Transcript หน่วยงานรับเงิน

ระบบบัญชีเกณฑ์ คงค้ าง
(กรมปศุสัตว์ -ปฏิบัตกิ าร)
สานักมาตรฐานด้ านการบัญชีภาครัฐ
กรมบัญชีกลาง
การบัญชี
ระบบบัญชี หมายถึง ระบบการจัดเก็บข้ อมูลทางการเงิน
ประกอบด้ วย
ผังแสดงขั้นตอนการดาเนินงาน
เอกสาร
การบันทึกทางการบัญชี
การรายงาน
เกณฑ์ คงค้ าง
หมายถึง หลักเกณฑ์ ทางบัญชีใช้ รับรู้
รายการและเหตุการณ์ เมือ่ เกิดขึน้
มิใช่ รับรู้ เมือ่ มีการรับหรือจ่ าย
เงินสดหรือรายการเทียบเท่ าเงินสด
โครงสร้ างระบบบัญชี
เริ่มต้ น
เอกสารประกอบรายการ
สมุดบันทึกรายการขั้นต้ น
สมุดบันทึกรายการขั้นปลาย
รายงานการเงิน
จบ
โครงสร้ างระบบบัญชี
ชื่อรายงานจากระบบ
เอกสารประกอบ
สมุดบันทึกรายการ
ขั้นต้ น
สมุดบันทึกรายการ
ขั้นปลาย
รายงานการเงิน
สมุดรายวันเอกสาร
(เอกสารผ่านรายการ)
บัญชีแยกประเภท
งบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ และค่ าใช้ จ่าย
คาสั่ งงานใน
GFMIS Terminal
ZINF_R09
ZGL_RPT001
Excel
Loader
FBL3N
G17C
Y_DEV_80000030
ZGL_MVT_MONTH
S_ALR_87012284
G12C
Sap R3
G02C
การบัญชีภาครัฐในระบบ GFMIS
• เงินงบประมาณ
• เงินนอกงบประมาณ
• เงินรายได้แผ่นดิน
• ปรับปรุงบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง
• รายงาน
ระบบบัญชีแยกประเภท (GL : General Ledger)
FM
PO
FA
AP
GL
RP
ประมวลผลสิ้นวัน
งบทดลอง
ประมวลผลสิ้นเดือน
งบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ ค่าใช้ จ่าย
ประมวลผลสิ้นปี
งบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ ค่าใช้ จ่าย
เงินงบประมาณ
FM
PO
ทะเบียนคุม
หลักฐานขอเบิก
อนุมัตแิ ละจัดสรร
เงินงบประมาณ
ก่ อหนีผ้ ูกพัน
FA
สินทรัพย์
5,000 บาท
ขึน้ ไป
ทะเบียนคุม
เงินประจางวด
รับใบแจ้ งหนี/้ หลักฐานขอเบิก
ขอเบิกเงิน
ลงบัญชี
AP
GL
เงินงบประมาณ (ต่ อ)
จ่ ายผ่ าน
บัญชีส่วนราชการ
จ่ ายตรง
เจ้ าหนี้ / ผู้มีสิทธิ
เบิกหักผลักส่ ง
GL
รับเงิน
ทะเบียนคุม
แบบขอเบิกเงิน
AP
ให้ ยมื
ลงบัญชี
AP
จ่ ายเงิน
เอกสาร
ชดใช้ AP
ใบสาคัญ
การเบิกเงินผ่ าน PO (จ่ ายตรง)
ลาดับ
รายการ
1. สร้ างข้ อมูลหลักผู้ขาย
บันทึกรายการบัญชี
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
แบบ ผข 01/ MK01 XK01
2.
บันทึก PO
แบบ บส 01 (Web)/
ME21N
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
การเบิกเงินผ่ าน PO (จ่ ายตรง)
ลาดับ
รายการ
3. บันทึกตรวจรับ
4.
