Transcript 第八章货款的结算
第八章 货款的结算 第八章 结算工具 汇付与托收 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 本票（Promissory Note） 信用证 支票（Cheque/Check） 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 一、汇票的定义 汇票是由出票人签发的，委托付款 人在见票时或者在指定日期无条件 支付确定的金额给收款人或者持票 人的一种票据。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 汇票的基本当事人 ①出票人(Drawer ) ②付款人(Drawee /Payer ) ③收款人(Payee ) 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 二、汇票的基本内容 1.“汇票”字样 2.无条件支付一定金额的命令 3.受票人，又称付款人 4.收款人 5.付款期限 6.出票人签字 7.出票日期和出票地点 8.付款地点 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 汇票样张 汇付与托收 信用证 其他结算方式 BILL OF EXCHANGE 凭 Drawn Under 日期 Date 号码 No. 汇票金额 Exchange for 见票 at Being unpaid) Pay to the order of 金额 the sum of 此致 To 不同结算方式的选择 使用 Irrevocable 支 取 Payable With interest 不可撤销信用证 L/C No. 按 息 付款 @ % 南京 Nanjing 日 后 (本 汇 票 之 副 本 未 付) 付 交 sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 三、汇票的种类 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 ①根据出票人的不同，汇票可分为 银行汇票 (Banker's Draft ) 商业汇票 ( Commercial Draft )。 ②按照有无随附单据，汇票可分为 光票 ( Clean Bill ) 跟单汇票 (Documentary Bill )。 ③按照付款时间的不同，汇票可以分为 即期汇票 ( Sight Draft ) 远期汇票 ( Demand Draft )。 ④按照承兑人的不同，汇票可以分为 商业承兑汇票 ( Commercial Acceptance Draft ) 银行承兑汇票 ( Banker's Acceptance Draft ) 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 四、汇票的使用 汇付与托收 （一）出票(Issue ) ：指出票人在汇票上填 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 写付款人、付款金额、付款日期和地点， 以及受款人等项目，经签字后交给受款人 的行为。 受款人的写法通常有三种： 1.限制性抬头 2.指示性抬头 3.持票人或来人抬头 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 四、汇票的使用 汇付与托收 （二）提示( Presentation ) ：是指持票人将汇票 提交付款人要求付款或承兑的行为。 信用证 提示可以分为两种： 1.付款提示 2.承兑提示 其他结算方式 （三）承兑( Acceptance ) ：是指远期汇票的付款 人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 四、汇票的使用 汇付与托收 （四）付款( Payment )：付款人向持票人支付汇票 金额的行为。 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应即付 款；对远期汇票，付款人经过承兑后， 在汇票到期 日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。持票 人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给 付款人作为收据存查。 第八章 货款的结算 结算工具 汇票（Bill of Exchange/Draft） 汇付与托收 汇票的付款期限有以下几种规定方法： (1)即期也叫见票即付，英文表示为at sight or on demand 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 (2)远期 远期又可以分为四种类型 ①定日付款(at a fixed future date) ②出票后定期付款(at a fixed period after date) ③见票后定期付款(at a fixed period after sight ) ④提单日后定期付款(at a fixed period after B/L date ) 按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受 票人有权拒付汇票不仅是一种支付命令，而且是一种可转 让的流通票据。 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 四、汇票的使用 汇付与托收 （五）转让（Transferable)和背书（Endorsement)： 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 转让（Transferable) ：远期汇票在付款人承兑以后至付 款到期之前，可以在票据市场上流通转让。