיוצ"ב
3
קבלת תשלום הוצאות רכב וגם שימוש ברכב
עירייה
עשיית שימוש ברכבי העירייה שלא למטרות
עבודה
אי החזרת רכב של העירייה אל העירייה
בתום יום עבודה /משימה
3
3
9
משאבי אנוש ושכר
תהליך משנה
תנאי עבודה ושכר
סיכונים
נושא ביקורת
לעובדים
חובת תשלום שכר מלא
אי תשלום שכר מלא ובמועד לעובדים
4
5
2
9
הפרשה של זכויות פנסיוניות שלא על פי
הסכם קיבוצי וחוזי העסקה במועדים לפי
חוק הגנת השכר
4
4
2
8
אי עמידה בכללים שנקבעו בחוק הודעה
לעובד (תנאי עבודה) ,תשס"ב2002 -
3
4
3
11
4
5
3
14
4
4
3
12
שעות עבודה ומנוחה
אי הגבלת ביצוע שעות נוספות
5
3
3
11
קבלני כח אדם
היעדר בדיקה של העירייה לכך שקבלן כח
האדם אכן משלם לעובדיו בהתאם להוראות
הדין
4
5
3
14
התקשרות עם קבלן כ"א שאינו בעל היתר
4
5
2
9
4
5
3
14
3
3
3
9
דמי מחלה
היעדר תיעוד של ניצול ימי מחלה
3
3
3
9
הפסקת עבודה -עובד בכיר
היעדר דיווח למשרד הפנים על הפסקת
עבודתו של עובד בכיר
3
3
3
9
אי קיום שימוע לעובד בכיר בטרם החלטה
על סיום העסקתו /תום חוזהו
3
3
3
9
קיום חוקי המגן והדין הקוגנטי
ניהול פנקס שכר ותלוש שכר
חופשה שנתית
סיום העסקה
חשיבות
ציות
כספי
סבירות
משוקלל
אי עמידה בכללים שנקבעו בחוק הגנת
השכר ,תשי"ח 1958 -והתקנות מכוחו
תשלום פיצויי פיטורים (לרבות השלמה)
לאחר המועד על פי חוק
אי קליטה של עובד קבלן לאחר 9חודשים
רצופים שהועסק בעירייה
מתן אפשרות לעובד לצבור מעל 55ימי
חופשה
משאבי אנוש ושכר
תהליך משנה
סיום העסקה
סיכונים
נושא ביקורת
הפסקת עבודה -עובד בכיר פיטורי עובד סטטוטורי ללא המלצת
ראש העיר ואישור המועצה
לפיטורים
הפסקת עבודה -עובדים
ההרכב אשר מקיים שימוע לעובדי
רגילים
עירייה טרם פיטורים אינו לפי
חשיבות
ציות
כספי
סבירות
משוקלל
3
3
3
9
3
3
1
3
הקבוע בדין
סיום עבודה בגיל פרישה
תנאי פרישה
הודעה מוקדמת
אי קיום שימוע לעובד טרם הוצאתו
לגמלאות
3
3
3
9
אי ידוע העובד בדבר זכותו לערער
על ההחלטה להוציאו לגמלאות
2
2
3
6
חתימה על הסכם פרישה בתנאים
מועדפים ללא שקיבל את אישור
משרד הפנים והאוצר
4
5
3
14
מתן תנאי פרישה מועדפים בניגוד
לקבוע בחוזר מנכ"ל משרד הפנים
3/2011
4
5
3
14
אי מתן הודעה מוקדמת לעובדים
המפוטרים מהעירייה
3
3
3
9
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא ניהול נכסי
הרשות:
בדיקת נאותות התנהלות הרשות בנושא רישום נכסים :ניהול פנקס
זכויות מקרקעין ,מינוי רשם נכסים ,רישום בלשכת רישום המקרקעין.
בדיקת התנהלות הרשות בנוגע למכירה/השכרה/מתן זכות שימוש
בנכסים הרשות :בדיקת שימוש גורמים פרטיים בנכסי הרשות ,בדיקת
הימצאותם של הסכמי שימוש בתוקף ,בדיקת קבלת האישור הנדרשים
ממועצת הרשות וממשרד הפנים וכו'.
