Transcript การเบิกเงินผ่านPOจ่ายตรงผู้ขาย - Link สำนักงานคลังจังหวัด

ระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง
สาหรับหน่ วยงานภาครัฐ
สานักงานคลังเขต 2
10 มิถุนายน 2553
1
เนือ้ หานาเสนอ
1. ที่มา /หลักการทางบัญชี
2. ภาพรวมระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง
3. โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMISและการตรวจสอบ
2
1. ทีม่ า /หลักการทางบัญชี
• นโยบายปฏิรูประบบราชการภาครัฐ เน้ นผลงานและผลลัพธ์
• 1 ต.ค. 45 (ปี งบประมาณ 2546) เริ่มระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง
• ได้ ข้อมูลทางบัญชีทมี่ คี ุณภาพใช้ วเิ คราะห์ วางแผนและประเมินผล
• งบการเงินสามารถแสดงทรัพยากร ภาระหนีส้ ิ น และส่ วนทุน
รวมทั้งรายได้ และค่ าใช้ จ่ายทีเ่ กิดขึน้ ในรอบระยะเวลาบัญชี
3
1. ทีม่ า / หลักการทางบัญชี (ต่ อ)
ปี พ.ศ. 2546
• หลักการและนโยบายบัญชีสาหรับหน่ วยงานภาครัฐ ฉบับที่ 2
• มาตรฐานรายงานการเงิน
• ผังบัญชีมาตรฐาน
• แนวปฏิบัติทั่วไปทางบัญชี
4
1. ทีม่ า / หลักการทางบัญชี (ต่ อ)
นโยบายการบัญชี
* ทัว่ ไป
* สิ นทรัพย์
* หนีส้ ิ น
* สิ นทรัพย์ สุทธิ/ส่ วนทุน
* รายได้
* ค่ าใช้ จ่าย
5
1. ทีม่ า / หลักการทางบัญชี (ต่ อ)
นโยบายการบัญชีทั่วไป
- หลักบัญชีคู่
- เกณฑ์ คงค้ าง
- รอบระยะเวลาบัญชี
6
1. ทีม่ า / หลักการทางบัญชี (ต่ อ)
นโยบายการบัญชีทั่วไป
หลักบัญชีคู่ หมายถึง การบันทึกบัญชีท้งั 2 ด้ าน คือ เดบิต
และเครดิต ทุกครั้งเมือ่ เกิดรายการ
เกณฑ์ คงค้ าง หมายถึง หลักเกณฑ์ ทางบัญชีใช้ รับรู้ รายการ และ
เหตุการณ์ เมือ่ เกิดขึน้ มิใช่ รับรู้ เมือ่ มีการรับหรือจ่ ายเงินสดหรือ
รายการเทียบเท่ าเงินสด
7
2. ภาพรวมระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง
โครงสร้ างระบบบัญชี
เริ่มต้ น
เอกสารประกอบรายการ
สมุดบันทึกรายการขั้นต้ น
สมุดบันทึกรายการขั้นปลาย
รายงานการเงิน
จบ
8
2. ภาพรวมระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง (ต่ อ)
วิธีการบันทึกบัญชีตามเกณฑ์ คงค้ าง
ดุลปกติ
เครดิต
เดบิต
(1) สิ นทรัพย์
เงินสด 100 - 50 +70 - 40 = 80
อุปกรณ์ 50 + 5
= 55
ปิ ดรายได้ 70 ปิ ดค่ าใช้ จ่าย 40
(5) ค่ าใช้ จ่าย
ค่ าจ้ าง/ค่ าเชื้อเพลิง 40 - 40 = 0
(2) หนีส้ ิ น
เจ้ าหนี้ 50 - 50 + 5 = 5
(3) ส่ วนทุน
ทุน 100 + 30 = 130
(4) รายได้
รายได้ 70 - 70 = 0
9
2. ภาพรวมระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง (ต่ อ)
FM
PO
FA
AP
GL
RP
ระบบ GFMIS
ประมวลผลสิ้นวัน
CO
ระดับหน่ วยเบิกจ่ าย
งบทดลอง
ระดับกรม
ประมวลผลสิ้นเดือน
งบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ ค่าใช้ จ่าย
ประมวลผลสิ้นปี
งบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ ค่า10ใช้ จ่าย
2. ภาพรวมระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง (ต่ อ)
วิธีนาส่ งข้ อมูลเข้ าระบบ GFMIS
เครื่อง Terminal
ระบบ Excel Loader
1. ผ่ านเครื่อง Terminal
2. ผ่ าน Intranet
3. ผ่ าน Internet (Tokenkey)
4. ผ่ าน Web Online
SAP Server GFMIS
11
2. ภาพรวมระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง (ต่ อ)
โครงสร้ างระบบบัญชีในระบบ GFMIS
โครงสร้ าง
ชื่อรายงานในระบบ
เอกสารประกอบรายการ
สมุดบันทึกรายการขั้นต้ น
สมุดรายวันเอกสาร
สมุดบันทึกรายการขั้นปลาย บัญชีแยกประเภท
รายงานการเงิน
งบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ และค่ าใช้ จ่าย
GFMIS Terminal
Excel Loader
ZINF_R09
ZGL_RPT001
Sap R3
G02C
FBL3N
G17C
Y_DEV_80000030
ZGL_MVT_MONTH
G12C
S_ALR_87012284
12
3. โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS
โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภท (General Ledger Accounts)
หมายถึง รหัสทีก่ าหนดเพือ่ ใช้ ในการจาแนกรายการทางการเงินของหน่ วยงาน ประกอบด้ วยตัวเลข
จานวน 10 หลัก ดังนี้
X X XX XX XX XX
หลักที่ 9 -10 คือ บัญชีแยกประเภท
หลักที่ 7 - 8 คือ บัญชี
หลักที่ 5 - 6 คือ ประเภทย่ อย
หลักที่ 3 - 4 คือ ประเภท
หลักที่ 2 คือ หมวดย่ อย
หลักที่ 1 คือ หมวด
13
3. โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ตัวอย่ าง รหัสบัญชีสินทรัพย์ หมุนเวียน
บัญชีเงินสดในมือ
1101010101
หมายถึง เงินทีห่ น่ วยงานถือไว้ ในรูปของธนบัตร เหรียญกษาปณ์ ดราฟต์ ธนาณัติ เช็ค
บัญชีเงินฝากธนาคาร (เงินงบประมาณ)
1101020603
หมายถึง เงินฝากของหน่ วยงานทีเ่ ปิ ดบัญชีไว้ กบั ธนาคารพาณิชย์ เพือ่ รับเงินงบประมาณที่เบิกจ่ ายจากคลัง
ตัวอย่ าง รหัสบัญชีสินทรัพย์ ไม่ หมุนเวียน
บัญชีครุภณ
ั ฑ์ สานักงาน
1206010101
หมายถึง อุปกรณ์ ทใี่ ช้ ในสานักงาน เช่ น โต๊ ะ เก้ าอี้ ตู้ เครื่องถ่ ายเอกสาร เครื่องปรับอากาศ เป็ นต้ น
บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสมครุภณ
ั ฑ์ สานักงาน
หมายถึง ค่ าเสื่ อมราคาของครุภัณฑ์ สานักงานทีส่ ะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบนั
1206010103
14
3. โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ตัวอย่ าง รหัสบัญชีหนีส้ ิ นหมุนเวียน
บัญชีเจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก
2101010102
หมายถึง จานวนเงินทีห่ น่ วยงานเป็ นหนีแ้ ก่ บุคคลภายนอกในการจัดซื้อจัดจ้ างทีม่ กี ารทาใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง
(PO) ในระบบ GFMIS และเลือกวิธีชาระเงินโดยการจ่ ายตรงเข้ าบัญชีผ้ ูขาย
บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
2102040101
หมายถึง จานวนเงินทีห่ น่ วยงานเป็ นหนีแ้ ก่ บุคลากรของหน่ วยงาน หรือแก่ บุคคลอืน่ ซึ่งไม่ มกี ารทาใบ PO
ในระบบ และเลือกวิธีชาระเงินโดยการจ่ ายผ่ านบัญชีของหน่ วยงานรหัสผู้ขาย (Vender A)
ตัวอย่ าง รหัสบัญชีหนีส้ ิ นไม่ หมุนเวียน
บัญชีเงินทดรองราชการรับจากคลัง – เพือ่ การดาเนินงาน 2202010101
หมายถึง เงินทดรองทีส่ ่ วนราชการเบิกจากคลังเพือ่ ไปใช้ จ่ายเป็ นค่ าใช้ จ่ายปลีกย่ อยในสานักงานตามระเบียบ
15
เงินทดรองราชการของกระทรวงการคลัง ซึ่งจะคืนคลังเมือ่ หมดความจาเป็ นต้ องใช้ ต่อไป
3. โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ตัวอย่ าง รหัสบัญชีส่วนทุน / สิ นทรัพย์ สุทธิ
บัญชีรายได้ สูง /(ต่า) กว่ าค่ าใช้ จ่ายสุ ทธิ
3101010101
หมายถึง ผลการดาเนินงานสุ ทธิในปี ปัจจุบนั ซึ่งเกิดจากการปิ ดบัญชีรายได้ และค่ าใช้ จ่าย
บัญชีรายได้ สูง /(ต่า) กว่ าค่ าใช้ จ่ายสะสมยกมา
3102010101
หมายถึง ผลการดาเนินงานสะสม ณ วันต้ นงวดบัญชีปัจจุบนั
บัญชีผลสะสมจากการแก้ ไขข้ อผิดพลาด
3102010102