持票人转让汇 票的目的是为了提前得到票款。能转让的远期汇票有指示 性抬头汇票和来人抬头汇票。前者转让时需要经受款人背 书；后者转让时则无需背书。 背书 ( Endorsement )：是转让汇票的一种法定手段，是 有关当事人在汇票背面记载有关事项、签字并交付给被背 书人的票据行为。 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 通常的背书方法有： 汇付与托收 A、限制性背书(restrictive endorsement)禁止汇票继续 转让的背书，经过限制性背书后，指示性汇票成为限制性 抬头的汇票，就不能继续进行背书转让汇票的权利。 信用证 B、特别背书(special endorsement )又叫记名背书。持 票人在背书转让时，先记载被背书人的名称，然后在进行 签字。 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 C、空白背书(endorsement in blank )又叫不记名背书。 背书人仅在汇票的背面签名，而不记载被背书人的名称。 注意：中国《票据法》不允许汇票做空白背书 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 四、汇票的使用 汇付与托收 （六）拒付 ( Dishonour )和追索(recourse) 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 持票人向付款人提示时，付款人拒接付款或拒绝承 兑，均称为拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告 破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。 出现拒付时，持票人有追索权，即有权向其“前手” 要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在追 索前，必须按规定做成拒付证书并发出拒付通知 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 四、汇票的使用 汇付与托收 （七）贴现 信用证 其他结算方式 是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑 换现款，银行从票面金额中扣除按贴现率计算的贴 现息后付给持票人余款的行为。 计算贴现利息的公式： 贴现利息＝票面金额×贴现天数×贴现率 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 五、汇票的填制方法 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 1、出票条款：（DRAW UNDER）:也称出票依据，在信 用证项下，填写开证行名称，信用证号及开证日期 在托收方式下填写：合同号+FOR COLLECTION 2、汇票日期（DATE）：在托收项下应晚于提单签发日期， 信用证项下还必须在信用证有效期及交单期之间。 3、利息条款（PAYABLE WITH INTEREST）：适用于远 期汇票，即期汇票不必填写 4、汇票号码：（NO.）一般多填写发票号码 5、汇票金额：小写（EXCHANG FOR）由货币名称缩写 和金额数字两部分组成，保留小数点后两位。 大写（THE SUM OF）：与小写一致，要求顶格不留空隙， 货币名称要写全。习惯先写SAY ，金额之后应加ONLY 第八章 结算工具 货款的结算 汇票（Bill of Exchange/Draft） 五、汇票的填制方法 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 6、汇票期限（at…）:即付款人履行付款义务的日期，即 期汇票“at sight”须在横线上用“* * * *”或“- - - -”表示 （但不要留空）； 远期汇票按规定填入相应的付款期限；采用托收方式时， 最好用D/A 或D/P 标注在AT 之后，付款日期的缮制不变。 7、收款人（PAYEE）收款人也称收款人、抬头人或汇票 的抬头。在实际业务中通常做成指示性抬头，一般用 “PAY TO THE ORDER OF”来表示。信用证项下通常填 写议付行的名称，并由议付行背书；托收项下可以填写出 口人所在地的托收行的名称。 8、付款人（PAYER）即受票人（DRAWEE）。此栏在汇 票中用“TO”表示，注明付款人名称、地址。信用证项下 付款人一般为开证行或指定的付款行。托收项下付款人一 般为合同的买方。 9、出票人（DRAWER）：出票人在汇票右下角，一般是 合同的卖方，由法人签名。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 本票（Promissory Note） 一、本票的定义 是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据 二、本票的基本内容 （1）写明“本票”字样 （2）无条件支付承诺 （3）确定的金额 （4）收款人名称或其指定人 （5）出票日期和地点； （6）出票人签章 第八章 结算工具 货款的结算 本票（Promissory Note） 三、本票的种类 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 1.商业本票 2.银行本票 四、本票和汇票的主要异同： 1.本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命 令。 2.本票的 票面有两个当事人； 而汇票则有三个当事人； 3.