בדיקת התנהלות הרשות בהתאם להוראות נוהל הקצאות של משרד
הפנים :קביעת פרוגראמה לשטחי ציבור ,מינוי ואופן פעולת ועדת
הקצאות ,קביעת אמות מידה ותבחינים להקצאה ,בדיקת הסכמי
ההקצאה בין הרשות לגורם הפרטי ,בדיקת הפיקוח שמפעילה הרשות
על פיתוח הרקע והשימוש במקרקעין המוקצים.
בדיקת נאותות שימוש עמותות וגורמים פרטיים בנכסי העירייה -בין
אם בתמורה ובין אם ללא תמורה.
:
תהליך משנה
כללי
שימוש בנכסי הרשות
הקצאות קרקעות ונכסים
ממוצע משוקלל
נושא לטיפול
ממוצע
משוקלל
ניהול חוזי מקרקעין
17
רישום וניהול פנקסים
15
מכירה /השכרה ומתן זכות שימוש בנכסי
הרשות
16
הליך ההקצאות
10
ועדת הקצאות
5
פרוגראמה לשטחי ציבור
15
תבחינים
6
13
ניהול נכסי הרשות
חשיבות
תהליך משנה
כללי
נושא ביקורת
רישום וניהול פנקסים
ניהול חוזי מקרקעין
סיכונים
אי ניהול פנקס זכויות מקרקעין בו מפורטים כל נכסי הנדל"ן של
הרשות
אי מינוי רשם נכסים על ידי הרשות
אי רישום נכסי הרשות בלשכת רישום המקרקעין
אי ביצוע רישום נאות של כלל הנכסים המושכרים על ידי הרשות
לגורמים פרטיים
אי ביצוע מעקב אחר חוזים שמסתיימים לצורך חידושם
היעדר מערכת מסודרת המסנכרנת בין כלל הגופים העושים שימוש
בנכסי הרשות
אי קיום סקר נכסים עדכני ברשות
אי קיום גיבוי ממוחשב למסמכים במחלקת הנכסים
5
4
5
22
2
5
5
3
1
5
4
18
4
4
5
20
4
3
5
17
5
3
5
18
5
5
3
5
5
5
18
25
אי הימצאות רישום מדויק במחלקת הנכסים לגבי נכסי העירייה
המנוהלים על ידי תאגידים עירוניים
3
3
4
12
ישיבת גופים פרטיים בנכסי העירייה ללא הסכם שימוש בתוקף
3
4
5
19
שכירות נכסי העירייה על ידי גורמים פרטיים ללא תשלום דמי שכירות
3
4
5
19
4
2
3
8
3
4
5
19
3
2
5
12
3
4
3
11
שכירות נכסי העירייה על ידי גורמים פרטיים בתשלום דמי שכירות לא
עדכניים ושלא על פי הערכת שמאי
השכרת נכסי הרשות ללא עריכת מכרז/הליך הצעות מחיר בטרם
ההשכרה
היעדר נוהל מסודר בנושא קביעת מחירים לשוכרים
שימוש בנכסי הרשות מכירה /השכרה ומתן
זכות שימוש בנכסי
הרשות
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
ביצוע מכירת מקרקעין ע"י הרשות בשלוש השנים האחרונות ללא
קבלת אישור מועצת הרשות ומשרד הפנים
ניהול נכסי הרשות
חשיבות
תהליך משנה
שימוש בנכסי
הרשות
נושא ביקורת
מכירה /השכרה ומתן
זכות שימוש בנכסי
הרשות
הקצאות קרקעות
ונכסים
פרוגראמה לשטחי ציבור
ועדת הקצאות
תבחינים
הליך ההקצאות
סיכונים
כספי
ציות
סבירות
משוקלל
השכרת מקרקעין בבעלות הרשות לתקופה שעולה על חמש שנים ,ללא
קבלת אישור מועצת הרשות ומשרד הפנים
2
4
5
17
שימושים הנעשים במבני /מתקני הרשות במסגרת נוהל תמיכות ללא
קבלת אישור ועדת התמיכות של הרשות
3
4
4
15
תשלום הוצאות בגין השימוש בנכסים המוחזקים על ידי גוף פרטי