บันทึกรายการบัญชี
แบบ บร 01 (Web)/MIGO
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย/วัสดุ/พักสิ นทรัพย์
เครดิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ
ขอเบิก
แบบ ขบ01 (PO – Web)/
ZMIRO_KA/
เดบิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ
เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า-บุคคลภายนอก
การเบิกเงินผ่ าน PO (จ่ ายตรง)
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
5. บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชีผู้ขาย
5.1 กรณีไม่ มีภาษี
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า-บุคคลภายนอก
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงิน (ระบุงบ)
จากรัฐบาล
การเบิกเงินผ่ าน PO (จ่ ายตรง)
ลาดับ
รายการ
5.2 กรณีมีภาษี
และบันทึกนาส่ งภาษีให้
กรมสรรพากร
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ าบุคคลภายนอก
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงิน (ระบุงบ)
จากรัฐบาล
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ
เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงิน (ระบุงบ)
จากรัฐบาล
การเบิกเงินผ่ าน PO (จ่ ายตรง)
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
6. กรณีบันทึกบัญชีพกั สิ นทรัพย์
•สิ นทรัพย์ มูลค่ าตั้งแต่ 5,000 เดบิต สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
บาท ขึน้ ไป ให้ บันทึกล้างเป็ น
เครดิต พักสิ นทรัพย์
สิ นทรัพย์ รายตัว F04/AA
•สิ นทรัพย์ ต่ากว่ า 5,000 บาท
ให้ บันทึกล้างเป็ นค่ าครุ ภัณฑ์
มูลค่ าต่ากว่ าเกณฑ์ F04/JV
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)/
ค่ าครุภัณฑ์ มูลค่ าต่ากว่ าเกณฑ์
เครดิต พักสิ นทรัพย์
การเบิกเงินไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
1.
2.
รายการ
บันทึกตั้งเบิก
แบบ ขบ 02/ZFB60_KL
• ระบบบันทึก Auto
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย /เจ้ าหนีฯ้
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงิน (ระบุงบ)
จากรัฐบาล
เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงิน งปม.)
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง
บก.สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ส่ วนราชการ
3. เมื่อจ่ ายเงินให้ ผู้มีสิทธิ
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
3.1 กรณีจ่ายทั้งจานวน (ไม่ มีภาษี) เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย /เจ้ าหนีฯ้ 100
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 100
การเบิกเงินไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
รายการ
3.2 กรณีทยอยจ่ าย (ไม่ มีภาษี)
บันทึกรายการบัญชี
จ่ ายครั้งที่ 1 จานวน 60 บาท
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้ 100
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 60
ใบสาคัญค้ างจ่ าย /เจ้ าหนีฯ้ 40
จ่ ายครั้งที่ 2 จานวน 30 บาท
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้ 40
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 30
ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้ 10
จ่ ายครั้งที่ 3 จานวน 10 บาท
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้
10
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 10
การเบิกเงินไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
3.
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
เมื่อจ่ ายเงินให้ ผู้มีสิทธิ
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
3.3 กรณีจ่ายทั้งจานวนมีภาษี เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย /เจ้ าหนีฯ้ 100
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 90
ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 10
และนาส่ งภาษีให้
เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 10
กรมสรรพากร
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงาน
รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 10
การเบิกเงินไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
รายการ
3.4 กรณีทยอยจ่ ายมีภาษี
และนาส่ งภาษีให้
กรมสรรพากร
บันทึกรายการบัญชี
จ่ ายครั้งที่ 1 จานวน 60 บาท ภาษี 6 บาท
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้ 100
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 54
ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้ 40
ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 6
เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 6
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงาน
รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 6
การเบิกเงินไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
จ่ ายครั้งที่ 2 จานวน 30 บาท ภาษี 3 บาท
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย /เจ้ าหนีฯ้ 40
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 27
ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้ 10
ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 3
เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 3
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงาน
รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 3
การเบิกเงินไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
จ่ ายครั้งที่ 3 จานวน 10 บาท ภาษี 1 บาท
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย/เจ้ าหนีฯ้ 10
เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 9
ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 1
เดบิต ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง 1
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงาน
รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 1
เบิกเกินส่ งคืน
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
รับเงินเบิกเกินส่ งคืน
•ขอเบิก 100 ส่ งคืน 30
1. บันทึกรับเงิน
เดบิค เงินสดในมือ 30
แบบ บช 01(BD)/ZGL_BD4
เครดิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง 30
2. นาเงินส่ งธนาคาร Post
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงานรายการ Bank Statement
หน่ วยงานส่ งเงินเบิกเกินส่ งคืน
ให้ บก.