หมายถึง รายการปรับปรุงผลการดาเนินงานสะสมของปี ก่ อน ๆ
16
3. โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ตัวอย่ าง รหัสบัญชีรายได้
บัญชีรายได้ ภาษีเบียร์
4102020104
หมายถึง รายได้ ภาษีทจี่ ัดเก็บจากผลิตภัณฑ์ เบียร์ ตามพรบ.สุ รา พ.ศ. 2493 และกฎหมายที่เกีย่ วข้ อง
บัญชีรายได้ ค่าขายของเบ็ดเตล็ด
4202030105
หมายถึง รายได้ ของแผ่ นดินจากค่ าขายของเก่ าชารุ ดทีท่ างราชการเลิกใช้ ค่ าขายแบบแปลนการก่ อสร้ าง
และต่ อเติมอาคารสถานทีข่ องทางราชการ และค่ าขายสิ นค้ าและสิ่ งของอย่ างอืน่ นอกจากสิ นทรั พย์ ถาวร
บัญชีรายได้ เงินนอกงบประมาณ
4301020108
หมายถึง รายได้ ของหน่ วยงานทีไ่ ด้ รับอนุญาตให้ กนั ไว้ จากเงินรายได้ แผ่ นดินเป็ นเงินนอกงบประมาณ
ตามกฎหมาย หรือระเบียบทีเ่ กีย่ วข้ อง เพือ่ ใช้ จ่ายในการดาเนินงานของหน่ วยงาน
17
3. โครงสร้ างรหัสบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ตัวอย่ าง รหัสบัญชีค่าใช้ จ่าย
บัญชีเงินเดือน
5101010101
หมายถึง ค่ าใช้ จ่ายทีเ่ กิดขึน้ จากการจ้ างงานซึ่งจ่ ายให้ แก่ ข้าราชการทุกประเภทเป็ นรายเดือน
บัญชีเบีย้ หวัด
5101040101
หมายถึง ค่ าใช้ จ่ายตอบแทนความชอบทีไ่ ด้ รับราชการมาซึ่งจ่ ายให้ เป็ นรายเดือนให้ แก่ นายทหาร
ชั้นสั ญญาบัตร และนายทหารประทวนทีอ่ อกจากราชการ และยังอยู่ในกองหนุน โดยจ่ ายถึงวันครบ
กาหนดรับเบีย้ หวัดตามข้ อบังคับของกระทรวงกลาโหมว่ าด้ วยเงินเบีย้ หวัด พ.ศ. 2495
บัญชีค่าเชื้อเพลิง
5104010110
หมายถึง ค่ านา้ มันเชื้อเพลิง ค่ านา้ มันแก๊ สโซฮอล์ ค่ านา้ มันดีเซล เป็ นต้ น ทีใ่ ช้ ในการดาเนินของหน่ วยงาน
ค่ าแก๊ ส ค่ านา้ มันเชื้อเพลิงอย่ างอืน่ รวมถึงค่ านา้ มันทีเ่ กิดจากยอดการตัดค่ าวัสดุใช้ ไป
18
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS
งบการเงินรวม
ระดับประเทศ
บันทึกผ่ านกระบวนงาน
PO / AP / RP / FA
โดยอัตโนมัติ
บันทึกปรับปรุง
รายการบัญชี GL
ผ่ านระบบ Interface
ข้ อมูลบัญชีของหน่ วยงาน
ระบบบัญชี
แยกประเภท
งบการเงิน
ระดับกรม
co
งบการเงิน
ระดับจังหวัด
19
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
4.1 เงินงบประมาณ
การเบิกจ่ ายเงินงบประมาณ
4.2 เงินรายได้ แผ่ นดิน
การรับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน
4.3 เงินนอกงบประมาณ
4.3.1 การรับและนาส่ งเงินฝากคลัง
4.3.2 การเบิกจ่ ายเงินฝากคลัง
4.3.3 การรับ/นาส่ ง/เบิกจ่ ายเงินฝากธนาคารพาณิชย์
4.4 การปรับปรุงรายการ ณ วันสิ้นงวดบัญชี
20
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ขั้นตอนการเบิกจ่ าย/บันทึกบัญชีเงินงบประมาณ
จัดสรรเงินงบประมาณ
PO
ทะเบียนคุม
หลักฐานขอเบิก
FM
FA
สิ นทรัพย์ 5,000 ขึน้ ไป
ทะเบียนคุม
งบประมาณ
ก่ อหนีผ้ ูกพัน
ตรวจรับ/ใบแจ้ งหนี้
AP
ขอเบิกเงิน
ลงบัญชี GL
21
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ขั้นตอนการเบิกจ่ าย/บันทึกบัญชีเงินงบประมาณ (ต่ อ)
AP
จ่ ายตรง
เจ้ าหนี้ / ผู้มีสิทธิ
AP
จ่ ายผ่ าน
ส่ วนราชการ
เบิกหักผลักส่ ง
ลงบัญชี
ลงบัญชี
GL
AP
ทะเบียนคุม
เบิกจ่ าย
เงินยืม AP
รับเงิน
เอกสาร
จ่ ายเงิน
GL
ลงบัญชี
GL
AP
ชดใช้ ใบสาคัญ
22
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ขั้นตอนการจัดเก็บ/นาส่ งเงิน/บันทึกบัญชีรายได้ แผ่ นดิน
รับเงินรายได้
เงินสด/ เช็ค
RP
เก็บรักษา
เอกสาร
นาส่ งคลัง
RP
ทะเบียนรับเช็ค
ลงบัญชี GL
23
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ขั้นตอนการถอนคืนเงินรายได้ แผ่ นดินและการบันทึกบัญชี
ขอถอนคืน AP
ภายในปี
ข้ ามปี
ตกลง กค.
ลดรายได้ นาส่ ง
ขอเบิก
AP
รับเงิน
จ่ ายเงิน
เงินงบประมาณ
GL
เอกสาร
ลงบัญชี
24
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ขั้นตอนการรับ/เบิกจ่ าย/บันทึกบัญชีเงินนอกงบประมาณ
RP
รับเงินนอก
งบประมาณ
เก็บรักษา
อย่ างน้ อย
เดือนละ 1 ครั้ง
RP
เงินฝากคลัง
นาฝาก
เอกสาร
ลงบัญชี
GL
เงินฝากธนาคาร
25
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
ขั้นตอนการรับ/เบิกจ่ ายเงินนอกงบประมาณ (ต่ อ)
เงินฝากคลัง
AP
เงินฝากธนาคาร
ขอเบิก
GL
GL
รับเงิน
AP
เอกสาร
ลงบัญชี
จ่ ายเงิน
26
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
กระบวนงานเบิกจ่ ายเงินงบประมาณ
1) เบิกเงินจ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน และไม่ ผ่าน PO )
2) เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ
3) เบิกเงินยืม
4) เบิกเกินส่ งคืน
5) เบิกเงินอุดหนุน
27
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
กระบวนงานจัดเก็บ/นาส่ ง/ถอนคืนเงินรายได้ แผ่ นดิน
1) รับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน
2) รับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดินแทนส่ วนราชการอื่น
3) ถอนคืนรายได้ แผ่ นดิน
28
4. วิธีบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS (ต่ อ)
กระบวนงานเกีย่ วกับเงินนอกงบประมาณ (ต่ อ)
การเบิกจ่ ายเงินฝากคลัง
1) เบิกเงินฝากคลังจ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน และไม่ ผ่าน PO)
2) เบิกเงินฝากคลังจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ
3) เบิกเงินยืม (เงินฝากคลัง)
4) เบิกเกินส่ งคืน
5) โอนขายบิลเงินฝากคลัง (ภายในกรม / ระหว่ างกรม)
6) เงินประกันสั ญญา (มี และไม่ มีรายตัว)
การจัดเก็บ/นาส่ ง/เบิกจ่ ายเงินฝากธนาคารพาณิชย์
29
ตัวอย่ าง
รายการบัญชีในระบบ GFMIS
กรณีเบิกเงินจ่ ายตรงผู้ขาย
30
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน PO )
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1. สร้ างข้ อมูลหลักผู้ขาย
แบบ ผข 01/ MK01 XK01
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
2. บันทึก PO
Webonline / ME21N
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
3. บันทึกตรวจรับ
Webonline / MIGO
ใส่ ข้อมูลรายละเอียดต่ าง ๆ และเลือกบัญชีแยกประเภท
ค่ าใช้ จ่าย (5xxxxxxxxx) หรือ วัสดุคงคลัง (1105010105)
หรือ พักสิ นทรัพย์ (120xxxxxx2)
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย/วัสดุคงคลัง//พักสิ นทรัพย์
เครดิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ (2101010103)
5,000
5,000
31
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน PO ) - ต่ อ
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
4. ขอเบิกเงิน
เดบิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ (2101010103)
5,000
แบบ ขบ 01 ประเภท KA เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า-บุคคลภายนอก (2101010102)
/ ZMIRO_KA
5. กรมบัญชีกลาง (บก.)
สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ธนาคารของผู้ขาย
5,000
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า -บุคคลภายนอก (2101010102) 5,000
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานรับเงินงบ…จากรัฐบาล
(43070101XX)
5,000
32
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน PO ) - ต่ อ
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
6.
กรณีมภี าษี
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า -บุคคลภายนอก (2101010102)
9,900
(บันทึกอัตโนมัติ)
เครดิต T/R - หน่ วยงานรับเงินงบ…จากรัฐบาล(43070101XX)
9,900
ตั้งเบิก 10,000 บาท เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
100
ภาษี 1 % = 100 บาท เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ (21020401XX)
100
เจ้ าหนีร้ ับ 9,900 บาท เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ (21020401XX)
100
เครดิต T/R- หน่ วยงานรับเงินงบ…จากรัฐบาล (43070101XX)
100
7. กรณีบันทึกเป็ นบัญชีพกั สิ นทรัพย์
รับสิ นทรัพย์ มูลค่ าตั้งแต่ 5,000 บาท ขึน้ ไป ล้ างบัญชีพกั สิ นทรัพย์ เป็ นสิ นทรัพย์ รายตัว (120xxxxxx1)
รับสิ นทรัพย์ มูลต่ากว่ า 5,000 บาท ล้ างบัญชีพกั สิ นทรัพย์ เป็ นค่ าครุ ภัณฑ์ มูลค่ าต่ากว่ าเกณฑ์ (5104030206)
33
รายงานสรุปรายการขอเบิกของหน่ วยงาน (จ่ ายตรง)
34
ตัวอย่ าง
รายการบัญชีในระบบ GFMIS
กรณีเบิกเงินจ่ ายผ่ านหน่ วยงาน
(เงินงบประมาณ)
35
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ – งปม.
รายการ
1. กรณีไม่ มภี าษี
1.1 รับใบแจ้ งหนี/้ ใบสาคัญ
บันทึกขอเบิก ขบ 02
/ZFB60_KE/KL
•ระบบบันทึก Auto KY
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท) (5xxxxxxxxx)
1,000
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
/เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
1,000
เครดิต T/R - หน่ วยงานรับเงินงบ...จากรัฐบาล (43070101XX)
1.2 บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
1,000
ส่ วนราชการ ประเภทPY
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
1.3 เมือ่ จ่ ายเงินให้ ผู้มสี ิ ทธิ เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
/เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
1,000
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
ประเภท PM กรณีไม่ มี
ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ าย
1,000
1,000
1,000
1,000
36
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ – งปม. (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
2. กรณีมภี าษีหัก ณ ที่จ่าย เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท) (5xxxxxxxxx)
4,000
เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
2.1 บันทึกขอเบิก ขบ 02
/ZFB60_KE/KL
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
3,960
•ระบบบันทึก Auto KY
เครดิต T/R - หน่ วยงานรับเงินงบ...จากรัฐบาล (43070101XX)
2.2 บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
3,960
ส่ วนราชการ ประเภท PY
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
2.3 ได้ รับเงินจริง 3,960 บาท เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
3,960
จ่ ายทั้งหมดครั้งเดียว
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.)
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
40
(ระบบ Auto เมือ่ จ่ าย
เครดิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ (21020401xx)
40
และบันทึกภาษี ให้ Auto) เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ (21020401xx)
เครดิต T/R - หน่ วยงานรับเงินงบ...จากรัฐบาล (43070101XX)
4,000
3,960
3,960
3,960
40
37
40
รายงานสรุปการขอเบิกของหน่ วยงาน (กรณีจ่ายผ่ านหน่ วยงาน – เงินงปม.)
38
ตัวอย่ าง
รายการบัญชีในระบบ GFMIS
กรณีเบิกเงินจ่ ายผ่ านหน่ วยงาน
(เงินฝากคลัง)
39
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ – นอกงปม. (ต่ อ)
รายการ
1 รับใบแจ้ งหนี้
/หลักฐาน
บันทึกตั้งเบิก
แบบ ขบ 03/
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
ZFB60_KN
•ระบบบันทึก
Auto
เดบิต ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงาน รับเงินนอก งปม จาก บก
2 ระบบปรับลดเงินฝากคลัง เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน – ปรับเงินฝากคลัง
Auto
เครดิต เงินฝากคลัง
ประเภทเอกสาร J0
40
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ – นอกงบฯ. (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
3 บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ส่ วนราชการ
เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอก งปม.)
เครดิต ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
4 เมือ่ จ่ ายเงินให้ ผู้มสี ิ ทธิ
แบบ ขจ 05/
ZF_53_PM
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอก งปม)
41
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ – นอกงบฯ (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
5 กรณีมภี าษี
(บันทึกAUTO)
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ
6 และบันทึกเพิม่ รายได้
ให้ กรมสรรพากร
เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-
หน่ วยงาน รับเงินนอก งปม จาก บก
42
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การรับและนาเงินนอกฯฝากคลัง
รายการ
1 รับเงินรายได้ เงินนอกง
ปม.ทีต่ ้ องฝากคลังแหล่ ง
เงิน YY26000
คาสั่ งงาน ZRP_RB/
แบบ นส 01
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต รายได้เงินนอก งปม.
หรือ หนีส้ ิ น (2...)
2 เมือ่ นาส่ งเงินที่ ธ.กรุงไทย เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน-โอนเงินนอก งปม.ให้ บก.
เกิด
เครดิต พักเงินนาส่ ง
คู่บญ
ั ชี Auto
ประเภทเอกสาร CJ
43
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การรับและนาเงินนอกฝากคลัง
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
3 ส่ วนราชการบันทึกนาเงิน เดบิต พักเงินนาส่ ง
ฝากคลัง แหล่ งเงิน
เครดิต เงินสดในมือ
YY26000
คาสั่ งงาน ZRP_R2/
แบบ นส 02-2
4 สาหรับหน่ วยงานทีใ่ ช้
เครื่องTerminal ต้ อง
บันทึกปรับเงินฝากคลัง
คาสั่ งงาน ZRP_RX
เดบิต เงินฝากคลัง
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง
44
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เงินนอกงบประมาณทีฝ่ ากธนาคารพาณิชย์
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1 เมือ่ หน่ วยงาน
ได้ รับเงินนอก
งบประมาณ
แบบ บช.01ประเภท
เอกสาร RE
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต รายได้ เงินนอก /หนีส้ ิ น
2 หน่ วยงาน
นาเงินฝากธนาคาร
พาณิชย์
แบบ บช.01 ประเภท
เอกสาร JR
เดบิต เงินฝาก...สถาบันการเงิน (11010301xx)
เครดิต เงินสดในมือ
45
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
เงินนอกงบประมาณทีฝ่ ากธนาคารพาณิชย์ (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
3 หน่ วยงาน
ถอนเงินออก
จาก ธ. พาณิชย์
แบบ บช.01 ประเภท
เอกสาร JR
เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
เครดิต เงินฝาก...สถาบันการเงิน (11010301xx)
4 หน่ วยงานเบิก
จ่ ายเงิน
แบบ บช.01 ประเภท
เอกสาร PP
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท) / หนีส้ ิ น
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
46
รายงานสรุปการขอเบิกของหน่ วยงาน (กรณีจ่ายผ่ านหน่ วยงาน – เงินฝากคลัง)
47
ตัวอย่ าง
รายการบัญชีในระบบ GFMIS
กรณีรับและนาส่ งรายได้
เงินนอกงบประมาณ (ฝากคลัง)
48
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รับและนาส่ งเงินรายได้ เงินนอกงบประมาณ (ฝากคลัง)
บันทึกจัดเก็บเงินรายได้ - RB
49
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รับและนาส่ งเงินรายได้ เงินนอกงบประมาณ (ฝากคลัง) - ต่ อ
นาส่ งเงินทีธ่ นาคาร เกิดคู่บัญชีอตั โนมัติ - CJ
50
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รับและนาส่ งเงินรายได้ เงินนอกงบประมาณ (ฝากคลัง) - ต่ อ
บันทึกนาส่ งเงินเข้ าระบบ – R2
51
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รับและนาส่ งเงินรายได้ เงินนอกงบประมาณ (ฝากคลัง) - ต่ อ
บัญชีอตั โนมัติเพิม่ เงินฝากคลัง – RX (กรณี นส 02)
52
ตัวอย่ าง
รายการบัญชีในระบบ GFMIS
กรณีรับและนาส่ งรายได้ แผ่ นดิน
53
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การรับนาส่ งรายได้ แผ่ นดิน
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1 รับเงินรายได้ แผ่ นดิน
แหล่ งเงิน YY19XXX
คาสั่ งงาน ZRP_RA /
แบบ นส 01
2 เมื่อนาส่ งเงินที่ ธ. กรุงไทย
เกิดบัญชี Auto
ประเภทเอกสาร CJ
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต รายได้ แผ่ นดิน...
(รหัสบัญชี 41.../42...)
