Transcript 1120會計業務講習101-2 - 主計室

國立勤益科技大學
會計業務宣導座談會
時間：101年11月20日(星期二)
下午2時至4時
地點：行政大樓四樓會議室
1
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
會計業務宣導座談會課程表
時
間
課
目
主講人
2：00~2：20
政策及法規宣導
廖珮琴
2：20~2：40
經費報支常見問題
廖珮琴
2：40~3：00
國科會研究計畫執行宣導事項說明 林學儀
3：00~3：40
違失案例探討
顏添進
3：40~4：00
綜合座談及意見交流
顏添進
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
一、教育部101年5月23日臺會(四)字第
1010093058號函轉財政部「提升政府財務
效能方案」，可至(會計室網頁/網站連結/
提升政府財務效能方案)下載參閱。
加強收支預算執行
提升執行績效
調整業務推動策略
精進財務管理制度
3
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
二、各單位若有辦理相關政策宣導之廣告，
應於該月25日前查填「00年度0月政策宣導
相關廣告執行情形表(明細表)」 (請至會
計室網站/表格下載/政策宣導相關廣告執
行情形表(空白表)下載使用)。
4
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
三、行政院修正「國外出差旅費報支要點」
，並自本(101)年7月1日生效。
修正重點：
出差人員應視任務性質及事實需要，以儘
量縮短行程為原則，於出差前簽報機關首
長核准其出差行程及日數 ；除有不可歸責
於出差人員之事由外，非經事先核准，不
得延期返國。
5
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
 出差旅費分為交通費、生活費及辦公費，其內容如下：
(一)交通費：出差人員搭乘飛機、船舶及長途大眾陸運工具
所需費用。
(二)生活費：出差人員之住宿費、膳食費及零用費。
(三)辦公費：出差人員出國之手續費、保險費、行政費、禮
品交際及雜費。
前項第二款所定零用費，包括市區火車票費、市區公共汽車
票費、市區捷運車票費、個人信用卡手續費、洗衣費、小
費及其他與生活有關之各項費用。
第一項第三款所定禮品交際及雜費，包括禮品費、交際費、
計程車費、租車費等費用。
2015/4/13
6
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
 出差人員交通費之報支，機票部分，應檢附下列
單據：
(一)機票票根或電子機票。
(二)國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付
收據或其他足資證明支付票款之文件。
(三)登機證存根或足資證明出國事實之護照影本或
航空公司所開立之搭機證明。
前項以外交通費之報支，除本國境內依國內出差旅
費報支要點規定辦理外，應檢附原始單據或旅行
業代收轉付收據。
2015/4/13
7
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
各機關派赴國外各地區出差人員生活
費日支數額表，由行政院另定之。
前項生活費日支數額之劃分，概以百
分之七十為住宿費，百分之二十為膳
食費，百分之十為零用費。
2015/4/13
8
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
 出差由外國政府、國際組織或其他來源提供膳宿或
現金津貼者，其生活費依第九條各項規定報支。
‧「其他來源供宿」，指住宿免費宿舍、過境旅館或
在乘坐之交通工具歇夜 。
‧「其他來源供膳」，指依第八點檢據覈實報支住宿
費或報名費等已附帶供膳者 。
‧供膳，未達三餐者，早餐依日支數額4%、午餐8%、
晚餐8%計算(即膳食費為日支數額之20%，而三餐之
比率為20%、40%、40%) 。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
• 返國當日，生活費按該地區生活費日支數
額百分之三十限額內報支。
出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費
應以出國前一日(如逢假日往前順推)臺灣
銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報
支。但須於出國前繳交報名等費用者，得
以實際支付日匯價辦理報支，該費用以信
用卡支付者，得以信用卡結算匯率辦理報
支。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
修正對照簡表(針對交通費、生活費、辦公費)
項目
內容
修正後
修正前
交
通
費
得乘坐頭等艙座人員
部長級人員、特使
部會首長、大使、公使、特使及其他特任(派)人員
得乘坐商務艙座人員
次長級人員、大使、駐外代表、公使、其他特任(派
)人員、簡任第十二職等以上領有各該職等全額主管
加給人員
部會副首長、一級主管及簡任第十二職等以上人員
機票登機證存根遺失
得以足資證明出國事實之護照影本或航空公司所開
立之搭機證明代替
尚無規範得以足資證明出國事實之護照影本等代替
長途陸運工具
分有等級
不分等級
國境內交通費報支方式
列入要點規定
要點無規定
比率概分
住宿費70%、膳食費20%
、零用費10%
住宿費60%、膳食費30%、零用費10%
早中晚餐比例
2：4：4
1：1：1
其他來源供一、二餐
依供餐比例扣除膳食費
供一餐不扣除、供二餐當日不得支領膳食費
禮品交際及雜費(原為禮品及交際費、雜費)
可報支租車費；未率團情況下，得於每日600元總
額度內支用。次長級以上人員率團符合條件者得專
案報院級主管機關。
僅可報支市區租車費；未率團情況下，條文中未規
定得於每日600元總額度內支用。部會首長率團符
合條件者得專案報行政院。
含註冊費，超出原核定項目得事後簽准。
不含註冊費，超出項目未規定得事後簽准。

生
活
費
辦
公
費
行政費
2015/4/13
11
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
四、審計法及會計法所定財務責任規定
各機關執行預算人員之財務責任：
（一）各機關人員對於財務上行為應負之責任，非經審
計機關審查決定，不得解除。（審計法第71條，以下
各類人員同）
（二）審計機關決定剔除或繳還之款項，應依限悉數追