30
เครดิต พักเงินนาส่ ง
30
3. •บันทึกนาเงินส่ งคลัง
แบบ นส 02-1/ZRP_R6
เดบิต พักเงินนาส่ ง 30
เครดิต เงินสดในมือ
30
เบิกเกินส่ งคืน
ลาดับ
รายการ
4.
บันทึกล้างค่ าใช้ จ่ายและ
เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง
แบบ บช 01 (BE)/ZGL_BE
5.
ระบบบันทึกรายการ
หักล้างอัตโนมัติ
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง 30
เครดิต ค่ าใช้ จ่าย
30
BD4
BE
ระบบจับคู่หักล้ าง
“เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง”
ลูกหนีเ้ งินยืม
ลาดับ
รายการ
1.
เมื่อสั ญญายืมได้ รับอนุมัติ
แบบ ขบ 02/ZFB60_K1
•ระบบบันทึก Auto
2.
บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ส่ วนราชการ
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ลูกหนีเ้ งินยืมงบประมาณ
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงิน (ระบุงบ)
จากรัฐบาล
เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงิน งปม.)
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง
ลูกหนีเ้ งินยืม
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
3.
เมื่อจ่ ายเงินให้ ผู้มีสิทธิ
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงิน งปม)
4.
4.1
ลูกหนีส้ ่ งใช้ ใบสาคัญ
ใบสาคัญเท่ ากับเงินยืม
แบบ บช 01 (G1)
/ZF_02_G1
• เงินยืม 100 ใบสาคัญ 100
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมงบประมาณ
ลูกหนีเ้ งินยืม
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
4.2 ใบสาคัญน้ อยกว่ าเงินยืม
(1) • ล้างลูกหนีเ้ งินยืมเท่ ากับ
ใบสาคัญ
แบบบช01(G1)/ZF_02_G1
•เงินยืม 100 ใบสาคัญ 90
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท) 90
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมงบประมาณ 90
(2) รับเงินคืน
แบบ บช01(BD)/ZGL_BD4
เดบิค เงินสดในมือ 10
เครดิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง 10
ลูกหนีเ้ งินยืม
ลาดับ
รายการ
(3)
นาเงินส่ งธนาคาร Post
รายการ Bank Statement
(4)
•บันทึกนาเงินส่ งคลัง
แบบ นส 02-1/ZRP_R6
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานส่ งเงินเบิกเกินส่ งคืน
ให้ บก.
10
เครดิต พักเงินนาส่ ง
10
เดบิต พักเงินนาส่ ง 10
เครดิต เงินสดในมือ
10
ลูกหนีเ้ งินยืม
ลาดับ
รายการ
(5)
บันทึกล้ างลูกหนีแ้ ละ
เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง
แบบ บช 01 (BE)/ZGL_BE
(6)
ระบบบันทึกรายการ
หักล้างอัตโนมัติ
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง 10
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมงบประมาณ 10
BD4
BE
ระบบจับคู่หักล้ าง
“เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง”
ลูกหนีเ้ งินยืม
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
4.3
(1)
ใบสาคัญมากกว่ าเงินยืม
• ล้างใบสาคัญเท่ ากับ
ลูกหนีเ้ งินยืม
แบบ บช 01 (G1)
/ZF_02_G1
•เงินยืม 100 ใบสาคัญ 120
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท) 100
เครดิต ลูกหนีเ้ งินยืมงบประมาณ 100
(2)
•ขอเบิกเงินเพิม่ (ใบสาคัญ
ที่เกินเงินยืม)
•แบบ ขบ02/ZFB60_KL
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
และบันทึกรายการตามปกติ
20
20
เงินนอกงบประมาณ
RP
รับเงินนอก
งบประมาณ
เก็บรักษา
RP
เอกสาร
GL
นาฝาก
อย่ างน้ อย
เดือนละ 1 ครั้ง
ฝากคลัง
ลงบัญชี
ฝากธนาคาร
เงินนอกงบประมาณ (ต่ อ)
ฝากคลัง
AP
ขอเบิก
GL
รับเงิน
AP
เอกสาร
จ่ ายเงิน
ลงบัญชี
รับและนาฝากคลัง
ลาดับ
1.