3 บันทึกนาส่ งเงินในระบบ
แหล่ งเงิน YY19XXX
คาสั่ งงาน ZRP_R1
เดบิต พักเงินนาส่ ง
เครดิต เงินสดในมือ
แบบ นส 02-1
เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน – หน่ วยงาน
โอนรายได้ แผ่ นดินให้ กรมบัญชีกลาง
เครดิต พักเงินนาส่ ง
54
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การถอนคืนเงินรายได้ แผ่ นดิน
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1 เมื่อได้รับอนุญาตจากกระทรวง เดบิต รายได้ ทไี่ ม่ ใช่ ภาษีจ่ายคืน (4207010102)
การคลังให้ ถอนคืนรายได้
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
แผ่นดิน
คาสั่ งงาน ZFB60_K6
แบบ ขบ05
2 เมือ่ มีการตั้งเบิก ระบบจะ เดบิต ค้ างรับกรมบัญชีกลาง
สร้ าง คู่บญ
ั ชี Auto
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน- หน่ วยงานรับเงินถอนคืน
ประเภทเอกสารKY
รายได้ จากรัฐบาล
55
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การถอนคืนรายได้ แผ่ นดิน (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
3 บก.โอนเงินเข้ าบัญชี
หน่ วยงาน
ประเภทเอกสาร PY
เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงิน งปม.)
เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง
4 เมือ่ จ่ ายเงิน
คาสั่ งงาน ZF_53_PM/
แบบ ขจ 05
เดบิต ใบสาคัญค้างจ่ าย
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงิน งปม.)
56
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน
บันทึกจัดเก็บเงินรายได้ - RA
57
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน (ต่ อ)
นาส่ งเงินทีธ่ นาคาร เกิดคู่บัญชีอตั โนมัติ - CJ
58
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน (ต่ อ)
บันทึกนาส่ งเงินเข้ าระบบ – R1
59
รายงานรายได้ แผ่ นดินที่จัดเก็บ และนาส่ งคลัง
60
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การปรับปรุงบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
วัตถุประสงค์
เพื่อให้ รายงานการเงินประจาปี มีมูลค่ าของสิ นทรั พย์ หนี้สิน
รายได้ และค่ าใช้ จ่าย ถูกต้ องตามเกณฑ์ คงค้ างตามหลักการและ
นโยบายบัญชีสาหรับหน่ วยงานภาครัฐ
61
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
รายการทีจ่ ะต้ องปรับปรุ ง ณ วันสิ้นปี บัญชี (ปี งบประมาณ)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
ค่ าใช้ จ่ายค้ างจ่ าย
ค่ าใช้ จ่ายจ่ ายล่ วงหน้ า
รายได้ ค้างรับ
รายได้ รับล่ วงหน้ า
รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
ค่ าเผือ่ หนีส้ งสั ยจะสู ญ
ค่ าเสื่ อมราคา / ค่ าตัดจาหน่ าย
วัสดุคงคลัง
62
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การปรับปรุ งบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
1.1 ณ วันสิ้นปี บัญชี
• ZFBS1 ( SW) หรือ ZGL_JV
• แบบ บช 02 (SW)
1. ค่ าใช้ จ่ายค้ างจ่ าย
เดบิต ค่าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx
ยกเว้ น 5208xxxxxx / 5209xxxxxx / 5210xxxxxx)
เครดิต ค่าใช้ จ่ายค้างจ่ าย (ระบุประเภท 2102xxxxxx)
• บช 01 (JV)
1.2 เมื่อขึน้ ปี บัญชีใหม่ ให้ กลับ
รายการที่ได้ บันทึกไว้
• F.81 ( RW) หรือ ZGL_JV
• แบบ บช 01 (JV)
เดบิต ค่าใช้ จ่ายค้างจ่ าย (ระบุประเภท 2102xxxxxx)
เครดิต ค่าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx
ยกเว้ น 5208xxxxxx / 5209xxxxxx / 5210xxxxxx)
1.3 เมือ่ มีการเบิกเงินสาหรับค่ าใช้ จ่ายค้ างจ่ ายในปี บัญชีใหม่ ให้ บันทึกรายการขอเบิกตามขั้นตอนปกติ
63
การปรับปรุ งบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
2.1 กรณี รั บ รู้ การจ่ า ยเงิ น ค่ า สิ น ค้ า
หรือบริการเป็ นค่ าใช้ จ่าย
2.1.1 ณ วันสิ้นปี บัญชี
• ZGL_JV
• แบบ บช 01 (JV)
2.1.2 เมื่อขึน้ ปี บัญชีใหม่ ให้ กลับรายการ
ที่บันทึกไว้
• ZGL_JV
• แบบ บช 01 (JV)
2.2 กรณี รั บ รู้ การจ่ า ยเงิ น ค่ า สิ น ค้ า
หรือบริการเป็ นสิ นทรัพย์
ทยอยปรั บ ปรุ ง รายการเป็ นค่ า ใช้ จ่ า ย
เท่ ากับมูลค่ าสิ นค้ าหรือบริการที่ได้ รับ
• ZGL_JV
• แบบ บช 01 ( JV)
2. ค่ าใช้ จ่ายจ่ ายล่ วงหน้ า
เดบิต ค่าใช้ จ่ายจ่ ายล่วงหน้ า (1106010103)
เครดิต ค่าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx
ยกเว้ น 5208xxxxxxxx / 5209xxxxxx / 5210xxxxxx)
เดบิต ค่าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx
ยกเว้ น 5208xxxxxxxx / 5209xxxxxx / 5210xxxxxx)
เครดิต ค่าใช้ จ่ายจ่ ายล่วงหน้ า (1106010103)
เดบิต ค่าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx
ยกเว้ น 5208xxxxxxxx / 5209xxxxxx / 5210xxxxxx)
เครดิต ค่าใช้ จ่ายจ่ ายล่วงหน้ า (1106010103)
64
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การปรับปรุ งบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
3. รายได้ ค้างรับ
3.1 ณ วันสิ้นปี บัญชี
• ZFBS1(SW) หรือ ZGL_JV
• แบบ บช 02(SW)
• บช 01 (JV)
เดบิต รายได้ค้างรับ (ระบุประเภท 1102050106 / 1102050107)
เครดิต รายได้ที่ไม่ ใช่ ภาษีของหน่ วยงาน... (ระบุประเภท
43xxxxxxxx ยกเว้ น 4307xxxxxx / 4308xxxxxx / 4309xxxxxx)
3.2 เมื่อขึ้นปี บัญชี ใหม่ ให้ กลับ เดบิต รายได้ ที่ไม่ ใช่ ภาษีของหน่ วยงาน... (ระบุประเภท
รายการที่ได้ บันทึกไว้
43xxxxxxxx ยกเว้ น 4307xxxxxx / 4308xxxxxx / 4309xxxxxx)
• F.81 ( RW) หรือ ZGL_JV เครดิต รายได้ ค้างรับ (ระบุประเภท 1102050106 / 102050107)
• แบบ บช 01 (JV)
3.3 เมือ่ ได้ รับเงินสาหรับรายได้ ค้างรับในปี บัญชีใหม่ ให้ บันทึกรายการจัดเก็บรายได้ ตามปกติ
65
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การปรับปรุ งบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
4.1 กรณีรับรู้การรับเงิน
รายได้ เป็ นรายได้
4.1.1 ณ วันสิ้นปี บัญชี
• ZGL_JV
• แบบ บช 01 (JV)
4.2 กรณีรับรู้การรับเงิน
รายได้ เป็ นหนีส้ ิ น
4.2.1 ทยอยปรับปรุงรายได้
รับล่ วงหน้ าเป็ นรายได้ เท่ ากับ
มูลค่ าสิ นค้ าหรือบริการที่ส่ง
มอบแล้ ว
• ZGL_JV
• แบบ บช 01 ( JV)
4. รายได้ รับล่ วงหน้ า
เดบิต รายได้ที่ไม่ ใช่ ภาษีของหน่ วยงาน... (ระบุประเภท
43xxxxxxxx ยกเว้ น 4307xxxxxx / 4308xxxxxx / 4309xxxxxx)
เครดิต รายได้รับล่วงหน้ า (ระบุประเภท 2103xxxxxx)
เดบิต รายได้รับล่วงหน้ า (ระบุประเภท 2103xxxxxx)
เครดิต รายได้ที่ไม่ ใช่ ภาษีของหน่ วยงาน... (ระบุประเภท
43xxxxxxxx ยกเว้ น 4307xxxxxx / 4308xxxxxx / 4309xxxxxx)
66
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การปรับปรุ งบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
5. รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
รายได้ แผ่ นดินที่จัดเก็บได้ ภายใน
ปี งปม. แต่ ยัง ไม่ ได้ นาส่ งรายได้
แผ่ นดินภายในปี ทีเ่ กิดรายได้
เดบิต รายได้รัฐบาลรอรับจากส่ วนราชการ (1103020113)
• ZFV_SQ
• แบบ บช 04 (SQ)
เครดิต รายได้แผ่นดินรอนาส่ งคลัง (2104010101)
เมือ่ กรมบัญชีกลางผ่ านรายการ
• ส่ วนราชการ
กรมบัญชีกลาง
เดบิต T/E - รายได้แผ่นดินรอนาส่ งคลัง (5210010112)
เครดิต รายได้แผ่นดินรอนาส่ งคลัง (2104010101)
เดบิต รายได้รัฐบาลรอรับจากส่ วนราชการ (1103020113)
เครดิต TR - รายได้แผ่นดินรอนาส่ งคลัง (5210010112)
และเมือ่ ขึน้ ปี บัญชีใหม่ กรมบัญชีกลางดาเนินการกลับรายการให้
67
4. วิธีบันทึกบัญชี และรายงานต่ าง ๆ ในระบบ GFMIS (ต่ อ)
การปรับปรุงบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
7. ค่ าเสื่ อมราคา – สิ นทรัพย์ / ค่ าตัดจาหน่ าย - สิ นทรัพย์ ไม่ มตี ัวตน
ส่ วนกลางที่มีเครื่ อง Terminal เดบิต ค่ าเสื่ อมราคา / ค่ าตัดจาหน่ าย - สิ นทรัพย์
จ ะ เ ป็ น ผู้ ด า เ นิ น ก า ร
(ระบุประเภท 5105010101 – 59)
ประมวลผลในภาพรวมของ
เครดิต ค่ าเสื่ อมราคา / ค่ าตัดจาหน่ ายสะสม - สิ นทรัพย์
หน่ วยงานเฉพาะสิ นทรั พย์ ที่มี
(ระบุประเภท 120xxxx103 ยกเว้ น สิ นทรัพย์ – Interface
ข้ อมูล รายตัว
/ ไม่ ระบุรายละเอียด)
• ZAFAB
กรณีสินทรัพย์ ทไี่ ม่ มีข้อมูล
สิ นทรัพย์ รายตัวในระบบ
• ZGL_JV
• แบบ บช 01 (JV)
เดบิต ค่าเสื่อมราคา / ค่าตัดจาหน่ าย - สินทรัพย์
(ระบุประเภท – Interface / ไม่ ระบุรายละเอียด 5105010160 – 98)
เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม - ค่าตัดจาหน่ ายสะสม – สินทรัพย์
(ระบุประเภท – Interface / ไม่ ระบุรายละเอียด 12xxxxx102)
68
การปรับปรุ งบัญชี ณ วันสิ้นงวดบัญชี
8. วัสดุคงคลัง
8.1 กรณีรับรู้ รายการซื้อวัสดุเป็ นค่ าใช้ จ่าย
8.1.1 ณ วันสิ้นปี บัญชี บันทึกลดยอดวัสดุ สมมุติจัดซื้อและบันทึกเป็ นค่ าวัสดุ 20,000 บาท
และเพิม่ ยอดบัญชีวสั ดุคงคลังเท่ ากับ
มูลค่ าที่ตรวจนับได้ จริง
เดบิต วัสดุคงคลัง (1105010105)
9,000
• ZGL_JM
เครดิต ค่ าวัสดุ (5104010104)
• แบบ บช 01 (JM)
8.1.2 เมื่อขึน้ ปี บัญชีใหม่
• ZGL_JM
• แบบ บช 01 (JM)
เดบิต ค่ าวัสดุ (5104010104)
เครดิต วัสดุคงคลัง (1105010105)
8.2 กรณีรับรู้ รายการซื้อวัสดุเป็ น
สิ นทรัพย์ ทยอยปรับปรุ งรายการวัสดุ
คงคลังที่ใช้ ไปเป็ นค่ าใช้ จ่ายทุกสิ้นเดือน
• ZGL_JM
• แบบ บช 01 (JM)
เดบิต ค่ าวัสดุ (5104010104)
11,000
เครดิต วัสดุคงคลัง (1105010105)
9,000
9,000
9,000
11,000
69
รายงานการเงิน
«รายงานประจาวัน
«รายงานประจาเดือน
«รายงานประจาปี
รายงานประจาวัน
*รายงานเงินคงเหลือประจาวันจากระบบ GFMIS
ZFI_CASH_BAL (G14C)
ส่ งให้ หัวหน้ าส่ วนราชการตรวจสอบทุกวัน
รายงานประจาเดือน
หน่วยงานระดับหน่วยเบิกจ่าย
ไม่ตอ้ งส่งให้ สตง.
รายงานสร ุปรายการขอเบิกของหน่วยงาน
ZAP_RPTW01 หรือ A06C
ส่งให้ สตง.ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป(กค 0423.3/ว30 ลว.2กพ52)
1.งบทดลองประจาเดือน
ZGL_MVT_MONTH หรือ G12C
2. รายงานสถานะการใช้จ่ายงบประมาณ
ZFM55 หรือ F10C
3. รายงานการจัดเก็บและนาส่งรายได้ของตนเอง จาแนกตามแหล่งของเงิน
ZRP_R06 หรือ R02M
**4. รายงานแสดงการเคลื่อนไหวเงินฝากกระทรวงการคลัง
ZGL_RPT013 หรือ G21C
**5 รายงานเงินคงเหลือประจาวันจากระบบ GFMIS
ZFI_CASH_BAL หรือ G14C
รายงานประจาปี
หน่ วยงานระดับกรม
* งบแสดงฐานะการเงิน S_ALR_87012284
* งบรายได้ และค่ าใช้ จ่าย S_ALR_87012284
* งบกระแสเงินสด (ยกเว้ น )
* หมายเหตุประกอบงบการเงิน
หน่ วยงานระดับหน่ วยเบิกจ่ าย
* งบทดลองประจาปี ZGL_MVT_MONTH หรือ G11C
ส่ ง สตง.ภายใน 60 วัน นับแต่ วนั สิ้นปี งบประมาณ
การตรวจสอบรายงานการเงินในระบบ GFMIS
1. วัตถุประสงค์ ของการตรวจสอบ
2. รายงานในระบบ GFMIS
3. แนวทางการตรวจสอบรายงานการเงิน
74
74
1. วัตถ ุประสงค์
1) เพือ่ ให้ ผู้ปฏิบัติงานในระบบ GFMIS สามารถติดตาม/ตรวจสอบสถานะ
ของข้ อมูลจากการบันทึกรายการเข้ าระบบงานต่ างๆ เช่ น ระบบงบประมาณ/
ระบบจัดซื้อจัดจ้ าง/ระบบเบิกจ่ าย/ระบบรับและนาส่ ง เป็ นต้ น
2) เพือ่ ให้ ผู้ปฏิบัติงานของหน่ วยงานสามารถตรวจสอบความถูกต้ องครบถ้ วน
ของข้ อมูลทางบัญชีทไี่ ด้ จากการบันทึกรายการเข้ าสู่ ระบบ GFMIS
3) เพือ่ ให้ ผู้ปฏิบัติงานด้ านตรวจสอบภายในของหน่ วยงานใช้ เป็ นแนวทาง
ในการตรวจสอบการปฏิบัติงานของหน่ วยงาน
75
2. รายงานในระบบ GFMIS
-
รายงานระบบงบประมาณ
รายงานระบบจัดซื้อจัดจ้าง
รายงานระบบรับและนาส่ง
รายงานระบบเบิกจ่ายเงิน
รายงานระบบบัญชีแยกประเภททัว่ ไป
76
ตัวอย่ าง ประเภทรายงานเรียกผ่ าน Terminal / Web Report
หมวดของรายงาน
ชื่อรายงาน
ระบบงบประมาณ
รายงานสถานะการใช้ จ่ายงบประมาณ (ระดับกรม)
รายงานสถานะการใช้ จ่ายงบประมาณ (ระดับหน่ วยเบิกจ่ าย)
ระบบจัดซื้อจัดจ้ าง
ระบบรับและนาส่ ง
ระบบการเบิกจ่ ายเงิน
Web
Report
F06A
F13/09/10C
Terminal
ZFMA46 , 48
ZFMA47, 49, 50
รายงานติดตามสถานะใบสั่ งซื้อ
ZMM_ME2N
ประวัติเอกสารใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง
ME23N
รายงานสถานะการรับพัสดุ
MB51
รายงานมูลค่ าวัสดุคงคลัง
G05C
ZGL_R02
รายงานแสดงเงินรายได้ แผ่นดินทีจ่ ัดเก็บได้ และนาส่ งคลัง
G08C
ZRP_RPT001
รายงานแสดงเงินรายได้ แผ่นดิน (ทีจ่ ัดเก็บได้ และนาส่ งคลัง)
G13C
ZRP_RPT001
รายงานสรุ ปตามรายการตั้งเบิกรายวัน
A07C
ZAP_RPTW01
รายงานแสดงสถานะการเบิกจ่ ายประจาสั ปดาห์
G53C
ZAP_RPT503
รายงานสรุ ปรายการเบิกจ่ ายประจาเดือน
A06C
ZAP_RPT503
รายงานขอเบิกทีไ่ ด้ รับเงิน แต่ ยงั ไม่ จ่ายให้ ผ้ ขู าย
ZAP_RPT406
77
ตัวอย่ าง ประเภทรายงานเรียกผ่ าน Terminal / Web Report (ต่ อ)
หมวดของรายงาน
ชื่อรายงาน
Web
Report
Terminal
ระบบบัญชีแยกประเภททัว่ ไป
สมุดรายวันทัว่ ไป
G02C
ZGL_RPT001
รายงานฯ บัญชีแยกประเภททัว่ ไป – ตามวันทีผ่ ่านรายการ
G17C
FBL3N
รายงานฯ บัญชีแยกประเภททัว่ ไป – นอกวันทีผ่ ่านรายการ
G18C
FBL3N
รายงานเงินสดคงเหลือประจาวัน
G14C
ZFI_CASHBAL
รายงานแสดงรายการเคลือ่ นไหวเงินฝากคลัง
G06C
ZGL_RPT013
รายงานแสดงยอดเคลือ่ นไหวของบัญชีเงินฝากคลัง, กระแสฯ,
ออมทรัพย์ . ประจา
งบทดลองรายสั ปดาห์ - หน่ วยเบิกจ่ าย
G16C
ZGL_RPT003
G03C
Y_DEV_80000030
งบทดลองรายเดือน
G12C
ZGL_MVT_MONTH
งบทดลองรายปี - หน่ วยเบิกจ่ าย
G11C
Y_DEV_80000030
งบแสดงฐานะการเงิน และงบรายได้ และค่ าใช้ จ่าย
S_ALR_87012284
78