本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承 兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。 4.本票在任何情况下 ，出票人都是主债务人；而汇票在 承兑前 ，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债 务人。 5.本票只能开出一张，而汇票 可以开出一套。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 支票（Cheque/Check） 一、支票的定义 是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或其他 的金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 二、支票的基本内容 1.表明“支票”的字样 2.无条件的支付委托 3.确定的金额 4.出票日期和地点 5.出票人签章 6.付款银行名称，地址 7.必须写明“即付”字样 8.受款人或其指定人 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 支票（Cheque/Check） 三、支票的分类 1.按是否可以支取现金分类 A.现金支票 B.划线支票 2.按有无收款人记载 A.记名支票 B.不记名支票 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 汇付(Remittance) 一、汇付的定义：又称汇款，指付款人委托所在国银行， 将款项以某种方式支付给收款人的结算方式。 二、汇付方式的当事人： 1、汇款人：即汇出款项的人。在国际贸易中，通 常为进口商。 2、收款人：即收取款项的人。在国际贸易中，通 常为出口商。 3、汇出行：即受汇款人的委托，汇出款项的银行， 通常是在进口地 银行 4、汇入行：即受汇出行委托解付汇款的银行，因 此又称解付行，通常是出口地的银行。 第八章 结算工具 汇付与托收 货款的结算 汇付(Remittance) 三、汇付方式的种类： 1、信汇(M/T) ：是汇出行应汇款人的申请，将信汇委 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 托书寄给汇入行授权解付一定金额给收款人的一种汇 款方式。 2、电汇(T/T) ：电汇是汇出行应汇款人的申请，用电 报或电传委托国外的汇入行向付款人付款的一种汇款 方式。 3、票汇(D/D) ：是汇出行应汇款人的申请，代汇款人 开立以其分行或代理行为解付银行的即期汇票，支付 一定金额给收款人的一种汇款方式。 第八章 结算工具 货款的结算 汇付(Remittance) 电/信汇业务程序图 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 货款的结算 汇付(Remittance) 票汇业务程序图 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 货款的结算 汇付(Remittance) 四、汇付的性质： 汇付与托收 采用汇付方式，是否按照合同规定履行付款义务和何 时履行，完全依赖于买方的信用，银行在期间完全是 付款人（买方）的代理，只提供服务，不承担付款责 任。因此，汇付属于商业信用。 信用证 五、汇付在国际贸易中的使用 其他结算方式 1.预付货款 2.随单付款 3.凭单付汇 不同结算方式的选择 使用 4.货到付款 5.赊销 第八章 结算工具 汇付与托收 货款的结算 托收（Collection) 一、托收的定义：是出口商开立汇票，委托出口地银 行通过其在国外的分行或代理行，向进口商收取货款 或劳务费用的一种结算方式。 二、托收方式的当事人 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 1.委托人 委托银行办理托收业务的客户 ，通常是出口商。 2.托收银行 接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 3.代收银行 接受托收行的委托向付款人收取货款的进口地银行。通 常是进口商所在地银行。 4.付款人 通常是支付货款的进口商。 第八章 结算工具 货款的结算 托收（Collection) 三、托收的种类： 汇付与托收 信用证 （一）光票托收（ Clean collection） （二）跟单托收（ Documentary collection） 1.付款交单（D/P) （1）即期付款交单(D/P at sight) 其他结算方式 （2）远期付款交单(D/P after sight) 2.承兑交单(D/A) 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 货款的结算 托收（Collection) 托收的业务流程图 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 第八章 货款的结算 结算工具 托收（Collection) 汇付与托收 四、托收的性质和特点： 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 托收方式属于商业信用。 银行只是按照委托人的指示办事，完全 是根据出口人的指示来处理金融票据和 商业单据。银行是否能收到货款，完全 依赖于买方的信用。 第八章 货款的结算 结算工具 信用证（Letter of credit, L/C) 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 一、信用证的定义：是一种银行开立的 有条件的承诺付款的书面文件。