2.
3.
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
รับเงินนอกงบประมาณ เดบิต เงินสดในมือ
เพือ่ ฝากคลัง
เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) 43xxxxxxxx
Web นส 01/ZRP_RB
หนีส้ ิ น (ระบุประเภท) 2xxxxxxxxx
นาเงินส่ งธนาคาร Post
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงานรายการ Bank Statement
หน่ วยงานโอนเงินนอก งปม.ให้ บก.
เครดิต พักเงินนาส่ ง
บันทึกนาเงินส่ งคลัง
เดบิต พักเงินนาส่ ง
Web นส 02-1/ZRP_R2
เครดิต เงินสดในมือ
•เฉพาะ Terminal
เดบิต เงินฝากคลัง
บันทึกปรับเพิม่
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-ปรับ
เงินฝากคลัง ZRP_RX
เงินฝากคลัง
การเบิกเงินฝากคลังผ่ าน PO (จ่ ายตรงผู้ขาย)
ลาดับ
รายการ
1. สร้ างข้ อมูลหลักผู้ขาย
แบบ ผข 01/ MK01 XK01
2.
3.
บันทึก PO
แบบ บส 01 (Web)/
ME21N
บันทึกตรวจรับ
Web บร 01 /MIGO
บันทึกรายการบัญชี
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย/วัสดุ/พักสิ นทรัพย์
เครดิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ
การเบิกเงินฝากคลังผ่ าน PO (จ่ ายตรงผู้ขาย)
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
4. ขอเบิก
•ZMIRO_KG/
เดบิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ
แบบ ขบ 01 (PO – Web)
เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า-บุคคลภายนอก
•ระบบปรับลดเงินฝากคลัง เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน-ปรับ
เงินฝากคลัง
เครดิต เงินฝากคลัง
การเบิกเงินฝากคลังผ่ าน PO (จ่ ายตรงผู้ขาย)
ลาดับ
รายการ
5. บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ผู้ขาย
5.1 กรณีไม่ มีภาษี
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า-บุคคลภายนอก
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงิน นอกงปม.จาก
กรมบัญชีกลาง
การเบิกเงินฝากคลังผ่ าน PO (จ่ ายตรงผู้ขาย)
ลาดับ
รายการ
5.2 กรณีมีภาษี
และนาส่ งภาษีให้
กรมสรรพากร
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เจ้ าหนีก้ ารค้ า-บุคคลภายนอก
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงินนอก งปม.จาก บก.
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ
เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงินนอก งปม.จาก บก.
การเบิกเงินฝากคลังไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
รายการ
1. รับใบแจ้ งหนี/้ หลักฐาน
บันทึกตั้งเบิก แบบ ขบ03/
ZFB60_KN
•ระบบบันทึก Auto
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
เครดิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เดบิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานรับเงิน นอกงปม.ฯ
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน-ปรับ
เงินฝากคลัง
เครดิต เงินฝากคลัง
การเบิกเงินฝากคลังไม่ ผ่าน PO (จ่ ายเข้ าส่ วนราชการ)
ลาดับ
รายการ
2. บก. สั่ งจ่ ายเงินเข้ าบัญชี
ส่ วนราชการ
3. เมื่อจ่ ายเงินให้ ผู้มีสิทธิ
แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
4. กรณีมีภาษี
(บันทึกAUTO)
และบันทึกนาส่ งภาษี
ให้ กรมสรรพากร
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอก งปม.)