รายงานด้านบัญชีในระบบ GFMIS
1) สมุดรายวันทัว่ ไป - รายงานประจาวัน
รายงานรายสั
ป
ดาห์
2) บัญชีแยกประเภท
- รายงานรายเดือน
3) งบทดลอง
- รายงานรายปี
4) งบการเงิน
79
สมุดรายวันทัว่ ไป
• สมุดรายวันเอกสาร
เป็ นรายงานที่แสดงการบันทึกบัญชีด้านเดบิต/เครดิตและ
รายละเอียดต่ างๆ เพื่อใช้ สาหรั บตรวจสอบความถูกต้ อง
และครบถ้ ว นของรายการบั ญ ชี ที่ ห น่ วยงานบั น ทึ ก
รายการเข้ าสู่ ระบบ GFMIS
80
บัญชีแยกประเภท
• บัญชีแยกประเภททัว่ ไป
เป็ นรายงานที่แสดงรายละเอียดการเคลื่อนไหวและ
ยอดคงเหลื อ ของบั ญ ชี แ ยกประเภทแต่ ล ะบั ญ ชี
โดยรายการจากสมุ ด รายวั น เอกสารแต่ ล ะบั ญ ชี
จ ะ ส่ ง ผ่ า น ไ ป สู่ บั ญ ชี แ ย ก ป ร ะ เ ภ ท ทั่ ว ไ ป
ให้ โดยอัตโนมัติ
81
งบทดลอง
• งบทดลอง
เป็ นรายงานที่ แ สดงยอดรวมการเคลื่อ นไหวและ
ยอดคงเหลื อ ของบั ญ ชี แ ยกประเภทแต่ ล ะบั ญ ชี
โดยจะแสดงยอดข้ อ มู ล เท่ า กับ บั ญ ชี แ ยกประเภท
ทั่วไปที่มีการบันทึกในระบบโดยอัตโนมัติ
82
งบการเงิน
• งบการเงิน
เป็ นรายงานที่ แ สดงทรั พ ยากรทั้ ง หมดที่ อ ยู่ ใ นความ
ควบคุ ม ดู แ ล ภาระหนี้สิ น และส่ วนทุ นของหน่ ว ยงาน
รวมทั้ ง รายงานที่ แ สดงรายได้ แ ละค่ า ใช้ จ่ า ยที่ เ กิ ด ขึ้น
ในแต่ ละรอบระยะเวลาบัญชี เพือ่ แสดงผลการดาเนิน งาน
ของหน่ วยงาน
83
ตัวอย่ าง งบแสดงฐานะการเงิน S_ALR_87012284
งบแสดงฐานะการเงิน : สินทรัพย์
งวดปี ทีเ่ รียก
งวดปี ก่ อน
ผลเปรียบเทียบ
อัตราร้ อยละ
84
84
ตัวอย่ าง งบแสดงฐานะการเงิน (ต่ อ)
งบแสดงฐานะการเงิน : หนี้สินและส่วนท ุน
85
ตัวอย่ าง งบรายได้ และค่ าใช้ จ่าย S_ALR_87012284
งบรายได้และค่าใช้จ่าย
86
86
3. แนวทางการตรวจสอบรายงานการเงิน
87
การตรวจสอบ
1. งบทดลอง
2. บัญชีแยกประเภท
3. สมุดรายวันทัว่ ไป
4. รายงานต่ างๆ ทีเ่ กีย่ วข้ อง
88
1. การตรวจสอบงบทดลอง
1) ตรวจสอบชื่อบัญชีแยกประเภทว่ ามีชื่อบัญชีที่ไม่ ใช่ ของหน่ วยงานหรือไม่
2) ตรวจสอบช่ องยอดยกไป โดยดูดุลของบัญชีว่าถูกต้ องหรือไม่
- สิ นทรัพย์ รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 1 ต้ องมีตัวเลขเป็ น +
- หนีส้ ิ น รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 2 ต้ องมีตวั เลขเป็ น – หรือ ( )
- ส่ วนทุน รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 3 ต้ องมีตวั เลขเป็ น – หรือ ( )
- รายได้ รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 4 ต้ องมีตวั เลขเป็ น – หรือ ( )
- ค่ าใช้ จ่าย รหัสบัญชีแยกประเภทขึน้ ต้ นเลข 5 ต้ องมีตวั เลขเป็ น +
(มีการประเมินผลภาพรวมของส่ วนราชการตามหนังสื อกรมบัญชีกลาง
ที่ กค 0423.3ว. 391 ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2552)
89
ตัวอย่ าง
งบทดลองของหน่ วยเบิกจ่ าย
90
งบทดลองหน่ วยเบิกจ่ าย - 1
91
งบทดลองหน่ วยเบิกจ่ าย - 2
92
งบทดลองหน่ วยเบิกจ่ าย - 3
93
งบทดลองหน่ วยเบิกจ่ าย - 4
94
งบทดลองหน่ วยเบิกจ่ าย - 5
95
2. การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท
2.1 บัญชีเงินสดในมือ
2.2 บัญชีพกั เงินนาส่ ง
2.3 บัญชีเงินฝากคลัง
2.4 บัญชีเงินฝากธนาคาร
2.5 บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
96
2. การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท (ต่ อ)
2.6 บัญชีเจ้ าหนีก้ ารค้ า – บุคคลภายนอก
2.7 บัญชีบัญชีพกั สิ นทรัพย์
2.8 บัญชีหนีส้ ิ น........
2.9 บัญชีรายได้ .......
2.10 บัญชีค่าใช้ จ่าย......
97
2. การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท (ต่ อ)
ตรวจความสั มพันธ์ ของประเภทเอกสารในแต่ ละบัญชี
2.1 บัญชีเงินสดในมือ / 2.2 บัญชีพกั เงินนาส่ ง
RA = R1 รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
ZRP_RA หรือ แบบ นส 01 กับสาเนาใบเสร็จรับเงิน
ZRP_R1 หรือ แบบ นส 02-1 กับใบรับเงินของธนาคาร
RB = R2 รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
ZRP_RB หรือ แบบ นส 01 กับสาเนาใบเสร็จรับเงิน
ZRP_R2 หรือ แบบ นส 02-2 กับใบรับเงินของธนาคาร
98
2.2. การตรวจสอบบั
ญ
ชี
แ
ยกประเภท
(ต่
อ
)
การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท (ต่ อ)
ตรวจความสั มพันธ์ ของประเภทเอกสารในแต่ ละบัญชี
2.1 บัญชีเงินสดในมือ 2.2 บัญชีพกั เงินนาส่ ง (ต่ อ)
BD = R6 / R7
(เบิกเกินส่ งคืน)
G1 = R6 / R7
(ลูกหนีเ้ งินยืม)
รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
ZGL_BD4 หรือ แบบ บช 01 /BD (เดิม JE แบบ บช 01/JE)
ZRP_R6,R 7 หรือ แบบ นส 02-1 / นส 02-2
และใบรับเงินของธนาคาร
รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
ZF_02_G1 หรือ แบบ บช 01 /G1 (เดิม K1 แบบ บช 01/K1)
ZGL_BD4 หรือ แบบ บช 01 /BD (เดิม JE แบบ บช 01/JE)
ZRP_R6,R 7 หรือ แบบ นส 02-1 / นส 02-2
และใบรับเงินของธนาคาร
99
1) รับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
1. รับเงินรายได้ แผ่ นดิน
คาสั่ งงาน ZRP_RA /
เครดิต รายได้ แผ่ นดิน... (41/42xxxxxxxx)
แบบ นส 01 ประเภท RA
2. กรณีนาเงินฝาก ธ.พาณิชย์ เดบิต เงินฝากธนาคาร… (11010301xx)
คาสั่ งงาน ZGL_JR/
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
แบบ บช 01 ประเภท JR
3. กรณีถอนเงินฝาก ธ.พาณิชย์ เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
คาสั่ งงาน ZGL_JR/
เครดิต เงินฝากธนาคาร… (11010301xx)
แบบ บช 01 ประเภท JR
100
1) รับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
4. เมือ่ นาส่ งเงินทีธ่ .กรุงไทย เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานโอน ร/ด ผ/ด ให้ บก. (5210010103)
เกิดบัญชี Auto
เครดิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
ประเภท CJ (ที่ สรก.)
และบัญชี Auto
เดบิต เงินฝากกรมบัญชีกลาง / คลังจังหวัด (11010203xx)
ทีก่ รมบัญชีกลาง (9999)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - บก.รับเงินร/ด ผ/ด จากหน่ วยงาน
(4308010103)
5. บันทึกนาส่ งเงิน
คาสั่ งงาน ZRP_R1/
แบบ นส 02 - 1
ประเภท R1
เดบิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
101
เบิกเกินส่ งคืน
รายการ
1. รับใบแจ้ งหนี/้ ใบสาคัญ
ตั้งเบิก แบบ ขบ 02/
ZFB60_KE/KL
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx)
100
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102) /
เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
ระบบบันทึก Auto (KY) เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124) 100
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานรับเงินงบ....
