Transcript รายได้เงินนอกงบประมาณ - สำนักงาน งบประมาณ และ การเงิน

การบันทึกบัญชีรายได้แผ่นดน
การบันทึกบัญชีรายได้เงน
นอกงบประมาณ
ความหมายของรายได้แผ่นดน
ความหมายของรายได้เงนนอก
งบประมาณ
การบันทึกบัญชีรายได้แผ่นดน
การบันทึกบัญชีรายได้เงนนอก
งบประมาณ
่
ปั ญหาทีตรวจพบจากการบั
นทึก
บัญชีรายได้แผ่นดน
และการบันทึกบัญชีรายได้เงน
นอกงบประมาณ
เงน
งบประมา
ณ
เงน
รายได้
แผ่นดน
รายได้เงน
นอก
งบประมาณ
ประเภทเงนของส่วนราชการ
รายได้แผ่นดน
ร ับเงนรายได้
เก็บร ักษา
-เงนสด
-เช็ค
RP
เอกสาร
ทะเบียนร ับเช็ค
ลงบัญชี
GL
นาส่งคลัง
RP
รายได้แผ่นดน
(ต่
อ
)
ขอถอนคืน AP
ภายในปี
ข้ามปี
กม./ระเบียบ/ตกลง กค.
รายได้นาส่ง
AP
ขอเบก
ร ับเงน
จ่ายเงน
เงนงบประมาณ
เอกสาร ลงบัญชี
GL
การบันทึกบัญชีรายได้
แผ่นดนรอนาส่ง
ปร ับปรุงบ ัญช ี
ิ้ ปี งบประมาณ)
(สน
ร ับเงิน
่ เงิน
นาสง
(ภายในปี งบประมาณ)
(ปี งบประมาณใหม่)
จ ัดเก็บ
รายได้
แผ่นดน
้ )
(สนปี
การบันทึกบัญชีรายได้
แผ่นดน
การบันทึกร ับ
DR. เงนสดในมือ
11,000
เงน
ZRP_RA/นส
CR.รายได้(ระบุประเภท)
01
ค่าใช้จา
่ ยระหว่าง
หน่ วยงาน-หน่ วยงาน
นาเงนส่ง
ธนาคาร DR. โอน รายได้แผ่นดนให้
11,000
บก.
Auto
ประเภท CJ
พักเงนนาส่ง/พักรอ
CR.
Clearing (เช็ค)
บันทึกนาเงน DR. พักเงนนาส่ง
11,000
ส่งคลัง
11,0
00
11,0
00
รายงานงบทดลอง
รห ัสหน่วยงาน 25007001865 ตม.จว.อุบลราชธานี
ประจางวด 001 ถึง 09 ประจาปี 2008
เดบิต
เครดิต
ี ยกประเภท
บ ัญชแ
1101010101
เงินสดในมือ
1101010104
1101010112
เงินทดรองราชการ
่
พ ักเงินนาสง
1101010113
พ ักรอ Clearing
1101020501
ยอดยกไป
11,000.00
11,000.00
0.00
0.00
0.00
600,000.00
11,000.00
11,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
เงินฝากคล ัง
773,840.22
-1,162,215.17
366,546.56
1206160101
ครุภ ัณฑ์อน
ื่
0.00
0.00
1,712,908.83
1206160103
คสส ครุภ ัณฑ์อน
ื่
0.00
0.00
-1,712,896.82
2101010102
8,739,461.10
-8,739,461.10
0.00
2101010103
จ/น การค้า-ภายนอก
ิ ค้า / ใบสาค ัญ
ร ับสน
8,848,406.79
-8,848,406.79
0.00
2101020198
จน.อืน
่ -หน่วยงานร ัฐ
2,083,166.19
-2,083,166.19
0.00
2102040103
W/H tax-บุคคล(03)
39,945.33
-39,945.33
0.00
42XXXXXXXX
ร/ดที(่ ระบุประเภท)
0.00
11,000.00
11,000.00
4302030101
ร/ดจากการบริจาค
0.00
-18,698.90
-18,698.90
4308010101
TR-สรก.ร ับเงินนอก
0.00
-1,162,190.12
-1,162,190.12
4308010105
T/R-ปร ับเงินฝากคล ัง
25.05
-773,840.22
-773,815.17
5101010101
เงินเดือน
19,686,374.00
-7,382,254.00
12,304,120.00
5101010103
เงินประจาตาแหน่ง
44,800.00
-16,800.00
28,000.00
5210010102
T/E-โอนเงินให้สรก.