לרבות ארנונה ,חשבונות חשמל וחשבונות מים על ידי העירייה
4
4
5
20
אי קביעת תוכנית לשטחי ציבור הקובעת ייעודים לשימוש בקרקעות
המצויים בתחום הרשות המקומית
3
3
5
15
הרכב ועדת הקצאת אינו תואם את הקבוע בנוהל
2
3
2
5
ביצוע הקצאת קרקעות ללא קביעת אמות מידה
3
4
2
7
אי מתן אישור על ידי מועצת הרשות לאמות המידה שנקבעו
2
3
2
5
אי פרסום הודעות בעיתונות אודות אמות המידה להקצאת מקרקעין
2
3
2
5
אי פרסום בעיתונות של בקשות להקצאת קרקע שקיבלה הרשות
3
4
2
7
אי מתן זכות להתנגדות להקצאת קרקע וזכות טיעון בוועדה
2
3
2
5
ישיבת גופים בנכסי הרשות ללא הימצאות נוהל הקצאות בתוקף
4
4
5
20
ניהול נכסי הרשות
חשיבות
תהליך משנה
הקצאות קרקעות
ונכסים
נושא ביקורת
הליך ההקצאות
סיכונים
כספי
סבירות
משוקלל
ציות
קבלת אישור ועדת ההקצאות להקצאה ללא קבלת אישור
ממועצת הרשות לאחר מכן
3
3
1
3
אי חתימה על הסכם הקצאה בין הרשות לגוף מקבל
ההקצאה
3
4
1
4
אי קבלת אישור משרד הפנים להסכם הקצאה
3
4
1
4
הקצאת קרקעות ללא קבלת התחייבות מאת המקבל
להעביר לרשות תוכנית מפורטת תוך 6חודשים מיום
חתימת החוזה
2
3
1
3
הגוף לו הוקצתה הקרקע אינו מדווח לרשות אחת לכל
שנת כספים אודות השימוש בקרקע
3
3
5
15
אי מינוי מפקח/בודק מטעם הרשות האחראי על בדיקת
השימוש המבצעים גופים להם הוקצתה קרקע
4
3
5
17
אי ביצוע בקרות ופיקוח על שימוש הגוף המקבל בנכס
המוקצה
4
4
5
20
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו בנושא
תאגידים עירוניים:
בדיקת נאותות התנהלות העירייה מול תאגידיה העירוניים:
מערכת היחסים התקציבית בין הרשות לתאגידים ,קבלת
אישור משרד הפנים להקמת התאגיד ,שימוש התאגיד
בנכסי הרשות ,הימצאות הסכמים בתוקף המעגנים את
מערכת היחסים בין הרשות לתאגיד וכו'.
בדיקת עמידת הרשות בכללים לגבי מינוי נציגי העירייה
בתאגידים העירוניים.
דוגמאות להוראות רגולציה ,הנסקרות בבדיקתנו מכרזים והתקשרויות:
בדיקת עבודת ועדת המכרזים של הרשות :הרכב הועדה ,סדר הדיונים ,אופן
פתיחת מעטפות מכרז ,ניהול פרוטוקולים.
בדיקת התנהלות הרשות בנושא מכרזים אל מול הוראות תקנות העיריות
(מכרזים) כולל בדיקת פטורים אשר ניתנו ממכרז ,הגדלת מכרזים ,ביטול
מכרזים ,הקפדה על עמידה בתנאי סף של המציעים וכד'.
בדיקת ניהול מכרזי זוטא של הרשות וניהול ספר ספקים.
בדיקת התנהלות הרשות בנוגע להתקשרויות הפטורות ממכרז בדגש על
קבלת הצעות מחיר טרם ביצוע ההתקשרות.
בדיקת נהלי העבודה של הרשות בנוגע לביצוע מכרזים על ידי משכ"ל.
בדיקת נהלי ההתקשרויות של הרשות ובכלל זה :קבלת חוות דעת משפטית
בטרם ביצוע התקשרות ,חתימת הסכם על ידי מורשי החתימה של הרשות,
הוצאת הזמנות עבודה וכד'.