จากรัฐบาล (43070101XX)
2. บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603) 100
ของส่ วนราชการ
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
3. เมือ่ จ่ ายเงินให้ ผู้มสี ิ ทธิ เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102) /
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
/เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102) 100
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
100
100
100
102
100
เบิกเกินส่ งคืน (ต่ อ)
รายการ
4. กรณีจ่ายเงินตามข้ อ3
แล้ วมีเงินต้ องส่ งคืน
4.1 บันทึกแบบ บช 01 (BD) /
ZGL_BD4
4.2 นาเงินส่ งธนาคาร Post
รายการ Bank tatement
เกิดคู่บญ
ั ชี Auto
4.3 บันทึกนาเงินส่ งคลัง
แบบ นส 02 - 1/ZRP_R6
4.4 ปรับปรุงบัญชี แบบ
บช 01 (BE) / ZGL_BE
การบันทึกรายการบัญชี
จ่ ายไป 100 บาท ส่ งเงินคืน 30 บาท
เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
เครดิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (2116010104)
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน – หน่ วยงานส่ งเงิน
เบิกเกินส่ งคืนให้ บก. (5209010112)
เครดิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
เดบิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (2116010104)
เครดิต ค่ าใช้ จ่าย (5xxxxxxxxx)
30
30
30
30
30
30
30
30
103
เบิกเกินส่ งคืน (ต่ อ)
รายการ
5. กรณีรับเงินคืน ก.ย.
แต่ นาส่ งในปี ใหม่
5.1 ปรับปรุงบัญชี แบบ บช
01 (BD) / ZGL_BD4
5.2 นาเงินส่ งธนาคาร ต.ค.
ให้ ระบุรายได้ แผ่ นดิน
เกิดคู่บญ
ั ชี Auto
5.3 บันทึกนาเงินส่ งคลัง ต.ค.
แบบ นส 02 - 1/ZRP_R1
การบันทึกรายการบัญชี
จ่ ายไป 100 บาท ส่ งเงินคืน 10 บาท (รับ ก.ย. แต่ นาส่ ง ต.ค.)
เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
เครดิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (2116010104)
10
10
เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน - โอนร/ด ผ/ด ให้ บก. (5210010103) 10
เครดิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
10
เดบิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
5.4 ปรับปรุงบัญชี ต.ค. แบบ เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (2116010104)
บช 01 (BF) / ZGL_BF
เครดิต รายได้ เงินเหลือจ่ ายปี เก่ า (4206010102)
10
10
10
10
104
เบิกเกินส่ งคืน (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
6. กรณีรับเงินคืน ต.ค. และ จ่ ายไป 100 บาท รับเงินคืน 20 บาท (รับ ต.ค.)
นาส่ งในปี ใหม่
เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
รั
บ
เงิ
น
รายได้
แบบ
6.1
เครดิต รายได้ เงินเหลือจ่ ายปี เก่ า (4206010102)
นส 01 (RA) / ZRP_RA
20
20
6.2 นาเงินส่ งธนาคาร ต.ค. เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน - โอนร/ด ผ/ด ให้ บก. (5210010103) 20
ให้ ระบุรายได้ แผ่ นดิน
เครดิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
20
เกิดคู่บญ
ั ชี Auto
6.3 บันทึกนาเงินส่ งคลัง ต.ค. เดบิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
20
แบบ นส 02 - 1/ZRP_R1 เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
20
105
เบิกเงินยืม
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1. เมือ่ สั ญญายืมได้ รับอนุมตั ิ
ตั้งเบิก ขบ 02/
ZFB60_K1
ระบบบันทึก Auto (KY)
เดบิต ลูกหนีเ้ งินยืมในงบประมาณ (1102010101)
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
2. บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ของส่ วนราชการ (PY)
100
100
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
100
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานรับเงินงบ...จากรัฐบาล
(43070101XX)
100
เดบิต เงินฝากธนาคาร(เงินงปม.) (1101020603)
100
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
100
106
เบิกเงินยืม (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
3. เมือ่ จ่ ายเงินให้ ผู้ขอยืม
แบบ ขจ 05/
ZF_53_PM
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
100
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
100
4. ลูกหนีส้ ่ งใช้ ใบสาคัญ
4.1 ใบสาคัญเท่ ากับเงินยืม
แบบ บช 01 (G1)/
ZF_02_G1
เงินยืม 100 บาท ส่ งใช้ ใบสาคัญ 100 บาท
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx)
100
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมในงบประมาณ (1102010101)
100
107
เบิกเงินยืม (ต่ อ)
รายการ
4.2 ใบสาคัญน้ อยกว่ า เงินยืม
1) ล้ างลูกหนีเ้ งินยืม
เท่ ากับใบสาคัญ
แบบ บช 01 (G1)/
ZF_02_G1
2) บันทึกรับเงินสดคืน
แบบ บช 01 (BD)/
ZGL_BD4
การบันทึกรายการบัญชี
• เงินยืม 100 บาท ส่ งใช้ ใบสาคัญ 90 บาท
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx)
90
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมในงบประมาณ (1102010101)
90
เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
เครดิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (2116010104)
10
10
108
เบิกเงินยืม (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
4.2 3) นาเงินส่ งธนาคารกรุ งไทย เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน – หน่ วยงานส่ งเงิน
เกิดคู่บญ
ั ชี Auto
เบิกเกินส่ งคืนให้ บก. (5209010112)
10
เครดิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
4) บันทึกนาเงินส่ งคลัง
เดบิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
แบบ นส 02 – 1/
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
ZRP_R6
5) บันทึกล้ างรายการ
เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (2116010104)
เงินยืมเท่ ากับจานวนเงิน
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมในงปม. (1102010101)
ทีผ่ ู้ยมื ส่ งใช้
แบบ บช 01 (BE) /ZGL_BE
10
10
10
10
10
109
เบิกเงินยืม (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
4.3 ใบสาคัญมากกว่ าเงินยืม
• เงินยืม 100 บาท ส่ งใช้ ใบสาคัญ 120 บาท
1) ล้ างลูกหนีเ้ งินยืมเท่ ากับ เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx) 100
ใบสาคัญ จานวน 100 บาท
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมในงปม. (1102010101)
แบบ บช 01 (G1)/
ZF_02_G1
2) เบิกเงินเพิม่ 20 บาท
(ยอดใบสาคัญที่เกินกว่ า
เงินยืม)
แบบ ขบ 02/ZFB60_KL
ฯลฯ
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx)
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
100
20
20
ฯลฯ
110
ตัวอย่ าง รายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป
111
ตัวอย่ าง รายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป
112
ตัวอย่ าง รายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป
113
ตัวอย่ าง รายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป
114
2. การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท (ต่ อ)
ตรวจความสั มพันธ์ ของประเภทเอกสารในแต่ ละบัญชี
2.3 บัญชีเงินฝากคลัง
RX
รายงาน ZGL_RPT013 / G06C
ตรวจ แบบ นส 02-2 กับใบรับเงินของธนาคาร
J0
ZGL_RPT013 / G06C
ตรวจ แบบ ขบ 01 / ขบ 03 กับ รายงาน
RI /RK/RJ/ RL ZRP_R…หรือ แบบ บช 04 เอกสารโอนขายบิล
JZ
ตรวจกับเอกสารที่กลับรายการ
115
รับและนาส่ งเงินนอกงบประมาณฝากคลัง
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1. รับเงินรายได้ นอกงบประมาณ เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
คาสั่ งงาน ZRP_RB /
เครดิต รายได้ ... (43xxxxxxxx)
แบบ นส 01 ประเภท RB
หรือหนีส้ ิ น... (2xxxxxxxxx)
2. กรณีนาเงินฝาก ธ.พาณิชย์
เดบิต เงินฝากธนาคาร… (11010301xx)
คาสั่ งงาน ZGL_JR/
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
แบบ บช 01 ประเภท JR
3. กรณีถอนเงินฝาก ธ.พาณิชย์ เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)
คาสั่ งงาน ZGL_JR/
เครดิต เงินฝากธนาคาร… (11010301xx)
แบบ บช 01 ประเภท JR
116
รับและนาส่ งเงินนอกงบประมาณฝากคลัง (ต่ อ)
รายการ
4. เมือ่ นาส่ งเงินที่ ธ.กรุงไทย
เกิดบัญชี Auto
ประเภท CJ (ที่ สรก.)
