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¿CÓMO ESTAR PREPARADO SI ME VISITA EL SENIAT?
OBJETIVO Preparar a los participantes para una Fiscalización por parte del Seniat.
FISCALIZACION E INSPECCIÓN
ACTIVIDADES REALIZADAS POR FUNCIONARIOS AUTORIZADOS POR LOS ENTES COMPETENTES.
• • • • • • • ENTES DE FISCALIZACIÓN SENIAT MUNICIPIOS INCES IVSS BANAVIH CONATEL MINISTERIO CIENCIA Y TECNOLOGÍA • • • • • • MINISTERIO ENERGÍA Y PETRÓLEO CUERPO DE BOMBEROS CONSEJOS COMUNALES COMISIÓN NACIONAL DE VALORES MIBAM OFICINA NACIONAL ANTIDROGAS
TIPOS DE FISCALIZACIÓN
REVISIÓN DE LOS DEBERES FORMALES EN EL ESTABLECIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE (AGENTE DE RETENCIÓN).
AUDITORIA FISCAL A FONDO PARA DETERMINAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (EL FISCAL REALIZA PRUEBAS DE CÁLCULOS NUMÉRICAS).
FISCALIZACIÓN U OPERACIÓN DE REVISIÓN DE CONTROL INTERNO EN LA BASE DE DATOS QUE MANEJAN LOS ORGANISMOS TRIBUTARIOS SOBRE LOS CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES.
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION
SE INICIA CON LA PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA QUE AUTORIZA AL FUNCIONARIO A REALIZAR LA INVESTIGACIÓN FISCAL EN ELLA DESCRITA.
ELABORACIÓN ACTA DE REQUERIMIENTO.
ELABORACIÓN ACTA DE RECEPCIÓN.
DE EXISTIR OBSERVACIONES A LA REVISIÓN, EL FISCAL LO DEJA SENTADO EN LAS ACTAS.
ACTA DE REQUERIMIENTO A TERCEROS (PROVEEDORES DE BIENES NACIONALES Y EXTRANJEROS, COMPRADORES, PROVEEDORES DE SERVICIOS, RECEPTORES DE SERVICIOS, NEGOCIOS DEL MISMO RAMO O ACTIVIDAD, BANCA SIN QUE PUEDAN INVOCAR EL SECRETO BANCARIO, CONTRATISTAS).
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
Emisión del Acta de Conformidad cuando el contribuyente o responsable cumpla con todas las normativas tributarias.
En caso que el contribuyente o responsable no cumpla con sus obligaciones formales y/o materiales, el Fiscal emite: Resolución por incumplimiento de deberes formales y/o materiales.
REQUERIMIENTOS BÁSICOS EN UNA FISCALIZACIÓN
Registro Único de Información Fiscal Actualizado (RIF).
Declaración Definitiva de Impuesto Sobre la Renta (Forma requerida).
Declaración Estimada de ISLR (en los casos que aplique).
Declaración y/o pago Mensual del Impuesto al Valor Agregado.
Libros Legales (Diario, Mayor, Inventarios, Compras y Ventas).
Facturas de Compras y Ventas.
RECOMENDACIONES
1.Disponer de ejemplares de las normas tributarias y mantenerlas actualizadas.
2.Revisar diariamente la notas de prensa emitidas por el Seniat.
3.Revisar periódicamente el cumplimiento de los deberes formales y materiales,.
4.Exhibir el RIF, Declaración ISLR y Licencia de Actividades Económicas, en forma visible.
5.Mantener los libros diario, mayor, inventario, compras y ventas en el establecimiento del negocio.
6.Emitir facturas de ventas .
7.Abstenerse de recibir facturas de compras que no cumplan con los requisitos del Seniat y conservarlo por un período de 4 años.
8.Verificar que la imprenta este autorizada por el Seniat para elaborar talonarios fiscales.
9.Presentar Mensualmente la declaración del IVA.
10.Presentar Anual la Declaración de ISLR.
11.Presentar Mensualmente, Bimensual, Trimestral o Anual la Declaración Municipal de Actividades Económicas., según la Alcaldía respectiva.
GRACIAS POR SU ATENCION.
Bandes, Talucci y Asociados, C.A
Franklin Bandes Talucci: Mail: [email protected]
Cel: 0424-450.23.33
Ofic:0241-891.79.66