773,815.17
0.00
773,815.17
5210010103
T/E-โอนร/ดผ/ดให้บก.
11,000.00
0.00
11,000.00
5210010105
T/E-ปร ับเงินฝากคล ัง
1,162,190.12
0.00
1,162,190.12
เอกสารนาส่งเงนธนาคาร
11,00
0.00
สำนักงำนคลังจังหวัด
อุบลรำชธำนี
สำขำย่อย
อุบลฯ
11,00
0.00
สำขำอุบลฯ
สำนักงำนคลังจังหวัด
อุบลรำชธำนี
สำนักงำนคลังจังหวัด
อุบลรำชธำนี
11,00
0.00
0.00
่
่งพันบาท
-หนึ่งหมืนหนึ
ถ้วน-
11,00
0.00
่ คล ัง
รายงานแสดงเงินรายได้แผ่นดินทีจ
่ ัดเก็บได้และนาสง
(ZRPE_R001)
การบันทึกบัญชีขอถอนคืน
รายได้แผ่นดน
้ าษีอน
Dr. รายได้ทไี่ ม่ใชภ
ื่ จ่ายคืน
บ ันทึกขอถอนคืนรายได้
แผ่นดิน ZFB60_K6/ขบ 06
Cr.
ใบสาค ัญค้างจ่าย
ี ลาง
Dr. ค้างร ับจากกรมบ ัญชก
ระบบบ ันทึก Auto
Cr.
Cr.
Cr.
1,000
1,000
1,000
ี ลาง
ค้างร ับจากกรมบ ัญชก
Dr. ใบสาค ัญค้างจ่าย
ิ ธิ
บ ันทึกจ่ายชาระให้ผม
ู้ ส
ี ท
ZF_53_PM/ขจ 05
1,000
รายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน
ร ับเงินถอนคืนรายได้จากร ัฐบาล
Dr. เงินฝากธนาคาร(เงินงบประมาณ)
บก.สง่ ั จ่ายเงินเข้าบ ัญช ี
สว่ นราชการ
1,000
เงินฝากธนาคาร(เงินงบประมาณ)
1,000
1,000
1,000
ี ยกประเภท
บัญชแ
รายงานงบทดลอง
รหัสหน่วยงาน 25007001865 ตม.จว.อุบลราชธานี
ประจางวด 001 ถึง 09 ประจาปี 2008
เดบิต
เครดิต
1101010101 เงินสดในมือ
1101010104 เงินทดรองราชการ
1101010112 พักเงินนาสง่
1101010113 พักรอ Clearing
1101020501 เงินฝากคลัง
1101020603 ง/ฝ ธนาคาร-ในงปม.
1102050124 ค ้างรับจาก บก.
1206160101 ครุภัณฑ์อน
ื่
1206160103 คสส ครุภัณฑ์อน
ื่
2102040102 ใบสาคัญค ้างจ่าย
ิ ค ้า / ใบสาคัญ
2101010103 รับสน
3105010101 ทุนของหน่วยงาน
42XXXXXXX ร/ด(ระบุประเภท)
่ าษีอน
4207010102 ร/ดทีไ่ ม่ใชภ
ื่ จ่ายคืน
4302030101 ร/ดจากการบริจาค
4308010111 TR-รับเงินถอนคืนรายได ้ฯ
4308010101 TR-สรก.รับเงินนอก
4308010105 T/R-ปรับเงินฝากคลัง
5101010101 เงินเดือน
5210010102 T/E-โอนเงินให ้สรก.
5210010103 T/E-โอนร/ดผ/ดให ้บก.
5210010105 T/E-ปรับเงินฝากคลัง
11,000.00
0.00
11,000.00
0.00
773,840.22
1,000.00
1,000.00
0.00
0.00
1,000.00
8,848,406.79
-31,949,940.31
0.00
1,000.00
0.00
0.00
0.00
25.05
19,686,374.00
773,815.17
11,000.00
1,162,190.12
11,000.00
0.00
11,000.00
0.00
-1,162,215.17
1,000.00
1,000.00
0.00
0.00
1,000.00
-8,848,406.79
11,000.00
0.00
-18,698.90
1,000.00
-1,162,190.12
-773,840.22
-7,382,254.00
0.00
0.00
0.00
ยอดยกไป
0.00
600,000.00
0.00
0.00
366,546.56
0.00
0.00
1,712,908.83
-1,712,896.82
0.00
0.00
-31,949,940.31
11,000.00
1,000.00
-18,698.90
1,000.00
-1,162,190.12
-773,815.17
12,304,120.00
773,815.17
11,000.00
1,162,190.12
่ และถอนคืนรายได้(ZRP_R02)
รายงานแสดงสรุปการจ ัดเก็บ นาสง
่
การบ ันทึกบ ัญชรี ายได้แผ่นดินรอนาสง
บ ันทึกร ับเงิน
ZRP_RA/นส 01
บ ันทึกปร ับปรุงบ ัญช ี ZFV
50_SQ/บช04 เป็น
เอกสารพ ัก
Dr. เงินสดในมือ
Cr.