เครดิต ค้ างรับจากกรมบัญชีกลาง
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอก งปม)
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอก งปม)
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ
เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนาส่ งฯ
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงาน
รับเงินนอก งปม.จาก บก.
รับและนาฝากธนาคาร
ลาดับ
รายการ
1 เมื่อรับเงิน
บช 01(RE)/ZRP_RE
2
นาเงินฝากธนาคาร
บช 01 (JR)/ZGL_JR
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) 43xxxxxxxx
เงินรับฝากอืน่
เดบิต เงินฝากธนาคาร(ระบุประเภท)
เครดิต เงินสดในมือ
3
ถอนเงินฝากธนาคาร
บช 01 (JR)/ZGL_JR
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต เงินฝากธนาคาร(ระบุประเภท)
การเบิกเงินฝากธนาคาร
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
1 เมื่อได้ รับใบแจ้ งหนี/้
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย/สิ นทรัพย์ /เงินรับฝากอืน่
หลักฐานขอเบิก
เครดิต เจ้ าหนีอ้ นื่ -บุคคลภายนอก
แบบ บช 01 (JV)/ZGL_JV
2 เมื่อจ่ ายเงิน
2.1 กรณีไม่ มีภาษี
แบบ บช 01 (PP)/
ZF_02_PP
เดบิต เจ้ าหนีอ้ นื่ -บุคคลภายนอก
เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)
เงินสดในมือ
การเบิกเงินฝากธนาคาร
ลาดับ
รายการ
2.2 กรณีมีภาษี
แบบ บช 01 (PP)/
ZF_02_PP
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เจ้ าหนีอ้ นื่ -บุคคลภายนอก
เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)
เงินสดในมือ
แบบ บช 01 (JV)/ZGL_JV เดบิต เจ้ าหนีอ้ นื่ -บุคคลภายนอก
เครดิต เงินรับฝากอืน่
เมื่อนาเงินส่ งกรมสรรพากร เดบิต เงินรับฝากอืน่
เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)
แบบ บช 01 (PP)/
เงินสดในมือ
ZF_02_PP
เงินรายได้ แผ่ นดิน
รับเงินรายได้
-เงินสด
-เช็ค
RP
เก็บรักษา
นาส่ งคลัง
RP
เอกสาร
ทะเบียนรับเช็ค
ลงบัญชี
GL
เงินรายได้ แผ่ นดิน (ต่ อ)
ขอถอนคืน
ภายในปี
กม./ระเบียบ/ตกลง กค.
รายได้ นาส่ ง
AP
ข้ ามปี
เงินงบประมาณ
ขอเบิก
AP
GL
รับเงิน
เอกสาร
จ่ ายเงิน
ลงบัญชี
รับและนาส่ งรายได้ แผ่ นดิน
ลาดับ
รายการ
1. รับเงินรายได้ แผ่ นดิน
Web นส 01/ZRP_RA
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต รายได้ แผ่ นดิน
2.
นาเงินส่ งธนาคาร Post
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงานรายการ Bank Statement
หน่ วยงานโอนรายได้ แผ่ นดิน ให้ บก.
เครดิต พักเงินนาส่ ง
3.