תהליך משנה
יציאה למכרז
ביצוע התקשרויות
עבודת וועדת מכרזים
נושא לביקורת
נהלים
ספר ספקים
פרסום מכרז
תיבת מכרזים
וועדת מכרזים
"ועדת השלושה"
דיוני הועדה
התקשרות בפטור
חוזים
נהלים
פיצול חוזים
ערבות
אומדן
בדיקת הצעות
הכנת מכרז
התקשרויות בסכומים הנמוכים
ממכרז
נהלים
ניגוד עניינים בועדת מכרזים
ספר ספקים
ערבויות
תיבת מכרזים
דיוני הוועדה
ממוצע משוקלל
סיכון ממוצע
9
11
7
7
9
6
5
10
9
3
14
6
7
7
11
9
8
6
7
9
13
7
8
מכרזים והתקשרויות
חשיבות
סבירות
תהליך משנה
ביצוע התקשרויות
נושא לביקורת
"ועדת השלושה"
ערבות
דיוני הועדה
התקשרות בפטור
חוזים
נהלים
פיצול חוזים
סיכונים
אי קבלת חוו"ד מנומקת המגבה את החלטת הרשות שלא
לקיים הליכי מכרז
אי קבלת הצעות מחיר מכל הזוכים במכרז המשכ"ל
הרכבה של ועדת השלושה שלא על פי דין
ביצוע עבודת ועדת השלושה ללא תיעוד בפרוטוקול
השארת ערבות המכרז על כנה ,ללא החלפתה בערבות ביצוע,
לאחר ההכרזה על הזוכה וחתימת החוזים
דחיית בקשתו של קבלן ע"י הועדה ללא שליחת מכתב
המודיע לו על כך
התקשרות ללא מכרז עם קבלן /ספק בטענת "ספק יחיד" ללא
בחינה ואישור
התקשרות שאינה תקינה בפטור ממכרז עם קבלן בטענה של
יועץ הפטור מחובת מכרז שלא כדין
כספי
ציות
משוקלל
2
4
2
7
3
2
2
3
3
3
3
1
2
9
3
5
2
2
3
6
1
3
2
5
3
5
3
13
3
5
2
9
התקשרות עם ספק בפטור עקב ביצוע עבודה דחופה מבלי
לקבל חוות דעת המסבירה את דחיפות ביצוע העבודה
2
4
2
7
אי ביצוע החתמות המציעים על החוזים ושמירתם בספר
המיועד לכך
5
3
2
7
אי הכללת סעיפים בחוזה בנוגע לשמירת זכויות עובדי הקבלן
3
3
3
9
הארכת האופציה להמשכת ההתקשרות עם הזוכה במכרז ללא
קיום דיונים ברשות בטרם ההארכה
3
2
3
7
סיום התקופה בחוזה ללא תיזכור האגף הרלוונטי להתקשרות
3
3
3
9
2
4
4
14
5
2
1
3
2
4
4
14
הגדלת התקשרות עם ספק בלמעלה מ 25%-ללא קבלת
אישור מועצת הרשות
אי קיומו של נוהל מסודר לביצוע התקשרויות בסכומים
הנמוכים ממכרז
קיום מספר חוזים עם ספק אחד העולים על הסכום המחייב
מכרז ללא ביצוע מכרז לאחת ההתקשרויות
מכרזים והתקשרויות
חשיבות
סבירות
תהליך משנה
יציאה למכרז
נושא לביקורת
וועדת מכרזים
נהלים
ספר ספקים
פרסום מכרז
תיבת מכרזים
עבודת וועדת מכרזים
אומדן
בדיקת הצעות
סיכונים
כספי
ציות
משוקלל
אי מינוי ועדת מכרזים ברשות
5
5
1
5
הרכב חברי ועדת המכרזים אינו תואם את הוראות הדין
3
5
3
13
בחירת יועצים מקצועיים ע"י הרשות שלא על פי נוהלי הרשות
3
2
3
7
העסקת יועץ ללא החתמתו על תצהיר למניעת ניגוד עניינים
והתחייבות להימנע ממצב כזה
2
4
3
10
אי קיומו של ספר ספקים מעודכן בידי הרשות
2
4
4
14
אי המצאת ספר הספקים למועצה ולמבקר העירייה אחת לשנה
2
2
4
8
אי מינוי יועץ מקצועי לליווי מכרזים כאשר נדרש כזה
3
2
3
7
אי פרסום בשני עיתונים יומיים
3
5
1
4
אי בדיקת תקציב להתקשרות בטרם הוצאת המכרז
3
5
2
9
אי קיומה של תיבת מכרזים
מתן אפשרות להגשת הצעות לתיבה לאחר המועד הסופי שנקבע
במכרז
5
5
1
5
3
4
3
11
השארת תיבת המכרזים לא נעולה בשני מנעולים השמורים בידי