8,000
รายได้(ระบุประเภท)
8,000
Dr. รายได้จากร ัฐบาลรอร ับจากสว่ น
8,000
ราชการ
Cr.
่ คล ัง
รายได้แผ่นดินรอนาสง
8,000
สว่ นราชการ
ี ลาง
กรมบ ัญชก
รายการ
Auto
ผ่าน
Dr. ค่าใชจ
้ า่ ยระหว่างหน่วยงาน-รายได้
8,000
่
แผ่นดินรอนาสง
่ คล ัง
Cr. รายได้แผ่นดินรอนาสง
8,000
ี ลาง
กรมบ ัญชก
Dr. รายได้จากร ัฐบาลรอร ับจากสว่ น
8,000
ราชการ
Cr. รายได้ระหว่างหน่วยงาน-รายได้แผ่นดินรอ
่ คล ัง
นาสง
8,000
่ คล ัง
Dr. รายได้แผ่นดินรอนาสง
ี ลาง
กรมบ ัญชก
กล ับรายการ
1 ต.ค.
XX
รายได้จากร ัฐบาลรอร ับ
Cr.
จากสว่ นราชการ
8,000
8,000
งบทดลอง
ณ 30 ก.ย. XX
กรมบัญชีกลาง
Dr.รายได ้จากรัฐบาลรอรับจากส่วน
ราชการ
8,000
Cr.T/R-รายได ้แผ่นดิน
รอนาส่งคลัง
8,000
่ (ZRP_R04)
รายงานแสดงรายได้แผ่นดินรอนาสง
งบทดลอง
1 ต.ค.xx
นาเงน
ส่ง
ธนาคาร
บันทึก
นาส่ง
รายได้เงนนอก
งบประมาณ
18
5,000
การบันทึกร ับ DR. เงนสดในมือ
เงน
รายได้เงนนอก
ZRP_RB/นส
5,00
CR. งบประมาณ
01
่
0
/เงนร ับฝากอืน
ค่าใช้จา
่ ยระหว่าง
หน่ วยงาน-หน่ วยงาน
5,000
นาเงนส่ง DR.
โอน เงนนอกงบประมาณ
ธนาคาร
ให้ บก.
Auto
พักเงนนาส่ง/พักรอ
5,00
CR.
Clearing (เช็ค)
0
บันทึกนาเงน DR. พักเงนนาส่ง
5,000
5,000
งคลั
ง ัง Dr. เงินฝากคล ัง
ปรส่ับเงิ
นฝากคล
ZRP_RX
5,00
5,000
ZRP_R2/สน
่ นราชการอ
Cr. CR.
เงินร ับฝากส
ว
เงนสดในมื
0
02-1
เอกสารได้นาเงนส่งธนาคาร
เอกสารได้ร ับจากธนาคาร
5,000
.00
สานักงานคลังจังหวัด
อุบลราชธานี
5,000.00
ตม.จว.
อุบลราชธานี
คลังจังหวัด
อุบลราชธานี
0.00
5,000.00
-ห ้าพันบาทถ ้วน-
$$$$
5,000.00
่
ปั ญหาทีตรวจพบ
ข้อผดพลาด
1.ไม่บน
ั ทึกร ับเงน
ผลกระทบ
เงนสดตดลบ
2. บันทึกนาส่งเงนซา้
เงนสดตดลบ
3. ไม่บน
ั ทึกร ับและนาส่ง
เงน
บัญชีพก
ั เงนนาส่งคงค้าง
รายงานเงนคงเหลือในระบบ
4.ไม่บน
ั ทึกนาส่งเงน
ไม่ตรงกับข้อเท็จจรง
รายงานเงนคงเหลือในระบบ
5.บันทึกร ับเงนซา้
ไม่ตรงกับข้อเท็จจรง
6.ไม่ปร ับทึกปร ับปรุงเงน ข้อมู ลเงนฝากคลังไม่
ฝากคลัง
ถูกต้อง