บันทึกนาเงินส่ งคลัง
Web นส 02-1/ZRP_R1
เดบิต พักเงินนาส่ ง
เครดิต เงินสดในมือ
ปรับปรุงบัญชีตามเกณฑ์ คงค้ าง
• รายได้ค้างรับ
• รายได้รับล่วงหน้า
• ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
• ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า
• ค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจาหน่าย
• วัสดุใช้ไป
• รายได้แผ่นดินรอนาส่ ง
รายได้ ค้างรับ
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
1 เมื่อสิ้นปี งบประมาณ
เดบิต รายได้ ค้างรับ
เครดิต รายได้ (ระบุประเภท)
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JV)
/ZFBS1(SW)
2 เมื่อขึน้ ปี งบประมาณใหม่ เดบิต รายได้ (ระบุประเภท)
เครดิต รายได้ ค้างรับ
กลับรายการ
แบบ บช 01 (JV) /
F.81 (SW)
รายได้ รับล่วงหน้ า
เมือ่ รับเงินรับรู้ เป็ นรายได้
ลาดับ
รายการ
1 เมื่อสิ้นปี งบประมาณ
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JV)
/ZGL_JV
2 เมื่อขึน้ ปี งบประมาณใหม่
กลับรายการ
รับรู้เป็ นรายได้
แบบ บช 01 (JV)
/ZGL_JV
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต รายได้ (ระบุประเภท)
เครดิต รายได้ รับล่วงหน้ า
เดบิต รายได้ รับล่วงหน้ า
เครดิต รายได้ (ระบุประเภท)
รายได้ รับล่วงหน้ า
เมือ่ รับเงินรับรู้ เป็ นหนีส้ ิ น
ลาดับ
1
2
รายการ
เมื่อสิ้นปี งบประมาณ
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JV)/
ZGL_JV
เมื่อขึน้ ปี งบประมาณใหม่
รับรู้เป็ นหนีส้ ิ น
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต รายได้ รับล่วงหน้ า
เครดิต รายได้ (ระบุประเภท)
ไม่ ต้องกลับรายการ
ค่ าใช้ จ่ายค้ างจ่ าย
ลาดับ
รายการ
1 เมื่อสิ้นปี งบประมาณ
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JV) /
ZFBS1(SW)
2 เมื่อขึน้ ปี งบประมาณใหม่
กลับรายการ
แบบ บช 01 (JV)/
F.81(SW)
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
เครดิต ค่ าใช้ จ่ายค้ างจ่ าย
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายค้ างจ่ าย
เครดิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
ค่ าใช้ จ่ายจ่ ายล่ วงหน้ า
เมื่อจ่ ายเงินรับรู้เป็ นค่ าใช้ จ่าย
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
1 เมื่อสิ้นปี งบประมาณ
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายจ่ ายล่วงหน้ า
เครดิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV
2 เมื่อขึน้ ปี งบประมาณใหม่ เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
เครดิต ค่ าใช้ จ่ายจ่ ายล่วงหน้ า
กลับรายการ
รับรู้เป็ นค่ าใช้ จ่าย
แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV
ค่ าใช้ จ่ายจ่ ายล่ วงหน้ า
เมื่อจ่ ายเงินรับรู้เป็ นสิ นทรัพย์
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
1 เมื่อสิ้นปี งบประมาณ
เดบิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
เครดิต ค่ าใช้ จ่ายจ่ ายล่วงหน้ า
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV
2 เมื่อขึน้ ปี งบประมาณใหม่
ไม่ ต้องกลับรายการ
รับรู้เป็ นสิ นทรัพย์
แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV
ค่ าเสื่ อมราคา
ลาดับ
รายการ
1 กรณีสินทรัพย์ ที่ไม่ มี
ข้ อมูลรายตัวในระบบ
แบบ บช 01 (JV)/
ZGL_JV
2 กรณีสินทรัพย์ มีข้อมูล
รายตัวในระบบ
ZAFAB
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าเสื่ อมราคา-สิ นทรัพย์ /ครุภณ