在进出 口业务活动中，一般是指银行（即开证 行）根据进口商（即开证申请人）的请 求和指示向出口商（即受益人）开立的 一定金额、并在一定期限内凭规定的单 据承诺付款的书面文件。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 二、信用证的当事人： 1、开证申请人(Applicant) 是指向银行申请开立信用证的人，即进口商或实际买 主。 2、开证银行(Opening bank/issuing bank) 是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它 承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银 行。 3、通知银行(Advising bank/notifying bank) 它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。 4、受益人(Beneficiary) 是信用证上所指定的有权使用信用证的人，即出口商 或实际供货人 5、议付银行(Negotiating bank ) 是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。 6、付款银行(paying bank) 是指指定的付款银行。一般是开证行，也可以是它指 定的另一家银行，根据信用证条款的规定来决定。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 三、信用证的主要内容： 1. 信用证本身的说明 2. 兑付方式 3. 信用证的种类 4. 信用证的当事人 5. 汇票条款 6. 货物条款 7. 单据条款 8. 支付货币和信用证金额 9. 装运与保险条款 10. 特殊条款 第八章 结算工具 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 四、信用证的业务程序： 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 第八章 结算工具 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 四、信用证的业务程序： 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 1、订立合同 2、开证申请 3、开证 4、通知 5、议付、交单 6、索偿、偿付 7、付款、赎单 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 五、信用证的特点： 1.信用证是一种银行信用 2.信用证是一种独立的自足文件 3.信用证是一种纯单据业务 第八章 结算工具 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 六、信用证的种类： 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 1、根据信用证项下是否附有货运单据，可分为光票信用 证和跟单信用证 光票信用证(Clean L/C)是指开证行仅凭不附有单据的汇票 付款的信用证 跟单信用证(Documentary L/C)是指凭跟单汇票或仅凭货运 单据付款的信用证 2、根据开证行所负的责任，可分为不可撤销信用证和可 撤销信用证 不可撤销信用证(Irrevocable L/C)是指信用证一经开出，在 有效期内没有得到受益人或其他有关当人的同意，开证行 不得片面的撤销或者修改信用证得规定或承诺 可撤销信用证(Revocable L/C )是指开证行对所开出的信 用证不必征得受益人或有关当事人的同意，可以随意的撤 销或修改信用证条款。 （在UCP600中，摒弃了不可撤销信用证） 第八章 结算工具 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 六、信用证的种类： 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 3、根据信用证是否有另一家银行为信用证担保，可分为 保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证(Confirmed Credit)是信用证经另一家银行加 以保证兑付的信用证。 不保兑信用证(Unconfirmed Credit)是信用证未经另一家 银行加以保兑的信用证。 4、根据付款时间，可分为即期信用证和远期信用证 即期信用证(Sight Credit)是开证行凭即期汇票，向议 付行即期偿付的信用证。 远期信用证［Usance Letter of Credit］是开证行接到 远期汇票后在规定期限内付款的信用证。 第八章 结算工具 货款的结算 信用证（Letter of credit, L/C) 六、信用证的种类： 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 5、根据受益人是否可以转让信用证，可以分为可转让信 用证和不可转让信用证 可转让信用证(Transferable L/C)是受益人可以将使用信用 证的权利转让给他人的信用证。 不可转让信用证(Non--transferable L/C)是受益人不能将信 用证的权利转让给他人的信用证。 6、循环信用证(Revolving L/C) 是指受益人全部或部分使用完信用证的金额以后，其信用 证余额又恢复到原金额，受益人可再次使用，直至达到规 定的次数或累计总金额为止。 此信用证有两种形式： 一是按时间循环信用证 二是按金额循环信用证 第八章 货款的结算 结算工具 信用证（Letter of credit, L/C) 汇付与托收 六、信用证的种类： 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 7、对开信用证(Reciprocal Credit) 对开信用证是指在对销贸易中双发互为开证申请人和 受益人，双方的银行互为开证行和通知行的信用证。