還。如未能悉數追還，經查明該機關長官或其授權代
簽人及主辦會計人員，對於簽證該項支出有故意或過
失者，應連帶負損害賠償責任。（審計法第74條）
12
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
各機關經管財物人員之財務責任：
（一）各機關經管現金、票據、證券、財物或其他資
產，如有遺失、毀損，或因其他意外事故而致損失
者，經審計機關查明未盡善良管理人應有之注意時，
該機關長官及主管人員應負損害賠償之責。（審計
法第72條）
（二）由數人共同經管之遺失、毀損或損失案件，不
能確定其中孰為未盡善良管理人應有之注意或故意
或重大過失時，各該經管人員應連帶負損害賠償責
任；造意人視為共同行為人。（審計法第73條）
13
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
各機關出納人員之財務責任：
（一）各機關主辦及經辦出納人員簽發支票或給付現
金，如查明有超過核准人員核准數額，或誤付債權
人者，應負損害賠償責任。（審計法第75條）
（二）支票之經主辦會計人員及主管長官或其授權代
簽人核簽者，如前項人員未能依限悉數賠償時，應
連帶負損害賠償責任。（審計法第75條）
14
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
各機關會計人員之財務責任：
（一）會計報告、帳簿及重要備查簿或憑證內之記載，
因繕寫錯誤或所載事項與原始憑證不符，致使公款
遭受損害者，該主辦及經辦會計人員應負損害賠償
責任。（審計法第76條、會計法第67條）
（二）會計人員執行內部審核事項，應依照有關法令
辦理；非因違法失職或重大過失，不負損害賠償責
任。（會計法第103條）
15
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
五、經費動支基本認知
 依據「國立大學校院校務基金設置條例」第3條規
定，學校一切收支均應納入校務基金，依法辦理。
 同仁向學校申請支付款項時，應誠實報支並對其真
實性負責，如有不實應負相關責任。
 各單位辦理採購時，應確實依照政府採購法辦理，
不得意圖規避採購法及其子法規定，分批辦理（標
的及需求條件相同）購案，以免觸法。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
六、取據普通收據時，應注意運用財政部稅務
入口網之營業登記公示資訊，俾單據合法核
銷。
(http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW113W1)
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
19
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
20
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
應注意運用財
政部稅務入口
網之營業登記
公示資訊查詢
21
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
七、整批購買單價一萬元以下之物品，應以
業務費支應，不得列為財產。
依行政院主計總處90年12月7日台(90)處會
二字第09294號函示，整批購買，每件單價
如未超過1萬元，，不以財產列管。
22
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
八、建立及落實各業管收支事項內部控制制度
各收支事項業管單位應建立及落實相關作業
內部控制機制，例如收據領用、開立，款項
收繳，收支預計及結算。
各單位預開收據款項之後續追蹤，例如廠商
委託系所檢驗費用是否依限繳付。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
 經會計室、校長核章後之核銷憑證應逕送會計室
辦理後續作業，各單位請於會計系統詳實登打相
關資料，俾利日後查詢。
 各單位經費控管人員應經單位主管授權，遇有變
動應經單位主管核可，並通知會計室配合至系統
修正；單位主管異動時應請新任主管重新授權以
明權責。會計系統中經費(計畫)負責人員倘與所
屬單位不符，將暫停該經費(計畫)帳動支，嗣人
員更正後再予開放。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
九、會計年度結束應行注意及配合事項
 當年度各項報銷均應配合會計室每年發文關帳注意
事項中之日期，將各項單據於規定期限前送會計室
（以會計室收發章為準）。
 為能正確表達當年度各項經費實際執行狀況，無論
計畫期間是否到期或跨越年度，凡已發生之當年度
單據（包含加班費、差旅費、鐘點費等費用），請
務必於十二月底前送會計室辦理核銷支付。
 各單位之經費請購核銷等資料均可自行上網查詢，
務必於規定時間內辦理核銷。年度結束後，如有已
簽證而未辦理支付之案件，會計室將無法受理。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
十、其他宣導事項
本室網頁已連結行政院主計處-內部控制專
區-違失案例，請撥冗上網查閱藉以省思與
借鏡。
http://account.web2.ncut.edu.tw/bin/ho
me.php
本室編有會計業務作業流程(SOP)手冊，內
容包含各項經費請核作業流程及相關支給標
準及法規，請至會計室網頁下載參用。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
壹、政策及法規宣導
為協助大學校院及教師落實各類經費支用及
核銷作業規定，教育部爰參酌現行相關規定
實務常見問題，製作「大學校院及教師辦理
計畫經費核銷重要規定事項及作業釋疑」及
「大學校院教師執行計畫重要規定自我檢核
表範例」，提供校內各單位及教師參考使用，
請至會計室網頁/法令規章下載。(教育部
100年1月25日臺高通字第1000008014號函)
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
一、差旅費：
出差旅費報告表，請就各項目逐日填寫。
金額塗改處應由出差人於修正金額上蓋章
。
2015/4/13
28
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
就各項
目逐日
填寫
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