ั ฑ์
ไม่ ระบุรายละเอียด
เครดิต ค่ าเสื่ อมราคาสะสม สิ นทรัพย์ /
ครุภัณฑ์ – ไม่ ระบุรายละเอียด
เดบิต ค่ าเสื่ อมราคา-สิ นทรัพย์ /ครุภณ
ั ฑ์
(ระบุประเภท)
เครดิต ค่ าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์ /
ครุภัณฑ์ (ระบุประเภท)
ค่ าตัดจาหน่ าย
ลาดับ
รายการ
1 กรณีสินทรัพย์ ที่ไม่ มี
ข้ อมูลรายตัวในระบบ
แบบ บช 01 (JV)/
ZGL_JV
2 กรณีสินทรัพย์ มีข้อมูล
รายตัวในระบบ
ZAFAB
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าตัดจาหน่ าย-สิ นทรัพย์
ไม่ ระบุรายละเอียด
เครดิต ค่ าตัดจาหน่ ายสะสม สิ นทรัพย์
ไม่ ระบุรายละเอียด
เดบิต ค่ าตัดจาหน่ าย-สิ นทรัพย์
(ระบุประเภท)
เครดิต ค่ าตัดจาหน่ ายสะสมสิ นทรัพย์ /
(ระบุประเภท)
วัสดุคงคลัง/วัสดุใช้ ไป
ลาดับ
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
1 กรณีซื้อรับรู้เป็ นสิ นทรัพย์
เดบิต ค่ าวัสดุ
เครดิต วัสดุคงคลัง
สิ้นปี งบประมาณ
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JM) /ZGL_JM
2 กรณีซื้อรับรู้เป็ นค่ าใช้ จ่าย
เดบิต วัสดุคงคลัง
เครดิต ค่ าวัสดุ
สิ้นปี งบประมาณ
ปรับปรุงบัญชี
แบบ บช 01 (JM) /ZGL_JM
รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
ลาดับ
1
2
3
รายการ
บันทึกรายการบัญชี
กรณีรับเงินรายได้ แผ่ นดินและ เดบิต รายได้ รัฐบาลรอรับจาก สรก.
นาส่ งตลังไม่ ทันภายใน
เครดิต รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
ปี งบประมาณทีเ่ กิดรายได้
(รายการพัก)
แบบ บช 04 (SQ)/ZFV50_SQ
เมื่อกรมบัญชีกลางผ่ าน
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงานรายการ
รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
เครดิต รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
เมื่อขึน้ ปี งบประมาณใหม่
เดบิต รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
กรมบัญชีกลางกลับรายการ
เครดิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงานรายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
รายได้ แผ่ นดินรอนาส่ งคลัง
ลาดับ
รายการ
4 นาเงินส่ งคลังทีธ่ นาคาร
5
บันทึกนาส่ งเงินในระบบ
แบบ นส 02-1/
ZRP_R1
แหล่งเงิน YY19xxx
บันทึกรายการบัญชี
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงานหน่ วยงานโอนรายได้ แผ่ นดิน
ให้ กรมบัญชีกลาง
เครดิต พักเงินนาส่ ง
เดบิต พักเงินนาส่ ง
เครดิต เงินสดในมือ
รายงาน
รายงานประจาวัน
*รายงานสรุปการขอเบิกเงิน
-ZAP_RPTW01/ A07C
*รายงานเงินคงเหลือประจาวันจากระบบ GFMIS
- ZFI_CASHBAL/G14C
ส่ งให้ หัวหน้ าส่ วนราชการตรวจสอบทุกวัน
รายงานประจาเดือน
*งบทดลองประจาเดือน
ZGL_MVT_MONTH ระบุงวดทีต่ ้ องการรายงาน หรือ G12C
*รายงานจัดเก็บและนาส่ งรายได้ แผ่ นดิน ZRP_R06 หรือ R02M
*รายงานสถานะงบประมาณ ZFMA46 หรือ F10C
•รายงานเงินคงเหลือประจาวันจากระบบ GFMIS
- ZFI_CASHBAL/G14C
• รายงานเคลือ่ นไหวเงินฝากคลัง ZGL_RPT013 หรือ G21C
ส่ ง สตง.ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
รายงานประจาปี
หน่ วยงานระดับกรม
* งบแสดงฐานะการเงิน S_ALR_87012284
* งบรายได้ และค่ าใช้ จ่าย S_ALR_87012284
* งบกระแสเงินสด
* หมายเหตุประกอบงบการเงิน
หน่ วยงานระดับหน่ วยเบิกจ่ าย
* งบทดลองประจาปี ZGL_MVT_MONTH ระบุงวด 1-14
หรือ G11C
ส่ ง สตง.ภายใน 60 วัน นับแต่ วนั สิ้นปี งบประมาณ