שני אנשים שמונו לכך ע"י ראש הרשות
2
2
2
4
אי פרסום המועד בו תיפתח תיבת המכרזים ע"י הועדה
1
5
2
8
אי עריכת אומדן לכל אחד מהמכרזים
3
5
1
4
הפקדת האומדן שלא בתיבת המכרזים בטרם המועד האחרון
להגשת ההצעות
3
5
2
9
אי בדיקת עמידת כל המציעים בתנאי הסף של המכרז
3
5
2
9
בדיקת הצעות במכרז מבלי להעבירם ליועץ מקצועי כאשר נדרש
3
2
2
5
מכרזים והתקשרויות
חשיבות
סבירות
תהליך משנה
עבודת וועדת מכרזים
נושא לביקורת
דיוני הוועדה
הכנת מכרז
התקשרויות בסכומים
הנמוכים ממכרז
סיכונים
כספי
ציות
משוקלל
אי קיום נוהל מסודר המסדיר את עבודת ועדת המכרזים
3
3
2
6
אי רישום פרוטוקולים של ישיבות ועדת המכרזים
קיום דיוני הועדה תוך נוכחות גורמים שאינם מהווים חלק
רשמי ממנה
3
3
2
6
3
2
4
9
אי רישום בפרוטוקול פתיחת תיבת המכרזים פרטים כגון:
פירוט שמות המשתתפים במכרז ,סכום ההצעה ,והאומדן
3
3
3
9
העדרות היועמ"ש או נציג מטעמו בדיוני הועדה
2
2
2
4
אי סימון מספר ההצעה וחתימת יו"ר הדיון על מעטפות
ההצעות ומסמכי המכרז
2
2
2
4
קבלת ההצעה שאינה הזולה ביותר ללא מתן נימוקים לקבלה
3
5
2
9
בחירת הצעה יחידה במכרז ללא מתן נימוקים לבחירה
3
5
2
9
אי מתן אפשרות לקבלנים להשתתף בפתיחת המעטפות
ורישום שמותיהם בפרוטוקול
2
2
2
4
ניהול מו"מ עם משתתפים במכרז בטרם הכרזת זוכה
3
5
2
9
3
3
2
6
3
5
2
9
2
3
1
3
3
4
3
11
3
5
2
9
סירוב ראש הרשות לבטל מכרז בניגוד להמלצת ועדת
המכרזים ,מבלי מתן נימוקים
פסילת מועמד שהגיש את ההצעה הזולה /הגבוהה ביותר ללא
עריכת שימוע
אי חתימה על פרוטוקולי הועדה לאחר דיון
קיום התקשרות שלכאורה אינה דורשת מכרז ללא קבלת
חוו"ד מיועץ מקצועי או חוו"ד משפטית לפני עריכת
ההתקשרות
החלטה על ביטול מכרז מסיבה שאינה נוגעת לאי הגשת
הצעות או מחיר שאינו תואם את אומדן או תכסיסנות
מכרזים והתקשרויות
חשיבות
סבירות
תהליך משנה
עבודת וועדת מכרזים
נושא לביקורת
נהלים
ניגוד עניינים בועדת
מכרזים
ספר ספקים
ערבויות
תיבת מכרזים
סיכונים
כספי
ציות
משוקלל
ביצוע פעולות שלא עפ"י נוהל מכרזים והתקשרויות
2
2
2
4
חוסר מודעות חברי הועדה לנוהל ניגוד עניינים ועמידתם בו
3
3
3
9
אי פסילת חבר ועדה לאחר דיווח על הימצאות בניגוד עניינים
3
3
3
9
אי קיום נוהל ניגוד עניינים לועדת המכרזים
3
2
5
12
אי קיום נוהל המפרט את תהליך הפניה לספקים ,קבלת
הצעות ותיעודם
3
3
2
6
קיום דיון בועדה למעלה משבועיים לאחר המועד האחרון
להגשת ההצעות
3
3
2
6
דחיית בקשותיהם של קבלנים/ספקים להיכנס לספר ספקים
ע"י הרשות ללא מתן נימוקים
2
3
2
5
אי קיום דיון ואישור ספר הספקים בועדת מכרזים
2
3
3
8
הישנותם של מקרים בהם חזר בו המציע מהצעתו ולמרות
זאת לא חולטה ערבותו
3
2
3
7
אי הקפדה על קבלת כתבי ערבויות המכרז בנוסח הקבוע
במכרז
3
5
3
13
ליקויים בשמירת הערבויות עד הפקדתם בכספת
3
2
3
7
פתיחת תיבת מכרזים שלא עפ"י הנהלים (דלתיים פתוחות
ונוכחות חבר ועדה נבחר)
3
5
3
13
ביצוע סקר סיכונים הינו החלק הראשוני הנדרש על מנת
לקיים מדיניות של ניהול סיכונים ברשות מקומית.