และบัญชี Auto
ทีก่ รมบัญชีกลาง (9999)
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน - โอนเงินนอกงปม.ให้ บก. (5210010102)
เครดิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
เดบิต เงินฝากกรมบัญชีกลาง / คลังจังหวัด (11010203xx)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - บก. รับเงินนอกงปม.จากหน่ วยงาน
(4308010102)
5. บันทึกนาส่ งเงิน
เดบิต พักเงินนาส่ ง (1101010112)
คาสั่ งงาน ZRP_R2/
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)
แบบ นส 02-2 ประเภท R2
117
รับและนาส่ งเงินนอกงบประมาณฝากคลัง (ต่ อ)
รายการ
6. บันทึกปรับเพิม่ เงินฝากคลัง
ด้ วยคาสั่ งงาน ZRP_RX
ประเภท RX
(กรณีบันทึกนาส่ งผ่ าน
เครื่องTerminal ด้ วยคาสั่ ง
ZRP_R2)
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต เงินฝากคลัง (1101020501)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง (4308010105)
กรมบัญชีกลาง (9999)
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง (5210010105)
เครดิต เงินรับฝากส่ วนราชการ (2111020101)
118
เบิกเงินฝากคลัง - จ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน PO )
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1. สร้ างข้ อมูลหลักผู้ขาย
แบบ ผข 01/ MK01 XK01
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
2. บันทึก PO
แบบ บส 01/ ME21N
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
3. บันทึกตรวจรับ
MIGO / Web Online
ใส่ ข้อมูลรายละเอียดต่ าง ๆ และเลือกบัญชีแยกประเภท
ค่ าใช้ จ่าย (5xxxxxxxxx) หรือ วัสดุคงคลัง (1105010105)
หรือ พักสิ นทรัพย์ (120xxxxxx2)
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย/วัสดุคงคลัง//พักสิ นทรัพย์
เครดิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ (2101010103)
119
เบิกเงินฝากคลัง - จ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน PO ) (ต่ อ)
รายการ
4. ขอเบิกเงิน
แบบ ขบ 01 ประเภท KG
ZMIRO_KG
5.
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ (2101010103)
เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า-บุคคลภายนอก (2101010102)
ระบบปรับลดเงินฝากคลัง
Auto ของ สรก.
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง (5210010105)
เครดิต เงินฝากคลัง (1101020501)
และปรับลดเงินรับฝาก
ที่ กรมบัญชีกลาง (9999)
เดบิต เงินรับฝากส่ วนราชการ (2111020101)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง (4308010105)
120
เบิกเงินฝากคลัง - จ่ ายตรงผู้ขาย (ผ่ าน PO ) (ต่ อ)
รายการ
6. กรมบัญชีกลาง (บก.)
สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ธนาคารของผู้ขาย (PC)
เกิดบัญชี Auto ที่
กรมบัญชีกลาง (9999)
7. กรณีมภี าษี
(บันทึกอัตโนมัติ)
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า -บุคคลภายนอก (2101010102)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานรับเงินนอกงปม จาก บก.
(4308010101)
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน - บก. โอนเงินนอกงปม.ให้ หน่ วยงาน
(5210010101)
เครดิต เงินฝากสาหรับการจ่ ายเงินคงคลังที่ 2 ให้ สรก. (1101020202)
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
เครดิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ (21020401XX)
เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ (21020401XX)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานรับเงินนอกงปม จาก บก.
121
(4308010101)
เบิกเงินฝากคลังจ่ ายตรงผู้ขาย (ไม่ ผ่าน PO )
รายการ
1. สร้ างข้ อมูลหลักผู้ขาย
แบบ ผข 01/ MK01 XK01
การบันทึกรายการบัญชี
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
2. ขอเบิกเงิน
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (5xxxxxxxxx) /วัสดุคงคลัง (1105010105)
แบบ ขบ 03
เครดิต เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
ZMIRO_KH
ระบบปรับลดเงินฝากคลัง เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง (5210010105)
Auto ของ สรก.
เครดิต เงินฝากคลัง (1101020501)
3. กรมบัญชีกลางสั่ งจ่ ายเงิน เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า -บุคคลภายนอก (2101010102)
เข้ าบัญชีธนาคารของผู้ขาย เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานรับเงินนอกงปม จาก บก.
(4308010101)
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ (21020401XX) (ถ้ ามี)
ฯลฯ
122
2. การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท (ต่ อ)
ตรวจความสั มพันธ์ ของประเภทเอกสารในแต่ ละบัญชี
2.4 บัญชีเงินฝากธนาคาร / 2.5 บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
PY รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
ZFB60_K…. หรือแบบ ขบ 02 / ขบ 03 กับ ยอดเงินทีโ่ อน
เข้ าบัญชีใน statement
รายงาน Y_DEV_80000034 และรายงาน ZAP_RPT 503/G53C
PM ZF_53_PM หรือ แบบ ขจ 05
กับต้ นขั้วเช็ค และ statement
PZ ตรวจ กับเอกสารกลับรายการจ่ ายเงิน
123
เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ – งปม.
รายการ
1. กรณีไม่ มภี าษี
1.1 รับใบแจ้ งหนี/้ ใบสาคัญ
บันทึกขอเบิก ขบ 02
/ZFB60_KE/KL
•ระบบบันทึก Auto KY
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท) (5xxxxxxxxx)
1,000
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
/เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
1,000
เครดิต T/R - หน่ วยงานรับเงินงบ...จากรัฐบาล (43070101XX)
1.2 บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
1,000
ส่ วนราชการ ประเภทPY
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
1.3 เมือ่ จ่ ายเงินให้ ผู้มสี ิ ทธิ เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
/เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
1,000
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
ประเภท PM กรณีไม่ มี
ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ าย
1,000
1,000
1,000
1,000
124
เบิกเงินจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ – งปม. (ต่ อ)
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
2. กรณีมภี าษีหัก ณ ที่จ่าย เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท) (5xxxxxxxxx)
4,000
เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
4,000
2.1 บันทึกขอเบิก ขบ 02
/ZFB60_KE/KL
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
3,960
•ระบบบันทึก Auto KY
เครดิต T/R - หน่ วยงานรับเงินงบ...จากรัฐบาล (43070101XX) 3,960
2.2 บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.) (1101020603)
3,960
ส่ วนราชการ ประเภท PY
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
3,960
2.3 ได้ รับเงินจริง 3,960 บาท เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
3,960
จ่ ายทั้งหมดครั้งเดียว
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงปม.)
3,960
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
40
(ระบบ Auto เมือ่ จ่ าย
เครดิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ (21020401xx)
40
40
และบันทึกภาษี ให้ Auto) เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ งฯ (21020401xx)
125
เครดิต T/R - หน่ วยงานรับเงินงบ...จากรัฐบาล (43070101XX)
40
เบิกเงินฝากคลังจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ
รายการ
การบันทึกรายการบัญชี
1. ขอเบิกเงินเข้ าหน่ วยงาน
คาสั่ งงาน ZFB60_KN/
แบบ ขบ 03 ประเภท KN
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย... (5xxxxxxxxx)
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
/เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
2. เมือ่ มีการบันทึกตั้งเบิก
ระบบจะสร้ างคู่บญ
ั ชี Auto
ประเภทเอกสาร KY
3. ระบบปรับลดเงินฝากคลัง
Auto
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน - หน่ วยงานรับเงินนอกงปม. จาก บก.
(4308010101)
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง (5210010105)
เครดิต เงินฝากคลัง (1101020501)
126
เบิกเงินฝากคลังจ่ ายผ่ านส่ วนราชการ (ต่ อ)
รายการ
4. กรมบัญชีกลางโอนเงิน
เข้ าบัญชีหน่ วยงาน
ประเภท PY
การบันทึกรายการบัญชี
เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอกงปม.) (1101020604)
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
5. เมือ่ จ่ ายเงินให้ ผู้มสี ิ ทธิ
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย (2102040102)
(จ่ ายทั้งหมด และไม่ มีภาษี) /เจ้ าหนีก้ ารค้ า - บุคคลภายนอก (2101010102)
คาสั่ งงาน ZF_53_PM/
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอกงปม.) (1101020604)
แบบ ขจ 05 ประเภท PM
127
2. การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท (ต่ อ)
ตรวจความสั มพันธ์ ของประเภทเอกสารในแต่ ละบัญชี
2.6 บัญชีเจ้ าหนีก้ ารค้ า – บุคคลภายนอก / 2.7 บัญชีพกั สิ นทรัพย์
KA/KC =
PA
ตรวจกับแบบ ขบ 01 หรือ ขบ 02 และ
รายงานการจ่ายชาระเงินจากระบบ
KG/KH =
PC
ตรวจกับแบบ ขบ 01 หรือ ขบ 03 และ
รายงานการจ่ายชาระเงินจากระบบ
KE
=
PM
ตรวจกับ แบบ ขบ 02 ระบ ุจ่ายเจ้าหนี้
หน่วยงานภายนอก
KI
=
PM
ตรวจกับ แบบ ขบ 03 ระบ ุจ่ายเจ้าหนี้
หน่วยงานภายนอก
KZ
ตรวจกับเอกสารกลับรายการขอเบิกเงิน
AA
การล้างบัญชีพกั สินทรัพย์เป็นสินทรัพย์รายตัว
ยอดคงเหลือตรวจใบแจ้งหนี้คงค้างกับรายงาน FBL1N
128
ตัวอย่ าง รายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป
129
ตัวอย่ าง รายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป
130
ตัวอย่ าง รายการบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป
131
2. การตรวจสอบบัญชีแยกประเภท (ต่ อ)
ตรวจความสั มพันธ์ ของประเภทเอกสารในแต่ ละบัญชี
2.8 บัญชีหนีส้ ิ น...... ฯลฯ
2.9 บัญชีรายได้ ......... ฯลฯ
2.10 บัญชีค่าใช้ จ่าย.............. ฯลฯ
132