这种 信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 银行保证书 一、银行保证书的定义： 又称银行保函，是银行向受益人开立的保证文 件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证 委托人如未对受益人履行某项义务时，由担保 银行承担保证书中所规定的付款责任。除非另 有规定，银行保证书一经开立，不可撤销也不 得转让。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 货款的结算 银行保证书 二、银行保证书的当事人： 1.委托人 2.保证人 3.受益人 三、银行保证书的种类 1.投标保证书 其他结算方式 2.履约保证书 （1）进口保证书 不同结算方式的选择 使用 （2）出口保证书 第八章 货款的结算 结算工具 备用信用证 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 一、备用信用证的定义：备用信用证是一种特 殊形式的信用证，又称担保信用证或保证信用 证，是开证行对受益人承担一项独立的、第一 性的义务的凭证。在此凭证中，开证人未履约 时，开证行保证为其支付。 （如果开证申请人按期履行合同的义务，受益 人就无需要求开证行在备用信用证项下支付任 何货款或赔款。） 第八章 结算工具 货款的结算 备用信用证 二、备用信用证与一般信用证的异同： 汇付与托收 信用证 （一）相同点： 1.都是在买卖合同或其他合同的基础上开立的，但是，一 旦开立就与合同无关，成为开证行对受益人的一项独立的 义务。 2.开证行所承担的责任都是第一性的。 3.开证银行及其指定的银行均为凭符合信用证规定的凭证 （单据）付款。 4.均可适用《跟单信用证统一惯例》。 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 （二）区别点： 1.适用情况。 2.适用范围。 3.开证行权利。 4.受益人交单情况 5.风险大小。 第八章 结算工具 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 货款的结算 国际保理 一、国际保理的定义： 是在国际贸易中以赊销和承兑交单为付款条 件的情况下，由出口保理商向出口商提供包 括对进口商资信调查、坏账担保、货款催收、 销售分类账管理以及贸易融资等方面的综合 性金融服务。 保理业务提供的是一种集结算、风险担保、 财务管理和融资为一体的综合性金融服务。 第八章 货款的结算 结算工具 国际保理 汇付与托收 二、国际保理的当事人： 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 1.出口商 2.进口商 3.出口保理商 4.进口保理商 第八章 货款的结算 结算工具 一、选择结算方式应予考虑的因素 汇付与托收 信用证 其他结算方式 不同结算方式的选择 使用 1.客户信用 2.经营意图 3.贸易术语 4.运输单据 第八章 结算工具 汇付与托收 货款的结算 二、不同结算方式的结合使用 1.信用证与汇付结合 2.信用证与托收结合 信用证 3.托收与汇付结合 4.汇付、托收、信用证三者结合 其他结算方式 5.备用信用证与跟单托收结合 6.汇付与银行保函或备用信用证结合 不同结算方式的选择 使用 7.跟单托收与预付押金结合 第八章 货款的结算 本章小结 国际货款的收付涉及面很广，主要包括支付工具 和支付方式。在支付工具中有货币和票据。票据 又有汇票、本票和支票之分，外贸业务中以使用 汇票为主。在支付方式中包括汇付、托收和信用 证付款三种，其中汇付和托收属于商业信用，信 用证属于银行信用。在一笔业务中，上述各种支 付方式，可以单独使用，也可酌情将各种不同方 式结合使用。 第八章 货款的结算 案例分析 国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定， 1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C， 有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买 方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买 方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后 卖方到银行议付时，遭到拒绝。 （1）银行是否有权拒绝付款，为什么？ （2）作为卖方，应当如何处理此事？ 第八章 货款的结算 案例分析 【分析】 （1）银行有权拒付。据《UCP600》规定，L/C虽是根据合 同开出的 ，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信 用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改， 故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效 期，故银行可以拒付。 （2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条 款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。 第八章 货款的结算 参考文献 1. 《国际贸易理论与实务》，上海财经大学出版社， 2008年月版。张炳达，唐辉亮，李成军编著。 2.《国际贸易实务》，大连理工大学出版社，2008年4月 版。陈建军，戴海珊主编。