國外差旅費報支應簽附核准簽呈及國外出
差申請表。
學生參與競賽等旅費補助報支，請檢附簽
准補助簽呈或申請表影本，並統一填造學
生旅費補助印領清冊，勿逐一填寫出差旅
費報告表。
2015/4/13
30
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
31
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
請於會計系統選用
〝學生旅費補助印領
清冊〞
32
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
勿逐一
填寫出
差旅費
報告表
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
旅費
註明支
付內容
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
二、講座鐘點費、演講費、翻譯費用、論文
編修費等
講座鐘點費、演講費等各項支出領據金額
均應含代扣所得稅額。(即領據金額與核銷
金額應相符)。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
講座鐘點費
已代墊須
有受領人
簽收
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
應註明鐘點費
6,400元代扣
所得稅1,280
元，實付
5,120元
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
出席費、演講費、講座鐘點費應註明任職
單位及職稱以利交通費審核。
經受領人簽收之單據，如須修正金額須請
受領人本人於金額修正處核章。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
應註明任職
單位及職稱
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
註明任
職單位
及職稱
41
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
金額修改須經
受領人簽認
42
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
翻譯費用、論文編修費應註明用途及計費
方式或檢附報價單以為書面審核之參據。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
應註明計費方式
或檢附報價單
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
已另檢
附廠商
報價單
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
三、維護費用：
財產或非耗品維修應填寫財產編號，維修
內容應具體敘明維修事項，勿以影印機維
修、冷氣機維修等籠統表達。
47
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
應填寫財產編
號，及具體敘
明維修事項
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
四、取據後應儘速辦理核銷作業：
 依據公款支付時限及處理應行注意事項第二點規
定各機關接到應（待）付款單據後，除遇天然災
害之特殊因素外，對公款支付之處理時限，依下
列規定辦理：
（一）緊急事項，隨到隨辦。
（二）普通事項，不得超過五日。
前項所稱日數，係指實際工作日，不包括例假日、
特定假日及退請受款人補正之日數；每日以八小
時計算。
49
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
兩者時
間差距
近半年
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
五、依先請後核原則，須注意單據日期應在
請購(申請)核准之後
依內部審核處理準則第24條規定，各機關
會計人員審核採購及財物處理時，應注意
，承辦採購單位是否根據陳經核准之申請
辦理採購。
一萬元以下單據核銷，應注意粘存單下方
流程相當於請購程序，故申請日期應在單
據日期之前。
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
請購
程序
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
發票日期在
申請之前與
先請後核規
定不符
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
六、各項原始憑證依規定須保存一定年限，
紙本電子發票易日久模糊，請配合影印乙
份併同正本送出核銷。
54
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
影印乙
份併同
正本送
出核銷
55
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
七、多項經費來源共同支應一筆購案，應填
具支出分攤表，惟同屬本校年度預算分配
經費不須另製支出分攤表。
56
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
57
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
58
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
同為校內年度
預算不須填製
59
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
貳、常見報支問題
八、請購品項之計價單位應填寫明確 (如：
個、棵、張…)，不宜採一式，一批等。
60
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
應詳列估價品項
單位數量單價
20,000*135
=148.15
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
應請廠商明列135
棵，單價15
應請廠商明列
○包，單價○
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野
報告完畢
感謝聆聽
敬請指教
64
人文素養‧社會關懷‧專業知能‧國際視野