על אף האמור ,אין די בביצוע סקר סיכונים על מנת לנהל את
סיכוני הרשות בצורה יעילה ואפקטיבית.
על הרשות המקומית ,לנתח את ממצאי סקר הסיכונים
ולקבוע כיצד היא מפחיתה את הסיכונים בהן היא נמצאת.
פעילות זו תבוצע במספר שלבים שיבוצעו לאחר קיום
הסקר.
לאחר ביצוע סקר סיכונים ברשות המקומית ,תהא הרשות
מסוגלת להצביע על הסיכונים אליהם היא חשופה .הרשות תוכל
להצביע על:
◦ רמות החשיפה לסיכון בכל התהליכים שנבחנו.
◦ דירוג רמות הסיכונים אליהם חשופה הרשות.
◦ נקודות חולשה ספציפיות בתהליכים המרכזיים ברשות.
◦ אי עמידה בדרישות הרגולציה/חוק וההשלכות של כך.
על בסיס ניתוח הנתונים אודות הסיכונים שנאספו במהלך
סקר הסיכונים ,על הרשות לגבש:
◦ המלצות לתיקון והסדרת תהליכים היוצרים סיכונים עבור
הרשות המקומית
◦ נהלים שמטרתם הקטנת מידת החשיפה לסיכונים
◦ הצעות לתיקונים נדרשים בעבודת הרשות כדי לעמוד
בדרישות החוק/רגולציה
על בסיס ההמלצות להפחתת סיכונים ,על הרשות לקבוע תכנית
עבודה לטיפול בסיכונים שאותרו במהלך הסקר ולקבוע את
הפעולות שעל הרשות לבצע על מנת להפחית את הסיכונים
הקיימים כולל לוח זמנים לביצוע הפעולות.
על הרשות לפקח ולנהל מעקב אחר ביצוע הפעולות הנדרשות
להפחתת הסיכונים.
על הרשות לערוך סקר סיכונים חוזר אחת למספר חודשים
בנושאים אשר יוגדרו על ידי הרשות כמסוכנים.
על הרשות לעדכן את סקר הסיכונים במקרה של הוראות
רגולציה חדשות היוצרות סיכונים נוספים עבור הרשות.
הגברת הרגולציה החלה על הרשויות המקומיות בישראל בשנים האחרונות
והנטייה של הרגולטור להטיל סנקציות אישיות על בעלי תפקידים ברשות תביא
ככל הנראה ,להגברת המודעות והעיסוק בנושא ניהול סיכונים ברשות
המקומית.
מדיניות של ניהול סיכונים הינה כלי המתאים לא רק לתאגידים כלכליים במגזר
הפרטי אלא גם לרשויות ציבוריות בכלל ורשויות מקומיות בפרט.
יישום מדיניות של ניהול סיכונים תוכל לסייע לרשות המקומית לשפר את
הניהול התקין בה ,להביא לחיסכון כספי עקב זיהוי מקדים של סיכונים
כספיים ,לסייע לעובדי הרשות להכיר טוב יותר את גבולות החוק ולעמוד
כהגנת "תום לב" לנבחרי הציבור/עובדי הרשות שיעמדו בפני הליכי בירור
וסנקציות אפשריות.
עו"ד מיכל רוזנבוים
[email protected]
טל ;03-6006566 :נייד050-9009264 :